УСН 6 процентов для ИП с работниками. Ип с работниками усн
ИП на УСН с работниками
ИП на УСН с работниками
Ежеквартально
• Отчетность в Пенсионный фонд РФ о начисленных и уплаченных взносах вместе с Индивидуальными сведениями (за 1 квартал - до 15 мая, за полугодие - 15 августа, за 9 месяцев - 15 ноября)
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования РФ): форма 4-ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным(за 1 квартал - до 15 апреля, за полугодие – до 15 июля, за 9 месяцев – до 15 октября) За год в ФСС• Годовая отчетность 4-ФСС до 15 января года, следующего за истекшим (отчетным).включительно• Подтверждение основного вида деятельности до 15 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).
в ПФР- Годовая отчетность за сотрудников (РСВ-1) до 15 февралягода, следующего за истекшим (отчетным).- Персонифицированный учет за сотрудников до 15 февралягода, следующего за истекшим (отчетным). - Годовая отчетность за самого предпринимателя (РСВ-2) до 1 мартагода, следующего за истекшим (отчетным). - Индивидуальные сведения о стаже предпринимателя (формы АДВ-6-2, СЗВ-6-1) до 1 марта года, следующего за истекшим (отчетным). в ИФНС• Среднесписочная численность работников до 20 января года, следующего за истекшим (отчетным).• Декларация по УСН до 30 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).• Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ) до 1 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).
Уплата УСН и страховых взносов
1. Авансовые платежи по УСН – ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом ( за 1 квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля. за 9 месяцев – до 25 октября)2. Страховые взносы за расчетный период (фиксированный платеж за себя) уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы в фонды платятся даже в том случае, если ИП не ведет деятельность. (Взносы во внебюджетные фонды каждый квартал нужно перечислять только тем, кто хочет УМЕНЬШИТЬ авансовые платежи по УСН). 3. ИП могут платить страховые взносы в ФСС за себя, если добровольно заключат договор по соцстрахованию временной нетрудоспособности и материнства
Подробнее об отчетности ИП и повседневной документации в бесплатном бухгалтерском курсе "Бухгалтерия для НеБухгалтеров"
Отчетность ИП на ОСНО (без работников)Отчетность ИП на УСН (без работников)Отчетность ИП на ОСНО с работниками
Полезные страницы для ИП
Вместе с этими материалами читают:
Бухгалтерия для чайниковУСНОтчетность ИП на УСННалоги ИПУСН доходыУСН доходы расходыСекреты продаж
ustav-ooo.ru
УСН 6 процентов для ИП с работниками
Все «упрощенцы», работающие на объекте доходы (общая налоговая ставка – 6 %), вправе уменьшать сумму единого налога по УСН (в том числе суммы авансовых платежей по налогу) на так называемый налоговый вычет
09.03.2016Напомним, сам налог (аванс по нему) рассчитывается как произведение налоговой базы (доходы) и налоговой ставки.
Какие суммы входят в налоговый вычет у ИП с работниками в 2016 году
Налоговый вычет по УСН у ИП с работниками, прежде всего, формируют страховые взносы ИП, уплаченные им за себя на личное страхование. А далее уже – взносы, уплачиваемые с доходов работников. В любом случае все взносы должны быть уплачены (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж).
Также в вычет ИП может включать суммы больничных пособий, выплаченные своим сотрудникам за первые три дня болезни.
Пожалуй, реже всего встречаются у ИП взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Такие суммы также можно включить в вычет. Только сначала убедитесь, что страховая организация, с которой заключены договоры в пользу сотрудников, имеет соответствующую лицензию. А предусмотренные договорами страховые выплаты не превышают сумму пособий по временной нетрудоспособности, определенную по нормам статьи 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Все три вида платежей, о которых мы поговорили, перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Дополнительно, согласно пункту 8 статьи 346.21 НК РФ, у ИП на УСН, торгующих на территории Москвы, в вычет может включаться торговый сбор, уплаченный (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж). Но факт уплаты сбора – не единственное требование для вычета. Сбор должен быть перечислен именно на основании уведомления о постановке на учет. И именно в бюджет того региона, в который зачисляется и единый налог по УСН. То есть фактически только москвичи (ИП, зарегистрированные в Москве) могут уменьшать «упрощенный» налог на торговые сборы.
Как предпринимателям с работниками формировать вычет из страховых взносов и больничных пособий
Страховые взносы и прочие суммы, указанные в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ (о них мы поговорили выше), не могут уменьшать единый налог ИП с работниками более чем на 50 %. То есть половину единого налога, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, такой ИП все равно должен заплатить в бюджет. Исключение: ситуации, когда ИП вправе учитывать торговый сбор. Тогда при определенных условиях платеж можно уменьшить вплоть до нуля. Подробнее читайте далее.
Как предпринимателям с работниками формировать вычет из сумм торгового сбора
Торговый сбор уменьшает налог по УСН (авансовый платеж по нему) без 50-процентного ограничения. То есть можно уменьшить налоговый платеж вплоть до нуля. Но налоговый платеж должен быть рассчитан именно по доходам от торговой деятельности. Если ИП помимо торговли занимается чем-то еще, нужен раздельный учет доходов, чтобы считать налог отдельно по торговому направлению и отдельно – по всем остальным в целом. Уменьшать на торговый сбор разрешается только ту часть налога, которая приходится именно на «торговые» доходы.
Журнал Упрощенка
taxpravo.ru
ИП и наемные работники — тонкости расчета налога при УСН
Главная → Статьи → ИП и наемные работники — тонкости расчета налога при УСН
14.07.2013
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы», рассчитывают единый налог по-разному.
ООО на УСН при расчете единого налога в 6% может уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, перечисленных в фонды. Но есть ограничение — единый налог можно уменьшить максимум на 50% (статья 346.21, пункт 3.1 Налогового кодекса РФ).
Индивидуальные предприниматели на УСН при расчете единого налога в 6% также имеют право уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, который ИП платит за себя.
Если индивидуальный предприниматель работает без привлечения наемных работников, он может уменьшить единый налог на всю сумму страховых взносов, не ограничиваясь рамками в 50% (статья 346.21, пункт 3.1 Налогового кодекса РФ).
Если индивидуальный предприниматель работает с привлечением наемных работников, он может уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, но максимум на 50% (статья 346.21, пункт 3.1 Налогового кодекса РФ).
А как рассчитать единый налог 6%, если часть календарного года индивидуальный предприниматель работал один, а оставшуюся часть года работал с наемными работниками?
В соответствии со статьей 346.19 Налогового Кодекса РФ при упрощенной системе налогообложения налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Индивидуальные предприниматели, работающие с привлечением наемных работников, теряют возможность учитывать страховые взносы в полной мере, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого начинаются производиться выплаты.
Таким образом, начиная с момента начала выплат и до конца текущего года (налогового периода) для ИП действует ограничение: можно уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, но максимум на 50%.
www.notariato.ru
