Ип налоги и обязательные платежи 2018 упрощенка с работниками: Взносы в ПФР в 2018 году для ИП и организаций на УСН

Об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями в период нахождения в отпуске по беременности и родам

Об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями в период нахождения в отпуске по беременности и родам

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю по вопросу уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в период нахождения в отпуске по беременности и родам и сообщает следующее. Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели с учетом суммы своего дохода уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов за себя осуществляется независимо от наличия или отсутствия наемных работников, вида осуществляемой деятельности, а также факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

При этом в соответствии с положениями пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса плательщики страховых взносов — индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1, 3, 6 — 8 части 1 (например, период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет) статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Таким образом, учитывая, что период временной нетрудоспособности индивидуального предпринимателя, в том числе в связи с нахождением в отпуске по беременности и родам, не поименован в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса, и то, что факт временного нахождения индивидуального предпринимателя в декретном отпуске сам по себе не свидетельствует об отсутствии у него возможности осуществлять предпринимательскую деятельность, в том числе через представителей, поэтому данные плательщики в настоящее время не освобождаются от обязанности уплачивать страховые взносы за себя в указанный период.

Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Просьба, при копирование материала, оставлять ссылку на первоисточник. Спасибо!

State and Federal Fast Wage and Tax Facts

Хотя наш инструмент Fast Wage and Tax Facts удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на заработную плату может помочь поддерживать долгосрочные усилия по соблюдению требований

Налог на заработную плату

В течение многих лет , термин «налог на заработную плату» стал синонимом всех налогов на платежную квитанцию. В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат иной цели для общественного благосостояния. При внимательном отношении к соблюдению требований работодатели могут помочь реализовать эту общественную пользу и избежать значительных штрафов.

Что такое налог на заработную плату?

Налог на заработную плату — это налог, взимаемый федеральными, государственными или местными органами власти для финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также вычетов из заработной платы сотрудников, отсюда и название налога на заработную плату.

Что является примером налога на заработную плату?

Примеры налога на заработную плату включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также для некоторых инвалидов и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?

Налоги на заработную плату имеют фиксированные ставки и отправляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, например, Medicare, Social Security и т. д. С другой стороны, подоходные налоги имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и идут в США. Министерство финансов, где они могут быть использованы для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют ограничение на базовую заработную плату, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. Подоходный налог не имеет такого предела.

Каковы основные виды налога на заработную плату?

На национальном уровне и уровне штата существует несколько видов налогов на заработную плату. Они следующие:

• Федеральный налог на заработную плату
  Федеральный налог на заработную плату, более известный как Закон о федеральных страховых взносах (FICA), состоит из двух частей: одна для Medicare, а другая для социального обеспечения.
• Налог на фонд социального обеспечения
  Работодатели и работники разделяют налог на социальное обеспечение, при этом каждый платит половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 147 000 долларов США.
• Налог на заработную плату Medicare
  Налог на Medicare также делится поровну между работодателями и работниками, но, в отличие от Social Security, у него нет предела дохода. Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог Medicare, который работодатели не обязаны платить.
• Налоги на безработицу
  Только работодатели платят федеральный налог на безработицу (FUTA) с первых 7000 долларов, заработанных каждым работником. То же самое относится и к государственным программам по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят свой вклад в налог. Работодатели, которые своевременно выплачивают пособие по безработице и не находятся в состоянии сокращения кредита, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу.
• Государственный и местный налог на заработную плату
  В некоторых штатах и ​​муниципалитетах могут взиматься дополнительные налоги на заработную плату в связи с краткосрочной нетрудоспособностью, оплачиваемым семейным отпуском по болезни или другими программами. Работодатели должны уточнить у местных органов власти конкретные требования.

Понимание налогов на заработную плату

Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто строками в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, таких как:

• Налоговые вычеты из заработной платы
  За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы работников, являются налог на Medicare и налог на социальное обеспечение.
• Ставки налога на заработную плату
  Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного работника:
  • Социальное обеспечение – 6,2%
  • Медикэр – 1,45%
  • Дополнительная программа Medicare — 0,9%
  • Безработица – 6% (0,6% при полном снижении кредита)

  Ставки налога штата на пособие по безработице обычно варьируются в зависимости от предыдущей истории претензий работодателя. Таким образом, бизнес, в котором много предыдущих сотрудников, подавших заявления на пособие по безработице, будет иметь более высокую ставку, чем бизнес, в котором их нет. Ставки других государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

• Депозит и подача налога на заработную плату
  Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств предприятия в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать Электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения депозитов.

  Предприятия также должны сообщить, сколько федерального налога на заработную плату они удержали и заплатили в течение года. Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общая сумма налоговых обязательств невелика, это может делаться ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.

  Депозит налога на заработную плату штата и процедуры подачи зависят от штата.

• Отсрочка уплаты налога на заработную плату
  Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, которое позволяло предприятиям откладывать выплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, подлежащих уплате с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Работодатели, которые воспользовались этими льготными мерами, должны проконсультироваться с лицензированным специалистом по налогам, если им нужен совет о том, как управлять выплатами.
• Налоги на заработную плату самозанятых
  У независимых подрядчиков и индивидуальных предпринимателей может не быть работодателя, который удерживает налоги с заработной платы из их заработной платы, но это не означает, что они полностью освобождены от ответственности. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который фактически объединяет часть налога FICA для работника и работодателя. Текущая ставка составляет 15,3% и распределяется следующим образом: 2,9% выплачивается Medicare, а 12,4% выплачивается Social Security. Как упоминалось ранее, Социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы в размере 147 000 долларов США.

Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?

Налоги на заработную плату рассчитываются путем умножения валовой налогооблагаемой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период оплаты составляет 1250 долларов, то вычет по программе Medicare составит 1250 x 1,45% = 18,13 доллара, а вычет по социальному обеспечению составит 1250 x 6,2% = 77,50 доллара. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчеты подоходного налога, поскольку ставки являются фиксированными, а справки об удержании налогов не требуются.

Соответствие налогам на заработную плату

Поскольку они вычитаются из заработной платы работников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются разновидностью налога в трастовый фонд. Это означает, что за нарушение нормативных требований предприятия могут быть оштрафованы на возврат средств в трастовый фонд (TFRP). Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет умышленность как осведомленность о невыплаченных налогах и либо преднамеренное игнорирование закона, либо безразличное поведение к его требованиям.

Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?

Работодатели, которые активно управляют налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегут штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько предупредительных советов:

• Правильная классификация сотрудников
  Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконной.
• Своевременно удерживать и платить налоги
  Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером преднамеренного игнорирования и может привести к TFRP.
• Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы
  Работодатели должны подавать исправленные декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму.
• Будьте в курсе изменений налогового законодательства
  Ставки налога на заработную плату и пределы базовой заработной платы могут быть изменены федеральными, государственными и местными органами власти.
• Сотрудничайте с квалифицированным поставщиком услуг по расчету заработной платы
  Программное обеспечение для расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.

Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату

Что такое снижение налога на заработную плату?

Сокращение налога на заработную плату или налоговые каникулы, которые произошли в соответствии с положениями Закона CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечислили работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.

Все ли платят налог с заработной платы?

Как правило, большинство работодателей и работников платят налоги на социальное обеспечение и Medicare. Однако исключения применяются для определенных категорий иностранцев-неиммигрантов и нерезидентов. Примеры включают студентов-неиммигрантов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (включая медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в Соединенных Штатах в F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. ¹

Какова ставка федерального налога на заработную плату?

Текущая ставка налога FICA составляет 15,3%. Выплачивается поровну между работодателями и работниками, это составляет 7,65% каждый за цикл расчета заработной платы.

Является ли налог на заработную плату фиксированным или прогрессивным?

В отличие от подоходного налога, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все работники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения на базовую заработную плату.

Как платить налог с заработной платы?

Федеральные налоги на фонд заработной платы уплачиваются в режиме онлайн с использованием Электронной системы уплаты федеральных налогов. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату зависят от местоположения.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по выплате заработной платы и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется с пониманием того, что ADP не предоставляет юридические или налоговые консультации или другие профессиональные услуги.

¹ IRS Международные налогоплательщики

Налог на заработную плату (работодатели) | Services

ВАЖНОЕ ОБНОВЛЕНИЕ : Начиная с 2022 года вы должны заполнять ежеквартальные декларации и платежи по этому налогу в электронном виде по телефону Налоговый центр Филадельфии . Чтобы получить помощь по началу работы и ответы на распространенные вопросы, вы можете обратиться к нашему онлайн-руководству по налоговому центру. Мы больше не принимаем бумажные возвраты. Срок подачи первой заявки на 2022 год — 2 мая года.

Кто платит налог

Городской налог на заработную плату — это налог на заработную плату, комиссионные и другие компенсации. Налог применяется к платежам, которые лицо получает от работодателя в обмен на работу или услуги. Все жители Филадельфии обязаны платить городской налог на заработную плату, независимо от того, где они работают. Нерезиденты, работающие в Филадельфии, также должны платить налог на заработную плату.

Работодатели

Все работодатели, расположенные в Пенсильвании, должны зарегистрироваться в городе Филадельфия в течение 30 дней после того, как они станут работодателем в возрасте 9 лет.0188 либо :

• Житель Филадельфии, либо
• Нерезидент Филадельфии, оказывающий услуги работодателю в Филадельфии.

Работодатели обязаны удерживать налог на заработную плату со всех сотрудников, отвечающих этим критериям.

Работодатели и компании, занимающиеся расчетом заработной платы, также должны подавать формы W-2 в город Филадельфия. Подробнее см. в наших правилах подачи формы W-2.

Компании, предоставляющие услуги по расчету заработной платы

Службы расчета заработной платы, которые переводят платежи по налогу на заработную плату в Филадельфии для своих клиентов, должны осуществлять эти платежи в электронном виде через Налоговый центр Филадельфии. Программа ACH Debit EZ-pay (по телефону) больше не доступна.

После регистрации вы должны получить установленные номера счетов City Wage вашего клиента и частоту подачи документов. Клиент, у которого нет номера счета City Wage, должен зарегистрировать его в Налоговом центре Филадельфии.

Компании, предоставляющие услуги по расчету заработной платы, должны следовать спецификациям файла доходов при отправке отчетов. Загрузите документ спецификации расчета заработной платы , чтобы ознакомиться с требованиями.

Если с вас не удерживается налог на заработную плату

Вы должны зарегистрировать учетную запись налога на прибыль, если:

• Вы являетесь резидентом Филадельфии или нерезидентом, который работает в Филадельфии, и
• Ваш работодатель не обязан удерживать налог на заработную плату.

Вы можете зарегистрировать учетную запись для получения дохода через Налоговый центр Филадельфии, используя свой номер социального страхования. Подробнее на странице Налог на прибыль.

Если вам необходимо внести поправки в налоговую декларацию по заработной плате, посетите Налоговый центр Филадельфии. Вы можете подавать и вносить поправки в декларации по налогу на заработную плату за 2015 год.

Важные даты

Ежеквартальная периодичность подачи

Все сверки по налогу на заработную плату и соответствующие таблицы должны подаваться в Налоговый центр Филадельфии. Если вы являетесь работодателем, частота ваших выплат определяется суммой удерживаемого вами налога на заработную плату. См. таблицу ниже:

Квартал	Период начинается	Период заканчивается	Срок выполнения
Первый квартал	01.01.2022	31.03.2022	02.05.2022
Второй квартал	01.04.2022	30.06.2022	01. 08.2022
Третий квартал	01.07.2022	30.09.2022	31.10.2022
Четвертый квартал	01.10.2022	31.12.2022	31.01.2023

Определение периодичности выплат

Если вы являетесь работодателем, частота подачи вашей платежной документации определяется суммой удерживаемого вами налога на заработную плату.

Налоговые ставки, штрафы и сборы

Сколько это стоит?

Вступил в силу с 1 июля 2022 г.
3,79% (резидент)
3,44% (нерезидент)

Вступление в силу 1 июля 2021
3,8398% (резидент)
3,4481% (нерезовый)

. 1 июля 2020 г.:
3,8712% для жителей Филадельфии
3,5019% для нерезидентов

С 1 июля 2019 г.:
3,8712% для жителей Филадельфии
3,4481% для нерезидентов

Вступает в силу с 1 июля 2018 г.:
3,8809% для жителей Филадельфии
3,4567% для нерезидентов

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, проценты и штрафы будут добавлены к сумме, которую вы должны.

Проценты и штрафы начисляются на любые неуплаченные налоги по ставке, установленной Кодексом Филадельфии 19-509.

Дополнительную информацию о тарифах см. на странице «Проценты, штрафы и сборы».

Скидки и льготы

Есть ли у вас право на скидку?

Возврат подоходного налога на заработную плату

Если вы одобрены для освобождения от налогов в соответствии с Приложением SP 40 штата Пенсильвания, вы можете иметь право на возврат подоходного налога на заработную плату. Налогоплательщик (резидент или нерезидент) с освобождением от налогов Пенсильвании платит налог на заработную плату по сниженной ставке 1,5%. Городские власти возместят удержанный работодателем налог на заработную плату сверх ставки со скидкой 1,5%.

Как применить скидку

Чтобы иметь право на получение ставок, основанных на доходах, вы должны приложить заполненную форму SP для штата Пенсильвания к своему ходатайству о возмещении. Город Филадельфия проверит, соответствует ли ваш график SP записям штата.

Жители других штатов, которые работают в Филадельфии, но не подают декларацию о подоходном налоге в Пенсильвании, должны приложить подписанную копию декларации о подоходном налоге штата, чтобы иметь право на применение ставок, основанных на доходах.

Возмещение за время, отработанное за пределами Филадельфии

Если вы платите больше налога на заработную плату, чем причитается, вы можете подать иск о возврате вам излишней суммы. Это может произойти, если вы являетесь нерезидентом и ваш работодатель удерживает налог на заработную плату за время, которое вы работали за пределами Филадельфии. Чтобы получить эту часть налога на заработную плату обратно, вам необходимо запросить возмещение.

Можете ли вы быть освобождены от уплаты налога?

Некоторые виды доходов освобождаются от налога на заработную плату. К ним относятся:

• Стипендия, полученная в рамках программы получения степени, для которой вы не предоставляете услугу
• Пенсионные выплаты
• Пособия, вытекающие из Закона о компенсации работникам
• Выплаты и премии за действующую военную службу
• Пособия по смерти
• Оплачиваемые работодателем страховые взносы на медицинское страхование (равномерно выплачиваемые всем работникам)
• Гонорары свидетелей и присяжных
• Пособия по болезни или инвалидности
• Доходы от полисов страхования жизни

Как оплатить

ОБНОВЛЕНИЕ (ноябрь 2021 г.) : с ноября 2021 года  все документы и платежи по налогу на заработную плату должны производиться в Налоговом центре Филадельфии. Мы больше не принимаем бумажные возвраты.

Если вы являетесь сотрудником компании, расположенной в Пенсильвании, налог на заработную плату будет автоматически удерживаться из вашей зарплаты и выплачиваться вашим работодателем городу Филадельфия.

Если вы являетесь работодателем по номеру , , вам необходимо подать и уплатить налог на заработную плату в электронном виде в соответствии с графиком, который соответствует суммам, которые вы удерживаете. Если вы являетесь внешней службой расчета заработной платы, вы также должны подавать и платить налог в электронном виде.

Ежемесячные и ежеквартальные отчеты

Платежи по почте с купонами (должны быть распечатаны самостоятельно) по адресу:

Филадельфия Департамента доходов
P.O. Box 8040
Филадельфия, Пенсильвания
19101

Ежегодные сверки

Отправить по почте:

Налоговый департамент Филадельфии
P.