Документы для получения налогового вычета за лечение: Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов | ФНС России

Налоговый вычет за стоматологические услуги

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги.

Предоставляются ли налоговые вычеты за лечение зубов?

Да, при оплате стоматологических услуг Вы имеете право получить налоговый вычет за лечение зубов. Вычет может быть предоставлен Вам, если Вы оплачивали лечение своих родителей, своего супруга (и), своих детей до 18 лет.

Что нужно, чтобы получить налоговый вычет за лечение зубов?

Перечислим основные условия возврата налога за лечение зубов:

• у стоматологической организации должна быть лицензия на медицинскую деятельность
• налогоплательщик должен получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда прошла оплата стоматологических услуг (возможен только налоговый вычет при лечении зубов работающим – безработные и те, кто не имеют доход, облагаемый по ставке 13 % (например, женщины в декрете) самостоятельно вернуть деньги за лечение зубов через налоговую не смогут)
• не прошел срок давности возврата налога на лечение зубов – 3 года

Документы необходимые для получения налогового вычета:

В случае осуществления возврата НДФЛ за лечение зубов через налоговую инспекцию, в ИФНС необходимо подать следующие документы:

1. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал, выдает работодатель налогоплательщика)

2. справка об оплате медицинских услуг (оригинал, выдает стоматологическая клиника)

3. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик)

4. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение

5. чеки (копия)

6. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника, нужна не всегда)

7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении налогового вычета за лечение зубов родителей, супруга или ребенка)

8. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика. Сотрудник инспекции может запросить для сверки оригиналы документов, нужно быть готовым их предоставить

Скачать бланк «Заявление на выдачу справки в налоговую»

Открыть «Пример заполнения бланка справки об оплате медицинских услуг»

Налоговый вычет за лечение: лицензия нужна или нет?

Как было сказано выше, для получения вычета за лечение необходимо, чтобы у медицинской организации или у ИП были соответствующие лицензии, выданные в установленном порядке. Но «вместе с тем это не означает, что для получения социального налогового вычета налогоплательщики должны представлять в налоговый орган наряду с другими необходимыми документами копии таких лицензий» (Письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@).

Далее в Письме говорится о случаях, когда копии лицензий не нужны. Так, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг, «налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у медицинской организации лицензии, необходимо направить запрос в данное медицинское учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган».

Если реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, срок действия и выдавший орган) указаны в справке об оплате медицинских услуг или в договоре, то подавать копию лицензию в ИФНС необязательно.

Как заказать справку для налогового вычета (справка об оплате медицинских услуг)?

1. Для этого нужно заполнить бланк заявления. Заполнить его можно в самой клинике или скачать на нашем сайте (он прикреплен ниже) и отправить по электронной почте [email protected]

Скачать бланк «Заявление на выдачу справки в налоговую»

2. Если вы отправили заявление по электронной почте, то нужно обязательно позвонить в клинику и удостовериться, что письмо поступило на эл. адрес
Важно: при заполнении заявления указывать ФИО полностью, а не инициалы!

Сроки изготовления справок:

Обычно срок изготовления справки в нашей клиники 10-15 дней, но иногда быстрее, зависит от загруженности. В любом случае по готовности справки, вам поступит звонок по номеру телефона, который вы укажите в заявлении.

Часто задаваемые вопросы:

1. Вы не прикрепили договор на оказание платных медицинских услуг к пакету документов для возврата налогов.

Договор подписывается в первое посещение клиники и экземпляр пациента выдается ему на руки!

2. Мы потеряли чек об оплате

Чек мы восстановить не можем! Позаботьтесь об этом сразу и не теряйте чек, а лучше сделайте копию, т. к. чек со временем выцветает!

3. Мне нужна справка для налоговой, я могу ее сегодня получить?

Справки нужно заказывать заранее, минимум за 10 дней!

Пакет документов для получения налогового вычета ✓ Клиника Подологии Москва

Пакет документов для получения налогового вычета, если плательщиком является сам пациент:

• копия паспорта,
• копия ИНН (в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в заявлении)
• заявление (заполняется по образцу)

Вышеуказанные документы можно предоставить в регистратуру ООО «Клиника Подологии» или направить по электронной почте [email protected] (в текстовом сообщении укажите, пожалуйста, за какой период обслуживания необходимо предоставить справку, ФИО пациента. Так же прикрепите, пожалуйста, копии следующих документов: паспорт (1-я страница), заполненное заявление и ИНН. В случае, если Вы не можете прикрепить копии документов, просим дополнительно указать номер ИНН, паспортные данные и дату рождения пациента в заявлении).

Срок изготовления справки 10 рабочих дней.

Телефон для информации +7 (495) 640-68-10

Заявление на налоговый вычет для пациентов cкачать в pdf

Пакет документов для получения налогового вычета, если плательщиком не является пациент:

Заявителю (плательщику) необходимо предоставить следующие документы:

• копии паспортов (плательщика и пациента) 
• копия ИНН плательщика (в случае отсутствия копии документа номер ИНН необходимо указать в заявлении)
• заявление (заполняется по образцу) 
• свидетельство о рождении ребенка (если пациент ребенок) 
• свидетельство о браке (если пациент супруг или супруга) 
• свидетельство о рождении плательщика (если пациент-родитель) 

Вышеуказанные документы можно предоставить в регистратуру ООО «Клиника Подологии» или направить по электронной почте info@clinic-nail. ru (в текстовом сообщении укажите, пожалуйста, за какой период обслуживания необходимо предоставить справку, ФИО плательщика, ФИО пациента, степень родства. Так же прикрепите, пожалуйста, копии документов, указанных в пп.1-6. В случае, если Вы не можете прикрепить копии документов, просим дополнительно указать номер ИНН, паспортные данные и дату рождения пациента в заявлении). 

Срок изготовления справки 10 рабочих дней.

Телефон для информации +7 (495) 640-68-10

Обращаем Ваше внимание, на то, что налоговый вычет за детей, можно оформить только до достижения ребенком 18 лет. (Налоговый Кодекс РФ ст.219)

Заявление на налоговый вычет для представителей пациентов скачать в pdf

Что такое налоговый вычет?

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Читать далее

Интерактивная запись на прием к специалисту

Часто задаваемые вопросы о сквозном корпоративном налоге (PTET)

Партнерство делает специальные отчисления некоторым партнерам. Как партнерство рассчитывает налогооблагаемый доход PTE и кредитные пулы PTET?

Если товарищество произвело специальные отчисления, оно должно внести соответствующие коррективы с учетом этих отчислений, чтобы справедливо представить доходы партнеров. Налогооблагаемый доход PTE и кредитные пулы PTET должны отражать относительный вклад каждого партнера в общий налогооблагаемый доход PTE и уплаченный PTET. Примечание. Специальные ассигнования включают гарантированные платежи. См. вопрос ниже для получения дополнительной информации.

Если товарищество не производило каких-либо специальных отчислений доходов или убытков, рассчитайте налогооблагаемый доход PTE и кредиты PTET в соответствии с TSB-M-21(1)C, (1)I, Сквозной налог с юридических лиц, , который предполагает, что специальные ассигнования не производились.

PTET должен распределяться между нерезидентами и резидентами-членами пула в соответствии с долей участия правомочного налогоплательщика в прибылях и убытках в пуле. Если партнер, не участвующий в капитале, получает гарантированные платежи от товарищества, но не имеет никакого процента прибыли или убытка, включается ли гарантированный платеж в налогооблагаемый доход PTE, и может ли партнер, не являющийся акционером, получить кредит PTET?

Гарантированные платежи, которые облагаются налогом в штате Нью-Йорк на уровне отдельного партнера, должны быть включены в налогооблагаемый доход PTE в той же степени. Партнеру будет выделен кредит PTET, связанный с этими гарантированными платежами.

Расчет налогооблагаемого дохода PTE и зачетов PTET, как определено в TSB-M-21(1)C, (1)I, Сквозной налог с юридических лиц , предполагает, что партнеры не имеют специального распределения доходов или убытков. Для целей расчета налогооблагаемого дохода PTE и кредита PTET специальные отчисления включают гарантированные платежи, поскольку эти виды платежей функционируют аналогично специальным отчислениям. Если производятся специальные отчисления, товарищество должно внести соответствующие коррективы, чтобы отразить эти отчисления, чтобы справедливо представить доходы партнеров.

Могут ли гарантированные платежи, выплачиваемые иностранным партнерам-нерезидентам за услуги, оказываемые за пределами США, включаться в PTET?

Гарантированные выплаты партнерам включаются в налогооблагаемый доход PTE в той же степени, в какой они подлежат налогообложению в штате Нью-Йорк на уровне отдельного партнера.

Могут ли пенсионные выплаты партнерам-нерезидентам, которые защищены от налогообложения штатом-нерезидентом в соответствии с разделом 114 раздела 4 Кодекса США, включаться в базу PTET?

Пенсионные выплаты, которые не облагаются налогом в штате Нью-Йорк на уровне отдельного партнера, не включаются в налогооблагаемый доход PTE.

Если один из пулов (резидент или нерезидент) является отрицательным, будет ли общий налогооблагаемый доход PTE только доходом положительного пула (и не будет ли он уменьшен на налогооблагаемый доход PTE отрицательного пула)?

Общий налогооблагаемый доход PTE товарищества состоит из доходов как пулов нерезидентов, так и резидентов. Чистый убыток в одном пуле компенсирует доход в другом пуле для целей расчета общего налогооблагаемого дохода PTE. Ограничения, связанные с отрицательными пулами, как описано в TSB-M-21(1)C, (1)I, Сквозной налог с юридических лиц, применимы только к распределению между правомочными партнерами всей уплаченной суммы PTET. Партнеры из отрицательного пула не получат никакого кредита PTET.

Если Товарищество A принадлежит отдельным партнерам B и C, Товариществу D и S-корпорации E, как рассчитывается налогооблагаемый доход PTE?

Налогооблагаемый доход PTE рассчитывается с учетом только сумм, которые передаются отдельным партнерам B и C и облагаются налогом в соответствии со статьей 22. Доход, поступающий в товарищество D и S, корпорацию E, не включается в налогооблагаемый доход PTE.

Если избранное партнерство верхнего уровня получает доход от партнерства нижнего уровня, которое выбрало PTET, может ли партнерство верхнего уровня включить доход партнерства нижнего уровня в налогооблагаемый доход PTE?

Партнерство верхнего уровня будет включать в налогооблагаемый доход PTE любые суммы, поступающие партнерам, которые подлежат налогообложению в соответствии со статьей 22, включая любой доход, полученный от партнерства нижнего уровня.

Когда налогоплательщик требует зачет PTET в своей декларации по личному подоходному налогу, какие суммы налогоплательщик должен добавить обратно?

Сумма кредита PTET, заявленная партнерами, участниками или акционерами в их декларациях о подоходном налоге в штате Нью-Йорк, должна быть добавлена ​​обратно только один раз, на индивидуальном уровне, с использованием дополнительной модификации A-219, Сквозной корпоративный налог (PTET ) добавление вычета (IT-653, Налоговый зачет для юридических лиц) в форме IT-225, Изменения штата Нью-Йорк. Для получения дополнительной информации об этом дополнительном изменении см. инструкции к форме IT-225.

Какие налоги PTET должны быть добавлены обратно в форму IT-225?

Раздел 612(b)(3) Закона о налогах требует добавления любых подоходных налогов, заявленных в качестве федерального вычета в текущем году, за вычетом сумм, добавленных обратно в соответствии с § 612(b)(43).

Пример 1: Избирающая организация переплачивает расчетные налоги и получает возмещение.

В 2022 году организация, осуществляющая выборы, производит предполагаемые платежи в размере 100 000 долларов США за 2022 год PTET. 15 марта 2023 г. налогоплательщик подает декларацию по PTET за 2022 г. и рассчитывает фактический причитающийся PTET в размере 80 000 долларов США. 80 000 долларов США выделяются правомочным партнерам или акционерам в виде кредитов PTET. Избирающая организация получает возмещение в размере 20 000 долларов США в качестве переплаты. Возврат выдается в 2023 году.

Правомочные партнеры или акционеры должны добавить обратно к своему IT-225 за 2022 год свою долю в размере 80 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(43), которая представляет собой сумму кредитов PTET, заявленных в их налоговых декларациях по статье 22.

Избирательная организация должна добавить обратно к своему IT-225 за 2022 год 20 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(3), что представляет собой сумму федерального отчисления за текущий год, не добавленную обратно в соответствии с § 612(b)(43). ). Это изменение будет передано партнерам, членам или акционерам.

Пример 2: Избирающая организация недоплачивает свои расчетные налоги и выплачивает причитающийся остаток вместе с декларацией PTET.

В 2022 году организация, осуществляющая выборы, производит предполагаемые платежи в размере 80 000 долларов США за 2022 год PTET. 15 марта 2023 г. налогоплательщик подает декларацию по PTET за 2022 г. и рассчитывает фактический причитающийся PTET в размере 100 000 долларов США. Недоплата в размере 20 000 долларов выплачивается вместе с возвратом. 100 000 долларов США выделяются правомочным партнерам или акционерам в качестве кредитов PTET. Дополнительный платеж в размере 20 000 долларов США считается вычитаемым платежом избирательной организации для федеральных целей в 2023 году9.0008

Правомочные партнеры или акционеры должны добавить к своей 2022 IT-225 свою долю в размере 100 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(43). В соответствии с § 612(b)(3) за 2022 налоговый год ничего не добавляется ни партнерами, ни акционерами, ни юридическим лицом.

Пример 3: Избирающая организация недоплачивает расчетные налоги и выплачивает остаток, причитающийся с возвратом PTET.

В 2022 году организация, осуществляющая выборы, производит платежи в размере 80 000 долларов США за 2022 ПТЭТ год. 15 марта 2023 г. налогоплательщик подает декларацию по PTET за 2022 г. и рассчитывает фактический причитающийся PTET в размере 100 000 долларов США. Недоплата в размере 20 000 долларов выплачивается вместе с возвратом. 100 000 долларов США выделяются правомочным партнерам или акционерам в качестве кредитов PTET. Дополнительный платеж в размере 20 000 долларов США считается вычитаемым платежом избирательной организации для федеральных целей в 2023 . Кроме того, в 2023 году организация заплатит 50 000 долларов США в виде предполагаемых выплат PTET за 2023 . Предприятие требует общий федеральный налоговый вычет за 2023 70 000 долларов.

15 марта 2024 года организация подает декларацию по PTET за 2023 год и рассчитывает фактическую сумму PTET, причитающуюся к уплате в размере 50 000 долларов США. Возврат денежных средств не производится и дополнительные платежи при возврате не производятся. 50 000 долларов США выделяются партнерам или акционерам в виде 2023 кредитов PTET.

Правомочные партнеры или акционеры должны добавить к своим 2023 IT-225 50 000 долларов США в соответствии с § 612(b)(43). На 2023 год в соответствии с § 612(b)(3) ничего не добавляется ни партнерами, ни акционерами, ни организацией, поскольку дополнительный платеж в размере 20 000 долларов США за 2022 был добавлен обратно в налоговую декларацию по статье 22 за 2022 год в соответствии с § 612(b)(43).

Какие сквозные налоги юридических лиц, уплаченные другим штатам, должны быть добавлены обратно в форму IT-225 физического лица?

Все транзитные налоги юридических лиц, уплаченные избирающей организацией в налоговые юрисдикции, отличные от штата Нью-Йорк, от имени партнеров, членов или акционеров, должны быть добавлены обратно на индивидуальном уровне. Любой уплаченный налог, в отношении которого заявлен налоговый кредит для резидента (RTC), должен быть добавлен обратно в форму IT-225 физического лица в соответствии с § 612(b)(43) с использованием кода модификации A-220. Любые оставшиеся вычеты должны быть добавлены обратно в соответствии с § 612(b)(3) с использованием кода модификации A-201.

Организация должна предоставить каждому партнеру, участнику или акционеру отчет, в котором указана доля физического лица во всех налогах, уплаченных в каждую налоговую юрисдикцию, кроме Нью-Йорка, от имени налогоплательщика по статье 22. Эти налогоплательщики должны использовать эту информацию для определения надлежащих модификаций своего IT-225.

Какие сквозные налоги организации добавляются обратно, когда выбирающая организация рассчитывает налогооблагаемый доход PTE?

Только для целей расчета налогооблагаемого дохода PTE организация должна добавить обратно все сквозных налогов организаций, уплаченных и вычтенных для федеральных целей в текущем году, включая налоги, уплаченные Нью-Йорку или другим юрисдикциям.

ИРАС | Пожертвования и налоговые вычеты

Делиться:

• Фейсбук

• Твиттер

• LinkedIn

• WhatsApp

• Телеграмма

• Эл. адрес

Внесите пожертвование в фонд сообщества или любое утвержденное учреждение общественного характера (IPC), чтобы получить налоговые вычеты в 2,5 раза от соответствующей суммы пожертвования. Пожертвования должны быть сделаны до конца года, чтобы налоговый вычет был разрешен в следующем налоговом сезоне.

Узнайте больше о различных видах пожертвований и соответствующих налоговых вычетах, а также о том, как получить эти налоговые вычеты.

На этой странице:

Не облагаемые налогом пожертвования

Эти пожертвования не облагаются налогом:

1. Денежные пожертвования


Денежные пожертвования, сделанные утвержденному учреждению общественного характера (IPC) или правительству Сингапура на цели, приносящие пользу местному сообществу, являются пожертвованиями, подлежащими вычету.

Не все зарегистрированные благотворительные организации являются утвержденными консультантами. Пожертвования, сделанные на благотворительность без утвержденного статуса IPC, не облагаются налогом.

Вы можете найти, является ли организация утвержденным консультантом, на Портале благотворительности.

Денежные пожертвования с выгодой

Только прямые денежные пожертвования, которые не приносят материальной выгоды жертвователю, полностью освобождаются от налогов. Когда даритель получает выгоду в обмен на сделанное пожертвование, налоговый вычет предоставляется только на разницу между пожертвованием и стоимостью пожертвования.
выгода. Однако в качестве уступки некоторые пожертвования, сделанные НК 1 мая 2006 г. или после этой даты, будут считаться чистыми пожертвованиями, несмотря на то, что в обмен на пожертвование предоставляется выгода. Чтобы претендовать на льготный налоговый режим, пожертвования с льготами
коммерческая стоимость .

До 19 марта 2021 г.

Пособия считаются не имеющими коммерческой ценности, если:

1. пособие предоставляется в подтверждение пожертвования;
2. выгода не имеет стоимости при перепродаже.

Не позднее 19 марта 2021 года

IRAS пересмотрела и обновила льготный налоговый режим после консультаций с консультантами. Чтобы считаться не имеющей коммерческой ценности, пособия должны быть:

1. выданы в связи с деятельностью по сбору средств; и
2. относятся к списку льгот, указанных в параграфе 6. 4 нашего Руководства по электронному налогообложению для пожертвований, сделанных 19 марта 2021 года или после этой даты. их налоговый режим см. в Руководстве по электронному налогообложению IRAS «Налоговый режим пожертвований с льготами (пожертвования, сделанные до 19 марта 2021 г.)».
   (PDF, 83 КБ) и «Налоговый режим пожертвований с льготами (пожертвования, сделанные 19 марта 2021 г. или после этой даты)» (PDF, 215 КБ).

   Эта схема пожертвований распространяется как на корпоративных, так и на индивидуальных доноров .

   2. Пожертвования акций
   

   Дарение публичных акций, котирующихся на Сингапурской бирже (SGX), или паев в паевых фондах, торгуемых в Сингапуре, утвержденным НК не облагается налогом.

   Стоимость акций

   Утвержденный IPC определит стоимость пожертвованных акций или паев. Стоимость акций будет основываться на цене акций или паев того же типа на открытом рынке при последней сделке с такими акциями или паями на дату дарения.

   Дата пожертвования

   Датой пожертвования является дата, когда право собственности передается утвержденному НК. Дарение опционов и акций с ограничением по срокам владения в рамках этой схемы пожертвования не допускается.

   Эта схема пожертвования применяется только к индивидуальным донорам .

   3. Компьютерные пожертвования
   

   Как было объявлено в бюджете на 2017 год, схема налоговых вычетов за пожертвование компьютеров будет отменена  вступает в силу с 21 февраля 2017 г. . Компания, которая передает компьютеры в дар установленным образовательным, исследовательским или другим учреждениям в Сингапуре и
   IPC 21 февраля 2017 года или после этой даты не будет иметь право на какой-либо налоговый вычет.

   Компании, пожертвовавшие компьютеры (включая компьютерное оборудование, программное обеспечение, аксессуары и периферийные устройства, такие как мониторы, принтеры и сканеры) до 21 февраля 2017 г. , продолжат пользоваться налоговым вычетом в размере 250 % при соблюдении следующих условий: 

   1. Пожертвование делается указанным образовательным, исследовательским или другим учреждениям и всем НК; а также
   2. Типы безвозмездно предоставленного оборудования и/или программного обеспечения одобрены Infocomm Media Development Authority (IMDA). Доноры должны подать заявку в IMDA через [электронная почта защищена] , чтобы оценить ценность
      подаренного оборудования.

   Капитальные расходы на пожертвованное оборудование/программное обеспечение

   Когда компания несет капитальные затраты на компьютеры, купленные исключительно в целях пожертвования, компания не может претендовать на капитальную надбавку на
   эти компьютеры.

   Компания может понести капитальные затраты на компьютеры, купленные для целей собственной торговли, и полностью заявить о капитальных затратах на компьютеры (т. е. списанная стоимость равна нулю). Однако впоследствии не использует их и передает в дар
   одного или нескольких консультантов, будет облагаться налогом балансирующий сбор (BC), равный открытой рыночной стоимости пожертвованных предметов (по оценке IMDA).

   Эта схема пожертвований применяется к  только корпоративные доноры .

   4. Пожертвования артефактов
   

   Подарки музеям от частных или корпоративных доноров являются пожертвованиями, не облагаемыми налогом:

   1. Музей получил утвержденный статус музея в Совете по национальному наследию (NHB);
      а также
   2. Артефакт должен быть признан достойным коллекции NHB.

   Стоимость пожертвования

   Жертвователи должны обратиться в музей или NHB, чтобы оценить стоимость пожертвованного артефакта.

   Утвержденный музейный статус

   Музеи, принадлежащие общественным организациям, могут подать заявку в NHB на получение статуса утвержденного музея. С 1 апреля 2006 г. статус «Утвержденный музей» может быть присвоен некоммерческим организациям, созданным для приобретения артефактов и обеспечения их всеобщего доступа.

   Эта схема пожертвований распространяется как на корпоративных, так и на индивидуальных доноров .

   5. Пожертвования в рамках Схемы налоговых льгот для произведений искусства (PATIS)
   

   С 1 апреля 2006 года компании или частные лица, которые жертвуют скульптуры или произведения искусства для всеобщего обозрения Совету по национальному наследию (NHB) или любому из его утвержденных получателей, будут иметь право на налоговый вычет.

   Квалификационные пожертвования в рамках PATIS включают:

   1. пожертвование денег или услуг, направленных на установку или обслуживание скульптур или произведений искусства для всеобщего обозрения;
   2. пожертвование скульптуры утвержденному получателю для публичного показа в помещении; и
   3. Произведения паблик-арта, которые являются двух- или трехмерными с художественными и/или историческими достоинствами по желанию NHB.

   Стоимость пожертвования

   Жертвователи должны обратиться в NHB, чтобы оценить стоимость пожертвованной скульптуры или произведения искусства.

   Эта схема находится в ведении NHB и распространяется на  как корпоративных, так и индивидуальных доноров .

   6. Пожертвования земли и зданий
   

   С 1 апреля 2003 г. дарение земли или зданий утвержденным консультантам является пожертвованием, не облагаемым налогом.

   Оценка рыночной стоимости

   Жертвователям или утвержденному IPC необходимо организовать оценку рыночной стоимости пожертвованного имущества с помощью оценщика имущества. IPC должен подать заявку в IRAS для
   подтверждение рыночной стоимости подаренного имущества.

   Стоимость пожертвования

   Сумма пожертвования основана на рыночной стоимости имущества, подтвержденной IRAS. Стоимость оценки не подлежит налогообложению.

   Дата пожертвования

   Датой пожертвования для целей получения налогового вычета является дата, когда имущество на законных основаниях передается утвержденному IPC.

   Эта схема пожертвований распространяется на  как корпоративных, так и индивидуальных доноров .

   Пожертвования Действуют с 1 января 2005 г.

   Эти пожертвования также не облагаются налогом с 1 января 2005 г.:

   1. Пожертвования в пользу консультантов, объектов, мероприятий или программ консультантов;
   2. Пожертвования названным объектам утвержденных бенефициаров (включая артефакты и общественные скульптуры) в рамках любой из других утвержденных программ пожертвований; и
   3. Пожертвования в рамках любой из утвержденных программ пожертвований, когда НК или утвержденный бенефициар подтверждает пожертвование, включая имя или логотип донора в сопутствующие материалы НК (например, баннеры, публикации, рекламные объявления).

   Пожертвования, не облагаемые налогом

   Эти пожертвования не облагаются налогом:

   1. Пожертвования, когда жертвователь в основном рекламирует средства, мероприятия или программы IPC. Демонстрация донорами своих баннеров, продуктов или других материалов на объектах, мероприятиях или программах IPC, на которые они пожертвовали, рассматривается как реклама.
      или маркетинговые расходы, а не пожертвование; и
   2. Пожертвования или подарки, предназначенные для «иностранных благотворительных целей» (например, пожертвования, сделанные в некоторые зарубежные фонды помощи, управляемые утвержденным IPC).

   Сумма налогового вычета

   С 1 января 2016 г. по 31 декабря 2023 г.

   ^{Новинка!}  В целях дальнейшего поощрения сингапурцев к оказанию помощи обществу и оказанию активной поддержки благотворительному сектору министр финансов объявил в бюджете на 2021 г., что налоговый вычет в размере 250 % для соответствующих пожертвований будет
   быть продлен еще на два года до 31 декабря 2023 г.

   с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г.

   В связи с SG50 Правительство увеличило налоговый вычет за соответствующие пожертвования с 250% до 300% от суммы пожертвования, сделанного в 2015. Вычет в размере 300% за пожертвования, сделанные с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г. (обе даты включительно)
   будет разрешено всем существующим квалифицированным донорам (т. е. физическим лицам, компаниям, трастам, организациям физических лиц).

   Краткое изложение вычитаемых утвержденных пожертвований

   Сумма вычета	Утвержденные пожертвования (включая пожертвования с возможностью указания имени), сделанные в период с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2014 г.	Утвержденные пожертвования с возможностью указания имени сделанные в период с 1 января 2015 г. по 31 декабря 2015 г.	Утвержденные пожертвования (включая пожертвования с возможностью указания имени), сделанные в период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2023 г.
   2.5 Times deduction	√		√
   3 Times deduction		√

    

   Расчет налогового вычета
   

   Налоговый вычет по пожертвованию вычитается из вашего установленного законом дохода (который включает вашу работу по найму, доход от торговли и т. д.) до того, как вы получите доход, подлежащий налогообложению.

    

   Computation
   Total Statutory Income
   Less donations
   Assessable income
   Less personal reliefs
   Налогооблагаемый доход

    

   Пример: пожертвование 10 000 долларов США утвержденному консультанту

   Если ваш общий установленный законом доход за 2022 год составляет 100 000 долларов США (т. е. вы заработали 100 000 долларов США в 2021 году) и вы пожертвовали 10 000 долларов США IPC в 2021 году, ваш налогооблагаемый доход будет рассчитываться следующим образом: Amount of Donation Amount of Deductible Donations Assessable Income for YA 2022 $100,000 $10,000 $25,000 ($10,000 x 2. 5) = $75,000 ($100,000 — $25,000)

    

   Заявление о пожертвованиях, не облагаемых налогом

   Налоговый вычет предоставляется за пожертвования, сделанные в предыдущем году. Например, если физическое лицо делает пожертвование в 2021 году, налоговый вычет будет разрешен в его налоговой оценке за год оценки (YA) 2022.

   Вам не нужно декларировать сумму пожертвования в своей декларации о подоходном налоге. Налоговые вычеты за соответствующие пожертвования будут автоматически отражаться в ваших налоговых оценках на основе информации от IPC (например, имя жертвователя, дата
   и сумма пожертвования в квитанции об удержании налога). IRAS больше не будет принимать заявления о налоговом вычете на основании квитанций о пожертвованиях.

   Требование о предоставлении удостоверения личности для консультантов

   С 1 января 2011 года все физические и юридические лица обязаны предоставлять свой идентификационный номер (например, NRIC/FIN/UEN) при совершении пожертвований консультантам, чтобы получить налоговые вычеты по пожертвованиям. .

   Квитанции о пожертвованиях

   Когда пожертвования подлежат вычету из налогооблагаемой базы, квитанции о пожертвованиях, выданные утвержденными консультантами, будут содержать слова «Не облагаемые налогом».

   Пожертвования, сделанные физическими лицами в пользу консультантов через платежную ведомость
   

   Пожертвование будет автоматически включено в ваш налоговый вычет при условии, что:

   1. Ваш работодатель участвует в Программе автоматического включения дохода от занятости; и
   2. Вы договорились о вычете пожертвований из заработной платы.

   Если ваш работодатель не участвует в Программе автоматического включения доходов от занятости, вы можете указать заявление о пожертвовании в своей налоговой декларации.

   Пожертвования, сделанные физическими лицами в пользу ИП через GIRO
   

   Пожертвование будет автоматически включено в ваш налоговый вычет при условии, что:

   1. Вы договорились о вычете пожертвований из GIRO; и
   2. Вы предоставили свой номер NRIC или FIN в IPC в момент пожертвования.

   Пожертвования, сделанные корпорациями и органами физических лиц
   

   Все компании или группы лиц должны предоставить свои имена и идентификационный номер налогоплательщика НК, если они хотят требовать налоговых вычетов на свои пожертвования.

   Анонимные доноры
   

   Доноры, которые хотят остаться анонимными и не желают требовать налогового вычета, не обязаны предоставлять свои налоговые регистрационные номера НК. Однако, если доноры впоследствии захотят потребовать налогового вычета, они должны указать свои идентификационные налоговые номера.
   к ИПК. Затем НК повторно представили информацию в IRAS.

   Перенос неиспользованного налогового вычета для пожертвований консультантам

   Когда налоговый вычет за пожертвование составляет больше, чем  дохода за год, соответствующий даритель (т.
   пять лет.

   Например, пожертвование, сделанное в 2021 г. и разрешенный налоговый вычет в 2022 г., будет разрешено перенести (если налоговый вычет по пожертвованию превышает доход за 2021 г.) до 2027 г.

   Корпоративные доноры должны удовлетворять требованиям проверьте, хотят ли они вычесть неиспользованный налоговый вычет за пожертвования из своего будущего дохода (аналогично
   в связи с иском о переносе торговых убытков и неиспользованных капитальных резервов). Неиспользованные пожертвования подлежат вычету после торговых убытков и резервов капитала.

   Освобождение от гербовых сборов и освобождение от уплаты имущественных сборов

   Гербовый сбор
   

   Все пожертвования недвижимого имущества и
   акции утвержденным консультантам, сделанным 1 марта 2003 г. или позднее, будут освобождены от гербового сбора.

   Часто задаваемые вопросы

   Что я должен сделать, делая пожертвование?
   

   Все физические и юридические лица должны предоставить свое имя и налоговые номера (например, NRIC/FIN/UEN) утвержденным консультантам при совершении пожертвования. Затем консультанты предоставят информацию о вашем пожертвовании в IRAS, чтобы налоговый вычет по вашему пожертвованию был
   быть автоматически включены в вашу налоговую оценку.

   Я сделал пожертвование IPC, и это дает мне право на счастливый розыгрыш. Могу ли я получить вычет за свое пожертвование?
   

   Нет. Это не прямое пожертвование наличными, поскольку вы имеете право на какую-либо выгоду, например шанс выиграть призы.

   В 2021 году я пожертвовал 200 долларов НК. В знак признания моего пожертвования мне дали билет на благотворительный ужин, организованный НК. Стоимость самого ужина (то есть еды и развлечений) составляет 50 долларов. Могу ли я потребовать вычет за пожертвование в размере 200 долларов?
   

   Поскольку выгода от посещения благотворительного ужина считается не имеющей коммерческой ценности (т. е. стоимости при перепродаже), вам будет предоставлен налоговый вычет в размере 250 % от полной суммы в 200 долларов США (то есть 500 долларов США) за 2022 год оценки.