Доходы минус расходы ип: для кого выгодна и как считать налог

Содержание

Валовая прибыль против чистой прибыли: в чем разница?

Валовая прибыль и чистая прибыль: обзор

Два важнейших показателя прибыльности для любой компании включают валовую прибыль и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой доход или прибыль, оставшуюся после вычета производственных затрат из выручки. Выручка – это сумма дохода, полученного от продажи товаров и услуг компании. Валовая прибыль помогает инвесторам определить, какую прибыль компания получает от производства и продажи своих товаров и услуг. Валовую прибыль иногда называют валовым доходом.

С другой стороны, чистая прибыль — это прибыль, которая остается после вычета всех расходов и издержек из выручки. Чистая прибыль или чистая прибыль помогают инвесторам определить общую прибыльность компании, которая отражает эффективность управления компанией.

Понимание различий между валовой прибылью и чистой прибылью может помочь инвесторам определить, получает ли компания прибыль, а если нет, то где компания теряет деньги.

Основные выводы

Валовая прибыль относится к прибыли компании после вычета затрат на производство и распространение ее продукции.
Валовая прибыль определяет, насколько хорошо компания может получать прибыль, управляя производством и затратами на оплату труда.
Чистая прибыль показывает прибыль компании после вычета всех ее расходов из выручки.
Чистая прибыль является всеобъемлющим показателем прибыльности и дает представление о том, насколько хорошо управленческая команда управляет всеми аспектами бизнеса.
Чистая прибыль часто упоминается просто как «результат».

Сравнение валовой прибыли и чистой прибыли

Валовая прибыль

Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль относятся к доходам, которые генерирует компания. Однако каждый из них представляет собой прибыль на разных этапах производства и процесса получения прибыли.

Валовая прибыль – это прибыль компании, полученная после вычета затрат на производство и продажу ее продукции, которая называется себестоимостью проданных товаров (COGS). Валовая прибыль дает представление о том, насколько эффективно компания управляет своими производственными затратами, такими как рабочая сила и материалы, для получения дохода от продажи своих товаров и услуг. Валовая прибыль компании рассчитывается путем вычитания стоимости товаров, проданных за отчетный период, из ее общей выручки.

Выручка

Доход – это общая сумма денег, полученная от продаж за определенный период, например за квартал. Доход иногда указывается как чистая сумма продаж, поскольку он может включать скидки и вычеты за возвращенные или поврежденные товары. Например, компании в сфере розничной торговли часто сообщают о чистых продажах как о своих доходах. Товары, которые были возвращены их покупателями, вычитаются из общей выручки. Доход часто называют числом в верхней строке, поскольку оно находится в верхней части отчета о прибылях и убытках.

Себестоимость проданных товаров (COGS)

Себестоимость проданных товаров относится к прямым затратам, связанным с производством товаров компании. COGS обычно включает в себя следующее:

Прямые материалы, такие как сырье и инвентарь
Прямой труд, например заработная плата производственных рабочих
Затраты на оборудование, используемое в производстве
Затраты на ремонт оборудования
Коммунальные услуги для производственных объектов
Транспортные расходы

Из перечисленных выше элементов себестоимости производства видно, что валовая прибыль в основном включает в себя переменные затраты или затраты, которые колеблются в зависимости от объема производства. Как правило, валовая прибыль не включает постоянные затраты, которые представляют собой затраты, понесенные независимо от объема производства. Например, постоянные затраты могут включать заработную плату за корпоративный офис, аренду и страхование.

Тем не менее, некоторые компании могут распределять часть своих постоянных затрат, используемых в производстве, и сообщать об этом на основе каждой произведенной единицы — это называется калькуляцией затрат. Например, предположим, что производственный завод произвел 5000 автомобилей за один квартал, и компания заплатила 15000 долларов в качестве арендной платы за здание. При абсорбционной стоимости на каждый произведенный автомобиль будет отнесено 3 доллара затрат.

Как рассчитать валовую прибыль

Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки или чистых продаж компании, как показано ниже:

Формула валовой прибыли.

Инвестопедия

В отчете о прибылях и убытках указываются как валовая, так и чистая прибыль. Валовая прибыль расположена в верхней части под выручкой и себестоимостью проданных товаров. Чистая прибыль указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках, поскольку она представляет собой результат вычитания всех расходов и издержек из выручки.

Чистая прибыль

Чистая прибыль является синонимом прибыли компании за отчетный период. Другими словами, чистая прибыль включает в себя все затраты и расходы, понесенные компанией, которые вычитаются из выручки. Чистую прибыль часто называют итоговой суммой из-за того, что она находится в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Хотя многие статьи могут быть указаны в отчете о прибылях и убытках компании, в зависимости от отрасли компании чистая прибыль обычно получается путем вычитания следующих расходов из выручки:

Операционные расходы
Проценты по долгам и займам
Накладные или коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)
Подоходный налог
Амортизация, то есть распределение стоимости основных средств, таких как оборудование, в течение срока их полезного использования или ожидаемого срока службы

Дополнительные источники дохода также включаются в чистую прибыль. Например, компании часто вкладывают свои денежные средства в краткосрочные инвестиции, что считается формой дохода. Также выручка от продажи активов считается доходом.

Как рассчитать чистую прибыль

Как указывалось ранее, чистая прибыль является результатом вычитания всех расходов и издержек из выручки, а также добавления доходов из других источников. В зависимости от отрасли компания может иметь несколько источников дохода, помимо доходов и различных видов расходов. Некоторые из этих источников дохода или затрат могут быть указаны в отчете о прибылях и убытках отдельными строками.

Например, компания в обрабатывающей промышленности, скорее всего, будет иметь указанную себестоимость себестоимости, а компания в сфере услуг не будет иметь себестоимость себестоимости, но вместо этого их затраты могут быть указаны в операционных расходах.

Общая формула чистой прибыли может быть выражена следующим образом:

Чистая прибыль = Общая выручка — Общие расходы

Более подробная формула может быть выражена как:

Чистая прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы — Прочие коммерческие расходы — Налоги — Проценты по долгу + Прочие доходы

Пример чистой прибыли

Допустим, компания получила доход в 1 миллион долларов и имела следующие расходы и прочие доходы:

Себестоимость проданных товаров 600 000 долларов
Операционные расходы 200 000 долларов
Выплата долга 10 000 долларов
Налоговые платежи 5 000 долларов
Процентный доход 8 000 долларов

Чистая прибыль составит 193 000 долларов США (1 000 000 долларов США — 600 000 долларов США — 200 000 долларов США — 10 000 долларов США — 5 000 долларов США + 8 000 долларов США).

Инвесторы часто слышат фразу: «Компания показала рост выручки или прибыли». Рост выручки означает рост выручки, поскольку выручка является первой или верхней строкой отчета о прибылях и убытках. Рост чистой прибыли относится к росту чистой прибыли, поскольку чистая прибыль указана в нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Ключевые отличия

Валовая прибыль оценивает способность компании получать прибыль, одновременно управляя своими производственными и трудовыми затратами. В результате это важный показатель для определения того, почему прибыль компании увеличивается или уменьшается, если рассматривать продажи, производственные затраты, затраты на рабочую силу и производительность. Если компания сообщает об увеличении выручки, но это более чем компенсируется увеличением производственных затрат, таких как оплата труда, валовая прибыль за этот период будет ниже.

Например, если компания наняла слишком мало производственных рабочих в свой напряженный сезон, это привело бы к увеличению оплаты за сверхурочную работу для существующих работников. Результатом будет более высокая стоимость рабочей силы и эрозия валовой прибыльности. Однако использование валовой прибыли в качестве общего показателя прибыльности было бы неполным, поскольку оно не включает все другие затраты, связанные с ведением успешного бизнеса.

С другой стороны, чистая прибыль представляет собой прибыль от всех аспектов деловых операций компании. В результате чистая прибыль является более всеобъемлющей, чем валовая прибыль, и может дать представление об эффективности управленческой команды.

Например, компания может увеличить свою валовую прибыль, одновременно неправильно распоряжаясь своим долгом, занимая слишком много. Дополнительные процентные расходы на обслуживание долга могут привести к снижению чистой прибыли, несмотря на успешные продажи и производственные усилия компании.

Ограничения валовой прибыли и чистого дохода

Валовая прибыль может иметь свои ограничения, поскольку она не относится ко всем компаниям и отраслям. Например, сервисная компания, скорее всего, не будет иметь ни себестоимости производства, ни себестоимости проданных товаров. Хотя чистая прибыль является наиболее полным показателем прибыли компании, она также имеет ограничения и может вводить в заблуждение. Например, если компания продала здание, деньги от продажи актива увеличат чистую прибыль за этот период. Инвесторы, рассматривающие только чистую прибыль, могут неверно истолковать прибыльность компании как увеличение продаж ее товаров и услуг.

Операционная прибыль, валовая прибыль и чистая прибыль

Важно отметить, что валовая прибыль и чистая прибыль — это всего лишь два показателя прибыльности, которые позволяют определить, насколько хорошо работает компания. Например, операционная прибыль — это прибыль компании до вычета процентов и налогов, поэтому ее называют EBIT или прибылью до вычета процентов и налогов.

Однако при расчете операционной прибыли операционные расходы компании вычитаются из валовой прибыли. Операционные расходы включают накладные расходы, такие как заработная плата в корпоративном офисе. Как и валовая прибыль, операционная прибыль измеряет прибыльность, беря часть или часть отчета о прибылях и убытках компании, в то время как чистая прибыль включает все компоненты отчета о прибылях и убытках.

Если валовая прибыль положительна за квартал, это не обязательно означает, что компания прибыльна. Например, компания может быть обременена слишком большим долгом, что приводит к высоким процентным расходам, что сводит на нет валовую прибыль, что приводит к чистому убытку (или отрицательной чистой прибыли).

Валовая прибыль и чистая прибыль Пример

Гигант розничной торговли J.C. Penney был одним из многих ритейлеров, переживших финансовые трудности за последние несколько лет. Ниже представлено сравнение валовой прибыли и чистой прибыли компании за 2017 год, а также обновление за 2020 год.

2017

Компания J.C. Penney представила следующий отчет о прибылях и убытках за 2017 год в своем годовом отчете 10-K:

Выручка и чистые продажи : 12,50 млрд долларов США
Валовая прибыль : 4,33 млрд долларов США или (общая выручка 12,50 млрд долларов США — себестоимость продаж 8,17 млрд долларов США)

Инвестопедия / Джули Бэнг

Хотя JC Penney заработала в том году валовую прибыль в размере 4,33 миллиарда долларов, после вычета оставшихся расходов, включая коммерческие, общие и административные (SG&A) расходы, а также процентные расходы по долгу, компания фактически понесла убыток в размере 116 миллионов долларов. Этот пример из реальной жизни показывает, почему так важно анализировать финансовую отчетность компании с использованием нескольких показателей, чтобы точно определить, хорошо ли работает компания или несет убытки.

2020

Джей Си Пенни продолжает борьбу. В третьем квартале 2020 года компания сообщила об общей выручке в размере 1,758 миллиарда долларов и себестоимости проданных товаров в размере 1,178 миллиарда долларов, что означает, что валовая прибыль составила 580 миллионов долларов.

Однако компания сообщила о чистом убытке в размере 368 миллионов долларов. Хотя рецессия после вспышки коронавируса в 2020 году нанесла ущерб многим ритейлерам, J.C. Penney сообщила о чистом убытке в размере 93 миллионов долларов за тот же квартал 2019 года.

Несмотря на то, что компания получила выручку и положительный валовой доход, J.C. Penney показывает, как затраты и проценты по долгу могут свести на нет валовую прибыль и привести к чистому убытку или отрицательному показателю чистой прибыли.

Компании могут сообщать о положительной чистой прибыли и отрицательной валовой прибыли. Например, компания с плохими показателями продаж и доходов может отразить валовую прибыль как убыток. Однако, если компания продала актив или линейку продуктов, денежных средств, полученных от продажи, может быть достаточно, чтобы компенсировать убыток, что приведет к чистой прибыли за квартал.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль представляет собой общую прибыльность компании после вычета всех расходов и издержек из общей выручки. Чистая прибыль также включает в себя любые другие виды дохода, полученные компанией, такие как процентный доход от инвестиций или доход, полученный от продажи актива.

Что такое валовой доход?

Валовой доход или валовая прибыль представляет собой доход, остающийся после вычета производственных затрат из дохода. Валовой доход дает представление о том, насколько эффективно компания получает прибыль от своего производственного процесса и продаж.

Чистая прибыль или валовая прибыль выше?

Валовой доход почти всегда будет выше, чем чистый доход, поскольку в валовой прибыли не учитываются различные затраты (например, налоги) и бухгалтерские отчисления (например, амортизация).

Как рассчитать чистый доход от валовой?

Чистая прибыль представляет собой валовую прибыль за вычетом всех прочих расходов и затрат, а также любых других доходов и источников доходов, не включенных в валовую прибыль. Некоторые из затрат, вычитаемых из валовой суммы для получения чистой прибыли, включают проценты по долгу, налоги и операционные расходы или накладные расходы.

Является ли чистая прибыль такой же, как прибыль?

Как правило, чистая прибыль является синонимом прибыли, поскольку она представляет собой окончательную меру прибыльности компании. Чистая прибыль также называется чистой прибылью, поскольку она представляет собой чистую сумму прибыли, оставшуюся после вычета всех расходов и затрат из выручки.

Итог

Валовая прибыль или валовой доход является ключевым показателем прибыльности, поскольку он показывает, сколько прибыли остается от выручки после вычета производственных затрат. Валовая прибыль помогает показать, насколько эффективно компания получает прибыль от производства своих товаров и услуг.

Чистая прибыль, с другой стороны, представляет собой доход или прибыль, оставшуюся после вычета всех расходов из выручки, а также включает любые другие источники дохода, такие как доход от продажи актива. И валовой доход, и чистый доход важны, но показывают прибыльность компании на разных этапах.

Используются и другие показатели рентабельности. Например, маржа чистой прибыли рассчитывается путем деления чистой прибыли на выручку и умножения результата на 100 для получения процента. Маржа чистой прибыли показывает процент прибыли, полученный от каждого доллара выручки. Точно так же маржа валовой прибыли рассчитывается путем деления валового дохода на выручку и умножения результата на 100.

И валовая прибыль, и чистая прибыль являются популярными показателями прибыльности, используемыми инвесторами и аналитиками при сравнении уровня прибыльности одной компании с другой. Термин «прибыль» также используется при расчете рентабельности инвестиций (ROI). ROI представляет собой прибыль, полученную после вычета первоначальной стоимости из рыночной стоимости, деления на первоначальную стоимость и умножения результата на 100.

Хотя чистая прибыль считается золотым стандартом прибыльности, некоторые инвесторы используют другие показатели, такие как прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT). EBIT важен, потому что он отражает прибыльность компании без стоимости долга или налогов, которые обычно включаются в чистую прибыль.

Если инвестор хочет знать, улучшает ли компания контроль над продажами и затратами, показатель EBIT помогает исключить некоторые элементы, которые руководство практически не контролирует или которые не отражают показатели продаж и производства компании. Как и в случае с любой финансовой метрикой, лучше всего использовать комбинацию показателей прибыльности, чтобы определить степень прибыльности компании.

Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль

Термины «прибыль» и «доход» часто используются как синонимы в повседневной жизни. Однако в корпоративных финансах эти термины могут иметь очень разные и специфические значения в зависимости от контекста, в котором они используются.

В то время как доход действительно означает положительный приток денежных средств в бизнес, чистый доход представляет собой нечто гораздо более сложное. Под прибылью обычно понимают денежные средства, оставшиеся после учета расходов. Хотя и валовая прибыль, и операционная прибыль соответствуют этому определению в самом простом смысле, учитываемые виды доходов и расходов существенно различаются.

Ключевые выводы

Валовая прибыль представляет собой общий доход за вычетом расходов, непосредственно связанных с производством товаров для продажи, называемых себестоимостью проданных товаров.
Операционная прибыль, полученная из валовой прибыли, отражает остаточный доход, который остается после учета всех затрат на ведение бизнеса.
Чистая прибыль отражает общий остаточный доход, который остается после учета всех денежных потоков, как положительных, так и отрицательных.

Понимание чистой прибыли, валовой и операционной прибыли

Валовая прибыль, операционная прибыль и чистая прибыль — это все виды доходов, которые генерирует компания. Однако каждая метрика представляет собой прибыль на разных этапах производственного цикла и процесса получения прибыли. Все три финансовых показателя находятся в отчете о прибылях и убытках компании, и порядок их появления помогает показать взаимосвязь друг с другом и их важность.

Верхняя строка отчета о прибылях и убытках отражает валовой доход компании или общую сумму дохода, полученного от продажи товаров или услуг. Отсюда добавляются и вычитаются различные расходы и альтернативные потоки доходов, чтобы получить различные уровни прибыли.

Валовая прибыль

Валовая прибыль представляет собой общий доход за вычетом только тех расходов, которые непосредственно связаны с производством товаров для продажи, называемых себестоимостью проданных товаров (COGS). Себестоимость представляет собой прямой труд, прямые материалы или сырье, а также часть производственных накладных расходов, связанных с производственными мощностями.

COGS не включает косвенные расходы, такие как стоимость корпоративного офиса. COGS является ключевым показателем, поскольку он напрямую влияет на валовую прибыль компании, которая рассчитывается следующим образом:

Поскольку COGS представляет собой стоимость приобретения запасов и производства продукции, валовая прибыль отражает доход, оставшийся для финансирования бизнеса после учета производственных затрат.

Хотя валовая прибыль технически представляет собой чистую оценку прибыли, ее называют валовой, поскольку она не включает долговые расходы, налоги или все другие расходы, связанные с управлением компанией.

Операционная прибыль

Далее в отчете о прибылях и убытках идет операционная прибыль. Операционная прибыль, полученная из валовой прибыли, отражает остаточный доход, который остается после учета всех затрат на ведение бизнеса. В дополнение к себестоимости это включает расходы с фиксированной стоимостью, такие как аренда и страхование, переменные расходы, такие как доставка и фрахт, заработная плата и коммунальные услуги, а также амортизация и амортизация активов. Все расходы, необходимые для поддержания бизнеса, должны быть включены.

Однако, как и валовая прибыль, операционная прибыль не учитывает расходы на выплату процентов по долгам, налоговые расходы или дополнительный доход от инвестиций. Операционная прибыль отражает рентабельность операций компании.

Операционная прибыль также называется прибылью до вычета процентов и налогов (EBIT). Однако EBIT может включать внереализационную выручку, которая не включается в операционную прибыль. Если у компании нет внереализационной выручки, EBIT и операционная прибыль будут одинаковыми.

Чистая прибыль

Прибыль компании называется чистой прибылью или чистой прибылью. Поскольку чистая прибыль — это последняя строка в нижней части отчета о прибылях и убытках, ее также называют итоговой строкой.

Чистая прибыль отражает общий остаточный доход, который остается после учета всех денежных потоков, как положительных, так и отрицательных. Другими словами, из выручки, которая называется высшим числом, вычитаются все доходы, расходы и расходы, чтобы получить чистую прибыль.

Из показателя операционной прибыли вычитаются долговые расходы, такие как проценты по кредиту, налоги и единовременные записи необычных расходов, таких как судебные иски или покупка оборудования. Все дополнительные доходы от второстепенных операций или инвестиций и разовые платежи за такие вещи, как продажа активов, добавляются.

Чистая прибыль, возможно, является наиболее важным финансовым показателем, отражающим способность компании приносить прибыль как владельцам, так и акционерам.