Договор с физлицом на выполнение работ: Договор подряда с физическим лицом на выполнение работ: условия заключения и расторжения

Договор подряда с физическим лицом на выполнение работ 2022

Договор подряда — это соглашение, по которому одна сторона (подрядчик) выполняет по заданию другой стороны (заказчика) работу и сдает ее результат заказчику. Последний принимает и оплачивает итоги деятельности подрядчика.

Содержание

Иногда в организации возникают ситуации, когда штатные сотрудники не в состоянии выполнять трудовые обязанности. В таком случае привлекают внештатного сотрудника и заключают с ним не трудовой, а гражданско-правовой договор (ГПД). Важно составить его грамотно — так, чтобы учесть все отличия от трудового.

Виды ГПД

ГПД заключается в отношении деятельности, которую выполняет работник, в том числе состоящий в штате учреждения. Сотрудники компании тоже вправе привлекаться к обязанностям, которые не являются их основными, как в порядке, определенном законодательством — Трудовым кодексом, так и путем заключения соглашения с подрядчиком.

Существенные условия ГПД — это его предмет, вещественный результат выполняемых по заданию контрагента задач, которые исполнитель обязывается закончить к определенному сроку.

Вот как выглядит договор на подрядные работы с физическим лицом (оказание услуг).

Гражданским кодексом РФ предусмотрены следующие виды ГПД (договор между физическими лицами на выполнение работ тоже входит в их число):

  • бытового подряда. Особенность — назначение создаваемой вещи. Она используется для личного, не связанного с коммерческой деятельностью потребления;
  • строительного подряда. Предмет — здания и сооружения. Предусматривается как создание нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтаж и прочие действия, относящиеся к строительству;
  • на выполнение проектных и изыскательских работ. Этот вид трудовой деятельности, как правило, предшествует заключению строительного подряда. Специфика: создание технической документации;
  • работы для государственных и муниципальных нужд. Заказчиком является российский государственный или муниципальный орган. Он заключает с подрядчиком соответствующее соглашение на основании результатов торгов, проведение которых регламентируется специальным законом.

Важный нюанс: гражданско-правовой договор с физлицом на выполнение работ нельзя заключить с человеком при условии выполнения им функции штатного сотрудника и подчинения внутренним правилам и трудовому распорядку. Если выяснится, что ГПД прикрывает трудовые отношения, то его признают мнимым. В таком случае работодателя вправе привлечь к административной ответственности.

Выявлением притворности соглашения занимаются:

  • налоговые инспекторы;
  • представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудовых отношений.

Отличия от трудового

Нередко проверяющие органы пытаются доказать, что договор подряда с работником заключен неправомерно, а сложившиеся отношения являются трудовыми. Чтобы избежать претензий с их стороны, необходимо в полной мере учитывать основные отличия отношений со штатным сотрудником от подрядчика. Указанные отличия представлены в таблице.

Признак

Трудовой договор

ГПД

Цель, которую подразумевает

Процесс выполнения

Результат

Отношения сторон

Подчинение работника работодателю

Равенство заказчика и исполнителя

Кто выполняет

Обязанности физическое лицо исполняет только лично, один

Допускается привлечение субисполнителя

Оплата

Сотрудник регулярно получает зарплату, исходя из отработанного времени или объема труда. Также предусмотрены премии.

Оплата труда не носит регулярный характер. Исполнитель получает сумму денег за конкретный результат. Вознаграждение корректируется в зависимости от качества работы — заказчик вправе принимать или не принимать результаты работы (в конечном счете подписывается акт сдачи-приемки).

Условия и обязательства

Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и все необходимое оборудование

Рабочее место исполнитель определяет по собственной инициативе. Необходимым оборудованием обеспечивает себя самостоятельно

Регулирование процесса труда

Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка

Исполнитель работает в удобное для него время

Документооборот

Работодатель издает приказ о приеме на работу, вносит соответствующую запись в трудовую книжку работника

Никаких дополнительных документов, кроме самого договора и акта по результатам, не составляют

Гарантии и компенсации

Работнику предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, оплата отпуска, больничного, пособий и т. д.

Гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, не предоставляются

Срок действия

Как правило, заключается на неопределенный срок

В основном, носит разовый характер. Его заключают на выполнение определенного задания, оказание услуги — с указанием стоимости работ

Содержание и условия

Определяя юридически значимое содержание ГПД, необходимо руководствоваться главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. В соглашении не должны содержаться термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «работник» используют слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» заменяется понятием «вознаграждение». Нельзя использовать термины «рабочее время», «время отдыха», «отпуск». Это связано с тем, что на подрядчиков — физических лиц не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ. Например, права на оплачиваемый отпуск, различные пособия, выплату больничных и т. д.

НДФЛ с вознаграждений подрядчикам

С выплат гражданам по ГПД удерживают НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом.
Вознаграждение (аванс) включают в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Не имеет значения, в каком налоговом периоде лицом будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удерживают в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата — аванс или окончательный расчет.

Страховые взносы с вознаграждений подрядчикам

Независимо от того, какой налоговый режим применяет компания, с вознаграждений физическим лицам по подрядным контрактам начисляются взносы на обязательное пенсионное (в Пенсионный фонд) и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ). К ним относятся типовой договор подряда на выполнение работ, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим ГПД (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.

Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС не начисляются (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляют, только если обязанность организации платить их предусмотрена ГПД (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать образец договора подряда на выполнение работ с физическим лицом 2022

Скачать образец договора подряда с физическим лицом на оказание услуг

Скачать образец договора подряда с физическим лицом на выполнение работ (несколько физлиц)

Скачать образец договора строительного подряда с физическим лицом в 2022 году

Скачать образец договора подряда на выполнение работ с юридическим лицом в 2022 году

Скачать образец договора подряда с ИП на выполнение работ

Скачать образец договора ГПХ

Договор НИР с физическим лицом \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Договор НИР с физическим лицом

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор НИР с физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Купля-продажа автомобиля:
  • Автомобиль для многодетной семьи
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
  • Госпрограмма семейный автомобиль
  • Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
  • Ещё…
  • Подряд:
  • 003 счет
  • 2-НДФЛ по договору подряда
  • 60 счет
  • 62.02 счет
  • 62.1
  • Ещё…

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор НИР с физическим лицом

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Правовое регулирование выполнения научно-исследовательских работ
(Мелешенко В.Д., Остапович И.К., Ходыкина Т.М.)
(«Современное право», 2019, N 4)Стороны договора на выполнение НИР находятся по отношению друг к другу в юридически равном положении (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Научные организации — исполнители НИР, выполняя свои обязанности по договору, не подчиняются правилам, которые установили заказчики для своих сотрудников. Заказчики имеют возможность использовать труд исполнителей исключительно в рамках конкретных работ, обозначенных в договорах. При заключении договоров на выполнение НИР необходимо помнить, что выполнение отдельных видов работ требуют наличия лицензии. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, определены в Федеральном законе от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Сторонами договоров на выполнение НИР могут быть любые дееспособные лица [1], как физические, так и юридические. Одна сторона является заказчиком, другая — исполнителем. Заказчики — это любые (коммерческие или некоммерческие) юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, органы государственной власти и местного самоуправления. Исполнителями НИР могут быть научно-исследовательские институты, научные и научно-производственные центры, высшие учебные заведения, организации, в состав которых входят научные, научно-технические и другие подразделения. Непосредственными исполнителями являются сотрудники этих организаций, у них непосредственных отношений с заказчиком не возникает. Условия, на которых непосредственные исполнители выполняют НИР, определяются трудовым договором с организацией — исполнителем этих работ.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Дуализм рынка государственных закупок научных результатов и перспективы его регулирования
(Максимов С.В., Осипова Е.В.)
(«Российское конкурентное право и экономика», 2019, N 2)Научная организация-исполнитель и государственный заказчик являются сторонами (субъектами) договора на выполнение научно-исследовательской работы. Статья 769 ГК РФ «Договоры на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ» не содержит каких-либо требований к сторонам договора. Как отмечают авторы одного из комментариев к ГК РФ, «как заказчиком, так и исполнителем данного договора может быть любой субъект гражданских правоотношений. В соответствии с п. 2 ст. 1 ГК РФ такими субъектами являются граждане (физические лица) и юридические лица; в силу п. 1 ст. 124 ГК РФ к числу субъектов относятся публично-правовые образования (государственные и муниципальные). Причем к последним в силу п. 2 ст. 124 ГК РФ применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в гражданских правоотношениях, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов» [6].

Нормативные акты: Договор НИР с физическим лицом

Приказ Росстата от 24.11.2021 N 832
(ред. от 05.04.2022)
«Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»73. В графе 1 по строкам 51 — 63 показываются объемы отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также отпущенные в порядке продажи основные средства, нематериальные активы и иные ценности (кроме иностранной валюты). Данные заполняются на основе аналитического бухгалтерского учета по счетам 90, 91 и показываются в фактических отпускных ценах (включая НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи). При осуществлении договоров мены графа 1 заполняется на основании данных о таможенной стоимости, приведенной в государственных таможенных декларациях. К контрагентам относятся юридические и физические лица.

Производственные соглашения ведут к улучшению организационных результатов

Соглашения о производительности приводят к улучшению организационных результатов

В отчете Главного бухгалтерского управления (GAO), опубликованном в октябре 2000 года, говорится, что ориентированные на результаты соглашения о производительности между руководителями агентств и старшими политическими и карьерными руководителями привели к улучшению организационных результатов. Отчет Новые выгоды от использования выбранными агентствами соглашений о производительности, был сосредоточен на реализации соглашений о производительности в трех агентствах — Управлении здравоохранения ветеранов, Министерстве транспорта и Управлении финансовой помощи студентам в Министерстве образования.

Каждое агентство использует соглашения об эффективности, чтобы определить ответственность за достижение конкретных организационных целей и помочь своим руководителям привести свою повседневную деятельность в соответствие с программными целями агентства. Соглашения о производительности, как и планы аттестации, определяют индивидуальные ожидания сотрудников и устанавливают цели, ориентированные на результат. Когда агентство согласовывает соглашения об эффективности со своими целями, руководители могут лучше понять связь между повседневной деятельностью своей организации и достижением целей агентства.

Выгоды от использования соглашений

В отчете GAO перечислены пять общих преимуществ, которые три агентства получили от использования соглашений об эффективности руководителей:

  • Более четкое соответствие целям, ориентированным на результат. Соглашения об эффективности определяют ответственность руководителей за конкретные организационные цели, помогают руководителям согласовывать повседневные операции и разъясняют, как деятельность рабочих подразделений способствует достижению целей и задач агентства.
  • Сотрудничество за пределами организации. Соглашения об эффективности побуждают руководителей работать за пределами традиционных организационных границ для достижения результатов. Когда агентства дают руководителям четкое определение результатов, которых они должны достичь, и они несут ответственность за эти результаты, тогда они могут устранить многие внутренние барьеры, которые мешают сотрудничеству и приводят к махинациям.
  • Лучшие возможности для обсуждения и регулярного использования информации о производительности для улучшения программы. Соглашения являются эффективным средством сбора и передачи данных об организационном прогрессе. В соглашениях также подчеркивается важность повышения доступности и полезности информации о производительности для руководителей. Эти соглашения используют информацию о производительности для отслеживания результатов, определения возможностей для улучшения внутренних процессов, выявления пробелов в производительности и создания стратегий для достижения лучших результатов.
  • Ориентированность на результат для индивидуальной ответственности. Соглашения о производительности представляют собой полезный инструмент для включения ориентированной на результаты информации о производительности в оценку эффективности работы руководителя. Соглашения играют важную роль в определении рейтингов исполнительной власти и премий.
  • Преемственность программных целей при смене руководства. Соглашения об эффективности усиливают ответственность за достижение целей организации во время смены руководства. Соглашения служат средством для нового руководства, чтобы определить и поддерживать фокус на целях организации.

В отчете GAO подчеркивается, что соглашения об эффективности могут стимулировать информирование об организационном прогрессе в достижении целей агентства, когда эти соглашения эффективно реализуются, своевременно предоставляются руководителям и предоставляют руководителям полезную информацию о производительности. Точно так же, как соглашения об эффективности представляют собой дорожную карту для руководителей по достижению организационных целей, планы служебной аттестации предоставляют такое же руководство для руководителей и сотрудников. Руководители могут оказать существенное влияние на то, как их сотрудники видят, как их усилия напрямую влияют на цель организации. Согласовывая планы аттестации сотрудников с исполнительными соглашениями и напрямую сообщая сотрудникам о целях соглашений, руководители могут донести до сотрудников, как их производительность влияет на цели организации.

Для получения дополнительной информации

Вы можете заказать копию отчета GAO «Новые выгоды от соглашений об использовании результатов отдельных агентств» (GAO-01-115), позвонив по телефону 202-512-6000 или посетив веб-сайт GAO.

Независимые подрядчики / Работа по контракту

Независимые подрядчики / Работа по контракту

  • Содержимое
  • Индекс
  • <
  • >
  • 10 лучших советов
  • Отказ от ответственности

Независимые испытания подрядчика

Аудиты TWC

Специальные критерии

Дополнительные выпуски

Приложение A – Консультанты – Сравнительный список

Приложение B — Налоговые проверки и слушания по Правилу 13

Приложение C. Примеры использования независимых подрядчиков

Приложение D. Тест независимого подрядчика IRS

Приложение E — Тест независимого подрядчика TWC

«Контрактный труд», возможно, сегодня является наиболее широко используемым неправильным термином в бизнесе. На самом деле вопрос заключается в том, является ли данный работник наемным работником или независимым подрядчиком. Проще говоря, работник — это человек, над работой которого работодатель осуществляет руководство или контроль и в отношении которого существует обширная отчетность по заработной плате и налоговая ответственность. Независимый подрядчик является самозанятым, несет ответственность за свои собственные налоги и расходы и не подчиняется указаниям и контролю со стороны работодателя. Различие зависит не только от того, как стороны себя называют.

Закон штата Техас о компенсации по безработице не содержит прямого определения понятия «независимый подрядчик». Вместо этого в нем излагается всеобъемлющий критерий, известный как критерий «управления или контроля» или «общего права» для определения того, кто является наемным работником: заработной платы или в соответствии с прямо выраженным или подразумеваемым договором найма, если только не будет доказано к удовлетворению Комиссии, что выполнение работы лицом было и будет оставаться свободным от контроля или руководства в соответствии с договором и фактически». Подразумевается, что «независимый подрядчик» — это лицо, услуги которого не соответствуют вышеуказанному критерию. Чтобы помочь в применении теста общего права, TWC адаптировал старый двадцатифакторный тест IRS для использования агентством (см. Приложение E к этой статье).

Важно отметить, что не имеет значения, что одна или обе стороны могут называть свое соглашение «контрактным трудом». Приведенное выше определение ясно указывает на то, что важным соображением является лежащий в основе характер трудовых отношений. Закон устанавливает презумпцию занятости и возлагает бремя доказывания обратного на работодателя. В нем указывается основной фактор отношений независимого подрядчика, а именно отсутствие руководства и контроля над работой.

В 2019 году TWC приняла постановление, определяющее «рыночных подрядчиков», подгруппу работников, которые считаются не наемными работниками для целей отчетности по страхованию от безработицы и налогов. Новый регламент — 40 T.A.C. § 815.