Договор подряда с физическим лицом налогообложение в 2018 году: Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом — налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в тех же объемах, что и при заключении трудовых договоров. Взносы на страхование по нетрудоспособности не платят, а вот на травматизм и профессиональные заболевания их начисляют только в некоторых случаях. В каких — вы узнаете из данной статьи.

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2022 году

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2022 году страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15. 12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать, как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24. 07.1998 № 125-ФЗ).

Все подробности о том, как начислить страховые взносы в ФСС РФ на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

• Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
• Заключение договора с физлицами без статуса ИП, которые применяют НПД — самозанятыми (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1,2 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
• Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в этой статье.

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

• в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
• сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
• в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
• факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
• работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2022 году

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2022 году приведены в ст. 425 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

С 01.04.2020 действуют пониженные тарифы для плательщиков взносов, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства. Ставки по всем взносам с доходов сотрудника, превышающих МРОТ, в сумме составляют 15%. 

Применимы ли пониженные ставки к вознаграждениям, выплачиваемым по договорам ГПХ, разъяснил Минфин. Получите пробный бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте мнение чиновников.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

• С 2019 года перестали действовать пониженные тарифы для спецрежимников, кроме НКО.
• Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
• Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
• IТ-компании до 2021 года уплачивали взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на ОСС от ВНиМ — 2%. В 2021 году тарифы стали еще ниже: 6%, 1,5%, 0,1% соответственно. Эти же тарифы сохранены и на 2022 год.

Итоги

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Налоги с договора подряда с физическим лицом в 2018 году

14.09.2018 – от Валерий

Работа по договору подряда чаще всего более выгодна работодателю, и некоторые из них пытаются заменить таким договором обычный трудовой договор. Делать этого не стоит — налоговики внимательно следят за этим, и попытка сэкономить на налогах и страховых взносах может обойтись дороже, чем найм работника нормальным способом. Как и какие оплачивать налоги с договора подряда с физическим лицом в 2018 году, как правильно составить договор, чтобы не нужно было платить страховые взносы. Фото: pxhere.com

Подоходный налог с договора подряда с физлицом в 2018 году

НДФЛ в данном случае — налог обязательный, и 13 процентов от дохода физического лица должен внести за него в казну работодатель.

Именно работодатель,согласно закону, является налоговым агентом, который вносит НДФЛ за работника. В отношении договора подряда это также справедливо.

Налог на доходы не удерживается лишь в том случае, когда договор подряда подписывается с индивидуальным предпринимателем, адвокатом или нотариусом.

При уплате подоходного налога нужно помнить, что:

• сам налог удерживается тем днем, когда работа была фактически оплачена,
• в казну налог вносится не позднее следующего дня.

Важный нюанс — налог НДФЛ не взимается с той части вознаграждения, которая является компенсацией за материалы, транспортные и прочие расходы, связанные с оказанием услуги. Такая компенсация по закону не является доходом, соответственно, и подоходный налог с этой суммы не взимается. Фото: maxpixel.net

Страховые взносы по договору подряда в 2018 году

В том случае, когда предметом договора является выполнение некой работы, работодатель обязан внести почти все положенные страховые взносы, так же, как и по трудовому договору. Исключение одно — при работе по договору подряда не нужно платить страховой взнос на временную нетрудоспособность или материнство (это 2,9% дохода).

Кстати, если налоговые органы, проверяя договор подряда, решат, что с его помощью прикрываются обычные трудовые отношения, взнос в сумме 2,9% будет принудительно дополнительно начислен за весь период действия договора.

Все прочие страховые взносы по договору подряда оплачиваются в полном объеме:

• пенсионный взнос — 22 процента (при сумме выплаты более 1,021 миллиона  — 10 процентов с суммы превышения),
• взнос на медицинское страхование — 5,1%,
• взнос на травматизм — если необходим и в том объеме, в каком необходим.

Однако если в качестве предмета сделки указывается не выполнение работы, а ее результат, страховые взносы вносить не нужно.

То есть, вместо указания того, что человек нанимается как бухгалтер, нужно писать в качестве предмета договора составленный бухгалтерский отчет и т.п. В таком случае вы покупаете не рабочее время человека, а конечный результат труда, и взносы уже не начисляются.

Подоходный налог школы | Services

ВАЖНОЕ ОБНОВЛЕНИЕ . Отныне заполняйте онлайн-декларации и платежи по этому налогу в налоговом центре Филадельфии . Чтобы получить помощь по началу работы и ответы на распространенные вопросы, вы можете обратиться к нашему онлайн-руководству по налоговому центру. Вы можете продолжать подавать бумажные декларации по этому налогу.

Кто платит налог

Если вы являетесь резидентом Филадельфии и получаете определенные виды нетрудового дохода, вы должны платить школьный подоходный налог (SIT). Налогооблагаемые формы незаработанного дохода включают дивиденды, лицензионные платежи, доход от краткосрочной аренды дуплекса/триплекса, который является основным местом жительства владельца, выигрыш в денежной лотерее в лотерее Пенсильвании и некоторые виды процентов. Ознакомьтесь с официальными положениями о подоходном налоге для школ, чтобы ознакомиться с полным списком видов налогооблагаемого дохода.

Если вам необходимо изменить декларацию SIT, заполните новую налоговую декларацию с обновленной суммой. Поставьте «X» в поле, указывающем, что форма является измененной декларацией.

Важные даты

Налоговые ставки, штрафы и сборы

Сколько это стоит?

Для налогового года 2022:
3,79% для жителей Филадельфии

Для налогового года 2021:
3,8398% для жителей Филадельфии

3 Для налогового года

4

3,8712% для жителей Филадельфии

для налогового года 2019:
3,8712% для жителей Филадельфии

для налогового года 2018:
3,8809% для жителей Филадельфии

для налога 2017: 4009%. Жители Филадельфии

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к вашей задолженности будут добавлены проценты и штрафы.

Дополнительную информацию о тарифах см. на странице «Проценты, штрафы и сборы».

Скидки и исключения

Есть ли у вас право на скидку?

Скидки по школьному подоходному налогу не предоставляются. Однако, если вы являетесь резидентом Филадельфии в течение части года, налог корректируется таким образом, что вы платите только за незаработанный доход, полученный в течение периода проживания.

Можете ли вы быть освобождены от уплаты налога?

Следующие виды нетрудового дохода освобождаются от подоходного налога школы:

• Проценты по сберегательным и текущим счетам
• Проценты, полученные по облигациям или долговым обязательствам Содружества Пенсильвании или его политических подразделений
• Проценты, полученные по прямым обязательствам федерального правительства

Как оплатить

Подайте и оплатите онлайн

Вы можете подать и оплатить онлайн через наш платежный веб-сайт.

Бумажные декларации и чеки можно отправить по почте:

Philadelphia Dept. of Revenue
Почтовый индекс Box 389
Филадельфия, Пенсильвания 19105-0389

Код налога

29

Формы и инструкции

Связанный контент

Налоговые информационные бюллетени (TIR) ​​| Департамент налогообложения

Связанная информация:

• Выпуски налоговой информации (TIR) ​​
• Архив выпусков налоговой информации (TIR) ​​
• Налоговые декларации

Год:
[2020] [2021] [2022]
[2010] [2011] [2012] [2013] [2016] [2017] [2018] [2019]

2022

2022 Выпуск информации о налоге на дату

Номер	Дата	Название/Описание
2022-02	21 ноября 2022 г.	Обновленное руководство, касающееся налоговой льготы по возобновляемым источникам энергии
2022-01 ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ	26 июля 2022 г.	Государственные налоговые льготы для слепых, глухих или лиц с полной инвалидностью

2021

2021 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2021-07	29 сентября 2021 г.	Освобождение от налогов в зоне внешней торговли
2021-06	10 августа 2021 г.	Общий акцизный налог на программное обеспечение
2021-05	2 июля 2021 г.	Подробная информация и сроки прощения кредита в рамках программы защиты зарплаты
2021-04	13 мая 2021 г.	Счета операций с капиталом на основе налоговой базы; Партнерство
2021-03 ЗАМЕНЕН	10 мая 2021 г.	Детали и сроки прощения кредита в рамках Программы защиты зарплаты ЗАМЕНЕНО 2021-05
2021-02	15 марта 2021 г.	Обложение общими акцизами и подоходным налогом штатных служащих
2021-01	16 февраля 2021 г.	Общие акцизные налоги на киноиндустрию

2020

2020 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2020-06 ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ	20 октября 2020 г.	Налоговый режим на Гавайях в отношении различных федеральных программ помощи в связи с COVID-19 и выплат
2020-05	30 сентября 2020 г.	Применение публичного закона 86-272 к налогу на прибыль на Гавайях
2020-04	28 сентября 2020 г.	Налоговая база недвижимого имущества на Гавайях в случае смерти супруга в государственной собственности штата
2020-03	3 августа 2020 г.	Практика добровольного раскрытия информации
2020-02 ЗАМЕНЕН	4 мая 2020 г.	Налоговый режим Гавайев в отношении различных федеральных программ помощи и выплат в связи с COVID-19 ЗАМЕНЕН 6 2020 г.
2020-01	3 января 2020 г.	Предлагаемые административные правила, касающиеся рыночного источника валовой выручки от услуг и нематериальных активов, принятые Законом 96, Сессионные законы Гавайев, 2019 г.

2019

2019 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2019-04 ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ	20 декабря 2019 г.	Обязательная проверочная проверка (отчет о согласованных процедурах) для кино-, цифровых медиа- и кинопродукции Налоговая скидка
2019-03 ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ	19 декабря, 2019	Руководство в отношении фасилитаторов рынка, Акт 2, Сессионные законы Гавайев, 2019 г.
2019-02	1 июля 2019 г.	Курортный сбор; Предлагаемые административные правила, касающиеся налога на временное проживание, с поправками, внесенными Законом 20, Сессионные законы Гавайев, 2019 г.
2019-01 ПЕРЕСМОТРЕННЫЙ	25 января 2019 г.	Предлагаемые административные правила, касающиеся налогового кредита на доходы от кинематографии, цифровых медиа и кинопроизводства, с поправками, внесенными Законом 143, Сессионные законы Гавайев, 2017 г.   Этот МДП был пересмотрен путем удаления маркированного резюме Закона 143, SLH 2018. Содержащиеся в нем административные правила не претерпели никаких изменений.

2018

2018 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2018-07	10 октября 2018 г.	Закон 211, Сессионные законы Гавайев 2018 г. – Налог на временное жилье и распределение валовой выручки от аренды между брокерами по временному размещению, туристическими агентствами и туроператорами
2018-06	25 июня 2018 г.	Общее освобождение от акцизного налога для контрактов и услуг, экспортируемых за пределы штата; Получение дохода от заключения договоров и предоставления услуг
2018-05	18 мая 2018 г.	Налоговые обязательства по временному размещению для номеров, сдаваемых в аренду членам экипажа авиакомпании
2018-04	10 апреля 2018 г.	Руководство в отношении налогового кредита на доходы от кино, цифровых медиа и кинопроизводства; Временные административные правила Гавайев, §§ с 18-235-17-01 по 18-235-17-20; Закон 143, Сессионные законы Гавайев, 2017 г.
2018-03	9 февраля 2018 г.	Налоговый вычет за производство возобновляемых видов топлива, пересмотренный закон штата Гавайи, раздел 235-110.31
2018-02	12 января 2018 г.	Освобождение от общего акцизного налога для TRICARE
2018-01	8 января 2018 г.	Общие акцизные обязательства транспортных компаний и водителей

2017

2016

2013

2013 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2013-01	15 января 2013 г.	Предварительное уведомление о предлагаемых административных правилах, касающихся применения наличной экономики
2013-02	25 сентября 2013 г.	Департамент налоговой политики, относящийся к налоговой льготе Гавайев для исследовательской деятельности

2012

2011

2011 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2011-01	29 июня 2011 г.	Общее акцизное налогообложение конвенционных и конференционных сборов
2011-02	7 июля 2011 г.	Общее акцизное налогообложение при продаже материальной личной собственности федеральному правительству и правила наследования в соответствии с Законом 105, SLH 2011
2011-03	19 июля 2011 г.	Последствия Закона 105, SLH 2011, об ответственности поставщиков услуг мобильной связи по общему акцизному налогу
2011-04	26 сентября 2011 г.	Общие требования к отчетности по акцизам для некоммерческих организаций
2011-05 УСТАРЕВШИЙ	10 ноября 2011 г.	Разъяснение того, что представляет собой временное жилье, предоставленное на бесплатной или безвозмездной основе.

2010

2010 Выпуск налоговой информации по дате

Номер	Дата	Название/Описание
2010-01	3 мая 2010 г.	Закон о помощи супругам военнослужащих (MSRRA)
2010-02 ЗАМЕНЕН	3 мая 2010 г.	Дополнительные указания относительно термина «система» для целей налоговой льготы по технологиям возобновляемой энергии, HRS § 235-12.5 ЗАМЕНЕНО МДП 2022-02
2010-03 ЗАМЕНЕН	21 мая 2010 г.	Дальнейшее техническое разъяснение относительно термина «система» для целей налоговой льготы по технологиям возобновляемой энергии, HRS § 235-12.5 ЗАМЕНЕНО МДП 2022-02
2010-04 УСТАРЕВШИЙ	29 июля 2010 г.	Толкование «квалифицированной продукции» для целей требований о налоговой льготе в соответствии с подоходным налоговым кредитом в области кино, цифровых медиа и кинопродукции, HRS § 235-17.
2010-05	29 июля 2010 г.	Закон 155, Сессионные законы Гавайев 2010 г., касающиеся общего акцизного налога; Общий закон о защите акцизного налога
2010-06	29 июля 2010 г.