Договор подряда с физ лицом налоги и взносы в 2018 году: Как правильно заключить договор подряда с физическим лицом в 2023 году – Юридическая поддержка

Какие страховые взносы надо начислять на выплаты по договору подряда

Какие страховые взносы надо начислять на выплаты по договору подряда — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

• Новости
• Статьи
• Вопросы и ответы
• Видео
• Форум

08.05.2019

Минфин пояснил, какие страховые взносы надо начислять на сумму вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по договору подряда.

В письме от 12.04.2019 № 03-15-05/26092 ведомство напоминает, что статья 420 НК РФ включает в объект обложения страховыми взносами выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

При этом статьей 422 НК РФ установлено, что вознаграждения по договорам гражданско-правового характера не включаются в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Договор подряда является гражданско-правовым договором на выполнение работ.

Следовательно, вознаграждение, выплачиваемое заказчиком физическому лицу по договору подряда, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Темы:
гражданско-правовой договор, выплаты по ГПД, договор подряда, база по страховым взносам

Рубрика:
Подрядные работы
, База для начисления страховых взносов

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Какие налоги нужно платить с вознаграждения за привлечение новых клиентов
Нужно ли начислять страховые взносы на рублевые бонусы пользователей онлайн-сервиса
Может ли сотрудница заключить договор подряда в период декретного отпуска
Вправе ли ИП на ПСН нанимать других предпринимателей
Как самозанятые могут нанять помощников для оказания услуг

Опросы

Переход на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности

Испытываете ли вы сложности с переходом на новые правила уплаты налогов и сдачи отчетности?

Да, мы еще не совсем разобрались с переходом на ЕНП и новой отчетностью.

Нет, мне уже все ясно, и я знаю, как платить налоги и сдавать отчетность в 2023 году.

Мы пока вообще не изучали новые правила уплаты налогов. Разберемся в 2023 году.

Мероприятия

Все мероприятия

Учет НДФЛ и взносов на обязательное страхование по договорам ГПХ в КАМИН.

Работа с программой КАМИН.ООО ПКФ «Новая Цефея»

Существенным отличием договоров ГПХ от обычных трудовых договоров является:

1. Предметом договора является оказание определенной услуги, выполнение работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии.   Следовательно основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг).
2. Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению режима работы и субординации.
3. Порядок оплаты по ГПХ определяется соглашением сторон и не регламентируется ТК РФ.
4. Договор ГПХ вне зависимости от его предмета, статуса сторон и особых условий всегда имеет конечный срок действия.

То есть, в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний: о должности, режиме работы, премировании  и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В договоре обязательно должны быть оговорены сроки окончания работ (оказания услуг). И основанием для оплаты  будут являться Акты выполненных работ. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

ВАЖНО! Если по договору регулярно будут проходить акты выполненных работ или оказанных услуг на суммы соотносимого размера, это будет считаться явным признаком замаскированных трудовых отношений и привлечет внимание контролирующих органов.

Для того, чтобы в программе  Камин 5.0 была возможность регистрировать договоры подряда и производить по ним начисления, необходимо произвести соответствующие настройки. Зайдем в раздел «Предприятие» — «Настройки параметров учета» и устанавливаем соответствующую галочку “в организации используются договора подряда (договоры гражданско-правового характера)”

Исполнителя работ, то есть подрядчика, нужно зарегистрировать в справочнике «Сотрудники» и указать необходимые сведения о нем. Раздел «Кадры» — «Сотрудники» — «Создать» (см рис 2)

Так же в справочнике “Виды начислений” (Раздел “Справочники и классификаторы” – “Справочники”) необходимо создать новое начисление. Со следующими обязательными реквизитами:

Вид дохода 2010 “Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) (пп.6 п.1 ст.208 НК РФ)”, для начисления и удержания НДФЛ.

Вид дохода для страховых взносов : “Не облагается взносами в ФСС и ФСС НС”, поскольку вознаграждения по ГПД вне зависимости от предмета договора не облагаются взносами по страхованию от временной нетрудоспособности или в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) и не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма. 

ВАЖНО!  Если договор заключается с иностранным гражданином (за исключением ЕАЭС), то доходы по ГПД иностранных граждан вообще не облагаются страховыми взносами.

Чтобы отразить условия договора ГПХ, необходимо создать документ «Договор», который находится так же в разделе «Кадры» — “Прочее”. Щелкаем по кнопке «Создать» и заполняем поля документа (рис. 4).

При заключении договора ставится флажок в поле «заключение договора». В поле «с исполнителем» выбирается сотрудник или другое физическое лицо, с которым заключен этот договор. Если договор заключен с несколькими исполнителями, то устанавливается флажок «несколько исполнителей», в появившейся закладке «Исполнители» в табличную часть подбираются исполнители, сумма договора может быть указана на каждого или распределена между исполнителями.

Для начисления оплаты по акту выполненных работ нужно ввести документ «Договор подряда», но установить флажок в поле “акт выполненных работ” и выбрать договор по которому заполняется акт. Так же Акт можно создать на основании документа “Договор подряда” (рис 5)

Поля в документе на закладках «Договор» и «Начисление» будут заполнены автоматически данными выбранного договора. Некоторые из них, при необходимости, можно изменить, например, период, подразделение и другие.

Можно отразить акт выполненных работ в уже существующем «Договоре подряда». В этом случае в документе будет два флага – «заключение договора» и «акт выполненных работ».

Выплаты по договору ГПХ производятся документом “Межрасчетная выплата”. Создать документ можно на основании Акта выполненных работ, нажав кнопку “Выплатить” на командной панели документа. При этом, НДФЛ будет рассчитан в документе “Выплата”

Проверить правильность начисления и удержания НДФЛ вы можете по отчет “Свод НДФЛ” (Раздел “Налоги” – “Отчеты”) (рис 8)

В конце месяца заполняет регламентный документа “Конец месяца” (рис.8). Обратите внимание, что по отчислениям в ПФР и Соцстрах по несчастным случаям заполнена колонка “Не облагается”

Проверить правильность начисления и удержания страховых взносов вы можете по отчет “Свод отчислений и налогов” (Раздел “Налоги” – “Отчеты”) (рис 10)

Хотите знать как в приложении 2 расчёта по страховым взносам за текущий отчётный период отразить начисление по договорам ГПХ? Не знаете как проверить правильно удержанный НДФЛ по договором ГПХ отражается в форме 6-НДФЛ? Обращайтесь на Линию Консультации нашей компании.

Читать дальше

Международные программы — Международные соглашения США о социальном обеспечении

Международные соглашения США о социальном обеспечении

Введение

С конца 1970-х годов Соединенные Штаты создали сеть двусторонних соглашений о социальном обеспечении, которые координируют программу социального обеспечения США с аналогичными программами других стран. Эта статья дает краткий обзор соглашений и должна представлять особый интерес для многонациональных компаний и людей, которые работают за границей в течение своей карьеры.

Международные соглашения о социальном обеспечении, часто называемые «соглашениями о суммировании», преследуют две основные цели. Во-первых, они устраняют двойное налогообложение социального обеспечения, ситуацию, которая возникает, когда работник из одной страны работает в другой стране и должен платить налоги социального обеспечения обеим странам с одного и того же заработка. Во-вторых, соглашения помогают заполнить пробелы в защите льгот для работников, которые поделили свою карьеру между Соединенными Штатами и другой страной.

Соглашения о координации защиты социального обеспечения через национальные границы были обычным явлением в Западной Европе на протяжении десятилетий. Ниже приводится список соглашений, заключенных Соединенными Штатами, и дата вступления каждого из них в силу. Некоторые из этих соглашений впоследствии были пересмотрены; указанная дата является датой вступления в силу исходного соглашения.

Страны с соглашениями о социальном обеспечении
Страна	Вступление в силу
Италия	1 ноября 1978 г.
Германия	1 декабря 1979 г.
Швейцария	1 ноября 1980 г.
Бельгия	1 июля 1984 г.
Норвегия	1 июля 1984 г.
Канада	1 августа 1984 г.
Объединенный Королевство	1 января 1985 г.
Швеция	1 января 1987 г.
Испания	1 апреля 1988 г.
Франция	1 июля 1988 г.
Португалия	1 августа 1989 г.
Нидерланды	1 ноября 1990 г.
Австрия	1 ноября 1991 г.
Финляндия	1 ноября 1992 г.
Ирландия	1 сентября 1993 г.
Люксембург	1 ноября 1993 г.
Греция	1 сентября 1994 г.
Юг Корея	1 апреля 2001 г.
Чили	1 декабря 2001 г.
Австралия	1 октября 2002 г.
Япония	1 октября 2005 г.
Дания	1 октября 2008 г.
Чехия	1 января 2009 г.
Польша	1 марта 2009 г.
Словацкая Республика	1 мая 2014 г.
Венгрия	1 сентября 2016 г.
Бразилия	1 октября 2018 г.
Уругвай	1 ноября 2018 г.
Словения	1 февраля 2019 г.
Исландия	1 марта 2019 г.

Двойное покрытие

Проблема двойного покрытия

Без каких-либо средств координации социального обеспечения, люди, которые
работающие за пределами своей страны происхождения, могут оказаться под защитой
системы двух стран одновременно для одной и той же работы. Когда это
случается, обе страны обычно требуют, чтобы работодатель и работник или
самозанятого лица, чтобы платить налоги социального обеспечения.

Двойное налоговое обязательство по социальному страхованию является широко распространенной проблемой для многонациональных компаний США.
компаний и их сотрудников, потому что программа социального обеспечения США
охватывает иностранных рабочих — тех, кто приезжает в Соединенные Штаты, и тех, кто
выезд за границу — в большей степени, чем программы большинства других стран.
Социальное обеспечение США распространяется на американских граждан и иностранцев-резидентов США.
трудоустроенных за границей американскими работодателями, независимо от продолжительности
командировка работника за границу, и даже если работник был нанят
за рубеж. Это экстерриториальное покрытие США часто приводит к двойному
налоговая ответственность работодателя и работника, поскольку в большинстве стран, как
правило, налагать взносы на социальное обеспечение на всех, кто работает в их
территория.

Ответственность за двойное налогообложение может также распространяться на граждан и резидентов США, работающих
для зарубежных филиалов американских компаний. Вероятно, это
случай, когда американская фирма следовала общепринятой практике заключения
соглашение с Министерством финансов в соответствии с разделом 3121(l)
Налогового кодекса США для обеспечения страхового покрытия социального обеспечения в США.
граждане и резиденты, работающие в филиале. Кроме того, граждане США
и резиденты, которые работают не по найму за пределами Соединенных Штатов, часто
подлежат двойному уплате налога на социальное обеспечение, поскольку они по-прежнему покрываются
по программе США, даже если они не ведут бизнес-операций в
Соединенные Штаты.

Другие особенности законодательства США повышают вероятность того, что иностранные рабочие
Соединенные Штаты также столкнутся с двойным охватом. Законодательство США предусматривает обязательное
Покрытие социального обеспечения для услуг, оказанных в Соединенных Штатах, как
работник, независимо от гражданства или страны проживания
работника или работодателя, и независимо от продолжительности работы работника
остается в США. В отличие от многих других стран, США
как правило, не предусматривает освобождения от страхового покрытия для иностранных сотрудников-нерезидентов
или для сотрудников, направленных на работу в ее пределы на непродолжительное время.
периоды. По этой причине большинство иностранных рабочих в США
покрывается программой США.

Уплата двойных взносов на социальное обеспечение особенно дорого обходится компаниям
которые предлагают механизмы «уравнивания налогов» для своих экспатриантов
сотрудники. Фирма, которая часто отправляет сотрудника на работу в другую страну
гарантирует, что назначение не приведет к сокращению работника
доход после налогообложения. Таким образом, работодатели с программами налогового уравнивания
обычно соглашаются платить как работодателю, так и работнику долю принимающей страны
Налоги на социальное обеспечение от имени их переведенных сотрудников.

Однако в соответствии с налоговым законодательством многих стран выплата работодателю
доли работника в взносах на социальное обеспечение считается
быть налогооблагаемой компенсацией работнику, тем самым увеличивая
обязательство по налогу на прибыль. Механизм налогового выравнивания обычно предусматривает
что работодатель также будет платить этот дополнительный подоходный налог, который, в свою очередь,
служит для увеличения налогооблагаемого дохода работника и налоговых обязательств даже
в дальнейшем. Работодатель снова платит дополнительный налог и т.д. и т.п.

Как несложно заметить, страховое покрытие социального обеспечения работника за границей
влечет за собой существенно большую налоговую нагрузку на работодателя, чем
только номинальный налог на социальное обеспечение. В зависимости от налога другой страны
темпов, в некоторых странах этот эффект «пирамиды» был известен
увеличить расходы работодателя на социальное обеспечение за границей до
65–70 % от заработной платы сотрудника, как показано ниже.

Эффект пирамиды

Заработная плата: 50 000 долларов США

Ставка налога на социальное обеспечение за рубежом: 30% (работодатель — 8 000 долларов США;
наемного работника – 7000 долларов США)

Предельная ставка подоходного налога для иностранных граждан: 72%

В соответствии с соглашением об уравнивании налогов работодатель оплачивает как
иностранный налог на социальное обеспечение в размере 7000 долларов США, плюс иностранный налог работника
подоходный налог.

7000 долларов США, умноженное на 72% = 5040 долларов США
5040 долларов США, умноженные на 72% = 3629 долларов США
3629 долларов США, умноженное на 72% = 2613 долларов США
.
2613 долларов США, умноженные на 72% = 1881 
долларов США.
1881 доллар США, умноженный на 72% = 1354 доллара США
и так далее, умноженное на 72% = 3 483 
 долларов США.
Итого = 18 000 долларов США

ИТОГО ВЫПЛАТЫ РАБОТОДАТЕЛЮ (долл. США)

Заработная плата = 50 000 долларов США
Налог на социальное обеспечение работодателя = 8000 долларов США
Налог на социальное обеспечение сотрудников = 7000 долларов США
Подоходный налог = 18 000 долларов США
ИТОГО $83 000

Эффективная налоговая ставка = 33 000 долларов США (общий налог) разделить на 50 000 долларов США (зарплата)
= 66%

Проблема стоимости усугубляется тем фактом, что работники,
к двойному налогообложению социального обеспечения обычно не получают дополнительных пособий
защита взносов, уплаченных иностранному государству. Даже если
работник проживает за границей несколько лет, продолжительность трудоустройства
может быть недостаточно для того, чтобы лицо застраховано для получения пособий
в рамках программы социального обеспечения принимающей страны. Для всех практических целей,
взносы теряются.

Устранение двойного покрытия

Целью всех соглашений об объединении в США является
устранить двойное социальное обеспечение и налогообложение, сохранив при этом
охват как можно большего числа работников системой страны
где они, вероятно, имеют наибольшую привязанность, как во время работы
и после выхода на пенсию. Каждое соглашение направлено на достижение этой цели посредством
набор объективных правил.

Распространенное заблуждение о соглашениях США состоит в том, что они допускают двойное
застрахованные работники или их работодатели избирают систему, к которой они
делать вклад. Это не вариант. Соглашения, тем более, не меняются
основные положения социального обеспечения стран-участниц
законы, такие как те, которые определяют покрываемый заработок или работу. Они просто
освобождать работников от страхового покрытия в рамках системы той или иной страны
когда их работа в противном случае охватывалась бы обеими системами.

Территориальность Правило

Положения об устранении двойного покрытия с
в отношении наемных работников одинаковы во всех соглашениях США. Каждый
устанавливает основное правило, касающееся места работы работника.
В соответствии с этим основным правилом «территориальности» сотрудник, который
в противном случае подпадает под действие как американской, так и иностранной системы.
исключительно в соответствии с законами о страховании страны, в которой он или она работает.

Прикомандированный работник Правило

Каждое соглашение (кроме соглашения с Италией) включает
исключение из правила территориальности, призванное свести к минимуму сбои
в охвате карьеры работников, чьи работодатели отправляют их за границу по
временное назначение. В соответствии с этим исключением для «прикомандированных работников»
лицо, временно переведенное на работу к тому же работодателю
в другой стране остается под защитой только страны, из которой он или
она послана. Например, гражданин или житель США, который временно
переведен американским работодателем на работу в стране соглашения, продолжается
подлежат покрытию в рамках программы США и освобождаются от покрытия в соответствии с
системе принимающей страны. Работник и работодатель уплачивают взносы
только по программе США.

Правило об откомандированном работнике в соглашениях США обычно применяется к сотрудникам
чьи назначения в принимающей стране, как ожидается, продлятся 5 лет или
меньше. Пятилетнее ограничение на освобождение от прикомандированных работников существенно
больше, чем предел, обычно предусмотренный в соглашениях других стран.

Правило прикомандированного работника может применяться независимо от того, переводит ли американский работодатель
сотрудник для работы в филиале в иностранном государстве или в одном
своих зарубежных филиалов. Однако для продолжения покрытия США, когда
переведенный сотрудник работает в иностранном филиале, американском работодателе
должны были заключить соглашение по разделу 3121(l) с Казначейством США
Департамент в отношении иностранного филиала.

При определенных условиях работник может быть освобожден от страхового покрытия в
страны соглашения, даже если он или она не были назначены туда непосредственно из
Соединенные Штаты. Если, например, американская компания отправляет сотрудника из
свой нью-йоркский офис поработать 4 года в гонконгском офисе, а затем
переводит сотрудника на работу еще 4 года в свой лондонский офис,
работник может быть освобожден от страхового покрытия социального обеспечения Великобритании в соответствии с
соглашение между США и Великобританией. Правило отстраненного работника применяется в таких случаях, как
это при условии, что работник был первоначально отправлен из Соединенных Штатов и
оставались застрахованными по программе социального обеспечения США в течение всего периода, предшествующего
уступка в стране соглашения.

Соглашение с Италией Исключение

Соглашение с Италией представляет собой отклонение
от других соглашений США в том смысле, что оно не включает прикомандированного работника
правило. Как и в других соглашениях, основным критерием его действия является территориальность.
правило. Однако страховое покрытие для иностранных работников основано, главным образом, на
национальность работника. Если гражданин США, который работает по найму или работает не по найму
в Италии будет покрываться системой социального обеспечения США в отсутствие соглашения,
он или она останется застрахованным в рамках программы США и будет освобожден от
Итальянское освещение и вклады.

Правила самозанятости

Социальное обеспечение США распространяется на самозанятых
граждан и резидентов США, выполняется ли их работа в Соединенных
Штаты или другая страна. В результате, когда они работают за пределами Соединенных
Государства, граждане и резиденты почти всегда имеют двойное покрытие, поскольку
принимающая страна, как правило, также покрывает их.

Большинство соглашений США устраняют двойное покрытие самозанятости путем назначения
охват страны проживания работника. Например, под
Соглашение между США и Швецией, самозанятый гражданин США с двойной страховкой, проживающий
в Швеции покрывается только шведской системой и исключается из США.
покрытие.

Хотя соглашения с Бельгией, Францией, Германией, Италией и Японией
не использовать правило проживания в качестве основного детерминанта самозанятости
охвата, каждый из них включает положение, обеспечивающее, чтобы работники
покрываются и облагаются налогом только в одной стране. Вы можете получить более подробную информацию о
любое из этих соглашений здесь, на нашем веб-сайте, или написав в Социальную
Администрирование безопасности (SSA) в разделе Заключение ниже.

Особые исключения

Несмотря на то, что соглашения разработаны
назначить страховое покрытие Social Security стране, в которой работник имеет
наибольшая привязанность, иногда возникают необычные ситуации, в которых
применение правил соглашения приведет к аномальному или несправедливому
Результаты. По этой причине каждое соглашение включает положение, позволяющее
властям обеих стран делать исключения из обычных правил
если обе стороны согласны. Исключение может быть предоставлено, например, если
заграничная командировка гражданина США была неожиданно продлена на несколько
месяцев сверх 5-летнего предела в соответствии с правилом прикомандированного работника. В таком случае,
работнику может быть предоставлена ​​​​продолжительная страховка в США на дополнительный период.

В качестве предостережения следует отметить, что положение об исключении
вызывается довольно редко и только в неотложных случаях. Это не
предназначена для того, чтобы дать работникам или работодателям свободу регулярно выбирать страховое покрытие
в противоречии с обычными правилами соглашения.

Сертификаты о страховом покрытии

Работники, освобожденные от американского или иностранного социального
Залоговые налоги по соглашению должны документально подтвердить их освобождение путем получения
свидетельство о страховом покрытии из страны, которая будет продолжать покрывать их.
Например, рабочий из США, отправленный на временную работу в Великобританию.
потребуется сертификат покрытия, выданный SSA, чтобы доказать его или ее освобождение
из взносов социального обеспечения Великобритании. И наоборот, сотрудник из Великобритании
для временной работы в Соединенных Штатах потребуется сертификат от
Власти Великобритании как свидетельство освобождения от социального обеспечения США
налог.

Когда SSA выдает сертификат, подтверждающий покрытие США, копия
сертификат обычно должен быть представлен в соответствующие иностранные органы
в качестве доказательства права на иностранное освобождение для сотрудника США
и работодатель. Когда другая страна выдает сертификат, удостоверяющий
что работник охвачен иностранной системой, работодатель может немедленно
прекратить удерживать и платить налоги социального обеспечения США с
заработок. Сертификат должен просто храниться в файлах работодателя.
так что это может быть произведено в случае, если налоговая служба когда-либо задаст вопрос
почему за работника не платят налоги. Самозанятый гражданин США
или резидент должен приложить фотокопию иностранного удостоверения к своему
Ежегодная налоговая декларация США в качестве доказательства освобождения США от самозанятости.
налоги. В соответствии с Положением о доходах 84-54 иностранный сертификат
служит доказательством освобождения от налогов США на социальное обеспечение для
срок, указанный в сертификате.

Работодатели обычно обязаны запрашивать сертификаты от имени
сотрудники, которых они перевели за границу; запрос самозанятых
собственный сертификат. Могут быть запрошены сертификаты покрытия США
написав по адресу, указанному в конце этой статьи.

Запросы должны включать имя и адрес работодателя в США.
государств и другой страны, полное имя работника, место и дата
рождение, гражданство, номера социального страхования США и других стран, место и
дата приема на работу, а также даты начала и окончания назначения в
чужая страна. (Если сотрудник будет работать в иностранном филиале
американской компании, в запросе также должно быть указано,
Организована охрана сотрудников филиала
в соответствии с разделом 3121 (l) Налогового кодекса.) Самозанятые лица
должны указать свою страну проживания и характер своей самостоятельной занятости
активность. При запросе сертификатов по договорам с Францией
и Японии работодатель (или самозанятое лицо) также должен указать,
работник и любые сопровождающие его члены семьи застрахованы от болезней.

(Примечание. Положения об устранении двойного покрытия применяются к покрытию
и взносы в соответствии с пенсионным фондом США, в связи с потерей кормильца, инвалидностью и
больничные (Medicare) программы страхования и выхода на пенсию, оставшиеся в живых
и программы страхования по инвалидности в зарубежных странах. Некоторые соглашения
может также применяться к страховому покрытию и взносам в рамках дополнительных программ
в другой стране, такие как страхование на случай краткосрочной болезни, работа
несчастный случай и безработица. В результате рабочие, освобожденные от иностранных
охват одного из этих соглашений не платит налогов на социальное обеспечение для этих
дополнительные программы и, как правило, могут не получать от них выгоды.
В этом случае работник и работодатель могут договориться об альтернативном
выгода защиты.)

Суммирование пособий

Проблема пробелов в защите пособий

В дополнение к улучшению социального обеспечения
страховое покрытие для активных работников, международные соглашения о социальном обеспечении помогают
обеспечить непрерывность защиты пособий для лиц, которые приобрели социальную
Обеспечительные кредиты по системе США и системе
другая страна.

Рабочие, разделившие свою карьеру между Соединенными Штатами и
зарубежная страна иногда не может претендовать на пенсию, оставшиеся в живых
или пособия по инвалидности (пенсии) из одной или обеих стран
потому что они не работали достаточно долго или недавно, чтобы соответствовать минимальным
квалификационные требования. По соглашению такие работники могут квалифицироваться
для частичных пособий в США или за границей на основе комбинированных или «суммарных»
покрытие кредитов из обеих стран.

Чтобы иметь право на получение пособий по программе социального обеспечения США, работник
должны заработать достаточно рабочих кредитов, называемых четвертями страхового покрытия, чтобы
соответствовать указанным «требованиям к статусу застрахованного лица». Например,
работнику, достигшему 62-летнего возраста в 1991 году или позже, обычно требуется 40 календарных лет.
четверти покрытия должны быть застрахованы для пенсионных пособий. Под тотализацией
соглашение, если у работника есть какое-то страховое покрытие в США, но недостаточное для квалификации
для пособий SSA будет учитывать периоды страхового покрытия, которые работник заработал
в рамках программы социального обеспечения страны соглашения. В то же самое
образом, страна-участница соглашения с Соединенными Штатами
учитывать страховое покрытие работника по программе США, если оно необходимо
право на получение пособий по социальному обеспечению в этой стране. Если в сочетании
кредиты в двух странах позволяют работнику соответствовать требованиям
требования, то может быть выплачено частичное пособие, которое основано на
доля от общей карьеры работника, завершившейся в платящей стране.

Соглашения позволяют SSA суммировать страховые кредиты США и других стран.
только если работник имеет не менее шести четвертей страхового покрытия в США. Сходным образом,
человек может нуждаться в минимальном страховом покрытии по иностранной системе
для того, чтобы страховое покрытие в США учитывалось при выплате иностранной выгоды
квалификационные требования.

Подача заявлений на получение совокупного пособия

Как правило, людям не нужно предпринимать никаких действий в отношении
Суммирование льгот по соглашению до тех пор, пока они не будут готовы подать
заявление на пенсию, пособие в связи с потерей кормильца или пособия по инвалидности. Человек, который желает
подать заявку на получение пособий по соглашению об итогах, может сделать это в
любой офис социального обеспечения в Соединенных Штатах или другой стране.

Заключение

Международные договоры социального обеспечения выгодны
как для работающих сейчас, так и для тех, чья трудовая карьера
старше. Для нынешних работников соглашения исключают двойные взносы.
в противном случае они могли бы платить в системы социального обеспечения обоих
США и другая страна. Для лиц, которые работали как в
США и за рубежом, а также те, кто в настоящее время на пенсии, инвалид или умер,
соглашения часто приводят к выплате пособий, на которые работник
иначе члены семьи работника не получили бы права.

Соглашения также благоприятно влияют на рентабельность и конкурентоспособность
положение компаний с зарубежными операциями за счет снижения их стоимости
ведение бизнеса за границей. Компании с персоналом, находящимся за границей, поощряются
воспользоваться этими соглашениями для снижения своего налогового бремени.

Всем, кому нужна дополнительная информация о социальной сети США.
Программа соглашений о суммировании безопасности, включая подробную информацию о конкретных
договоры, которые действуют — следует писать по адресу:

АДМИНИСТРАЦИЯ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ATTN: Международные соглашения
Управление по обмену данными, публикациям политики и международным переговорам
4700 Дополнительное здание
6401 Бульвар Безопасности.
Балтимор, Мэриленд, 21235

Вы также можете написать на этот адрес, если вы хотели бы предложить переговоры
новых соглашений с конкретными странами. При разработке своего переговорного
планы, SSA придает большое значение заинтересованности, выраженной
работников и работодателей, которые будут затронуты потенциальными соглашениями.

В чем разница между независимым подрядчиком и наемным работником?

Дата публикации:
23 октября 2018 г.

Предприятие может платить независимому подрядчику и сотруднику за ту же или аналогичную работу, но между ними существуют важные юридические различия. Для сотрудника компания удерживает подоходный налог, социальное обеспечение и Medicare из выплачиваемой заработной платы. Для независимого подрядчика компания не удерживает налоги. Трудовое законодательство также не распространяется на независимых подрядчиков.

Чтобы определить, является ли человек наемным работником или независимым подрядчиком, компания взвешивает факторы, определяющие степень контроля, которую она имеет в отношениях с этим человеком.

• Контролирует ли компания или имеет ли право контролировать то, что делает работник и как работник выполняет свою работу?
• Контролирует ли компания деловые аспекты работы работника? К ним относятся договоренности, например, как оплачивается работник, возмещаются ли расходы и кто предоставляет инструменты и расходные материалы.
•  Есть ли письменный договор или льготы для сотрудников, такие как пенсионный план, страховка или отпускные?
• Будут ли отношения продолжаться и будет ли работа ключевым аспектом бизнеса?

Служба внутренних доходов использует тест на право контроля для оценки налоговых обязательств бизнеса. Посетите веб-сайт IRS  . Посетите страницу отказа от ответственности, чтобы получить дополнительную информацию.

В каждом штате также есть тесты для определения статуса человека в соответствии с законами о компенсации работникам и страховании по безработице. Тест экономических реалий, используемый в большинстве штатов, затрудняет классификацию работника как независимого подрядчика, потому что, помимо теста на степень контроля, он учитывает степень экономической зависимости работника от бизнеса. Информацию по конкретному штату можно получить в государственных агентствах по трудовым ресурсам  Посетите страницу отказа от ответственности.

В таблице показаны некоторые различия в деловых отношениях с сотрудниками и независимыми подрядчиками.

Описание	Сотрудник	Подрядчик
Трудовое законодательство	Подпадает под действие ряда федеральных и государственных законов о занятости и труде	Не подпадает под действие трудового законодательства
Практика найма	Потенциальный сотрудник заполняет заявление, которое обрабатывается отделом кадров. Утвержденный кандидат получает предложение о работе. После того, как человек принимает должность, работодатель должен запросить дополнительную информацию о работнике, такую ​​как дата рождения, семейное положение и статус гражданства.	Потенциальный подрядчик обычно взаимодействует с человеком или отделом, который хочет выполнить определенную услугу или задачу. Потенциальный подрядчик может завершить предложение. Подрядчик заключает контракт, включая техническое задание, с юридическим отделом или отделом закупок.
Налоговые документы	Указывает имя, адрес, номер социального страхования, налоговый статус и количество льгот по форме W-4	Указывает имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и свидетельство о дополнительном удержании налога  Посетите страницу отказа от ответственности на форме W-9
Требования к налоговой отчетности плательщика	Указывает все деньги, выплаченные сотруднику в течение налогового года, в форме W-2	Сообщает о платежах в размере 600 долларов США или более за календарный год в форме 109. 9
Отчетность перед другими учреждениями	Отчеты по государственному и федеральному страхованию по безработице	Нет
Стоимость работы или контракта	Получает либо почасовую ставку, либо заработную плату	Контракт может быть на общую сумму. Это может быть почасовая, ежедневная или еженедельная сумма, которая заканчивается в определенную дату, или общая сумма, которая будет выплачена после завершения работы.
При оплате	Период оплаты труда сотрудников должен оставаться прежним, если только он не изменен официально. Периоды оплаты варьируются от одной недели до одного месяца. Федеральные законы и законы штата требуют, чтобы работник получал оплату в день обычной выплаты или раньше, если чек о заработной плате не подлежит обсуждению в дату обычной выплаты, что может произойти в праздничные дни.	Кредиторская задолженность оплачивает подрядчик после получения счета. Условия контракта или технического задания определяют, когда производятся платежи, например, по завершении задачи или периодическими суммами.