Договор подряда гражданско правовой договор: плюсы и минусы для работника — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Заключили договор гражданско-правового характера? Его могут признать трудовым — Карьера на vc.ru

Чем отличаются трудовые отношения от гражданско-правовых, как избежать проблем при оформлении договора ГПХ и чек-лист, чтобы минимизировать правовые риски.

2642
просмотров

Трудовой кодекс запрещает подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если берете сотрудника на работу, то должны подписать с ним трудовой договор. Если же вы нашли исполнителя на конкретное задание или разовый проект, то можете заключить договор ГПХ — гражданско-правового характера.

Разница между сотрудником и исполнителем кажется очень тонкой, но суды и государственные органы научились ее различать. Сейчас объясним, как они это делают, почему некоторые компании специально оставляют сотрудников «за штатом», а также разберемся, как не попасть в число нарушителей.

Как работодатели уходят от налогов и взносов, маскируя трудовые отношения

С каждой зарплаты работодатель должен удержать и перечислить государству 13% — налог на доходы физических лиц. А еще он платит за сотрудника страховые взносы:

пенсионное страхование — 22%;
обязательное медицинское страхование — 5,1%;
на случай болезни и материнства — 2,9%;
травматизм — не менее 0,2%, в зависимости от тарифа, который установлен для компании.

Если работодатель «превратит» сотрудника в контрагента, то сможет занизить сумму взносов. А если еще и оформит его как ИП или самозанятого, то дополнительно сэкономит на налоге.

Последствия

Это незаконно. Налоговой инспекции и ФСС — Фонду социального страхования — известны подобные махинации, поэтому при проверках особое внимание уделяется договорам ГПХ. Если проверяющие решат, что между компанией и исполнителем есть трудовые отношения, то доначислят налоги, взносы, пени и штрафы.

Вот реальный случай. Компания заключила договоры подряда с бухгалтером, юристом и еще тремя специалистами, которые должны были проверять бракованные приборы и работать с жалобами покупателей.

Договор подряда — один из видов гражданско-правовых договоров. Он заключается, когда в результате работы должен получиться результат, который можно «потрогать». Если осязаемый результат не предвидится, то можно использовать договор оказания услуг.

Все было замечательно, пока не пришла проверка из ФСС. В результате фонд переквалифицировал договоры в трудовые и попросил доплатить чуть более 30 000 ₽ — взносы, штрафы, пени.

Компания не согласилась с этим решением и пошла в суд. Она попыталась объяснить, что подрядчики — это не работники. Раз с ними не заключены трудовые договоры, то не нужно платить взносы на травматизм (ст. 5 Федерального закона № 125-ФЗ), а также на случай болезни и материнства (п.3, пп.2 ст. 422 НК РФ). По мнению компании, фонд не должен был квалифицировать договоры ГПХ как трудовые. Тем более что часть подрядчиков живет не во Владимире, где находится компания, а в других городах.

Но суд пришел к противоположным выводам:

Если трудовой договор назвать гражданско-правовым, он все равно останется трудовым. Неважно, что написано в шапке документа, главное — как обстоят дела на самом деле.
Исполнители выполняли работу лично и постоянно — компания ежемесячно перезаключала с ними договоры на новый срок. Это явные признаки трудовых отношений.
Сумма вознаграждения по договорам больше походила на зарплату, потому что не зависела от объема работы и оставалась одной и той же.
В актах выполненных работ не было указано, что конкретно сделал подрядчик.
В штате компании была должность бухгалтера — один из подрядчиков выполнял как раз эту функцию.
Действительно, компания находится во Владимире, а часть подрядчиков — в других городах. Но это не аргумент в пользу гражданско-правовых отношений, ведь сотрудник может работать на удаленке.

В итоге суд отказал в удовлетворении иска и оставил в силе решение ФСС. Компания подала апелляцию, но вновь проиграла.

Как работодатели обходят Трудовой кодекс с помощью гражданско-правовых отношений

Трудовой кодекс гарантирует сотруднику определенный набор прав. Например, право уходить в оплачиваемый отпуск, на больничный и в декрет, отдыхать в праздники и выходные, зарабатывать не менее минимального размера оплаты труда.

Но эти права не распространяются на исполнителя по договору ГПХ — он не работник, поэтому Трудовой кодекс на него как бы не действует.

Последствия

Добиться, чтобы договор ГПХ признали трудовым, может и сам исполнитель (ст. 19.1 ТК). Для этого ему нужно обратиться с иском в суд или с жалобой в Инспекцию труда.

Инспекция проведет проверку и если найдет основания, то сама передаст материалы в суд — в любом случае дело будет рассматриваться там. При этом любые неустранимые сомнения будут трактоваться в пользу трудовых отношений.

Вот еще один любопытный судебный кейс. Алексей Михайлович отвечал за безопасность в одной вологодской компании — работал по договору подряда. Когда компания расторгла с ним договор, Алексей Михайлович решил обратиться в суд. Он хотел установить факт трудовых отношений и заодно получить более 100 000 ₽ — компенсацию морального вреда и неиспользованного отпуска, а также пени за задержку выплаты.

Суд установил, что Алексей Михайлович, хотя и не значился в штате по документам, но работал лично и подчинялся внутреннему трудовому распорядку. Он соблюдал рабочий график, носил фирменную форму, знакомился с должностными инструкциями, отчитывался перед начальником службы безопасности. Договор подряда заключался сразу на год, потом переподписывался на аналогичный срок. То есть сотрудничество было непрерывным, что характерно для трудовых отношений.

В итоге суд удовлетворил требования Алексея Михайловича, но уменьшил компенсацию материального вреда в 10 раз: истец хотел 50 000 ₽, а получил только 5000 ₽.

Чек-лист: 9 признаков, которые трактуются в пользу трудовых отношений

Каждый признак сам по себе еще ничего не доказывает, но их совокупность позволяет считать отношения трудовыми. Перепроверьте свои договоры ГПХ: если в них есть хотя бы 3–4 критерия из этого списка, то вы в зоне риска.

1. Стабильный характер сотрудничества. Например, вы заключаете с исполнителем один длинный договор или много коротких, которые идут друг за другом «паровозиком» — как только заканчивается один, подписываете новый.

2. Обязанность выполнять распоряжения представителя компании. Любой намек на взаимодействие в стиле «начальник — подчиненный» может трактоваться в пользу трудовых отношений.

3. Дополнительные социальные гарантии. Это подозрительно, когда в договоре ГПХ указано, что исполнитель не работает по праздникам и выходным, может уйти в отпуск или получить больничный.

4. Упоминание в договоре трудовой функции, должности или специальности. Например, компания нанимает исполнителя, чтобы тот «выполнял обязанности бухгалтера», а не решал конкретные задачи. Особенно опасно, если эта должность присутствует в штатном расписании — суды часто используют это в качестве доказательства трудовых отношений.

5. Компания предоставляет оборудование, инструменты и материалы для работы. Работодатель обязан обеспечить сотрудника всем необходимым для работы. А подрядчик может пользоваться собственными материалами, силами и средствами. Поэтому предпочтительнее, чтобы контрагент обходился без вашей помощи. Если все же необходимо выделить ему какое-то оборудование, то надо:

прописать это в договоре;
сослаться на статью 704 Гражданского кодекса;
установить плату за пользование вашим имуществом или написать, что плата учтена в общей стоимости работ.

6. Обязанность соблюдать ПТР — правила внутреннего трудового распорядка. Этот документ касается только работника и работодателя — не стоит упоминать о нем в договоре ГПХ.

7. Необходимость соблюдать график работы. Предполагается, что заказчика не должно интересовать, когда именно исполнитель работает над задачей. Главное, чтобы он успел решить ее в зафиксированный срок.

8. Работу нужно выполнять лично. Сотрудники компании, как правило, справляются со своей работой самостоятельно. Подрядчик же может привлечь субподрядчика — за исключением случаев, когда заказчику важна личность исполнителя. Например, вы заключили договор ГПХ с художником — вас не устроит, если картину за него напишет кто-то другой. Тогда пункт о личном выполнении работы будет логичен и оправдан, но в других случаях лучше избегать такой формулировки.

9. Сумма вознаграждения каждый месяц одна и та же. Если исполнитель постоянно получает одинаковую сумму, то это выглядит подозрительно. Дело в том, что в трудовых отношениях есть стабильный оклад, а в гражданско-правовых доход должен зависеть от объема работы.

Источники: п. 17 ППВС № 15 от 29.05.2018; ст. 15, 22, 57 ТК; ст. 704 ГК.

Как случайно не стать нарушителем

Если договор составлен неправильно, за это могут зацепиться проверяющие органы или недобросовестный контрагент. Допустим, компания сотрудничает с фрилансером: дает техническое задание, которое тот выполняет. Это совсем не похоже на трудовые отношения: у фрилансера нет начальников и графика, ему платят за результат, никто не контролирует, чем он занимается.

Но вот компания прекращает сотрудничество, а фрилансер обижается и пишет заявление в Инспекцию труда: «Спасите, помогите, заставили подписать договор подряда вместо трудового, а теперь выгоняют!»

Начинается проверка, результат которой будет зависеть в том числе и от содержания договора. А там внезапно встречаются опасные формулировки, которые неизвестно кто и зачем добавил. Это резко повышает риски признания договора трудовым.

Если бы мы могли дать только один совет, то он бы звучал так: найдите хорошего юриста, чтобы он составил вам безопасный договор ГПХ. Не стоит использовать шаблоны из интернета — первый же образец, который мы случайно нашли, выглядел следующим образом:

Кратко о главном

Нужно отличать трудовые отношения от гражданско-правовых. Если случайно или специально подменить одно другим, то могут быть проблемы.
Если вы берете сотрудника на работу, следует подписать с ним трудовой договор.
Договор ГПХ подойдет, если вы сотрудничаете с самостоятельным исполнителем, который не подчиняется вам, а просто получает конкретное задание и дает результат. Как он добивается этого результата, в какое время суток работает и кто ему помогает — все это вас не интересует.
Некоторые компании маскируют трудовые отношения, чтобы не платить некоторые взносы и не выполнять обязанности, возложенные Трудовым кодексом.
Контролирующие органы знают все эти схемы: они могут признать договор трудовым и доначислить платежи, штрафы и пени.
Исполнитель тоже может заявить, что на самом деле он работник. Чтобы доказать это, ему придется обратиться в суд или в Инспекцию труда.
Любые неустранимые сомнения трактуются в пользу трудовых отношений.
Проверяющие органы и недобросовестные контрагенты могут зацепиться за опасные формулировки в договоре ГПХ.
Возьмите свой договор, внимательно прочитайте и сопоставьте с нашим чек-листом.
Убедитесь, что в договоре нет терминов из Трудового кодекса, например «работник», «работодатель», «зарплата», «командировка», «отпуск».
Не пользуйтесь шаблонами договоров из интернета — там могут быть ошибки. Лучше найдите хорошего юриста и попросите его составить безопасный договор.

Наш блог читают более 10 000 рекрутеров и профессионалов HR-индустрии. Подкасты, интервью, тематические статьи и экспертные мнения. Переходите по ссылке:

Договори ЦПХ з фізичними особами

01 січня 2019
Стане у пригоді для:
Підприємці

Якщо замість трудового договору підписали цивільно-правовий, спеціалісти Держпраці можуть вирішити, що ви ухиляєтеся від оподаткування та оштрафує вас.

Часто підприємцю потрібен фахівець на три-чотири місяці для виконання певних робіт. Укладати трудовий договір на короткий строк нема сенсу, а працювати без оформлення документів — ризиковано. У такому разі краще укласти цивільно-правовий договір.

Передплатіть, щоб прочитати повністю

Ви можете купити цю статтю або оформити підписку і отримати доступ до всіх статей.

Оформити підписку за 149 грн/міс

Я вже передплатив цю статтю

Покупка статті

Будь ласка, введіть ваш E-mail для покупки статті Договори ЦПХ з фізичними особами

Вартість статті складає 24грн.

Post Item Id

Отримайте цифровий доступ до всіх статей лише за 149 грн на місяць

Отримати доступ

Будь ласка, введіть ваш E-mail, щоб отримати доступ до статті Договори ЦПХ з фізичними особами

Post Item Id

Отримайте цифровий доступ до всіх статей лише за 149 грн на місяць

Раз на тиждень публікуємо відповіді в рубриці «Відповідаємо на запитання»

З останнього:

Чим загрожує неподача Повідомлення за ф. 20-ОПП
Чи обумовлена законом відповідальність за несплату орендодавцем-ФО щокварталу прибуткового податку при отриманні прибутку від передачі в оренду нерухомості для ФО-орендаря
Військові облігації – як купити через Дію
Безоплатна відпустка під час війни. Що потрібно знати
Смерть роботодавця як підстава для звільнення

Усі питання

Підпишіться й щотижня отримуйте на пошту свіжі статті про ведення бізнесу
і дайджест з новинами.

Гроші

Все, що потрібно знати підприємцю про книгу обліку доходів
Що вважається доходом підприємця-єдинника
Витрати підприємця на загальній системі

Більше …

Звітність і податки

Як підприємцю сплачувати ЄСВ за себе
Декларація про доходи підприємця на загальній системі
Декларація підприємця-єдинника за 2019 рік

Більше . ..

Трудові відносини

Лікарняний для працівника ФОП
Щорічна відпустка працівника підприємця
Як правильно звільнити працівника
Як підприємцю оформити працівника

Більше . ..

Ведення діяльності

Хто може перевірити діяльність підприємця
Як оформити повернення

Більше …

Все, что вам нужно знать

Договор строительного подряда (может быть устным или письменным) является юридически обязывающим документом между застройщиком и владельцем. 3 мин. чтения

1. Виды договоров строительного подряда
2. Подробнее о договорах с единовременной оплатой

Договор на строительство является юридически обязывающим документом, который служит соглашением между застройщиком и владельцем. По сути, контракт служит либо устным, либо письменным соглашением о сроках строительства, оплате и других условиях, согласованных всеми вовлеченными сторонами. Наличие контракта гарантирует всем сторонам, что все находятся на одной странице в отношении ожиданий, а также дает ясность в отношении того, как наилучшим образом решать проблемы, которые могут возникнуть, влияя на условия контракта. Например, ненастная погода может повлиять на крайний срок, когда строитель сможет выполнить определенные этапы.

Типы строительных контрактов

Как и в большинстве видов бизнеса, в мире строительства можно использовать различные контракты. Как правило, то, как производятся выплаты, в конечном итоге определяет тип контракта, который будет использоваться. Различные типы строительных контрактов включают:

Контракты с единовременной или фиксированной ценой. Как следует из названия, этот тип строительного контракта предусматривает фиксированную цену за все действия, связанные со строительством.
Контракты «затраты плюс». При таком типе строительного контракта ожидается, что застройщику будут оплачены любые материалы или оборудование, приобретенные, арендованные, арендованные, или любые другие расходы, связанные с выполнением им своей части контракта.
Временные и материальные контракты. Если общий объем строительного проекта не определен четко или иным образом неясен, часто используется контракт на время и материалы.
Контракты с удельной ценой. Этот тип контракта часто используется государственными структурами, помимо строителей.
Контракты на измерения. Эти типы контрактов также называются «контрактами на переоценку» или «контрактами на измерение и оценку» и обычно используются в обстоятельствах, когда окончательная или общая стоимость проекта не может быть определена заранее, но масштаб проекта (например, размер, дизайн и т. д.) может быть.
Договор под ключ. Этот тип контракта гласит, что проект будет реализован в его окончательном, завершенном состоянии, а не по частям или с достижением определенных этапов.
Проектирование и закупка сборки. Работая по согласованной единовременной цене, этот тип контракта предполагает, что строитель несет ответственность как за проектирование, так и за строительство проекта.
Контракт на ставку предмета. Этот тип проекта по существу разбивает ценообразование на различные части или этапы.
Контракт процентной ставки. В этом типе контракта клиент (или владелец) несет ответственность за предоставление цен, разбивку количества и т. д., а также график различных этапов.
Трудовой договор. Как следует из названия, этот тип контракта требует, чтобы строитель предоставил клиенту предложение или смету расходов, которые относятся к труду или «рабочей силе», и не включают стоимость материалов или оборудования.
Договор сдельной работы. Этот тип строительного контракта применяется к обстоятельствам, при которых не оговариваются конкретные сроки или размер, а просто цена, которую необходимо заплатить.
Целевой контракт. Целевой контракт используется, когда застройщику платят за стоимость проекта вместе с процентом от этих затрат.

Дополнительная информация о договорах с единовременной оплатой

Поскольку договоры с единовременной оплатой или договоры с фиксированной ценой довольно распространены, при заключении такого типа строительного договора необходимо знать и учитывать больше. Как правило, это предпочтительный тип контракта, который следует использовать, когда объем проекта и различные сроки четко определены и согласованы всеми вовлеченными сторонами. Например, контракт может предусматривать поощрения за определенные детали, такие как досрочное завершение проекта или выполнение определенных этапов.

Так же, как контракт с единовременной оплатой может предусматривать определенные стимулы, он также может включать штрафы за время, в течение которого определенные задачи не будут выполнены к согласованной контрольной дате. Эти штрафы могут включать в себя задержку платежа до тех пор, пока задача не будет завершена, или определенную сумму или процент, вычитаемый из общей суммы платежа.

Стоит отметить, что при заключении контракта с единовременной оплатой строитель должен будет знать при определении своей структуры ценообразования любые дополнительные расходы, которые могут быть связаны с его способностью завершить проект, такие как аренда, закупка материалов и т. д., поскольку эти расходы должны быть включены в общую ставку, сделанную клиенту в условиях.

Если вам нужна помощь с контрактами на гражданское строительство, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.