Декларация по ндс за 3 квартал 2018 года срок сдачи: Полная информация для работы бухгалтера

Как исправить декларацию по НДС, которую отклонили из-за арифметических ошибок

Как исправить декларацию по НДС, которую отклонили из-за арифметических ошибок — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

  • Новости
  • Статьи
  • Вопросы и ответы
  • Видео
  • Форум

15.12.2021

Уточненные декларации по НДС, поданные за периоды до 1 июля 2021 года, налоговые органы могут признать непредставленными из-за арифметических ошибок. Об этом предупредил глава камерального контроля ФНС РФ Алексей Касянюк в ходе Единого онлайн-семинара 1С.

Напомним, с 1 июля 2021 года вступили в силу поправки в статьи 80 и 174 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ. По новым правилам налоговая декларация по НДС не считается представленной налогоплательщиком, если при проведении камеральной проверки будут выявлены арифметические ошибки.

В этих целях приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ установлен перечень из 14 контрольных соотношений, при несоответствии которым декларация по НДС будет признана непредставленной. «Это ошибки, которые прямо не позволяют установить действительные налоговые обязательства налогоплательщика. Предмет их несоответствия – это первая причина, по которой камеральный контроль начинает задавать вопросы налогоплательщику», — пояснил Алексей Касянюк.

При выявлении таких ошибок налоговые органы направят налогоплательщику соответствующее уведомление. «У налогоплательщика есть 5 дней с даты этого уведомления на предоставление исправленной декларации. В данном случае от налогоплательщика ожидается еще одна первичная декларация. Это не уточненная декларация, а исправленная первичная декларация. Если такая декларация была представлена налогоплательщиком в течение 5 дней, то сроки представления отчетности не нарушаются», — отметил представитель ФНС.

В случае если налогоплательщик подаст уточненную декларацию за какой-либо прошедший период, и она будет признана непредставленной из-за арифметических ошибок, то налогоплательщику нужно будет повторно подать исправленную уточненную декларацию с тем же самым номером корректировки.

«Действуют эти нормы, начиная со всех представленных деклараций с 1 июля 2021 года. Например, если вы подадите уточненную декларацию за III квартал 2018 года, то эта декларация уже подпадает под новые нормы. Здесь важно соблюдать, чтобы математика заполнения такой декларации была правильной», — отметил Алексей Касянюк.

Темы:
уточненная декларация, исправление ошибок, декларация по НДС, Единый семинар

Рубрика:
Налог на добавленную стоимость (НДС)

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Когда к услугам по аренде помещений для гостиницы можно применять ставку НДС 0%
Госдума может снизить до 0% ставку НДС для детских товаров
Планы по снижению НДС, повышенный размер пособия по безработице и льготы по имущественным налогам: самые хорошие новости недели
Депутаты предложили снизить НДС на продукты, детские товары и лекарства
Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: чеки на услуги гостиницы по ставке НДС 0%

 

Опросы

Годовая премия в 2023 году

Ожидаете ли вы выплаты годовой премии в 2023 году?

Да, у нас годовую премию должны выплатить.

Нет, в нашей организации премии по итогам 2022 года выплачивать не будут.

У нас вообще премии работникам не выплачиваются.

Мероприятия

25 ноября 2022 года — Вебинар «Как провести урок по предмету «Окружающий мир» в облачной системе «1С:Образование»

29 ноября 2022 года — Вебинар «1С:Экология. Охрана окружающей среды КОРП – новые возможности автоматизации задач экологической безопасности для крупных компаний и холдингов»

1C:Лекторий: 29 ноября 2022 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — Самозанятые и сделки с ними

1C:Лекторий: 1 декабря 2022 года (четверг, начало в 12:00) — Настраиваемая отчетность в «1С:ERP2 и «1С:Комплексная автоматизация»

Все мероприятия

вспоминаем правила для старой формы и изучаем новую \ КонсультантПлюс

С 1 июля обновили форму декларации по НДС. Ее нужно сдавать начиная с III квартала. Причина поправок — введение системы прослеживаемости товаров. Декларацию изменили несильно: поменяли штрихкоды и уточнили несколько разделов. Расскажем об этом, а также напомним о правилах ее заполнения в обзоре.

Не позднее 25 октября нужно сдать декларацию по НДС за III квартал, использовать вы должны уже новую форму. За опоздание грозит штраф.

Подробности:

  • Кто должен подавать декларацию
  • Кто освобожден от подачи декларации
  • В какой срок нужно сдать декларацию

Бланк декларации изменили незначительно. Есть технические поправки, например новые штрихкоды. Содержательные корректировки внесли в разд. 8–11, а также в приложения к разд. 8 и 9. Все изменения связаны с системой прослеживаемости товаров.

Так, в разд. 9 теперь не нужно указывать номер таможенной декларации, убрали строку 035. Для прослеживаемых товаров добавили строки 221–224. В приложение 1 к разд. 9 ввели такие же строки, только под номерами 301–304. В остальные разделы внесли аналогичные поправки.

Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в III квартале.

В общем случае нужно заполнить титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.

Так, в разд. 3 укажите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.

Если в III квартале вы получили предоплату, то не забудьте отразить аванс и НДС с него независимо от периода отгрузки. А если, наоборот, перечисляли аванс, то можете заявить вычет с него. Важный момент — в III квартале вы выполнили все условия для этого.

Всю предоплату, которая к вам поступила за отчетный квартал, и начисленный на нее НДС, как правило, нужно отражать в стр. 070. Причем разбивать эту сумму по налоговым ставкам и включать ее в стр. 030 и 040 не надо.

Подробности:

  • Как заполнить титульный лист
  • Как заполнить разд. 1
  • Как заполнить разд. 8
  • Как заполнить разд. 9
  • Полученные авансы в декларации
  • Выданные авансы в декларации

Остальные разделы декларации заполняйте, если в III квартале у вас были специфические операции. Выделим некоторые из них.

Во-первых, разд. 2 по операциям налоговых агентов. Здесь отражают в том числе данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разд. 2 и по-разному заполнить его строки.

Подробности:

  • Как заполняет декларацию по НДС налоговый агент

Во-вторых, разд. 4 заполняют по экспортным и иным операциям, по которым ставка НДС 0% подтверждена.

Здесь обратите внимание на заполнение стр. 030. В ней нужно отразить НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также вычеты по иным «нулевым» операциям. По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты не зависят от подтверждения ставки 0%, эту строку не заполняйте.

Если вы не подтвердили ставку НДС 0% в срок, тогда включите разд. 6. А если, наоборот, хотите дозаявить вычеты, которые не заявили раньше, заполните разд. 5.

Подробности:

  • Как заполнить разд. 4
  • Как заполнить разд. 5
  • Как заполнить разд. 6
  • Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
  • Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров

В-третьих, разд. 7 заполняйте, если в III квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Причем, если вы должны его включить в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Подробности:

  • Как заполнить разд. 7
  • По каким кодам отражают операции в разд. 7
  • Образец заполнения декларации по НДС за III квартал 2021 г.

Если у вас прошла реорганизация, учтите, что есть особенности заполнения и подачи декларации.

Если за III квартал у вас нет данных, которые нужно отразить в декларации, и при этом вы плательщик НДС, сдайте «нулевую декларацию». Например, если вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету. Для этого заполните только титульный лист и разд. 1 без сумм налога. Если вы не подадите декларацию, то инспекция может оштрафовать.

Подробности:

  • Нужно ли подавать «нулевую» декларацию по НДС, если нет объектов обложения
  • Пример заполнения «нулевой» декларации по НДС

Сдать декларацию может законный или уполномоченный представитель по доверенности. Однако вы можете установить для инспекции запрет на прием вашей отчетности от последнего.

Подробности:

  • В какую инспекцию сдавать декларацию по НДС
  • Кто может сдать декларацию в качестве представителя налогоплательщика
  • Как подать декларацию по НДС в электронном виде

Удержание | Департамент по налогам и сборам

Для сотрудников

Каждый сотрудник должен будет заполнить W-4VT, Свидетельство об удержании подоходного налога с сотрудника, чтобы рассчитать удержанный подоходный налог штата Вермонт. Форма поможет им определить количество надбавок. Форма W-4VT была обновлена ​​в январе 2019 года, и даже сотрудники, которые недавно обновили свои формы W-4, должны убедиться, что они заполнили самую последнюю версию формы W-4VT. Ниже приведены ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о сертификатах об удержании пособия сотрудниками штата Вермонт.

Переехавшие и удаленные работники

Если вы живете и работаете удаленно в Вермонте, то доход, полученный за весь период вашего проживания в Вермонте, облагается подоходным налогом штата Вермонт. Это верно, даже если вы заявляете, что живете в другом штате, или даже если вы выполняете удаленную работу для компании, которая не находится в Вермонте. Мы рекомендуем вам поговорить со своим работодателем (работодателями), чтобы можно было удержать правильную сумму подоходного налога штата Вермонт.

Для работодателей

  • Платежи по удержанному налогу

    • Как правило, ваша частота платежей будет отражать вашу федеральную частоту платежей; например, если вы обязаны уплачивать федеральный подоходный налог раз в две недели, вы должны уплачивать раз в две недели удерживаемый налог штата Вермонт.
  • Ежеквартальная частота платежей
    • Вы должны заплатить налог при подаче формы WHT-436, Ежеквартальная сверка удержаний   (см. ниже):
  • Периодичность ежемесячных платежей
    • Вы должны заплатить подоходный налог за месяц до 25-го числа следующего месяца. (Исключение: оплата за январь должна быть произведена 23 февраля, но продлевается до следующего понедельника, если 23 февраля приходится на выходные). Например, налог у источника за июнь необходимо уплатить до 25 июля. Вы должны заплатить за первый и второй месяцы в установленные сроки, как указано выше. Третий платеж должен быть произведен при подаче формы WHT-436 «Квартальная сверка удержаний».
  • Периодичность платежей раз в две недели
    • Налог, удержанный для выплат в среду, четверг или пятницу, подлежит уплате в следующую среду. Налог, удержанный для всех других дат выплаты, должен быть уплачен в следующую пятницу. Срок платежа обычно не совпадает со сроком подачи формы WHT-436 «Квартальная сверка удержаний».

Наем удаленных сотрудников

Хотя весь доход, полученный в Вермонте, считается доходом Вермонта, работодатели не обязаны удерживать подоходный налог Вермонта до тех пор, пока сотрудник не проработает в штате Вермонт тридцать дней. Это относится к вашим сотрудникам, работающим из дома, арендуемой недвижимости, коворкинга или любого другого места в Вермонте. Департамент рекомендует работодателям проводить проверку мест работы своих сотрудников, чтобы убедиться, что подоходный налог удерживается и перечисляется в правильном штате, где налог будет уплачиваться.

Ежеквартальная сверка

Все налогоплательщики (ежеквартально, ежемесячно и ежеквартально) должны подавать Форму WHT-436, Ежеквартальная сверка удержаний, в конце каждого квартала.

Ежегодная сверка

Все налогоплательщики (ежеквартально, ежемесячно и ежеквартально) теперь обязаны подавать Форму WHT-434, Ежегодная сверка удержаний, которую нужно подать в последний день января. Эта форма служит отправной точкой для форм W-2 или 1099 и сверяет сумму удержанного подоходного налога штата Вермонт, указанную в течение года, с суммой удержанного налога, указанной в формах W-2 и/или 109.9 форм.

Налоги на алкоголь – Департамент доходов