Декларация ндфл: 3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

Содержание

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)».

Подробнее

  • Все материалы

  • Новости

  • Статьи

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

31 окт 2022

Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

06 мая 2022

3-НДФЛ: отсутствие налога к уплате не освобождает от штрафа за несданную декларацию

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

28 апр 2022

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2021 год на исходе

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

27 апр 2022

3-НДФЛ за 2021 год — скачать программу бесплатно на сайте ИФНС

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

11 апр 2022

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

3-НДФЛ для ИП — форма отчета, позволяющая показать не только поступления и расходы от предпринимательства, но и доходы, а также вычеты, получаемые ИП как обычным физлицом. Особенностям 3-НДФЛ для ИП посвящена наша статья.

ИП

04 апр 2022

ИП должен сдавать декларацию по поступлениям на личный счет

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

28 мaр 2022

Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ — что это за показатель, в каких листах новой декларации он отражается и где найти значения соответствующих кодов, расскажем в нашей статье.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

23 мaр 2022

Проверять 3-НДФЛ будут за 15 дней

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

27 янв 2022

Когда самозанятые сдают 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2021-2022 годах — как заполнить?

25 янв 2022

Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Кто подает декларацию 3-НДФЛ — на этот вопрос отвечает гл. 23 НК РФ, которая посвящена налогу, уплачиваемому физлицами с доходов. Кто подает декларации 3-НДФЛ в 2022 году, а также какие есть нюансы при формировании отчета и расчете налога за 2021 год, узнайте из нашей статьи.

1

2

3

4

5

6

Что нового в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Где скачать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2018 год

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ

Что нового в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году физлицам предстоит сдать отчетность за 2018 год по доходам, с которых у них не удержан налог или к которым есть возможность применения вычетов, не предоставленных на работе.

О действующих в 2018-2019 гг. вычетах читайте здесь.

Применение неиспользованных вычетов даст возможность вернуть налог. Такой возврат можно сделать через работодателя, но в ряде случаев его осуществляет только ИФНС.

Подробнее о том, какой путь в конкретной ситуации избрать для возврата НДФЛ, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Отчитываясь о доходах и неиспользованных вычетах за 2018 год, физлица должны заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Подробности читайте здесь.

Если возникнет необходимость отчитаться за предшествующие годы или уточнить поданные ранее сведения, то декларацию 3-НДФЛ по ним надо подавать по форме, соответствующей действовавшим в эти периоды.

О том, где их взять и как заполнить, читайте в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год

Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2018 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе.

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию».

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, или на сайте госуслуг. Кроме того, существуют специализированные программы для заполнения 3-НДФЛ.

Обратите внимание! Внешне и по своей структуре бланк за 2018 год изменился довольно существенно.

Комментарии по заполнению вы найдете в материалах нашей рубрики «Декларация (НДФЛ).

А если вы планируете воспользоваться налоговыми вычетами, то ознакомьтесь со статьями ниже:

  • «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет»;

  • «Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?»;

  • «Декларация 3-НДФЛ на лечение»;

  • «Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец»;

  • «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры».

Для ИП оформление декларации имеет свои особенности. О том, на что предпринимателям надо обратить внимание, узнайте из нашей статьи «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения».

Отражение исправлений в декларации 3-НДФЛ с учетом ст. 81 НК РФ сопровождается подачей уточненного расчета. О правилах оформления уточненки по данному отчету читайте в материале «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

По какой бы причине ни подавалась декларация 3-НДФЛ, большую роль играет корректное указание КБК. О КБК для НДФЛ читайте в статье «Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ».

Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Декларация по форме 3-НДФЛ за год — сроки сдачи».

При этом налоговый орган, в который направляется декларация 3-НДФЛ, должен быть выбран по принципу, раскрытому в статье «В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ?».

Особый порядок сдачи декларации 3-НДФЛ предусмотрен для ИП. Исполнение им этой обязанности может изменяться в зависимости от того:

  • находится ли ИП на спецрежиме;

  • имеет ли он наемных сотрудников.

Также рекомендуем посмотреть статью про сдачу декларации по форме 4-НДФЛ, из которой можно узнать о причинах возникновения у ИП обязанности представлять эту форму отчетности.

А о том, каким способом можно направлять декларации 3-НДФЛ в ИФНС, говорится в публикации «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую?».

Декларацию 3-НДФЛ подают налогоплательщики, получившие иные, кроме зарплатных, доходы, а также те, кто воспользовался правом на налоговый вычет. Предприниматели на ОСН сдают не только 3-НДФЛ, но и 4-НДФЛ. Рубрика «3-НДФЛ» поможет вам быть в курсе нововведений в порядке сдачи одноименной отчетности.

О предоставлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде

ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры рекомендует направлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в электронной форме через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

На сайте nalog.ru у налогоплательщиков появилась возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в том числе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи Вы можете бесплатно скачать из своего «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», без посещения Удостоверяющего центра.

Для отправки декларации по форме 3-НДФЛ, с помощью сертификата ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи, через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте nalog.ru, необходимо на основной странице сервиса зайти во вкладку «Жизненные ситуации», далее «По дать декларацию «3-НДФЛ», «Заполнить/отправить декларацию онлайн», далее получить сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи, перейдя по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи», выбрав способ хранения ключа и далее по ссылке скачать и установить средства электронной подписи.

После прохождения процедуры получения сертификата ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи вернуться во вкладку «Заполнение и предоставление в электронном виде налоговой декларации по форме 3-НДФЛ», сформировать или направить сформированную декларацию с подтверждающими документами для получения налогового вычета.

Подтверждающие документы для получения налогового вычета возможно представить в электронном виде, вложив скан-копии данных документов при отправке налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, с помощью сертификата ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи, через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте nalog.ru, во вкладке «Налог на доходы физических лиц», «3-НДФЛ», «Заполнить/отправить декларацию онлайн». Приложить скан-копии подтверждающих документов можно после добавления сформированного файла декларации 3-НДФЛ в формате xml.контроля корректности данного файла.

 

Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

 

 



Опубликовано: 29.01.2021
Изменено: 29.01.2021



















3



1



2



0

Исправления и изменения форм НДФЛ за 2021 год (статьи 22 и 30)

Выберите для просмотра другого налогового года
— Год -202120202019201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320022001

Следующие изменения не были отражены в формах за 2021 год, когда они были отправлены в печать.

Если какие-либо из следующих обновлений влияют на налоговую форму, за подачу которой вы несете ответственность, и вы еще не подали , а не такую ​​форму, вы должны включить эти обновления при подаче такой формы.

Если вы уже подали такую ​​форму, и одно из следующих обновлений влияет на ранее представленный расчет, вы должны подать исправленную форму, отражающую такое обновление.

Выберите налоговую форму из следующего списка, чтобы определить изменения, влияющие на эту форму. Если форма не указана в списке, значит, на нее не влияли никакие изменения.

  • ИТ-2658-I
  • ИТ-209-И
  • ИТ-215-И
  • ИТ-227

    • Форма

  • IT-229 и форма IT-229-I были обновлены 8 марта 2022 года с учетом предыдущих исправлений, а также дополнительных инструкций и разъяснений относительно права на недвижимое имущество и определения уплачиваемых квалифицированных налогов на недвижимое имущество (QRPT).
  • ИТ-558
  • ИТ-229-И (Дополнительное исправление к версии от 8 марта 2022 г. )
  • ИТ-204-И
  • ИТ-204-ИП-И
  • ИТ-225-И

ИТ-2658-И

На странице 4, Расчетный подоходный налог с физических лиц, рабочий лист , строка 4 должна читаться следующим образом:

4. Умножьте строку 3 на 10,90% (0,1090)

ИТ-209-И

На странице 3 первый пункт под инструкциями строки 33 должен читаться (обновленный текст выделен жирным шрифтом):

  • лица 65 лет и старше  или моложе 25 лет без детей, отвечающих требованиям;

ИТ-215-И

На странице 1 первый пункт под инструкциями в строке 1 должен гласить (обновленный текст выделен жирным шрифтом):

  • лица 65 лет и старше или моложе 25 лет без детей, отвечающих требованиям;

ИТ-227

На странице 1 строка 29 должна читаться (обновленный текст выделен жирным шрифтом):

29.  Огнестрельное оружие Фонд исследования насилия

ИТ-558

На странице 6, в таблице Корректировки вычитания , номер корректировки S-005, Модификации ограничений на деловые интересы, должен иметь X , помещенный в столбец IT-205 .

ИТ-229-И

На странице 1 третий пункт в разделе Соответствующие налоги на недвижимость (QRPT) следует читать (обновленный текст выделен жирным шрифтом):

  • налоги на недвижимость согласно IRC § 216

ИТ-204-И

На стр. 12, столбец 1, под Общая информация , добавьте следующее между существующими Примечание: и Пожертвования фермерам в кредит продовольственных складов:

Примечание: Партнерство должно предоставить каждому партнеру заявление с указанием доли партнера в распределении подоходного налога, уплачиваемого другим штатам. В этом заявлении должны быть указаны суммы, выплаченные каждому штату.

ИТ-204-ИП-И

На странице 1, столбец 2, добавьте следующие инструкции над строкой 20:

Если ваше товарищество платило подоходный налог другим штатам, оно должно предоставить вам отчет с указанием налогов, уплаченных каждому штату. Эта информация потребуется вам в дополнение к информации, указанной в форме IT-204-IP, для расчета суммы налогов, подлежащих добавлению обратно в форму IT-225, Изменения штата Нью-Йорк , включая, если применимо, любые дополнительные суммы, необходимые для сквозной юридический налог (PTET), уплачиваемый другим штатам, который использовался для получения налогового кредита резидента.

ИТ-225-И

На странице 6, столбец 1, в дополнении штата Нью-Йорк A-201, заменить абзац под названием « Акционеры корпорации S: » следующими инструкциями:

Акционеры корпорации S: Если вы являетесь акционером федеральной корпорации S, в отношении которой проходили выборы S в Нью-Йорке; и , что корпорация вычитала налоги, установленные статьей 9-A (общий налог на франшизу коммерческих корпораций) Закона о налогах штата Нью-Йорк, или налоги штата или местные налоги этого или другого штата, политического подразделения этого или другого штата или округа. Колумбия, , затем введите пропорциональную долю этих налогов.

Акционеры корпорации S и партнеры в товариществах: Вы должны добавить свою пропорциональную или распределительную долю следующих налогов, сообщаемых вам корпорацией S или товариществом:

  • Любые предполагаемые платежи по PTET за налоговый год, которые превышают фактические обязательства по PTET за налоговый год,
  • Любые суммы, уплачиваемые от имени партнеров, участников или акционеров штатам, которые существенно не аналогичны сквозному юридическому налогу штата Нью-Йорк,
  • Любые суммы, уплачиваемые от имени нерезидентов штата Нью-Йорк в качестве сквозных налогов юридических лиц, которые по существу аналогичны сквозным налогам юридических лиц штата Нью-Йорк, и
  • Любые суммы, уплачиваемые от имени резидентов штата Нью-Йорк в качестве сквозных налогов юридических лиц, которые по существу аналогичны сквозным налогам юридических лиц штата Нью-Йорк на доход, не полученный из источника в другом штате в соответствии с законодательством штата Нью-Йорк.

Укажите , а не , какие суммы необходимо добавить обратно в соответствии с изменениями A-219или А-220.

Обновлено:

Индивидуальный подоходный налог — Департамент доходов штата Луизиана

  • Индивидуальный подоходный налог резидента
  • Индивидуальный подоходный налог с нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
  • Подоходный налог спортсмена-нерезидента
  • Декларация об исчисленном налоге
  • Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога
  • Подача измененной декларации

Кто должен подавать

  1. Жители Луизианы, жители Луизианы, проживающие неполный год, и нерезиденты с
    доход из источников в Луизиане, которые обязаны подавать федеральную налоговую декларацию
    должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана.

  2. Налогоплательщики, переплатившие налог путем удержания или декларирования
    расчетный налог должен подать декларацию, чтобы получить возмещение или кредит.

  3. Военнослужащие, чье местожительство (дом регистрации) находится в Луизиане и кто
    обязан подать декларацию по федеральному подоходному налогу, должен подать декларацию и сообщить обо всех
    свой доход независимо от того, где они находились.

Срок возврата и платежей

Возврат и платежи должны быть произведены не позднее 15 мая следующего года. Для фискальных
налогоплательщикам года, декларации и платежи подлежат уплате 15-го числа пятого месяца
после закрытия финансового года.

Определение налога

Налог определяется с использованием налоговых таблиц, предоставленных Департаментом доходов штата Луизиана.
налоговая ставка применяется по градуированной шкале с использованием статуса регистрации налогоплательщика и
налогооблагаемый доход налогоплательщика в штате Луизиана. Отражены последние изменения налоговой ставки
следующим образом:

Ставка налога
       Действует
1 января 2009 г. 		       Вступает в силу
1 января 2022 г.
Холост, женатый, подающий отдельно, или глава семьи:
902:30

Первые $12 500 2 процента 1,85 процента
Следующие $37 500
902:30

 4 процента 3,50 процента
Более 50 000 долларов 6 процентов 4,25 процента
902:30

Замужние, подающие совместную или оставшуюся в живых супругу:

Первые 25 000 долларов 2 процента 1,85 процента
Следующие 75 000 долларов 4 процента 3,50 процента
Более 100 000 долларов 6 процентов
902:30

 4,25 процента

Запрос на продление срока подачи декларации

Пересмотренный Статут 47:103 позволяет продлить срок на шесть месяцев для подачи
декларация о доходах предоставляется по требованию. Запрос на продление должен быть сделан
до даты подачи государственной налоговой декларации, которая составляет 15 мая для подателей календарного года или
15 числа пятого месяца после окончания финансового года.

Пять вариантов запроса на продление следующие:


  1. Подача запроса на продление в электронном виде через Департамент штата Луизиана
    Доход
    Подача индивидуального подоходного налога онлайн
    приложение или
    Подача онлайн-расширения
    заявление;


  2. Подача запроса на продление в электронном виде через телефонную систему LDR IVR по телефону
    225-922-3270 или 888-829-3071. Для запроса на продление выберите вариант № 3, затем выберите
    Опция 1. Налогоплательщикам потребуется номер социального страхования основного счета
    держатель для запроса продления;


  3. Отправка расширения состояния в LDR путем «установки флажка расширения состояния»
    включены в программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в электронном виде;


  4. Подача запроса на продление государственной бумаги по форме R-2868, Заявление на
    Продление срока подачи налога на доходы физических лиц в Луизиане; или же


  5. Отправка копии вашего федерального бумажного расширения (форма R-4868, приложение
    для автоматического продления срока подачи декларации о подоходном налоге с физических лиц в США).

Специалисты по составлению налоговых деклараций, на которые распространяется мандат на подачу электронной отчетности в соответствии с LAC 61:III.1501, должны подавать
все запросы на продление в электронном виде. Составители налоговых деклараций также могут использовать массовое расширение
подача заявки на подачу нескольких запросов на продление. Это приложение может быть использовано
любая фирма, имеющая электронный регистрационный идентификационный номер (EFIN), зарегистрированный в LDR.
или любой налогоплательщик, имеющий текущий номер счета в Луизиане, указанный в LDR.


Продление не позволяет продлить срок уплаты налога. Платежи получены
после истечения срока возврата будут начисляться проценты и штраф за просрочку платежа.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог резидента

Налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную декларацию о подоходном налоге с физических лиц
обязаны подать налоговую декларацию о доходах штата Луизиана,
ИТ-540,
отчитываться обо всех своих доходах. Если житель Луизианы получает доход
в другом штате этот доход также облагается налогом в Луизиане. временное отсутствие
из Луизианы не меняет автоматически ваше место жительства для получения индивидуального дохода
налоговые цели. Как налогоплательщику-резиденту, вам разрешен кредит по Приложению G для
чистые налоговые обязательства, уплаченные другому штату, если этот доход включен в налоговую декларацию штата Луизиана.
возвращаться.

Резидентам может быть разрешен вычет из налогооблагаемого дохода определенных статей дохода
считается освобожденным по закону Луизианы. Например, жители Луизианы, являющиеся членами
вооруженных сил и которые находились за пределами штата на действительной военной службе для
120 и более дней подряд дают право на вычет до 30 000 долларов США. В каждом
случае сумма дохода, подлежащая вычету, должна быть включена в Луизианскую
возвращение резидента до того, как вычет может быть разрешен.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты, которые обязаны подавать федеральную
декларация о подоходном налоге с физических лиц требуется для подачи декларации о подоходном налоге в Луизиане,
ИТ-540Б,
отчетность обо всех доходах, полученных из источников в Луизиане. Расчет для
ИТ-540Б
требует, чтобы налогоплательщик сообщал обо всех доходах из всех источников, чтобы
определить отношение скорректированного валового дохода штата Луизиана к скорректированному федеральному валовому доходу
доход. Однако налогом облагается только доход, полученный из источников в Луизиане.

Выигрыши в азартных играх, полученные в Луизиане, считаются доходом из Луизианы.
Нерезидент, получивший выигрыш в азартных играх из источников в Луизиане и от которого требуется
для подачи федеральной налоговой декларации необходимо подать налоговую декларацию штата Луизиана с указанием
полученный доход. Если удержанная сумма окажется излишне уплаченной, возврат разницы будет
выдается или зачисляется в налоговое обязательство на следующий год, исходя из
декларация налогоплательщика.

Военнослужащие, чье местожительство (регистрационный дом) не находится в Луизиане, не требуются.
подать налоговую декларацию Луизианы о заработной плате, полученной от военных. Военный
персонал, который получил невоенный доход из источников в Луизиане или чей супруг заработал
доходы из источников в Луизиане должны подавать налоговую декларацию о доходах в Луизиане.
отчет о сумме дохода Луизианы.

Налогоплательщики-нерезиденты и налогоплательщики-резиденты используют Таблицу расчета налогов
для расчета суммы налога Луизианы на основе
на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет
вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов
за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше,
или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

верх страницы

Индивидуальный подоходный налог спортсмена-нерезидента

Физическое лицо-нерезидент, являющееся членом следующих ассоциаций, считается
профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане.
налоговая декларация, IT-540B с указанием всех доходов, полученных из источников в Луизиане:

  • Ассоциация профессиональных игроков в гольф Америки или PGA Tour, Inc.
  • Национальная футбольная лига
  • Национальная баскетбольная ассоциация
  • Национальная хоккейная лига
  • Хоккейная лига Восточного побережья
  • Лига Тихоокеанского побережья

Доходы из источников в Луизиане включают компенсацию за услуги, оказанные как
профессиональный спортсмен и все доходы из других источников Луизианы, такие как одобрения,
гонорары и рекламная реклама. Расчет дохода от компенсации
основан на соотношении, полученном из числа рабочих дней в Луизиане по отношению к общему количеству
количество дежурных дней. Дежурные дни определяются как количество дней, в течение которых сотрудник
участвовал в качестве спортсмена от официальной предсезонной подготовки до последней
игра, в которой человек участвует или должен участвовать.

Налогоплательщики-нерезиденты-профессионалы-спортсмены используют Таблицы NRPA-1 и NRPA-2 для расчета
их налогооблагаемый доход в Луизиане и таблица расчета налогов
для расчета суммы налога Луизианы на основе
на сумму их налогооблагаемого дохода в Луизиане. Таблица расчета налогов позволяет
вычет для личного освобождения на основе статуса подачи. Кредит 1000 долларов
за каждого иждивенца и за каждого налогоплательщика и/или супруга в возрасте 65 лет и старше,
или кто слеп, применяется при определении суммы налога.

Физическое лицо-резидент, являющееся членом вышеперечисленных ассоциаций, считается
профессиональный спортсмен и должен подать в электронном виде отчет о доходах в Луизиане.
налоговая декларация, ИТ-540, сообщающая обо всех своих доходах.

верх страницы

Декларация расчетного налога

Налогоплательщики должны подать декларацию о расчетном подоходном налоге и уплатить расчетный налог.
платежи, если их предполагаемый подоходный налог в Луизиане после вычета кредитов и налогов
Ожидается, что превысит 1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей по мере необходимости.
Пересмотренным Статутом 47:116.
Для расчета предполагаемого налога налогоплательщики-резиденты должны использовать данные текущего года.
Таблицы подоходного налога
оценить свои обязательства по налогу на прибыль на основе ожидаемого
сумма налогооблагаемого дохода штата Луизиана. Налогоплательщики-нерезиденты или неполный год
резиденты должны использовать Таблицу расчета налогов для расчета суммы
Расчетный налог Луизианы. Общие сведения о расчете и уплате расчетного налога см.
см. расчетную инструкцию по оплате, Форма
ИТ-540ЧС(И).
Налогоплательщики календарного года могут уплатить исчисленный налог в полном объеме с
декларации или равными долями не позднее 15 апреля, 15 июня, сентября
15 и 15 января.

Специальные положения для фермеров или рыбаков —
Пересмотренный Статут 47:117(B)
предусматривает, что если не менее двух третей личного
предполагаемый валовой доход от сельского хозяйства или рыболовства, декларация и предполагаемая
Уплата налога может быть произведена в любое время не позднее 15 января следующего налогового периода.
года без начисления недоплаты расчетного налогового пени.
Пересмотренный Статут 47:116(F)
допускает исключение из исчисленного налога
требование об уплате, если налогоплательщик подает декларацию по индивидуальному подоходному налогу
1 марта следующего налогового года и уплачивает всю причитающуюся сумму.

Исключение из требования о декларировании предполагаемого платежа —
Пересмотрено
Статут 47:116(Ф)
допускает исключение из поправки к расчетному налоговому платежу
требование или первоначальное требование декларации, подлежащее оплате до 15 января следующего
года, если налогоплательщик подаст декларацию по индивидуальному подоходному налогу до 31 января
в следующем году и выплачивает всю причитающуюся сумму. Подача декларации, измененной декларации,
или уплата последнего взноса до 15 января, или подача декларации о доходах до
31 января не освобождает вас от штрафа за недоплату, если вы не
уплатить расчетный подоходный налог, который должен был быть уплачен в начале года.

Расчетные варианты уплаты налога — Налогоплательщики могут уплатить расчетный
налога одним из следующих способов:

  1. В электронном виде с использованием файла Louisiana File Online;

  2. С помощью кредитной карты
    Официальные платежи
    ;

  3. По почте, используя ваучер налоговой декларации штата Луизиана для физических лиц,
    Форма ИТ-540ЧС.
    Оплата чеком должна производиться в Департамент доходов. Не отправляйте наличные.

верх страницы

Штраф за неуплату или неполную уплату расчетного налога

Пересмотренный Статут 47:118
санкционирует штраф за неуплату или недоплату расчетного дохода
налог. Штраф составляет 12 процентов годовых от суммы недоплаты за период.
недоплаты.

Определение суммы недоплаты

  1. Недоплата – это превышение суммы платежа, которая потребовалась бы
    если расчетный налог был 90 процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков)
    налога, причитающегося за предыдущий налоговый год, или, если декларация не подана, 90 процентов
    (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков) налога, причитающегося за текущий
    года, сверх суммы взноса, который был выплачен не позднее последней установленной даты
    для оплаты.

  2. Для целей определения суммы недоплаты, необходимый взнос
    сумма составляет 25 процентов от необходимого годового платежа.

Определение периода недоплаты — Период недоплаты
начинается с даты, когда взнос должен был быть выплачен, в зависимости от того, какой из следующих
даты более ранние:

  1. 15-го числа четвертого месяца, следующего за окончанием налогового года;
    или же

  2. Дата, на которую выплачивается любая часть недоплаты, ограничивается платежом
    количество.

Исключения в отношении штрафных санкций — Недоплата расчетного налогового штрафа будет
не налагаться на какой-либо взнос, если не требуется декларация расчетного налога
должны быть поданы, потому что налогоплательщик не ожидал, что его налоги превысят
1000 долларов США для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей в соответствии с требованиями
Пересмотренный Статут 47:116(A),
или если общая сумма всех расчетных налоговых платежей
сделанные до или до последней даты, установленной для платежа в рассрочку, равняется
или превышает меньшее из следующих значений:

  1. Сумма, которую необходимо было бы выплатить не позднее даты
    если бы расчетный налог был наименьшим из следующих.

    • Налог, подлежащий уплате по декларации за предыдущий налоговый год, если физическое лицо подало
      налоговая декларация за предыдущий год и год был налоговым годом из 12 месяцев;

    • Налог, который подлежал бы уплате за предыдущий налоговый год, исходя из
      статус налогоплательщика и личные льготы и кредиты для иждивенцев и показанные факты
      по его возвращении; или же

    • Девяносто процентов (66,66 процента для квалифицированных фермеров и рыбаков)
      налог, подлежащий уплате в годовом исчислении за каждый квартальный период.

  2. Девяносто процентов налога, исчисленного по применимым ставкам на основе
    фактический налогооблагаемый доход за месяцы налогового года, заканчивающегося до месяца
    в котором требуется оплата в рассрочку.

Уведомление о недоплате расчетного налогового штрафа

Когда декларация по индивидуальному подоходному налогу подана с платежом, превышающим 1000 долларов США
для отдельных заявителей и 2000 долларов США для совместных заявителей, налогоплательщик будет уведомлен о
требование подать расчетную налоговую декларацию и уплатить расчетный налог.

На основании суммы недоплаты и периода недоплаты оценка недоплаты
исчисляется налоговый штраф.

Запрос об отмене штрафа

Налогоплательщики могут потребовать отмены штрафа, заполнив форму R-20128 (Запрос об освобождении от штрафов) и
форма R-210R (резиденты) или
Р-210НР (Иногородний/Нерезидент). Запрос должен быть сделан в течение
один год с даты подачи налоговой декларации, включая любые применимые продления. Если
можно установить, что лицо действовало добросовестно, и неспособность
осуществление расчетных платежей было связано с чрезвычайными обстоятельствами, выходящим за рамки
контроль со стороны лица или что лицо сделало заявление и заплатило расчетную
налог в соответствии с
Р.С. 47:116
, 117,
и 117.1 до
установленный срок возврата без учета какого-либо продления срока.

Если будет установлено, что лицо действовало с умышленным игнорированием
законам штата запрос об освобождении от штрафа будет отклонен.

верх страницы

Подача исправленной декларации

Если вы подаете декларацию о подоходном налоге и позже узнаете о каких-либо изменениях, вы должны
сделать доход, вычеты или кредиты, вы должны подать исправленную (исправленную) Луизианскую
возвращаться. Чтобы подать бумажную декларацию с поправками:

  1. Использовать
    Форма IT-540, возврат резидента или
    Форма IT-540B, Возврат нерезидента и резидента в течение неполного года,
    в зависимости от того, что применимо. В Луизиане нет отдельной формы для внесения поправок в декларацию.

  2. Используйте правильную форму для налогового года, в который вы вносите поправки.

  3. Подайте измененную декларацию так, как если бы первоначальная декларация не была подана. Не делают
    любые корректировки ранее полученных возвратов или ранее произведенных платежей.

  4. Декларация должна быть четко помечена знаком «Х» в поле «Исправленная декларация».

  5. Измененная декларация должна быть представлена ​​вместе с объяснением изменений.
    и копию федеральной декларации с поправками, форма 1040X, если она была подана.

  • Отправьте измененную декларацию, включающую оплату, по следующему адресу:


    Департамент доходов Луизианы

    ПО Коробка 3550
    Батон-Руж, La 70821-3550

  • Все остальные пишите по следующему адресу:


    Департамент доходов Луизианы

    ПО Коробка 3440
    Батон-Руж, Ла 70821-3440

У вас также есть возможность подать исправленную декларацию в электронном виде через
Louisiana File Online, бесплатное веб-приложение
из Департамента доходов штата Луизиана.