Бухгалтерская и налоговая отчетность: Представление налоговой и бухгалтерской отчётности

Содержание

Бухгалтерская и налоговая отчётность организации

Обновлено:
29.06.2020

Автор:
Моё дело

Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей существует обязательное требование – отчитываться о своей деятельности в налоговую, органы статистики, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Но если индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухучёта, то организациями должна формироваться и бухгалтерская, и налоговая отчётность.

Оглавление
Скрыть

Бухгалтерская отчётность организации
Ведение отчётности

Бухгалтерская отчётность организации

Сроки отчётов, а также объём деклараций зависят от того, каковы форма собственности и система налогообложения, которую используют компании, но в некоторых случаях сроки совпадают.

К примеру, бухгалтерский отчёт в налоговую сдаётся в те же сроки, что и декларация по «упрощёнке» – до 31 марта. В данном случае нужно представить бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Бухгалтерская отчётность организации на общей системе налогообложения более расширена. Чтобы отчитаться, нужно подготовить бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движениях денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, отчёт о целевом использовании полученных средств, а также пояснительную записку и аудиторское заключение (для организаций, попадающих под обязательный аудит). Отчётный период для отчётов по бухгалтерии – год. Годовая бухгалтерская отчётность организации представляется до 31 марта.

С интернет-бухгалтерией «Моё дело» вам не нужно запоминать сроки сдачи отчётности. Вам на помощь придёт личный налоговый календарь, в котором указаны даты предстоящих событий. Календарь заранее оповестит вас обо всех важных датах.

Ведение отчётности

Бухгалтерская отчётность компании составляется на основе данных бухгалтерского учёта. Ведение учёта, бухгалтерской отчётности строго регламентировано законодательством. Надо сказать, что нормативно-правовая база довольно часто меняется. Конечно, достаточно сложно отследить все изменения и быть уверенным, что всё будет сделано без досадных ошибок. Можно доверить работу по ведению бухучёта и составлению финансовой отчётности фирме со специализацией «бухгалтерская отчётность», услуги которой, как правило, стоят недёшево.

Но проще воспользоваться возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис обновляется в режиме онлайн, поэтому в нём содержатся только актуальные формы и бланки, которые отвечают всем требованиям законодательства. На основе данных вашей фирмы финансовая отчётность формируется автоматически, поэтому на её создание потребуется совсем немного времени. Далее бухгалтерские отчёты можно скачать, распечатать или отправить в контролирующие инстанции через интернет.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Вам будет интересно

Налоговая отчетность: состав, порядок представления.

Kontur Extern

Любой экономический субъект, который ведет деятельность на территории Российской Федерации, обязан периодически сдавать налоговую отчетность, то есть сообщать ФНС о результатах своей деятельности. Периодичность таких отчетов, их состав и порядок представления в контролирующие инстанции различен.

Основные факторы, определяющие порядок сдачи отчетности – это организационно-правовая форма организации, выбранная система налогообложения, наличие или отсутствие экономической деятельности в отчетный период.

Основные особенности, определяющие порядок сдачи отчетности

Согласно Статье 313 НК РФ, режим представления налоговой отчетности определяется каждым субъектом экономической деятельности, исходя из удобной налоговой политики, целей и специфики ведения экономической деятельности. Однако это не значит, что каждая организация может отчитываться в ФНС так, как удобно именно ей. Необходимо соблюдать определенные требования, а именно обеспечить контролирующим инстанциям возможность:

Хронологического отображения бухгалтерских сведений, беспрерывного и полного;
Определения всех существенных фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта;
Систематизации и анализа данных бухгалтерской отчетности;
Адекватной оценки доходов и расходов субъекта экономической деятельности;
Рассчитать сумму налога на прибыль хозяйствующего субъекта.

Организация системы налогового учета изначально является независимой, так как не подчиняется таким же жестким правилам и требованиям, как система бухгалтерского учета. Так, контролирующие инстанции не требуют от предприятий представления налоговой отчетности по каким-либо унифицированным формам и стандартам.

Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут организовать налоговый учет следующими способами:

Автономный метод налогового учета.
Эта система никак не связана с бухгалтерским учетом. Все существенные хозяйственные операции отображаются в регистрах налогового учета.
Формирование системы налогового учета на основе данных БУ.
Для многих предприятий такой метод является более целесообразным, поскольку полностью соответствует требованиям Статьи 313 НК РФ, а также занимает существенно меньшее время со стороны бухгалтеров.

Статья 313 определяет налогооблагаемую базу именно на основе данных налогового учета. При этом Глава 25 НК четко разделяет понятие бухгалтерского и налогового учета, определяя для последнего особый порядок систематизации данных и хозяйственных операций.

Если правила ведения налогового и бухгалтерского учета в пределах одного хозяйствующего субъекта совпадают, налогооблагаемая база определяется именно на основе данных БУ. При этом необходимо:

Четко определить объекты налогового учета по данным НУ и БУ. Разграничить объекты, по которым правила учета по обеим системам различаются;
Определить порядок использования информации для расчета налогооблагаемой базы из данных БУ;
Определить формы аналитических регистров для каждого из объектов налогового учета;
Определить объекты раздельного НУ при применении каких-либо специальных систем налогообложения.

Если бухгалтер или иной специалист организации смог правильно организовать систему налогового учета, это на порядок упростит процесс формирования и сдачи налоговой отчетности в ФНС.

Не нашли что искали?

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Что такое налоговая отчетность?

По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.

Классификация

По периодичности представления:

Годовая. Представляется в ФНС по окончании отчетного года;
Текущая (внутригодовая). Может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой, за 9 месяцев.

По способу подачи:

На физических бумажных носителях;
В электронно-цифровом формате.

По этапам экономической деятельности хозяйствующего субъекта:

Первоначальная. Это первая отчетность юридического лица или ИП, которая сдается после регистрации;
Очередная. Подается за каждый отчетный период, определяемый выбранной системой налогообложения;
Дополнительная. Подается, если ранее в ФНС была предоставлена недостоверная или неполная информация о деятельности хозяйствующего субъекта;
Ликвидационная. Сдается, если деятельность налогового агента прекращается добровольно или принудительно.

По характеру обобщения информации:

Индивидуальная;
Консолидированная. Применяется в случае, если несколько субъектов экономической деятельности имеют сходные факторы налогообложения, поэтому объединяются в единую группу. Отчетность при этом представляется в ФНС субъектом, который владеет не менее чем 90% уставного капитала в каждой организации.

В состав налоговой отчетности входит:

Декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
Отчеты по налогам и сборам;
Расчеты по налогам и сборам;
Среднесписочная численность работников предприятия;
Другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.

Вся суть налоговой отчетности состоит в том, что любое предприятие должно проинформировать контролирующие органы о том, какие доходы оно получило в отчетный период, какие расходы понесло, какие у него имеются налоговые льготы, а также основные источники получения прибыли.

Эта информация представляется в ФНС в формате установленных форм деклараций. Она необходима для того, чтобы корректно рассчитать сумму обязательных налогов и сборов, подлежащую выплате юридическим лицом или ИП. Согласно Статье 80 НК, декларация представляет собой форму заявления экономического субъекта, по которой контролирующие органы могут определить налогооблагаемую базу и сумму сборов к оплате. Для каждого из видов налогов организации необходимо формировать и подавать в ФНС отдельную декларацию по установленной форме.

Кто должен представлять декларации?

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.

Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:

Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
Пояснительная записка к БО;
Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.

При использовании организацией упрощенной системы налогообложения 6 форм БО подавать не нужно. Вместо деклараций по НДС и другим налогам ежегодно подается только одна – по УСН.

Микропредприятия, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек, не обязаны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль. Также подобные организации планируется освободить от обязанности подавать в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность.

Налоговый Кодекс

Глава 6.13 НК регламентирует порядок представления и утверждает формы налоговой отчетности для субъектов экономической деятельности РФ.

В Статье 53 НК приводится определение налоговой базы как прибыли экономического субъекта, полученной по результатам его хозяйственной деятельности.

Министерство финансов РФ разрабатывает и утверждает формы деклараций по каждому налогу, а также инструкции по их заполнению и подаче.

Часть 2 НК определяет сроки представления отчетности и уплаты соответствующих налогов.

Как можно сдавать отчетность?

Статьей 80 НК определяются 4 способа подачи деклараций и других отчетных документов:

Лично представителем организации;
Через уполномоченное лицо;
По почте на бумажных носителях;
По электронным каналам связи.

При этом предприятия, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек, могут отчитываться только в электронном виде. При применении УСН организация может сдавать декларации любым удобным способом.

Личное посещение ФНС

Сдать налоговую отчетность может руководитель организации, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель или уполномоченный представитель, имеющий соответствующую доверенность. Этот способ отнимает достаточно много времени, но его преимуществом можно считать то, что специалист ФНС может сразу проверить документы и указать на возможные ошибки.

По почте

Лично налоговую службу посещать не нужно, благодаря чему бухгалтер может сэкономить немало времени, особенно в период сдачи годовых отчетов. К письму обязательно нужно приложить опись вложенных документов, а также сохранить чек о приеме отправления. Он может понадобиться при возникновении споров о соблюдении сроков подачи деклараций. Датой представления отчетности считается дата приема письма почтовым отделением.

В электронном виде

Это самый удобный, быстрый и надежный способ. Организации необходимо иметь специальное программное обеспечение, которое позволит формировать декларации и направлять их в ФНС по защищенным каналам связи. При этом статус отчетности можно отследить на любом этапе, вплоть до ее регистрации специалистом ФНС.

Возможные ошибки

Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.

Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.

Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:

Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.

Коды налоговых периодов

Любая декларация обязательно содержит коды, которые указывают на отчетный период и вид налогов. Например, для 2019 года установлены следующие коды:

При расчете налогов с нарастающим итогом: 21 – квартал, 31 – 1 полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – календарный год;
Для ежемесячных деклараций: коды с 35 по 46 с января по декабрь соответственно;
Для консолидированных групп налоговых агентов: с 13 по 16, ежемесячная отчетность начинается кодом 57 и заканчивается 68;
При ликвидации организации: 50;
Для имущественного налога: 21 – первый квартал, 17 – полугодие, 18 – 9 месяцев, 51 – первый квартал при реорганизации предприятия, 47 – полугодие при реорганизации предприятия, 48 – 9 месяцев при реорганизации предприятия;
При упрощенной системе налогообложения: 34 – календарный год, 95 – последний отчетный период при смене системы налогообложения;
При едином налоге на вмененный доход: 21 или 51 – первый квартал (и первый квартал при ликвидации), 22 и 54 – второй квартал, 23 и 55 – третий квартал, 24 и 56 – четвертый квартал;

Как упростить процесс сдачи отчетов?

Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок;
Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.

Все субъекты экономической деятельности должны строго соблюдать установленные сроки сдачи налоговой отчетности, вне зависимости от способа ее представления.

Финансовая отчетность Бухгалтерский учет Vs.

Налоговый учет | Малый бизнес

By Jay Way

В то время как крупные корпорации и компании, акции которых торгуются на бирже, должны следовать финансовому учету, у малых предприятий есть выбор между использованием метода финансового учета или метода налогового учета. Разница между этими двумя методами учета заключается во времени, когда продажи и покупки учитываются либо по методу начисления, либо по кассовому методу. Большинство малых предприятий предпочитают использовать кассовый налоговый учет. Выбор различных методов учета может по-разному влиять на бизнес и налоговые декларации.

Финансовый учет

Финансовый учет в основном известен как учет по методу начисления. В соответствии с методом начисления компании регистрируют выручку от продаж и расходы на покупку по мере их заработка и понесения, независимо от того, были ли получены денежные средства от продаж и уплачены ли денежные средства за покупки. Чтобы определить дату сделки купли-продажи для регистрации, компании должны убедиться в полноте купли-продажи. Незавершенная поставка товаров или услуг и частичное получение от покупки не учитывают заработанный доход и понесенные расходы. Запись не происходит до завершения заказов на продажу или покупку.

Налоговый учет

Налоговый учет часто называют кассовым учетом, и поэтому основное внимание уделяется фактическим денежным поступлениям и платежам, а не связанным с ними операциям купли-продажи. Компании не регистрируют транзакцию купли-продажи в момент ее совершения до тех пор, пока денежные средства не будут получены или оплачены позднее. Малые предприятия с годовым объемом продаж в размере 5 миллионов долларов или менее могут использовать налоговый учет, чтобы помочь им лучше управлять своими денежными позициями, которые имеют большее значение для выживания малого бизнеса, чем более крупная компания.

Влияние на бизнес

Финансовый учет по методу начисления и налоговый учет по кассовому методу могут по-разному влиять на малый бизнес. Хотя финансовый учет может точно отслеживать бизнес-транзакции по мере их осуществления, он не показывает фактическую ситуацию с денежными резервами предприятия. Малый бизнес, использующий метод начисления, может сообщать о хорошем уровне дохода в своих бухгалтерских книгах, но у него может быть мало наличных денег на его банковском счете, если клиенты еще не заплатили. Кассовый налоговый учет позволяет малому бизнесу более внимательно следить за ситуацией с наличностью. Но, с другой стороны, кассовый метод может ввести в заблуждение относительно прибыльности бизнеса, если все клиенты оплачивают свои счета за один период, что приведет к скачку денежных поступлений.

Налоговые последствия

Выбор метода бухгалтерского учета для регистрации бизнеса и финансовой отчетности будет иметь налоговые последствия для малого бизнеса, поскольку тот же метод бухгалтерского учета часто используется и для подготовки налоговых деклараций. В зависимости от времени года, когда происходит деловая операция и когда происходит денежный расчет, малый бизнес может платить больше или меньше налогов за текущий налоговый год. Например, при использовании кассового учета, если малый бизнес не произвел оплату наличными за покупку в текущем году до следующего года, он не мог объявить налоговый вычет по расходам на покупку и, таким образом, уплатил бы больше налогов за текущий налоговый год. .

Ссылки

Nolo: Cash vs. Accrual Accounting

Writer Bio

Специалист по инвестициям и исследованиям, Джей Уэй начал писать финансовые статьи для поставщиков веб-контента в 2007 году. Он писал для goldprice.org, shareguides .co.uk и upskilled.com.au. Уэй имеет степень магистра делового администрирования в области финансов Университета Центрального Мичигана и степень магистра бухгалтерского учета Университета Золотые Ворота в Сан-Франциско.

Учет для целей налогообложения | Вольтерс Клювер

Одно из наиболее важных применений ваших финансовых отчетов — помочь вам соблюдать федеральное и государственное налоговое законодательство и подготовить ежегодные налоговые декларации.

Поскольку одним из наиболее важных способов использования вашей финансовой документации является помощь в соблюдении федерального и государственного налогового законодательства и подготовке налоговых деклараций, хорошая система бухгалтерского учета поможет сделать общение с дядей Сэмом относительно безболезненным.

Если вы ведете надлежащий учет и ведете свой бизнес профессионально, соблюдение налогового законодательства будет для вас довольно простым делом. Более того, если вас когда-либо проверяли и вам нужно было подтвердить некоторые или все пункты вашей налоговой декларации, вам будет легко это сделать, имея актуальные и упорядоченные записи.

Вы уже ведете бухгалтерские записи, поэтому знаете, как обстоят дела с финансами вашего бизнеса. Эти же книги и процедуры используются для ведения налогового учета. Вам не всегда нужно использовать те же правила бухгалтерского учета для целей налогообложения, что и для финансовой отчетности. Тем не менее, мы настоятельно рекомендуем вам использовать одни и те же правила как для налоговых, так и для финансовых целей. Хранение двух наборов записей для вашего бизнеса редко бывает хорошей или экономящей время идеей.

Например, федеральное правительство установило очень четкие правила относительно ежегодного вычета амортизации оборудования, транспортных средств и зданий. Вы можете использовать методы амортизации для собственных целей финансовой отчетности, которые отличаются от налоговых правил дяди Сэма. Но использование двух отдельных методов амортизации либо будет стоить вам гораздо больше времени на отслеживание, либо будет стоить вам больше денег, поскольку вы платите своему бухгалтеру, чтобы тот отслеживал их для вас.

Другим примером является использование кассового метода или метода начисления. Большинство малых предприятий могут использовать кассовый метод для целей налогообложения. Однако некоторые предприятия должны использовать метод начисления. Мы рекомендуем метод начисления для всех предприятий, как для целей налогообложения, так и для финансовой отчетности. Метод начисления дает вам более четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса, и это слишком дорого с точки зрения времени и денег, чтобы вести два отдельных набора книг. Если вы думаете об использовании кассового метода учета для целей налогообложения, вам следует обсудить эти правила со своим бухгалтером.

Если вы все же используете метод начисления, одна корректировка, которую вам придется внести в свои бухгалтерские книги для целей налоговой отчетности, касается вашего учета безнадежных долгов. Для целей налогообложения безнадежные долги могут быть списаны только тогда, когда они становятся безнадежными. Таким образом, если вы создали резерв или резерв для предполагаемых безнадежных долгов в течение года, вам придется скорректировать эту цифру, чтобы отразить только те долги, которые вы фактически списали за этот период, для целей расчета вашего налогооблагаемого дохода от бизнеса. .

Что касается некоторых ваших повседневных расходов, следует помнить несколько моментов, которые помогут вам при уплате налогов:

Расходы на автомобили. Если вы используете свой автомобиль как в личных, так и в служебных целях, вам необходимо вести письменный журнал учета пробега.

Бухгалтерская и налоговая отчетность: Представление налоговой и бухгалтерской отчётности | ФНС России