Бланки строгой отчетности что к ним относится: Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?

Содержание

Денежные документы и бланки строгой отчетности

Содержание

Денежные документы и бланки строгой отчетности – разные и не связанные между собой документы. Необходимо отметить, что в законодательных и нормативных актах отсутствуют четкие формулировки данных понятий, поэтому иногда в этих документах могут запутаться не только бухгалтеры, но и проверяющие.

В новой статье мы рассмотрим различия между денежными документами и бланками строгой отчетности, а также особенности их учета в учреждениях госсектора.

Что такое денежные документы и бланки строгой отчетности?

Денежные документы – это документы строгой отчетности, которые хранятся в кассе учреждения и имеют некоторую стоимостную оценку. Денежные документы сопровождают движение денежных средств.

Согласно п. 169 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 1 декабря 2010 года № 157н (далее – Инструкция №157н), к денежным документам, в частности, относятся:

  • оплаченные талоны на бензин, масла, питание и т. п.;
  • оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;
  • полученные извещения на почтовые переводы;
  • почтовые марки, конверты с марками и марки государственной пошлины и т.п.

Также к денежным документам можно отнести карты оплаты IP-телефонии или доступа в интернет, авиационные и железнодорожные билеты, проездные билеты на общественный транспорт и другие документы.

В свою очередь, бланки строгой отчетности – документы с уникальными опознавательными данными, которые используются для подтверждения хозяйственных операций или подтверждают информацию о человеке. К бланкам строгой отчетности относятся бланки ценных бумаг, удостоверений и трудовых книжек, квитанционные книжки и другие документы.

П. 118 Инструкции № 157н устанавливает ряд требований к бланкам строгой отчетности:

  • бланк изготовлен типографским способом по форме, утвержденной правовым актом органа власти, учреждения, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
  • бланк содержит номер и серию;
  • бланк имеет степень защиты и специальные требования по хранению, выдаче и уничтожению.

Чаще всего бланки строгой отчетности используются в таких отраслях, как медицина (родовые сертификаты, листки нетрудоспособности) и образование (аттестаты или дипломы).

Учет денежных документов

Как уже говорилось выше, денежные документы хранятся в фондовой кассе учреждения. Для учета денежных документов предназначен счет 20135, порядок учета установлен п. 170 Инструкции № 157н.

Так, денежные документы принимаются в кассу и выдаются из нее при помощи кассовых ордеров – приходных (форма 0310001) и расходных (форма 0310002) соответственно.

Ордеры с записью «Фондовый» следует зарегистрировать в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, отдельно от кассовых ордеров, которыми оформляются операции с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги, на которых также следует проставить запись «Фондовый».

Операции с денежными документами можно разделить на две группы: поступление (поступление от поставщика в кассу; выявление излишков при инвентаризации) и выбытие (расходование подотчетным лицом; возврат из кассы поставщику по условиям договора; списание недостачи).

Операции нужно зафиксировать в журнале по прочим операциям (форма 0504071). Основание для каждой новой записи – отчет кассира и прилагаемые к нему документы.

Учет бланков строгой отчетности

Бланки строгой отчетности не являются материальными запасами, поэтому для учета предусмотрен забалансовый счет 03 – по дебету этого счета отражается поступление бланков.

В учетной политике учреждения нужно указать, по какой стоимости бланки принимаются к учету: либо по реальной стоимости закупки, либо по 1 рублю за один бланк (на практике чаще применяется второй вариант).

Вышеупомянутый журнал по прочим операциям (форма 0504071) учреждение ведет по забалансовому счету 03 «Бланки строгой отчетности». Журнал нужно подшить вместе с первичными документами, свидетельствующими о движении бланков.

Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (форма 0504045, утвержденная Приказом Минфина России от 30 марта 2015 года № 52н) по видам, сериям и номерам. В ней указывается дата получения или выдачи бланков, их количество и стоимость. По итогу отчетного периода данные анализируются, и выводится остаток. Листы таких книг нумеруются, а сами книги должны быть прошнурованы и опечатаны.

Отвечаем на Ваши вопросы

>Вопрос: Можно ли в бюджетном учете отнести абонементы в театр к «Денежным документам» и как их ставить?

Ответ: Одним из основных признаков денежного документа является номинальная стоимость. Если абонемент в театр таким признаком не обладает, то отнести его к денежным документам нельзя. На учет денежные документы ставятся ПКО (фондовый).

Опубликовано

что такое бланки строгой отчетности, что к ним относится, первичный документ в бюджетных учреждениях, перечень

Многие юридические лица и отдельные бизнесмены имеют право производить расчёты без применения кассовой техники. Это объясняется спецификой их деятельности.

Чтобы расчёты наличностью или расчёты платёжными карточками были проведены правильно и законно, необходимо использовать бланки строгой отчётности (БСО). Кассовый ордер, который прописан в бухгалтерском реестре, как “приходный” не является документацией строгой отчётности.

Содержание

  • 1 Когда используются и в каком порядке такие бланки
  • 2 Как и зачем нужно утверждать бланки строгой отчетности
  • 3 Порядок утверждения бланков
  • 4 Какие бланки уже относятся к утвержденным
  • 5 Обязательные реквизиты для данной документации
  • 6 Итоги статьи

Когда используются и в каком порядке такие бланки

Правом применения БСО пользуются бизнесмены, которые предоставляют различные услуги людям.

Все формы, которые действуют в современном бухгалтерском учёте, должны быть утвержденными в Министерстве Финансов РФ и согласованы с ГМЭК. Данный документ можно выдавать при расчётах во время продажи какого-то товара или во время оказания услуг.

Налоговые органы в определённых случаях требуют использование в работе кассовых машин или БСО не только от бизнесменов, которые выступают в роли продавца, но и от предпринимателей, которые выступают в роли покупателя.

Это мотивировано тем, что применение данного документа или ККМ распространяется на всех ИП и организации, которые ведут денежные расчёты, независимо от того, будет это продавец или покупатель.

Как и зачем нужно утверждать бланки строгой отчетности

Многая документация строгой отчётности, применяемая в настоящее время на предприятиях и в бюджетных организациях, является утверждённой федеральными органами.

Если юридическое или физическое лицо самостоятельно разработало документ и хочет сделать его БСО, тогда необходимо издать Приказ, который остаётся для работы внутри предприятия.

Такие бланки не нужно регистрировать в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти.

В Приказе следует указать весь список разработанных документов и указать, на кого возлагается ответственность за бесперебойное обеспечение такими бланками. Эти обязанности могут выполнять главный бухгалтер или другой специалист. Образец бланков подшивается к Приказу.

Утверждать самостоятельно разработанные БСО необходимо для того, чтобы налоговые органы могли вести учёт по деятельности предприятия, связанной с денежным оборотом.

Если такие документы не утвердить в установленном порядке, тогда ИФНС может наложить штраф предприятию за использование бланков, не прошедших регистрацию.

Порядок утверждения бланков

Сначала организация должна разработать документ, чтобы в нём были все необходимые реквизиты. После этого издаётся Приказ в свободном порядке, в котором указывается список принятых БСО и прописывается, на кого из специалистов возлагается ответственность за приобретение и ведение данного документа.

Представлять документы для регистрации должны специалисты, которые занимаются их учётом, так как они должны иметь представление, для чего такие документы необходимы на предприятии и по первому требованию налоговых сотрудников, должны это объяснить.

Узнайте, как правильно составить бизнес-план.

Как подается заявление о переходе на УСН?

О том, как составить бизнес план автосервиса, читайте здесь.

На следующем этапе необходимо обратиться в ИФНС и предоставить такие документы:

  • свидетельство о регистрации предприятия или компании;
  • действующий Устав предприятия;
  • список БСО, которые предназначены на утверждение и непосредственно сами формы;
  • выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Когда документы будут предоставлены в налоговую инспекцию, должно пройти от пяти до семи дней, чтобы специалисты ИФНС произвели регистрацию документов в своём реестре. После этого на руки бизнесмена выдаётся бумага, подтверждающая регистрацию БСО.

В ней, по сравнению с документом, который уже является утверждённым в Минфине РФ, не будет таких сведений:

  • информации об утверждении;
  • кода формы по ОКУД.

Но наличие этой информации является не принципиальным, поэтому бланки без этих сведений будут правильными и пригодными для учёта движения денежных средств. Теперь этими бланками можно пользоваться.

Учёт производится в специальной книге учёта, как документации строгой отчётности.

Какие бланки уже относятся к утвержденным

К утверждённым, как БСО, относится такая документация:

  1. Туристические путёвки. Необходимы для туристических фирм, которые производят реализацию путёвок для отдыха в разные страны, а также в дома отдыха и санатории внутри страны.
  2. Экскурсионные путёвки. Используются компаниями, которые предлагают населению услуги по организации экскурсий в разные города и по их достопримечательностям.
  3. Театральные билеты, билеты для кинотеатров и абонементы культурных учреждений. Такие БСО используются в театрах, кинозалах и других учреждениях культурного значения.
  4. Квитанции (сохранные), выдаваемые ломбардами. Необходимы для учёта принятых у населения драгоценностей и выданных денег под их залог, или при скупке украшений.
  5. Квитанции о приёме багажа и квитанции на провоз ручной клади. Данные документы необходимы для регистрации услуг, предоставленных пассажирам разного транспорта (жд., авиа, морского транспорта и др.).
  6. Билеты на перевозку пассажиров в общественном транспорте. Необходимы транспортной компании для учёта денежных средств, которые находятся в обороте и для учёта обслуживаемых пассажиров.
  7. Железнодорожные, авиабилеты и другие проездные документы по перевозке населения. Такие документы должны быть в транспортной компании, которая предоставляет услуги по перевозке пассажиров данным видом транспорта.

В бюджетных (государственных) организациях БСО являются доверенности, которые выдаются для приобретения продуктов питания или материальных ценностей. Такие бумаги регистрируются в специальном журнале учёта и выдаются под роспись ответственного специалиста. Подробнее об этом и других аспектах рассказано в следующем видео:

Также к ним относятся трудовые и дипломные книжки и другие бланки, которые изготавливаются в типографии по утверждённому типу.о

Такая документация должна содержать цифровую идентификацию, буквенную серию и должна быть утверждёна нормативно-правовым документом органов власти.

В коммерческих компаниях к документации строгой отчётности относятся:

  • дипломные корочки и приложения;
  • трудовые корочки и их вставки;
  • чековые книжки.

Обязательные реквизиты для данной документации

Такая важная документация должна содержать обязательную информацию:

  • наименование бумаги, цифровой идентификатор (шесть цифр) и серийный идентификатор;
  • наименование предприятия и его организационно-правовую форму;
  • адрес организации;
  • ИНН, который присвоен в ИФНС;
  • вид предоставляемых услуг;
  • стоимость в рублях;
  • должен быть указан размер оплаты наличностью или применяется использование платёжной карты;
  • должность, Ф. И.О. лица, которое является ответственным за совершение данной операции;
  • подпись ответственного лица;
  • дополнительные данные, которые организация хочет указать.

Как написать бизнес-план для маникюрного салона?

Как составляется годовая бухгалтерская отчетность?

Пример бизнес-плана кондитерской пекарни с расчетами.

Итоги статьи

  1. БСО – это бланки, которые используют организации и ИП для произведения денежных расчётов.
  2. Данные документы необходимы организациям, которые в силу своей специфической деятельности не могут использовать ККМ.
  3. Все БСО должны быть утверждены.
  4. К утверждённым бланкам в Минфине РФ относятся разные билеты, квитанции, путёвки и другие документы.
  5. Каждый такой документ должен иметь определённые реквизиты.

Также читайте про то, как проводится проверка патента на действительность.

Что такое отчет о подозрительной активности?

Отчет о подозрительной деятельности (SAR) — это документ, который финансовые учреждения и лица, связанные с их бизнесом, должны подавать в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) при подозрении на отмывание денег или мошенничество. Эти отчеты помогают отслеживать любую деятельность в финансовых отраслях, которая считается необычной, предшествующей незаконной деятельности или может угрожать общественной безопасности.

Кто регулирует отчеты о подозрительной деятельности?

Отчеты о подозрительной деятельности — это инструмент, предусмотренный Законом о банковской тайне (BSA) 1970 года. Первоначально называвшийся «формой направления уголовного дела», SAR стал стандартной формой для сообщения о подозрительной деятельности в 1996 году. В основном используется, чтобы помочь финансовым учреждениям обнаруживать и сообщать известных или предполагаемых нарушений Закон США о патриотизме расширил требования SAR, чтобы помочь бороться с внутренним и глобальным терроризмом. Будь то финансовые или иные, SAR позволяют правоохранительным органам раскрывать и преследовать в судебном порядке крупные случаи отмывания денег, преступные финансовые схемы и другие незаконные действия. SAR дают правительствам возможность выявлять и анализировать новые тенденции и закономерности в широком спектре личных и организованных преступлений. Обладая этими знаниями, они могут предвидеть мошеннические и преступные действия и противодействовать им до того, как они закрепятся.

Когда требуется отчет о подозрительной активности?

Критерии предоставления SAR различаются от страны к стране и даже от учреждения к учреждению, в зависимости от характера подозрительной деятельности и сведений о банке или фонде. В Соединенных Штатах FinCEN требует отчет о подозрительной деятельности в нескольких случаях. Во-первых, если финансовые учреждения считают, что сотрудник занимается инсайдерской деятельностью, они должны подать отчет. Однако это не ограничивается только работниками. Финансовые учреждения также отслеживают транзакции клиентов. При обнаружении потенциального отмывания денег или нарушений BSA требуется отчет. Взлом компьютеров и клиенты, занимающиеся нелицензированным бизнесом по оказанию денежных услуг, также вызывают действие. После обнаружения потенциальной преступной деятельности SAR должен быть подан в течение 30 дней. Если необходимы дополнительные доказательства, например, идентификация вовлеченного субъекта, возможно продление не более чем на 60 дней. Наконец, файлы SAR должны храниться в течение пяти лет с даты подачи. Несоблюдение любого из этих правил может привести к гражданской и уголовной ответственности, включая значительные штрафы, нормативные ограничения, лишение банковского устава и даже тюремное заключение.

Какие учреждения должны знать о сообщениях о подозрительной деятельности?

Отчеты SAR требуются для многих различных финансовых отраслей, включая банки и кредитные союзы, брокеров по акциям и взаимным фондам, а также различные предприятия, обслуживающие денежные операции (компании по обналичиванию чеков, поставщики денежных переводов и т. д.). Однако казино и карточные клубы, драгоценные металлы или торговцы драгоценными камнями, страховые компании и те, кто занимается ипотечным бизнесом, подпадают под положения BSA. Если существует возможность отмывания денег, уклонения от уплаты налогов или финансирования преступной деятельности в рамках повседневной деятельности учреждения, организация и ее сотрудники должны быть осведомлены о правилах и положениях, касающихся сообщений о подозрительной деятельности.

Кто может сообщать о подозрительной активности?

Отчет о подозрительной деятельности может начинаться с любого сотрудника финансового учреждения. Сотрудников обычно учат отмечать и расследовать подозрительную деятельность. Например, если сотрудник заметит анонимный электронный перевод денег из страны или большие суммы денег, депонированные на счет, который никогда раньше не видел такой активности, он должен сообщить о своих выводах руководителям, которые решат, следует ли подавать отчет. Хотя большинство SAR поступает из финансового сектора, правоохранительные органы, работники общественной безопасности, городские или государственные чиновники, владельцы бизнеса и даже широкая общественность могут подать отчет о подозрительной деятельности. Отчет работает так же, как и с финансовыми вопросами. Будь то финансовый вопрос или вопрос, связанный с национальной безопасностью, отчет о подозрительной деятельности в конечном итоге распространяется среди местных, государственных и федеральных агентств через центры обработки данных. Эти центры предоставляют информацию любым другим агентствам, на которые может повлиять отмеченная деятельность.

Насколько конфиденциальны отчеты о подозрительной деятельности?

Эффективность отчета SAR связана с крайней конфиденциальностью, необходимой для такого отчета. Ни в коем случае подследственному не сообщается о готовящемся отчете. Аналогичным образом любое обсуждение с внешними группами, такими как медиа-компании, считается несанкционированным раскрытием информации и федеральным уголовным преступлением. Когда банк или финансовое учреждение подает SAR, они должны предпринять важные шаги для обеспечения того, чтобы предоставленная информация была проверена на нескольких этапах финансовыми следователями, руководством компании и юристами до завершения SAR. Очень важно соблюдать высокий уровень конфиденциальности. Как результат. существуют специальные привилегии, которые защищают людей, которые представляют отчеты о подозрительной деятельности, будь то в составе компании или самостоятельно. Физическое лицо (или организация) не обязано раскрывать свое имя и защищено от процесса обнаружения. Все репортеры получают иммунитет за заявления, сделанные в SAR.

Как отправить отчет о подозрительной деятельности?

С 2012 года все документы SAR должны проходить через электронную файловую систему FinCEN BSA. Эта система обеспечивает большую стандартизацию информации, а также повышение эффективности, что имеет решающее значение в ситуациях, когда общественная безопасность вызывает беспокойство. При подаче SAR требуется пять разделов информации. Во-первых, репортеры собирают имена, адреса, номера социального страхования, даты рождения, номера водительских прав или паспортов, род занятий и номера телефонов всех вовлеченных сторон. Далее даты инцидента, а также коды подозрительной активности требуют документирования. Затем журналистов просят предоставить информацию о финансовом учреждении, в котором произошла деятельность, а также контактную информацию этого учреждения. Наконец, разрабатывается письменное описание деятельности, содержащее описательную часть данных.

Где я могу найти формы SAR?

Стандартная форма SAR находится в электронной файловой системе BSA. Тем не менее, существует множество онлайн-учебников и баз данных, которые помогут финансовым работникам, юристам и непрофессионалам разобраться в сложностях процесса отчетности.

Typeform: Удобные формы и опросы

Typeform: Удобные для людей формы и опросы

Регистрация

Регистрация

Вы не хотите делать скучную форму. И ваша аудитория не ответит ни на один. Вместо этого создайте шрифтовую форму и сделайте всех счастливыми.

Начало — это бесплатно

  • ✓

    Нет кредитной карты не требуется

  • ✓

    Нет ограничения по времени на бесплатном плане

  • ✓

    НЕТ КРЕДИТАЯ КРЕДАКА.

    Бесплатный план без ограничений по времени

Создавайте формы, опросы и викторины, на которые людям нравится отвечать

Создано для людей

Один вопрос за раз — как беседа — увлекает вашу аудиторию. Вы получаете более вдумчивые ответы и более высокий процент завершения.

Разработано, чтобы впечатлять

Встроенные фото- и видеобиблиотеки оживляют вопросы. Пользовательские макеты и темы демонстрируют ваш бренд в лучшем виде. Гладкий интерфейс связывает все это вместе.

Разработано с умом

Условная логика позволяет задавать правильные дополнительные вопросы и пропускать остальные. Опросы больше похожи не на допросы, а на беседы.

Зарегистрируйтесь бесплатно

Люди творят чудеса с Typeform

Вот как это работает

1. Создайте

  • —

    Выберите шаблон или начните заново.

  • —

    Создайте простую форму за считанные минуты.

  • —

    Кодирование не требуется.

Исследуйте шаблоны

Создайте свою собственную
Типовую форму с нуля

2. Поделитесь

  • —

    Вставьте на свой веб-сайт.

  • —

    Запуск по электронной почте.

  • —

    Или просто поделитесь ссылкой.

3. Получить результаты

  • —

    См. ответы и процент завершения.

  • —

    Создавайте общие отчеты.

  • —

    Отправляйте данные в свои любимые инструменты для углубленного анализа.

Интеграции, избавляющие от рутины

Синхронизируйте ответы с Google Sheets. Пингуйте людей в Slack, когда кто-то заполняет ваш опрос. Сядьте поудобнее и наблюдайте за своим рабочим процессом.

Просмотреть все интеграции

Вот что люди

говорят о нас

Создатели форм так же стары, как Интернет, но Typeform существенно возвышает среду.

Johnny Rodgers

Product Architect

Typeform дает жизнь веб-сайту. Это делает заполнение информации интересным и интерактивным.

ДеАнна Макинтош

Основатель

Первое впечатление и репутация имеют значение. Typeform помогает мне заботиться о себе.

Эллен Рональдс Кин

Основатель

Я не знаю другого такого прекрасного инструмента, как Typeform.

Кара Харшман

Начальник отдела контент-маркетинга

Typeform — это производственная система для всей нашей воронки роста.

Гаурав Вохра

Начальник отдела роста

Раньше для всего этого нужны были разработчики. Уже нет.

Кайл Мальц

Главный операционный директор

Конструкторы форм так же стары, как Интернет, но Typeform значительно улучшает среду.

Johnny Rodgers

Product Architect

Typeform дает жизнь веб-сайту. Это делает заполнение информации интересным и интерактивным.

ДеАнна Макинтош

Основатель

Первое впечатление и репутация имеют значение. Typeform помогает мне заботиться о себе.

Эллен Рональдс Кин

Основатель

Я не знаю другого такого прекрасного инструмента, как Typeform.

Кара Харшман

Начальник отдела контент-маркетинга

Typeform — это производственная система для всей нашей воронки роста.

Гаурав Вохра

Начальник отдела роста

Раньше для всего этого нужны были разработчики. Уже нет.

Кайл Мальц

Главный операционный директор

Конструкторы форм так же стары, как Интернет, но Typeform значительно улучшает среду.

Johnny Rodgers

Product Architect

Typeform дает жизнь веб-сайту. Это делает заполнение информации интересным и интерактивным.

ДеАнна Макинтош

Основатель

Первое впечатление и репутация имеют значение. Typeform помогает мне заботиться о себе.

Эллен Рональдс Кин

Основатель

Я не знаю другого такого прекрасного инструмента, как Typeform.

Кара Харшман

Начальник отдела контент-маркетинга

Typeform — это производственная система для всей нашей воронки роста.