6 ндфл если нет работников: Нужно ли подавать 6‑НДФЛ, если нет работников? — Контур.Экстерн

Содержание

6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет за 3 квартал 2022 года

Если не начисляли зарплату в отчетном квартале, не сдавайте нулевой 6-НДФЛ. Но расчет сдают, если хотя бы в одном месяце отчетного года налоговый агент выплачивал заработную плату.

Содержание

С 01.01.2022 действует новая форма расчета. Обновления в бланк и инструкцию по его заполнению внесены Приказом ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.

Расчеты подают ежеквартально. Актуальный бланк утвержден Приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 (ред. от 28.09.2021). Отчитываться обязаны все налоговые агенты, которые выплачивали доход физлицам и удерживали с этих выплат подоходный налог.

В Приказе № ЕД-7-11/753@ закреплено, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ, если не было начислений и выплат, — да, если начисления фиксировались в предыдущих периодах отчетного года. На практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, наоборот, находится в стадии ликвидации.

Надо ли сдавать 6-НДФЛ

Этот отчет в ИФНС направляют налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Это не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, нет необходимости предоставлять отчетность в налоговую. Отдельно стоит рассмотреть, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников и доходов: если у организации или ИП отсутствуют и работники, и начисления, то направлять отчет в территориальную инспекцию не требуется. Но если в течение расчетного периода компания выплачивала доход и удерживала подоходный налог, то ей придется отчитаться в ФНС, в расчете отражаются сведения нарастающим итогом. Предельный срок сдачи — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом, а годового — 1 марта следующего года. За 9 месяцев 2022 года отчитайтесь до 31.10.2022.

В письме ФНС № БС-4-11/13984@ от 01.08. 2016 указано, надо ли сдавать нулевку 6-НДФЛ ООО без работников в 2022 году, — нет, если за налогоплательщиком не числятся наемные работники, а начисления и база для расчета отсутствуют. Если в организации есть работники, и в любом месяце отчетного года зафиксированы начисления по зарплате, необходимо отчитаться в ИФНС.

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой отчет

Расчет сдают, только если компания производила физлицам выплаты, облагаемые подоходным налогом. Если выплат ни в одном месяце расчетного периода нет, то и предоставлять в налоговую инспекцию 6-НДФЛ при отсутствии начислений и выплат в 2022 году не требуется.

Чтобы правильно отчитаться по НДФЛ, бесплатно используйте инструкцию и образцы от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять форму в разных ситуациях.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Но у налоговых органов нет информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. Заранее уведомьте ИФНС, что таких выплат нет и компания вправе не отчитываться. Сделать это разрешено в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронном виде.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что налогоплательщик не отчитался неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании.

С 01.07.2021 вступили в силу новые правила блокировки. Счета заблокируют, если компания или ИП просрочит подачу отчета на 20 рабочих дней, а не на 10, как раньше (368-ФЗ от 09.11.2020). И еще одно новшество с 1 июля: налоговики вправе, но не обязаны, уведомлять налогового агента о применяемых санкциях за 14 дней до даты блокировки.

Можно ли отправить пустой 6-НДФЛ

Расчет заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода. Если организация выплатила налогооблагаемый доход в I, II или III квартале 2022 года, то расчет сдавайте и за I квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за весь 2022 год. Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/4958@ от 23.03.2016.

Если не знаете, надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ и зачем, подайте в налоговую инспекцию разъяснительное письмо. А вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности предоставлять расчет компания вправе подать нулевой 6-НДФЛ. Инспектор в этом случае обязан его принять (письмо ФНС № БС-4-11/7928@ от 04.05.2016).

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

В Приказе № ЕД-7-11/753@ сказано, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как его заполнить по новым правилам:

  1. На титульном листе указать наименование компании и ее реквизиты, период, за который заполняется отчет, и код ИФНС, в которую он предоставляется.
  2. На второй странице, в разделе 1, указать информацию об обязательствах налогового агента: КБК и сумму начисленного налога.
  3. На третьей странице, в разделе 2, произвести расчет исчисленных, удержанных и уплаченных сумм подоходного налога. Если сдаете нулевую отчетность, укажите сумму дохода и исчисленного налога, которые зафиксированы в любом квартале отчетного периода. В остальных строках проставьте 0. В строке 120 укажите количество сотрудников налогоплательщика.

В налоговых нормативах разъясняется, нужно ли в 2022 сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, если налоговый агент не начислял и не платил зарплату в течение всего года. Если в расчетном периоде проводились начисления, то организация обязана отчитаться независимо от квартала таких начислений. Показатели в отчете указываются нарастающим итогом.

Форма сдачи — бумажная или электронная. На бумаге сдают отчет компании с численностью сотрудников 10 человек и меньше (325-ФЗ от 29.09.2019). Если в штате более 10 человек, то организация подает отчетную форму в электронном виде.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Скачать бланк нулевой отчетности 6-НДФЛ в 2022 году

Скачать образец, как заполнить нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее? Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 2 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 1 — только данные последнего квартала отчетного периода.

  • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

С отчетности за 1 квартал 2021 г. применяется новая форма отчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Теперь она включает сведения из формы 2-НДФЛ. Справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, отменены. Кроме того, скорректирован годовой расчет 6-НДФЛ, а также расчет за дальнейшие отчетные периоды. Он составляется на бланке в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Подробнее об этом в нашей статье.

С правилами  заполнения нового формуляра за 3 квартал/9 месяцев 2022 года разобрались эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать ее должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета. 

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

  • выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;

  • выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;

  • выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;

  • выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;

  • выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

Эксперты КонсультантПлюс пошагово разъяснили поядок проверки и сдачи отчета. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется.  Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 1 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;

  • проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют.

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.

Раздел 2 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

  • будут совпадать с данными 1-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;

  • останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Ошибки в 6-НДФЛ (полный список)».

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.

Итоги

Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.

Еще про нулевки читайте:

  • «Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ»;

  • «Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников».

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 15. 10.2020 № ЕД-7-11/753@

Лучше или хуже жить в штате без подоходного налога?

Американцы могут уменьшить свое налоговое бремя, переехав в штат, где нет подоходного налога.

С 2021 года американцы не должны платить государственные налоги со своего личного дохода в девяти местах:

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Нью-Гэмпшир
  • Южная Дакота
  • Теннесси
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Хотя в Нью-Гемпшире не взимаются сборы с заработной платы, он по-прежнему облагает налогом доход, полученный от дивидендов и процентных платежей.

Жизнь в штате без подоходного налога лучше для кошелька американцев? Штатам по-прежнему нужны доходы, а это означает, что они могут взимать более высокие ставки налога на имущество, акцизов или налога с продаж, чтобы компенсировать недостающие деньги. Между тем, сторонники предполагают, что штаты, в которых нет подоходного налога, становятся лучшими маяками для роста, создавая больше рабочих мест и сохраняя ядро ​​​​молодых, образованных работников, которые не чувствуют необходимости переезжать в другие штаты с более низким налоговым бременем.

Дебаты о налогообложении носят в основном идеологический характер. Те, у кого больше зарплаты, могут увидеть минусы налогообложения личного дохода. С другой стороны, те, кто хочет, чтобы правительства помогали формировать общество — и поддерживали инвестиции в образование или инфраструктуру — могут поддержать подоходный налог. Однако, прежде чем принять чью-либо сторону, рассмотрите эти факторы.

Узнайте о дополнительных способах снижения налогового бремени в нашей новой серии видеороликов.

Штаты без подоходного налога превосходят другие штаты?

Четыре из 10 штатов с самыми сильными экономическими перспективами не взимают подоходный налог, согласно рейтингу 2021 года Американского совета по законодательным биржам, аналитического центра, специализирующегося на свободных рынках и ограниченном правительстве.

Частично это может быть связано с тем, что они привлекают больше рабочих. Штаты, в которых нет подоходного налога, получили чистый приток 285 000 новых жителей, уехавших из 41 штата, взимавшего подоходный налог, согласно данным IRS за 2018 год, последним из которых доступны данные.

Анализ, проведенный Налоговым фондом с использованием данных Министерства торговли, показывает, что штаты, не взимающие подоходный налог, за последнее десятилетие росли в два раза быстрее, чем по стране, а валовой государственный продукт рос на 56 процентов быстрее в этих местах за тот же период.

«Они, как правило, затмевают некоторых своих коллег, у которых есть подоходный налог», — говорит Кэтрин Лоххед, старший политический аналитик Налогового фонда, специализирующаяся на государственной налоговой политике.

Другие, однако, отмечают, что недостающие доходы от подоходного налога могут дорого обойтись, особенно когда речь идет о расходах на инфраструктуру и образование. Южная Дакота и Вайоминг, например, тратят на образование меньше всех штатов, согласно анализу Бюро переписи населения 2021 года.

Нью-Гэмпшир, тем временем, внес наименьшую сумму денег в инвестиции в высшее образование, согласно исследованию Университета штата Иллинойс, и, следовательно, занимает второе место в стране по стоимости четырехлетнего обучения и сборов в штате, согласно данным Совета колледжей. .

«Сохранение и приумножение инвестиций государства в образование, здравоохранение, дороги, мосты, парки и другую инфраструктуру сделает гораздо больше для стимулирования инклюзивного экономического роста и благосостояния их жителей, чем снижение подоходного налога», — говорит Михаил Мазеров. , старший научный сотрудник Центра бюджетных и политических приоритетов.

Рост числа рабочих мест также может не поспевать за быстро растущим населением. Рост занятости в штатах без подоходного налога отставал от роста населения примерно на 41% в штатах без налога по сравнению с 19 штатами.процентов в штатах с самыми высокими ставками подоходного налога, согласно исследованию Института налогообложения и экономической политики (ИТЭП), проведенному в 2017 году.

Более свежие данные ITEP, проанализированные Центром бюджета и политики Западной Вирджинии, показывают, что занятость в самом расцвете сил — возможности трудоустройства для людей в возрасте от 24 до 55 лет — росла более быстрыми темпами в девяти штатах с самым высоким доходом. налогов за последнее десятилетие, чем в девяти штатах без подоходного налога.

Экономит ли жизнь в штате без подоходного налога деньги американцев?

Правительства штатов используют доллары налогоплательщиков для финансирования содержания дорог, правоохранительных органов и других общественных служб. Финансирование этих услуг обычно поступает из трех основных областей: налоги на имущество, налоги с продаж и налоги на прибыль.

Штаты, не взимающие подоходный налог с физических лиц, могут потребовать от жителей и приезжих платить больше налога с продаж на продукты, одежду и другие товары, как это делается в Вашингтоне. Государственный налог с продаж в размере 6,5% в сочетании со ставками городского и/или муниципального налога с продаж приводит к налогу с продаж до 90,29 процента. Налоговый фонд оценивает общее налоговое бремя штата в 9,8 процента, что делает его 24-м самым доступным штатом, наименьшим из всех штатов без подоходного налога и позади других областей, которые взимают сбор, включая Индиану, Южную Каролину, Юту и Миссури.

Цены на насосы в Вашингтоне также одни из самых высоких в стране, отчасти из-за высокого налога на бензин. По данным Управления энергетической информации, с 2021 года Вашингтон взимает 49,4 цента за галлон налогов и сборов на газ, что является третьим по величине в стране после Пенсильвании и Калифорнии.

Флорида полагается на налоги с продаж и занимает 24-е место среди самых доступных комбинированных государственных и средних местных ставок налога с продаж в стране, в то время как ее налоги на недвижимость выше среднего по стране, по данным Tax Foundation. В Теннесси самые высокие средние комбинированные ставки налога с продаж и местного налога в стране — 9,55 процента.

Домовладельцы в Нью-Гэмпшире в конечном итоге платят третью по величине ставку налога на недвижимость в стране (1,89%), согласно оценкам Налогового фонда, в то время как Техас не сильно отстает — 1,6%. Нью-Гэмпшир получает 63,8% своего дохода от налога на недвижимость, больше, чем в любом штате США.

Стоимость жизни также является важным фактором. Флорида, Вашингтон, Невада, Вашингтон и Нью-Гэмпшир вошли в число 20 самых дорогих штатов для жизни, согласно данным за 2021 год, собранным Советом по общественным и экономическим исследованиям, которые учитывают расходы на продукты, транспорт, здравоохранение и жилье. Аляска была седьмым самым дорогим местом для жизни, хотя эксперты связывают это с удаленностью штата.

Американцы, однако, могут не рассматривать более высокие ставки налога с продаж как препятствие для переезда в штат без подоходного налога. Гости из других штатов также вносят свой вклад в доходы от налога с продаж в штатах с большим количеством туристов, таких как Флорида и Невада, в то время как система налога с продаж может рассматриваться как более простая и прозрачная, чем способ налогообложения заработной платы.

Согласно исследованию Лугхеда, подоходный налог со временем также легче поднять, чем налог с продаж.

«Из года в год мы не видим такого большого увеличения ставок налога с продаж, но мы видим много корректировок подоходного налога», — говорит она. «Если вы сильно полагаетесь на подоходный налог по сравнению с другими источниками доходов, у вас будет более высокое бремя».

Жить в штате без подоходного налога? Возможно, вы не сможете претендовать на полный вычет государственных и местных налогов (SALT)

Другим недостатком является то, что налогоплательщики, проживающие в штатах, где нет подоходного налога, могут не иметь возможности воспользоваться одним из видов налогового вычета.

Текущий кодекс, известный как вычет государственных и местных налогов (SALT), позволяет большинству налогоплательщиков, предпочитающих детализировать свои налоги вместо стандартных вычетов, получить максимальный вычет в размере 10 000 долларов США из своих федеральных налогов. Эта сумма включает в себя все налоги на имущество, которые они уплатили государственным и местным органам власти, а также сумму налога с продаж или индивидуального подоходного налога.

Поскольку большинство людей накапливают больше индивидуальных подоходных налогов, именно эту категорию они выбирают для вычета. Тем не менее, без совершения крупных покупок или наличия значительного портфеля недвижимости, вероятно, будет сложнее достичь нового предела в 10 000 долларов для людей, которые живут в штате, где нет подоходного налога.

Штаты без подоходного налога могут оказывать большее давление на американцев с более низкой заработной платой

Подоходный налог обычно носит «прогрессивный» характер, а это означает, что он облагает налогом более высокооплачиваемых по более высокой ставке, чем низкооплачиваемые. Другие налоги, как правило, не имеют этой характеристики Робин Гуда.

Налоги с продаж, например, считаются «регрессивными». Они не меняются в зависимости от уровня дохода потребителя. Они относятся ко всем одинаково. Так же как и сборы на продукты питания, бензин и другие основные предметы потребления.

Согласно исследованию ITEP, эти налоги ложатся тяжелым бременем на бедных. Причина в том, что люди с самым низким доходом в штате тратят львиную долю своей заработной платы на покупку вещей, которые облагаются налогом с продаж. Богатые, которые могут откладывать часть своего дохода на свои 401 (k) и другие инвестиции, имеют гораздо меньшую пропорциональную подверженность налогу с продаж.

Преимущества жизни в штате без подоходного налога зависят от ваших личных финансов

Следует ли вам переехать в штат без подоходного налога, зависит от вашего личного финансового положения и ваших личных приоритетов. Семьи со студентами колледжа могут не захотеть переезжать в штат без подоходного налога, если это означает платить больше за обучение. Между тем, если большая часть вашего семейного бюджета уходит на продукты и одежду — предметы, которые облагаются налогом с продаж — вы можете не сэкономить много денег в долгосрочной перспективе. Также следует принимать во внимание налоги штатов на наследство, особенно если вы приближаетесь к пенсионному возрасту и надеетесь в конечном итоге передать актив при рассмотрении вопроса о переезде.

По мере того, как экономика восстанавливается после пандемии, а удаленная работа становится все более распространенной, американцы могут обнаружить, что они могут жить и работать в других местах, чем до вспышки. Но если в штате, где нет подоходного налога, ограничены возможности трудоустройства в вашей отрасли, возможно, вы захотите воздержаться от переезда только для того, чтобы уменьшить сумму, которую вы платите в виде налогов каждый год.

В то же время лица с более высоким доходом могут получить выгоду от проживания в штате, где нет подоходного налога. А если у вас нет собственности, вы можете не почувствовать большой разницы в налоговом бремени.

«Вы действительно видите компромисс, когда речь идет об основных налогах, взимаемых государством, — говорит Лухед. «Если вы действительно человек с высоким доходом, вы, вероятно, дважды подумаете, прежде чем жить в штате с высокими подоходными налогами, особенно если есть граничащий штат, в котором вы можете проживать».

Подробнее:

  • Лучшие и худшие штаты для выхода на пенсию
  • Узнайте, на какие налоговые льготы вы имеете право
  • Текущие налоговые категории

6 лучших стратегий защиты вашего дохода от налогов

Доход облагается налогом на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне, а заработанный доход облагается дополнительными сборами для финансирования социального обеспечения и Medicare, и это лишь некоторые из них. Налогов трудно избежать, но есть много способов избежать их. Вот шесть способов защитить свой доход от налогов.

Ключевые выводы

  • Взносы на квалифицированные пенсионные счета и пенсионные счета в долларах до уплаты налогов могут освободить часть доходов от налогообложения и отсрочить подоходный налог с других доходов.
  • Низкие налоговые ставки на долгосрочный прирост капитала.
  • Вычеты на потери капитала могут еще больше снизить налоги.
  • Процентный доход от муниципальных облигаций обычно не облагается федеральным налогом.

1. Инвестиции в муниципальные облигации

Покупка муниципальных облигаций, по сути, означает ссуду денег государственному или местному органу власти на определенное количество процентных платежей в течение заранее определенного периода. Как только облигация достигает срока погашения, вся сумма первоначальных инвестиций возвращается покупателю.

Проценты по муниципальным облигациям освобождены от федеральных налогов и могут быть освобождены от налогов на уровне штата и на местном уровне, в зависимости от того, где вы живете. Необлагаемые налогом процентные платежи делают муниципальные облигации привлекательными для инвесторов.

Муниципальные облигации исторически имеют более низкие проценты дефолтов, чем их аналоги корпоративных облигаций. Исследование муниципальных облигаций с 1970 по 2019 год показало, что уровень дефолта составлял 0,1% для муниципальных облигаций инвестиционного уровня по сравнению с 2,25% для глобальных корпоративных эмитентов.

Однако муниципалитеты обычно платят более низкие процентные ставки. Благодаря налоговым льготам доходность муниципальных облигаций, эквивалентная налогообложению, делает их привлекательными для некоторых инвесторов. Чем выше ваша налоговая категория, тем выше ваш налоговый эквивалент дохода.

2. Стремитесь к долгосрочному приросту капитала

Инвестирование может быть важным инструментом в увеличении благосостояния. Дополнительным преимуществом инвестирования в акции, взаимные фонды, облигации и недвижимость является благоприятный налоговый режим для долгосрочного прироста капитала.

Инвестор, владеющий капитальным активом более одного года, пользуется льготной ставкой налога в размере 0%, 15% или 20% на прирост капитала, в зависимости от уровня дохода инвестора. Если актив удерживается менее года до продажи, прирост капитала облагается налогом по обычным ставкам дохода. Понимание долгосрочных и краткосрочных темпов прироста капитала важно для роста благосостояния.

В 2021 году супружеская пара, подающая совместную заявку, будет платить 0% от своего долгосрочного прироста капитала, если их налогооблагаемый доход упадет ниже 80 800 долларов США, а в случае одного человека — ниже 40 400 долларов США.

В 2022 году нулевая ставка для долгосрочного прироста капитала применяется к налогооблагаемому доходу до 83 350 долларов США для супружеских пар и 41 675 долларов США для одиноких лиц. Специалист по налоговому планированию и консультант по инвестициям может помочь определить, когда и как продавать подорожавшие или обесценившиеся ценные бумаги, чтобы минимизировать прибыль и максимизировать убытки.

Сбор налоговых убытков также может компенсировать обязательство по налогу на прирост капитала за счет продажи ценных бумаг с убытком. Если потери капитала превышают прирост капитала, избыточные убытки или чистый убыток капитала в размере 3000 долларов США могут быть вычтены из прочего дохода в зависимости от того, что меньше. Капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, могут быть перенесены на более поздние налоговые периоды.

3. Начать бизнес

Помимо создания дополнительного дохода, побочный бизнес предлагает множество налоговых преимуществ.

При использовании в ходе повседневной деятельности многие расходы могут быть вычтены из дохода, что снижает общую сумму налоговых обязательств. Особенно важными налоговыми вычетами для самозанятых являются взносы на медицинское страхование, которые предоставляются при соблюдении особых требований.

Кроме того, строго следуя рекомендациям Налоговой службы (IRS), владелец бизнеса может вычесть часть своих домашних расходов из вычета домашнего офиса. Часть коммунальных услуг и интернета, используемых в бизнесе, также может быть вычтена из дохода. Чтобы претендовать на эти вычеты, налогоплательщик должен вести бизнес для получения прибыли. IRS оценивает ряд факторов, изложенных в Публикации 535. Предполагается, что налогоплательщики, получившие прибыль в течение трех из последних пяти лет, занимаются коммерческой деятельностью с целью получения прибыли.

В 2019 году был принят Закон о повышении пенсионного возраста (SECURE) в каждом сообществе. Закон SECURE предлагает налоговые льготы работодателям, которые присоединяются к планам с несколькими работодателями и предлагают своим сотрудникам варианты выхода на пенсию.

4. Максимальное увеличение пенсионных счетов и пособий работникам

В 2022 году налогооблагаемый доход может быть уменьшен для взносов до 20 500 долларов США в план 401 (k) или 403 (b) (по сравнению с 19 500 долларов США в 2021 году). Лица в возрасте 50 лет и старше могут добавить 6500 долларов к базовому взносу в пенсионный план на рабочем месте. Например, сотрудник, заработавший 100 000 долларов в 2021 году, который вносит 19 500 долларов в 401 (k), уменьшает свой налогооблагаемый доход всего до 80 500 долларов.

Те, у кого нет пенсионного плана на работе, могут получить налоговые льготы, внеся до 6000 долларов (7000 долларов для тех, кому 50 лет и старше) на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) в 2022 и 2021 годах. Налогоплательщики, у которых есть пенсионные планы на рабочем месте (или чьи супруги) могут вычесть часть или все свои традиционные взносы в IRA из налогооблагаемого дохода, в зависимости от их дохода.

Вычет взносов IRA поэтапно прекращается для скорректированного валового дохода на разных уровнях, более высоких в 2022 году, чем в 2021 году, в зависимости от того, заявлено ли заявление в декларации единого налогоплательщика, совместной декларации, подачи документов, состоящих в браке, отдельно, а также с учетом любого участия налогоплательщика в другом плане. У IRS есть подробные правила относительно того, можете ли вы вычитать и сколько.

До принятия Закона о SECURE владельцы счетов 401(k) или IRA должны были снять требуемые минимальные выплаты (RMD) в год, когда им исполнялось 70,5 лет. Закон SECURE увеличил этот возраст до 72 лет, что может иметь налоговые последствия в зависимости от налоговой категории, к которой принадлежит владелец счета в год, когда он снимает средства. Законопроект также отменяет максимальный возраст для традиционных взносов IRA, который ранее ограничивался 70,5 летами.

Дополнительные льготы

В дополнение к взносам в пенсионный план многие работодатели предлагают различные дополнительные планы, которые позволяют сотрудникам исключать сделанные взносы или полученные выгоды из своего дохода. Пособия по этим программам обычно отражаются как необлагаемые налогом суммы в отчетах сотрудников по форме W-2.

Эти льготы включают гибкие счета расходов, программы помощи в образовании, возмещение расходов на усыновление, возмещение транспортных расходов, групповое страхование жизни на срок до 50 000 долларов и, как правило, для старших менеджеров и руководителей, механизмы отсроченной компенсации.

5. Используйте сберегательный счет здоровья (HSA)

Сотрудники с планом медицинского страхования с высокой франшизой могут использовать сберегательный счет здоровья (HSA) для снижения налогов. Как и в случае с 401(k), взносы HSA (которые могут быть согласованы работодателем) путем вычета из заработной платы исключаются из налогооблагаемого дохода работника; прямые взносы человека в HSA на 100 % не облагаются налогом из его дохода.

На 2021 год максимальный уровень вычитаемого взноса составляет 3600 долларов США для человека и 7200 долларов США для семьи. В 2022 году эти максимальные суммы вырастут до 3650 долларов США для отдельных лиц и 7300 долларов США для семей. Эти средства могут затем расти без требования платить налог на прибыль. Дополнительным налоговым преимуществом HSA является то, что при использовании для оплаты квалифицированных медицинских расходов снятие средств также не облагается налогом.

6. Заявление о налоговом кредите

Существует множество налоговых кредитов IRS, которые позволяют снизить налоги, например налоговый кредит на заработанный доход. В 2021 налоговом году налогоплательщик с низким доходом может претендовать на кредит до 6728 долларов США с тремя или более детьми, отвечающими требованиям, 5,9 долларов США.80 с двумя, 3618 долларов с одним и 543 доллара, если ни одного.

В 2022 году кредит вырастет до 6 935 долларов на трех или более детей, 6 164 долларов на двоих, 3 733 долларов на одного и 560 долларов на детей без детей.

Американский план спасения, подписанный президентом Байденом 11 марта 2021 года, предусматривает щедрые налоговые льготы для людей с низким и средним доходом. Только в 2021 году размер налогового кредита на заработанный доход увеличится для бездетных домохозяйств. Максимальная сумма кредита для бездетных увеличивается с 543 долларов до 1502 долларов.

Также расширен возрастной диапазон. Люди без детей смогут претендовать на кредит, начиная с 19 лет, а не с 25, за исключением некоторых студентов дневной формы обучения (студенты в возрасте от 19 до 24 лет, имеющие не менее половины дневной нагрузки, не имеют права). Верхний возрастной предел, 65 лет, будет упразднен. Для отдельных заявителей процент поэтапного отказа увеличивается до 15,3%, а сумма поэтапного отказа увеличивается до 11 610 долларов США.

Американская налоговая скидка на возможности предлагает максимум 2 500 долларов США в год для отвечающих требованиям студентов в течение первых четырех лет высшего образования, а пожизненная кредитная скидка позволяет получить максимальный 20-процентный кредит на сумму до 10 000 долларов США на квалифицированные расходы или 2 000 долларов США за каждый возврат.