501 код вычета по ндфл: Код вычета 501 в 2-НДФЛ в 2022 году

Некоммерческие/освобожденные организации

  • Налог с продаж и использования
  • Налог на государственное имущество
  • Государственный налог на заработную плату
  • Государственный подоходный налог
  • Федеральный подоходный налог и налог на заработную плату

Налог с продаж и использования

Некоммерческие или освобожденные организации не имеют полного освобождения от налогов с продаж и использования.

Некоторые продажи и покупки освобождаются от налогов с продаж и использования. Примеры освобожденных продаж включают, но не ограничиваются:

  • Продажа некоторых пищевых продуктов для потребления человеком.
  • Продажа правительству США.
  • Продажа лекарств, отпускаемых по рецепту, и определенные перевозки на транспортных средствах и судах.

Для получения дополнительной информации об освобожденных продажах см. Налоги с продаж и использования: льготы и исключения (публикация 61) (PDF). Для получения информации об освобождении от уплаты налога на транспортные средства и суда см. документ «Транспортные средства и суда: как запросить освобождение от уплаты налога на использование в штате Калифорния» 9.0030 (Публикация 52) (PDF).

В Законе о налоге с продаж и использования предусмотрены специальные исключения для определенных типов благотворительных организаций. Для получения информации о том, какие благотворительные организации имеют право на освобождение, ознакомьтесь с Nonprofit Organizations (публикация 18) (PDF).

Налог на государственное имущество

Недвижимое и движимое имущество, принадлежащее и управляемое некоторыми некоммерческими организациями, может быть освобождено от местного налогообложения имущества в рамках программы, проводимой Советом по урегулированию и офисами окружных заседателей в Калифорнии. Это освобождение, известное как освобождение от социального обеспечения, доступно для соответствующих организаций, которые имеют статус освобожденных от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (c) (3) или 23701 (d) Налогового кодекса Налогового кодекса и организованы и работают исключительно в религиозных, благотворительных, научных или больничных целях.

Для получения дополнительной информации об освобождении от налога на социальное обеспечение посетите раздел Освобождение от налога на социальное обеспечение и организации ветеранов, см. Освобождение от налога на имущество для религиозных организаций (PDF) и просмотрите Освобождение от налога на социальное обеспечение, церковь и религию (PDF).

Государственный налог на заработную плату

Некоммерческие организации облагаются налогом на пособие по безработице (UI), налогом на профессиональное обучение, государственным страхованием на случай потери трудоспособности и удержанием подоходного налога штата. Примечание: Могут применяться особые исключения. См. Информационный лист : Некоммерческие и/или общественные организации (DE 231NP) (PDF) для получения дополнительной информации.

Однако некоммерческие организации, у которых есть освобождение в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса (IRC), могут выбрать метод финансирования своих расходов по безработице. Некоммерческая организация может выбрать один из следующих вариантов:

  • Уплачивайте те же налоги по безработице, используя тот же метод, что и коммерческие работодатели (метод оценки опыта).
  • Возместить государству полную стоимость всех пособий по безработице, выплаченных их бывшим работникам (возмещаемый метод).

Дополнительную информацию см. в Информационном листе : Некоммерческие и/или общественные организации (DE 231NP) (PDF).

Чтобы выбрать возмещаемый метод, некоммерческий работодатель должен подать Выбор метода финансирования некоммерческой организацией (DE 1SNP) (PDF) и регистрационную форму для некоммерческих работодателей (DE 1NP) (PDF) при регистрации. Если DE 1SNP подан позднее, он вступит в силу в первый день квартала, в котором он подан.

Государственные учреждения (штаты, округа, города, округа, государственные учреждения и органы власти, школьные округа и общественные колледжи). См. Информационный лист : Некоммерческие и/или общественные организации (DE 231NP) (PDF) для получения дополнительной информации.

Государственный подоходный налог

«Освобожденная от налогов» организация — это корпорация, некорпоративная ассоциация или траст, которые подали заявку и получили письмо с определением от Совета по налогу на франшизы, в котором говорится, что они освобождены от налога на франшизу и подоходного налога штата Калифорния (раздел 23701 Кодекса доходов и налогообложения штата Калифорния) .

Хотя большинство законов штата Калифорния, касающихся освобождения от уплаты налогов, разработаны по образцу IRC, получение освобождения штата — это отдельный процесс от получения освобождения на федеральном уровне. Даже если вы получили федеральное освобождение для своей организации, вы должны подать форму заявления об освобождении (FTB 3500) в Совет по налогу на франшизы, чтобы получить освобождение от налога штата. Вы можете подать заявление на освобождение от налогов штата до получения федерального статуса освобождения от налогов.

Посетите раздел «Благотворительные и некоммерческие организации» или обратитесь к разделу «Введение в статус освобождения от налогов».

Федеральный подоходный налог и налог на заработную плату

См. Статус освобождения от уплаты налогов для вашей организации (PDF), чтобы ознакомиться с правилами и процедурами для организаций, которые стремятся получить признание освобождения от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(a) IRC. В нем разъясняются процедуры, которым вы должны следовать, чтобы получить соответствующее постановление или письмо-определение о признании освобождения вашей организации, а также определенная другая информация, которая в целом применима ко всем освобожденным организациям. Чтобы претендовать на освобождение в соответствии с IRC, ваша организация должна быть организована для одной или нескольких целей, указанных в IRC. К организациям, освобожденным в соответствии с разделом 501(a) IRC, относятся организации, описанные в разделе 501(c). Организации, подпадающие под действие Раздела 501(c), подпадают под действие Статус освобождения от налогов для вашей организации (PDF).

501(c) Определение

Что такое 501(c)?

501(c) — это обозначение в соответствии с Налоговым кодексом США (IRC), которое предоставляет некоммерческим организациям статус освобожденных от налогов. В частности, он определяет, какие некоммерческие организации освобождаются от уплаты федерального подоходного налога.

Правительство предлагает эту налоговую льготу, чтобы способствовать присутствию организаций, которые существуют исключительно для общественного блага, и помогает им оставаться на плаву. Обычные освобожденные от налогов организации включают благотворительные организации, государственные учреждения, группы защиты интересов, образовательные и творческие группы и религиозные организации.

Ключевые выводы

  • Раздел 501(c) Налогового кодекса определяет определенные типы организаций как освобожденные от налогов — они не платят федеральный подоходный налог.
  • Обычные освобожденные от налогов организации включают благотворительные организации, государственные учреждения, группы защиты интересов, образовательные и творческие группы и религиозные организации.
  • Организация 501(c)(3), вероятно, наиболее знакомая организация.
  • Пожертвования определенным квалифицированным освобожденным от налогов организациям могут вычитаться из дохода налогоплательщика.
Смотрите сейчас: что такое организация 501 (c)?

Понимание 501(c)

В подразделе 501(c) есть несколько разделов, которые определяют различные типы освобожденных от налогов организаций в соответствии с их целями и деятельностью.

К наиболее распространенным относятся:

  • 501(c)(1): Любая корпорация, созданная в соответствии с актом Конгресса и освобожденная от уплаты федерального подоходного налога

    • .

  • 501(c)(2): Корпорации, владеющие титулом собственности освобожденных организаций
  • 501(c)(3): Корпорации, фонды или фонды, действующие в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях
  • 501(c)(4): Некоммерческие организации, содействующие социальному обеспечению
  • 501(c)(5): Трудовые, сельскохозяйственные или садоводческие ассоциации
  • 501(c)(6): Деловые лиги, торговые палаты и т. д., не созданные для получения прибыли
  • 501(c)(7): Рекреационные организации

Группы, которые могут подпадать под указанные категории, должны по-прежнему подавать заявку на классификацию как организации 501(c) и соответствовать всем требованиям IRS. Освобождение от налогов не является автоматическим, независимо от характера организации.

501(с)(3) Организации

Организация 501 (c) (3), вероятно, является наиболее известной налоговой категорией, описанной в Разделе 501 (c) (3) IRC. Он охватывает виды некоммерческих организаций, с которыми люди обычно вступают в контакт и жертвуют деньги (см. «Особые соображения» ниже).

В целом, существует три типа организаций, которые имеют право на получение статуса 501(c)(3): благотворительные организации, церкви/религиозные организации и частные фонды.

Другие типы организаций 501(c)

Обозначение 501 (c) со временем расширилось, чтобы охватить больше типов организаций.

Другие организации, которые имеют право на листинг под этим обозначением, потенциально могут включать:

  • Братские общества-бенефициары, действующие в рамках системы ложи и обеспечивающие выплату пособий по жизни, болезни и других пособий своим членам и иждивенцам
  • Ассоциации пенсионных фондов учителей, если они носят местный характер и их чистая прибыль не увеличивается в пользу частного акционера
  • Местные благотворительные ассоциации страхования жизни
  • Некоторые взаимные кооперативные электрические и телефонные компании
  • Некоммерческие кооперативные страховые компании
  • Кладбищенские компании, которые владеют и управляются исключительно в интересах своих членов или не работают для получения прибыли
  • Кредитные союзы, не имеющие организованного акционерного капитала
  • Страховщики, кроме компаний по страхованию жизни, с валовой выручкой менее 600 000 долларов США
  • Разнообразные фонды для таких целей, как предоставление дополнительных пособий по безработице и пенсий
  • Организации, в состав которых входят нынешние и бывшие военнослужащие вооруженных сил США или их супруги, вдовы, потомки и вспомогательные подразделения в их поддержку

Освобожденные от налогов организации должны подать определенные документы для сохранения своего статуса, как поясняется в Публикации IRS 557.

Не облагаемые налогом пожертвования организациям 501(c)

В дополнение к тому, что они сами освобождены от налогов, организации 501 (c) предлагают налоговые преимущества другим: часть получаемых ими пожертвований может вычитаться из скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Организации, подпадающие под действие раздела 501(c)(3), которые в первую очередь являются благотворительными и образовательными или социально-ориентированными некоммерческими организациями, часто имеют право предлагать эту льготу донорам.

Как правило, физическое лицо, которое перечисляет вычеты в своей налоговой декларации, может вычесть взносы в большинство благотворительных организаций в размере до 50% (60% для взносов наличными) от их AGI, рассчитанного без учета переноса чистых операционных убытков. Физические лица обычно могут вычитать благотворительные взносы в другие организации в размере до 30% от их AGI.

IRS предлагает базу данных освобожденных организаций, которая позволяет вам проверить статус организации.

У благотворительной или некоммерческой организации должен быть статус 501(c)3 , если вы планируете вычесть свое пожертвование в свою федеральную налоговую декларацию. Сама организация часто может сказать вам, какие виды пожертвований подлежат вычету и в какой степени — например, если вы покупаете годовое членство в музее за 100 долларов, 50 долларов могут быть вычтены.

Что означает организация 501(c)?

Если организация имеет пометку 501(c), это означает, что она является некоммерческой организацией, занимающейся предоставлением общественных благ и освобожденной от уплаты федерального подоходного налога. Обозначение 501 (c) охватывает многие типы организаций, включая благотворительные организации, государственные учреждения, группы защиты интересов, образовательные и творческие группы и религиозные организации.

В чем разница между 501(c) и 501(c)(3)?

501(c) и 501(c)(3) — это две разные налоговые категории в Налоговом кодексе. Обе являются некоммерческими организациями, освобожденными от федерального подоходного налога.