От чего зависит ставка земельного налога? Земельный налог в 2018 году для юридических лиц
КБК на земельный налог для организаций в 2018 году
КБК - земельный налог для организаций 2018 года уплачивается с указанием данного кода в платежке. Сам КБК выбирается исходя из типа муниципального образования, в котором располагается земельный участок. Изучим перечень применяемых в 2018 году КБК по налогу на землю.
Какие установлены КБК для налога на землю и пеней (штрафов) по нему?
Каковы последствия для юридического лица при указании неверного КБК?
Какие установлены КБК для налога на землю и пеней (штрафов) по нему?
При заполнении юрлицами (только они исчисляют и уплачивают рассматриваемый налог самостоятельно) платежки по земельному налогу КБК в 2018 году применяются в соответствии со следующей таблицей.
Условия применения кода |
Вид платежа и код |
||
Налог* |
Пеня |
Штраф |
|
При расположении земельного участка в Москве, Санкт-Петербурге, и Севастополе |
18210606031031000110 |
18210606031032100110 |
18210606031033000110 |
При расположении участка в городском округе, в составе которого нет дополнительных административных образований |
18210606032041000110 |
18210606032042100110 |
18210606032043000110 |
При расположении участка в городском округе, в составе которого есть внутригородские административные образования |
18210606032111000110 |
18210606032112100110 |
18210606032113000110 |
При уплате налога за участок, расположенный во внутригородском административном образовании |
18210606032121000110 |
18210606032122100110 |
18210606032123000110 |
При уплате налога за участок на межселенной территории |
18210606033051000110 |
18210606033052100110 |
18210606033053000110 |
При размещении участка в сельском поселении |
18210606033101000110 |
18210606033102100110 |
18210606033103000110 |
При расположении участка в городском поселении |
18210606033131000110 |
18210606033132100110 |
18210606033133000110 |
* Налог, перечисленный вовремя, или недоимка, возникшая при просрочке.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналНо в связи с чем имеет значение корректное указание при перечислении основного платежа, штрафа, пени по земельному налогу КБК в 2018году?
Каковы последствия для юридического лица при указании неверного КБК?
Основное предназначение КБК в платежке по любому налогу — содействие ФНС в корректной идентификации платежа, в удостоверении факта выполнения налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом. При указании неверного КБК налог на землю в 2018 году не будет считаться неуплаченным, но есть вероятность, что потребуется направить в ФНС дополнительные разъяснения касательно совершенного платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
В свою очередь, крайне нежелательно указывать в платежке некорректные:
- название банка получателя платежа;
- счета Федерального казначейства (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
При допущении таких ошибок платеж не будет зачислен на счета ФНС и его придется провести заново. Уже уплаченная сумма при этом может быть возвращена на расчетный счет налогоплательщика.
***
Установленные для земельного налога в 2018 году КБК для юридических лицвыбираются исходя из типа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок, облагаемый налогом. Аналогично выбираются КБК по штрафам и пеням.
nsovetnik.ru
Ставка земельного налога 2018 - увеличение, что это, для юридических лиц, кто устанавливает
Однако представители местной власти имеет право уменьшить размер отчисления в бюджет. Чтобы определить размер переплаты, можно учесть показатели, от которых зависит ставка земельного налога.
Что это такое?
Земельный налог является разновидностью отчислений в бюджет. Он взимается с участков, которые расположены на территории муниципальных образований. Если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге, здесь потребность во внесении налога устанавливается и вводится в действие местными законами.
Оплачивать отчисления обязаны физические и юридические лица, которые владеют участками на следующих основаниях:
- в праве собственности;
- в праве пожизненного наследуемого владения;
- в праве постоянного пользования.
Лица, которые получили землю на основании договора аренды или владеют ей на праве безвозмездного срочного пользования, не обязаны платить вышеуказанный налог.
Кто устанавливает?
Размер процентной ставки устанавливается на федеральном уровне. Особенности его уплаты регулирует глава 31 НК РФ. Здесь отражены предельные ставки, выше которых размер отчислений в местный бюджет быть не может.
Управление налогом передано в ведомства местных властей. Они имеют право самостоятельно определить размер отчислений, в рамках которых будет производиться уплата налога.
Нужно учитывать, что муниципальные власти имеют право снизить ставку, предоставив тем самым льготы жителям конкретной местности. Однако размер отчислений не может быть увеличен свыше установленной нормы.
Сегодня предельными значениями земельного налога являются 0,3% и 1,5%. Точный размер ставки напрямую зависит от категории земель, находящихся в собственности плательщика.
Правовая база
Уплата земельного налога осуществляется в соответствие с нормами НК РФ. Особенности, касающиеся размера ставки, перечня федеральных льгот, а также определения категории лиц, которые являются плательщиками, отражены в главе 31 НК РФ.
Ставка земельного налога
Максимальный размер ставки по земельному налогу устанавливается на федеральном уровне. В соответствии с НК РФ, размер отчисления в местный бюджет определяется по ставке 0,3% и 1,5%. Точный размер зависит от категории земли, находящейся в собственности гражданина. Статус плательщика также отражается на особенности исчисления налога.
Местные власти могут определить размер ставки по собственному усмотрению. Можно учитывать эту особенность, производя расчет земельного налога.
Для физических лиц
Обычно в собственности физических лиц находятся участки, входящие в категорию земель населенных пунктов или сельскохозяйственного назначения. Первые обычно используются под индивидуальное жилищное строительство, а вторые — под личное подсобное хозяйство.
Для вышеуказанных земель ставка по налогу составит не больше 0,3 % от кадастровой стоимости.
Ряд категорий граждан может рассчитывать на дополнительные льготы.
Для юридических лиц
Земля, которая находится в собственности юридических лиц, может входить в состав целого перечня категорий. Среди них:
- использующиеся для промышленности и производства участки;
- прилегающие к офису территории;
- земли городских застроек, в том числе и торговых кварталах.
Такое разнообразие приводит к повышению максимального размера ставки. Она может доходить до 1,5% от кадастровой стоимости участка. Если организация занимается сельскохозяйственным бизнесом, размер переплаты будет установлен на уровне, который действует для всех земель в регионе, входящем в эту категорию. Ставки не будут превышать 0,3%.
Физические лица, как и некоторые организации, имеют право воспользоваться льготами, позволяющими избавиться от необходимости в оплате налога или снизить его размер.
Для неиспользуемых земель
Не вся земля используется. Этот факт отразится на размере налоговой ставки. Так, если участок изъят из оборота, вносить денежные средства в бюджет за него не нужно. Если земля была признана бесхозной, размер ставки будет установлен в том же объеме, что и для прилегающих участков в кадастровом квартале.
Потребность в уплате налога исчезнет только в том случае, если объект перейдет в муниципальную собственность.
Если в последующем объявится владелец участка или его наследник, ему предстоит заплатить отчисления в бюджет за весь период задолженности.
За то, что земля не используется, ставка не может быть снижена. Однако представители муниципалитета имеют право отменить уплату налога в случае, когда необходимость во внесении денежных средств ложится на городскую администрацию.
Увеличение
Ставка по налогу не может быть выше 0,3 % или 1,5% в зависимости от категории земель. Однако представители муниципалитета имеют право уменьшить ставку.
Если гражданин, производящий отчисление с использованием местных льгот, нарушает порядок оплаты, в качестве санкции ставка может быть повышена. Однако она не может превышать установленный на федеральном уровне лимит.
Как рассчитать?
Размер отчисления в местный бюджет индивидуален в каждом конкретном случае. Это происходит из-за того что ставки земельного налога в 2018 году для разных категорий участков могут сильно различаться. Разнится и кадастровая стоимость участка.
Определение размера отчислений в пользу местного бюджета выполняются по следующей формуле:
Земельный налог = кадастровая стоимость участка х установленный размер ставки : 100
Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать размер отчислений. Информацию необходимо указать в налоговой декларации. Физические лица освобождены от необходимости в самостоятельном произведении вычисления. За них все действия выполняют представители уполномоченного органа. Однако знание схемы расчёта позволит проконтролировать правильность начисления налога.
Вышеуказанная схема может меняться. Необходимо принимать во внимание присутствующие в каждом конкретном случае льготы. Если человек затрудняется самостоятельно произвести расчет, он может обратиться к представителю организации, которая готова за определенную плату самостоятельно определить размер земельного налога.
Кому положены льготы?
Некоторые категории населения имеют право на льготы. Так, жители севера, Дальнего Востока и Сибири могут полностью избавиться от необходимости во внесении отчисления в местный бюджет, если используют участок для промыслов и ряда иных целей.
Дополнительные льготы могут быть установлены на местном уровне.
Чтобы выяснить их наличие, необходимо обратиться в отделение ФНС, расположенное по месту проживания заявителя. Земельный налог взимается отдельно от НДФЛ.
Порядок уплаты
Денежные средства вносятся в местный бюджет до 1 декабря. Если плательщиком является юридическое лицо, закон обязывает заполнить налоговую декларацию. У физических лиц подобная необходимость отсутствует.
Денежные средства могут быть перечислены во время личного визита в отделение уполномоченного органа или при помощи использования онлайн-сервиса, расположенного на официальном сайте налоговой службы.
На видео о ставке земельного налога
realtyurist.ru
Земельный налог 2018 - что это, НК РФ
Земельный налог в 2018 году обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, в собственности которых находятся участки земли, которыми они владеют на праве собственности или долговременного пользования, а также на праве наследования.
Все средства, полученные от уплаты гражданами налога, перечисляются в бюджет местных муниципальных образований, так как земельный налог относится к местным налоговым сборам. Администрация субъекта в соответствии с постановлениями НК РФ, также имеет право вносить определенные изменения в список категорий граждан, для которых налог обязательный к уплате.
Не облагаются налогом земли, которые входят в состав следующих категорий:
- которые были изъяты из оборота из-за постановлений российского законодательства;
- земли, признанные законодательство особо ценными в культурном либо историческом значении, а также участки земли, на которых расположены различные памятники архитектуры или быта народов России;
- участки, предоставленные для использования в таможенных либо в военных целях, а также используемые Министерство обороны;
- находящиеся в государственной собственности водные объекты;
- участки, на которых построены жилые многоквартирные дома;
- объекты, которые согласно законодательным актам извлечены из оборота земельных участков либо же ограничены в использовании.
Законодательная база
Требование субъектов РФ об оплате налога на землю, обусловлены главой 31 Налогового Кодекса РФ, а также законом «О плате за землю» № 1738-1.
Кто платит?
Земельный налог обязаны платить все граждане, а также ИП и организации, в собственности которых находятся земельные участки. Если участок земли находится у физического лица на праве безвозмездного использования или же достался ему по договору аренды налог на землю можно не выплачивать, при условии, что на нем не ведется предпринимательской деятельности.
Земельный налог
Земельный налог – это вид местных сборов в пользу государства, взимаемый с определенных категорий граждан.
Сумма
Сумма оплаты в немалой степени будет зависеть от площади участка, а также от его кадастровой стоимости. На величину налога может также оказать влияние место, в котором расположен объект.
Финансовые средства, которые понадобится заплатить в налоговую службу, для физических лиц рассчитывают сотрудники налогового отделения, после чего они обязаны оповестить гражданина по почте о предстоящей выплате земельного налога и указать ее сумму.
Юридические лица же напротив – обязаны сами рассчитать размер налога, после чего им необходимо получить в отделении ФНС акт сверки, который подтверждает правильность произведения расчетов.
ИП освобождаются от уплаты земельного налога, если:
- земля арендуется предпринимателем;
- участок находится в собственности организации;
- объект входит в состав культурного или исторического наследия государства, но некоторая его часть, все же является собственностью юридического лица
Как рассчитать?
Размер налогообложения в основном может зависеть от кадастровой стоимости объекта. Также сумма, которую человеку потребуется внести в качестве земельного налога, будет зависеть от размера доли, которой налогоплательщик владеет в данном участке земли.
Человеку рекомендуется как можно чаще уточнять в налоговых органах кадастровую стоимость своего участка. В противном случае существует возможность возникновения определенных затруднений, т.к. при ее увеличении увеличивается и общая стоимость земли, а соответственно сумма, которую человек обязан ежегодно выплачивать в муниципальный бюджет в виде земельного налога.
Налоговая ставка
Для вычисления суммы налога применяются различные коэффициенты, зависящие от назначения земельных участков:
- Для объектов, которые используются в сельскохозяйственных нуждах, а также в качестве личных подсобных хозяйств коэффициент составляет 0,3%.
- Для прочих категорий земельных участков коэффициент составляет 1,5%.
Индивидуальный коэффициент, который будет начислен гражданину, лучше заранее уточнить в отделении налоговой службы.
Право на льготы
Во многих субъектах России для определённой категории граждан государством созданы различные льготы, которые снижают сумму земельного налога, а в ряде случаев позволяют совсем его не уплачивать. На официальном ФНС есть детальная информация обо всех установленных законом налоговых льготах, а также сведения поясняющие вопросы о их предоставлении.
От уплаты налога частично или полностью могут быть освобождены лица, проживающие в малочисленных этнических группах на Севере, в Сибири и на Дальнем Востоке и, потому что для этих них земельные участки, по обстоятельствам, сложившимся исторически, является средством к существованию.
Льготы по уплате налога также полагаются некоторым категориям граждан:
- людям, которые получили определенную дозу облучения при работе на ядерных и атомных объектах;
- участники испытаний ядерного оружия;
- ветераны местных вооруженных конфликтов и войн;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- люди, имеющие Ордена Боевой Славы всех степеней;
- Герои России и СССР;
- пенсионеры.
Способы внесения платежей
Существуют различные способы внесения денежных средств в счет уплаты налога:
- Личным обращением гражданина в ФНС, где человеку выдадут специальную квитанцию, с которой он должен прийти в банк и совершить налоговую операцию.
- Оплата налога на землю при помощи Онлайн Сбербанка. При этом человеку потребуются ИНН и паспорт, данные которых необходимо будет ввести в адресную строку при регистрации на сайте.
- Оплатить налоговый сбор можно также на сайте государственных услуг, однако в этом случае гражданину потребуется предварительно авторизоваться на этом электронном ресурсе.
У гражданина также имеется право заранее внести часть денежных средств в качестве авансовой выплаты налога на землю либо же произвести полное погашение оплаты налоговой выплаты заранее. Но следует не забывать, что в любой момент может измениться кадастровая стоимость участка.
Сроки
На сегодняшний день управлениями муниципальных образований созданы специальные законы, позволяющие выставить конкретные сроки, в которые денежные средства должны быть уплачены в ФНС. Как правило, это1 декабря того года, в котором был завершен очередной налоговый период. Это касаемо в основном физических лиц.
За 30 дней до последнего срока уплаты государственной пошлины гражданину обязано прийти из налоговой службы специальное уведомления, сообщающее, что в скором времени человеку необходимо будет оплатить налоговый сбор.
Многие россияне полагают, что неполучение такого уведомления освобождает их от необходимости уплачивать налог, но это является большой ошибкой. Это далеко не так. Если перечисление гражданином денежных средств не было произведено гражданином в налоговую службу в срок, установленный законом, человек может получить штраф либо же заработать себе начисление пени.
Ответственность за задолженность
Гражданин, уклоняющийся от уплаты налога, рискует заработать штраф, сумма которого составляет от 20 до 40% от суммы налога. Также, за каждый день просрочки платежа будут начисляться определенные пени.
На видео об уплате налога
realtyurist.ru