Взносы в ффомс: Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2022 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

1. Страховые взносы и финансовые санкции в Федеральный и территориальный фонды ОМС \ КонсультантПлюс

1. Страховые взносы и финансовые санкции в Федеральный

и территориальный фонды ОМС

В строках 060 — 061 отражается суммарный фонд оплаты труда, с которого плательщиками исчислены страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды ОМС, по представленным расчетным ведомостям, соответственно: всего с начала года и за отчетный квартал.

Суммы фонда оплаты труда, с которого исчислены страховые взносы, отраженные в расчетных ведомостях, сданных плательщиками за предыдущий период несвоевременно, подлежат отражению в данных текущего отчетного квартала по строке 061.

В строках 070 — 073 указываются остатки задолженности на начало отчетного года раздельно по страховым взносам, пени и штрафам за плательщиком и за фондом. Данные показатели являются неизменными в течение текущего года и должны соответствовать аналогичным показателям на конец года предыдущего отчетного периода.

Установленная задолженность плательщиков по страховым взносам, пени, штрафам прошлых лет или отчетных периодов, возникшая в результате несвоевременного представления плательщиками расчетных ведомостей, подлежит отражению в доначисленных суммах страховых взносов, пени, штрафов текущего отчетного квартала.

В строках 070 и 072 указываются остатки задолженности плательщиков на начало года по страховым взносам, пени и штрафам соответственно в Федеральный и территориальный фонды ОМС.

В строках 071 и 073 указываются остатки задолженности Федерального и территориального фондов ОМС перед плательщиками на начало года соответственно по страховым взносам, пени и штрафам.

В строках 080 — 081 указываются суммы страховых взносов, начисленные к уплате в Федеральный и территориальный фонды ОМС нарастающим итогом с начала года по отчетный квартал включительно, без учета доначисленных взносов по результатам документальных и камеральных проверок.

В строке 081 указываются суммы взносов, начисленные плательщиком соответственно в отчетном квартале.

В строках 090 — 091 указываются суммы страховых взносов, доначисленные в Федеральный и территориальный фонды ОМС по результатам документальных и камеральных проверок нарастающим итогом с начала года и за отчетный квартал с учетом сумм начисленных страховых взносов, отраженных в расчетных ведомостях, представленных несвоевременно.

В строках 100 — 101 указываются суммы пени и штрафов, начисленные в результате проведенных документальных и камеральных проверок нарастающим итогом с начала года и за отчетный квартал.

В строке 110 — 113 указываются суммы перечисленных страховых взносов, пени и штрафов в фонды ОМС по данным принятых расчетных ведомостей плательщиков с начала года, а также за отчетный квартал (на основании платежных поручений, указанных в расчетной ведомости плательщика).

В строках 120 — 125 указываются суммы погашенной задолженности в соответствии с «Временным порядком учета погашения задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование», утвержденным Приказом ФФОМС от 29. 03.96 N 23, с учетом произведенного перерасчета пеней в соответствии с Указом Президента РФ от 06.02.98 N 136 «О мерах по стабилизации финансирования системы обязательного медицинского страхования» и Приказом Федерального фонда ОМС от 13.02.98 N 22 «О контроле за применением Указа Президента Российской Федерации от 6 февраля 1998 года N 136 «О мерах по стабилизации финансирования системы обязательного медицинского страхования».

КонсультантПлюс: примечание.

Приказ ФФОМС от 29.03.1996 N 23 утратил силу с 1 января 2001 года в связи с изданием Приказа ФФОМС от 01.12.2000 N 93.

КонсультантПлюс: примечание.

Приказ ФФОМС от 13.02.1998 N 22 утратил силу в связи с изданием Приказа ФФОМС от 31.01.2000 N 10.

В строке 120 указывается соответственно общая сумма погашенной задолженности по страховым взносам нарастающим итогом с начала года.

В строке 121 указывается общая сумма погашенной задолженности по пени и штрафам с учетом погашенных в порядке перерасчета сумм пени в соответствии с Указом Президента РФ от 06. 02.98 N 136 «О мерах по стабилизации финансирования системы обязательного медицинского страхования» и Приказом Федерального фонда ОМС от 13.02.98 N 22 «О контроле за применением Указа Президента Российской Федерации от 6 февраля 1998 года N 136 «О мерах по стабилизации финансирования системы обязательного медицинского страхования».

В строке 122 указывается отдельным показателем из строки 121 сумма пени, погашенная в порядке перерасчета с начала года.

Данные строки 122 должны соответствовать аналогичному показателю строки 050 Отчета N 1 «О погашении организациями задолженности по страховым взносам, образовавшейся на 01.01.98», утвержденного Приказом Федерального фонда ОМС от 13.02.98 N 22 «О контроле за применением Указа Президента Российской Федерации от 6 февраля 1998 года N 136 «О мерах по стабилизации финансирования системы обязательного медицинского страхования».

В строках 123, 124, 125 отражаются аналогичные показатели отчетного квартала.

В строках 130 — 134 отражаются остатки задолженности отдельно по страховым взносам, пени и штрафам за плательщиком и за фондами на конец отчетного периода.

В строках 130 и 133 указываются соответственно остатки задолженности по страховым взносам, пени и штрафам за плательщиками, отражающие разницу между суммами, причитающимися к уплате, и перечисленными.

стр. 130 = (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090) —

— стр. 110 — стр. 120

стр. 133 = (стр. 072 + стр. 100) — стр. 111 — стр. 121

В строке 131 отдельно указывается сумма просроченной задолженности по страховым взносам, сложившаяся на конец отчетного периода, срок уплаты которой уже наступил.

В строках 132 и 134 указываются соответственно остатки задолженности по страховым взносам, пени и штрафам за фондами перед плательщиками по данным расчетных ведомостей плательщиков.

В строках 140 — 149 указываются отдельно суммы страховых взносов, пени и штрафов, фактически поступившие на основной и транзитные счета Федерального и территориального фондов ОМС или его филиала с начала года и за отчетный квартал.

В строке 150 — 151 справочно указываются суммы средств, зачтенные плательщику в установленном порядке с начала года в счет очередного платежа в Федеральный и территориальный фонды ОМС как по страховым взносам, так и пени, штрафам из имеющейся у него переплаты, а также суммы средств, возвращенные плательщику с начала отчетного года по его заявлению, территориальными фондами в случае имеющейся у него переплаты. При возврате плательщику излишне перечисленных сумм в Федеральный фонд за счет средств территориального фонда (с последующим возмещением указанных средств Федеральным фондом ОМС в установленном порядке) данные показатели отражаются в графе 3 «ФФОМС».

В строках 160 — 161 указываются суммы погашенной задолженности отдельно по страховым взносам и пеням, штрафам в соответствии с «Временным порядком учета погашения задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование», утвержденным Приказом Федерального фонда ОМС от 29.03.96 N 23.

Страхователям

Мы заметили, что у вас

отключен JavaScript.
Рекомендуем включить Javascript в настройках браузера
для корректного функционирования сайта.

Подробная инструкция доступна по ссылке на сайте Яндекс.

Страхователям

    С 1 января 2017 года утрачивает силу Федеральный закон от 24. 07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Одновременно вступают в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации и в законодательные акты в области обязательного социального страхования, в соответствии с которыми администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — страховые взносы) будет осуществляться налоговыми органами. В связи с этим:

    1. Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды с 1 января 2017 года будут регулироваться главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Взыскание страховых взносов, зачет и возврат переплаты по ним, а также иные вопросы, не установленные гл.34 НК РФ, будут регулироваться положениями части первой НК РФ.
Контроль за исчислением и уплатой страховых взносов, в том числе путем проведения налоговых проверок, будет осуществляться налоговыми органами.

    2. Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017г., представляются в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты.
Контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принятие решений о возврате излишне уплаченных сумм и о списании безнадежной к взысканию задолженности будут осуществляться соответствующими органами ПФР, ФСС РФ в порядке, действовавшем до названной даты.

    3.Разъяснения о порядке исчисления и уплаты страховых взносов с 1 января 2017 года.

    Письменные разъяснения плательщикам страховых взносов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах с 1 января 2017 г. , в том числе по взиманию страховых взносов, обязан давать Минфин России. Налоговые органы также обязаны информировать плательщиков об их правах и обязанностях, о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, о других вопросах применения законодательства РФ о налогах и сборах.

    Информация, связанная с регистрацией страхователей и уплатой ими страховых взносов на обязательное медицинское страхование, представлена на сайте ТФОМС Тверской области отдельными разделами:

 Порядок регистрации страхователей

 Порядок и сроки уплаты страховых взносов

 Тарифы страховых взносов на ОМС

 Коды бюджетной классификации

    Размещенной информации достаточно для большинства плательщиков.
Вместе с тем, нормативные правовые акты Российской Федерации содержат нормы, предусматривающие не только общие положения, но и особенности регулирования уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование отдельными категориями страхователей.

    В связи с этим в каждом разделе имеются ссылки на соответствующие акты, ознакомившись с которыми можно получить ответы на интересующие вопросы.

    Законодательство Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также комментарии и разъяснения по вопросам его применения размещаются в справочно-информационных системах «КонсультантПлюс» и «Гарант».

    Обращаем ваше внимание на то, что согласно статье 3 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» органами контроля за уплатой страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) являются органы Пенсионного фонда России (ПФР).

    В соответствии с частью 3 статьи 29 указанного закона органы ПФР:

• ведут в установленном порядке учет плательщиков страховых взносов;




• 
  в случае обращения плательщика страховых взносов дают ему разъяснения о принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц, а также предоставляют плательщикам страховых взносов формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъясняют порядок их заполнения;
• 
  сообщают плательщикам страховых взносов сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также доводят до них сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
• 
  принимают расчеты страховых взносов, документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления страховых взносов, в форме электронных документов наравне с документами, представленными на бумажных носителях.

    Органы Пенсионного фонда России (исполняя возложенные на них законом обязанности администратора доходов по страховым взносам в ФФОМС) размещают на сайте Пенсионного фонда www.pfrf.ru и Интернет-странице Отделения ПФР по Тверской области подробную информацию для страхователей:

• 
  о порядке регистрации и снятия с регистрационного учета всех категорий страхователей и об ответственности за отсутствие регистрации в ПФР;
• 
  о действующих в текущем году тарифах страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
• 
  о порядке и сроках уплаты страховых взносов, включая информацию об облагаемой базе для начисления страховых взносов;
• 
  о порядке взыскания недоимки по страховым взносам;
• 
  о порядке зачета или возврата излишне уплаченных страховых взносов;
• 
  об ответственности плательщиков в случае нарушения законодательства о страховых взносах;
• 
  о кодах бюджетной классификации для уплаты страховых взносов, включая памятку по заполнению расчетных документов и образцы заполнения платежных поручений, в том числе при перечислении средств в бюджет Федерального фонда ОМС;
• о порядке электронного документооборота.

    Пенсионный фонд Российской Федерации на своем сайте предоставляет плательщикам возможность бесплатно скачать программы, в том числе:

• 
  программу для ввода и расчета страховых взносов для предоставления страхователями в территориальные органы ПФР;
• 
  программу для подготовки сведений отчетности, предоставляемых в ПФР.

Расчет страховых взносов. Пример расчета страховых взносов

Действующим законодательством установлены обязательные страховые взносы в различные фонды — пенсионного, социального и медицинского страхования. Это обязательное обязательство для всех компаний и предпринимателей. Иными словами, взносы платят все — и ИП без наемного персонала, и ООО со средним доходом, и огромная корпорация с немалым штатом сотрудников. Кроме того, даже по каким-то причинам эти выплаты осуществляют и нефункционирующие организации, то есть те, которые не получают доходов, но официально не объявили о прекращении своей деятельности. Расчет суммы страховых взносов осуществляется на разных предприятиях по-разному, все зависит от многих причин: статуса предприятия, организационных особенностей и других условий. Попробуем разобраться в тонкостях начислений для разных категорий организаций, работников и выяснить порядок начисления страховых взносов для предприятий разных форм собственности.

В чем разница между налогами работодателя и его работников?

Сначала рассмотрим различия в уплате налогов персоналом и работодателем, так как их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположны. Расчет страховых взносов осуществляется исходя из размера заработной платы. Не следует смешивать такие разные понятия, как выплаты работодателя и работника. Работник уплачивает НДФЛ с суммы своей личной заработной платы, а работодатель отчисляет 30% от общего фонда заработной платы персонала в различные фонды. Кстати, выступая налоговым агентом, компания или индивидуальный предприниматель удерживает и перечисляет в бюджет полную сумму НДФЛ со своих работников. Это разница между налогами, уплачиваемыми работниками и менеджерами компании.

Страховые взносы: что это?

Взносы, уплачиваемые работодателем в социальные фонды, называются страховыми взносами, или социальными взносами. Все платежи в них рассчитываются и перечисляются ежемесячно в сроки, установленные в законодательном порядке. Подавляющее большинство населения России занято на различных предприятиях. Для компаний, находящихся на традиционной системе налогообложения, в основу расчета страховых взносов положены исключительно суммы начисленной заработной платы и связанных с ней выплат, например, надбавок или надбавок за работу в праздничные и выходные дни, класс, территориальный коэффициент и т.д. Выплаты, характеризуемые как социальные, не учитываются в расчетной базе. К ним относятся:

• материальная компенсация;
• помощь от предприятия на восстановление здоровья или приобретение лекарственных средств на основании коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений;
• пособий, начисленных при увольнении работников, вызванных сокращением производства и ликвидацией рабочих мест;
• командировочные расходы, носящие производственный характер, но не связанные с начислением заработной платы.

Итак, все начисления производятся в размере начисленной зарплаты. Выясним, в какие фонды перечисляются взносы предприятий, использующих ОСНА, их размеры и особенности расчета, а также для каких компаний и в каких случаях применяются льготные ставки.

ФСС

Одним из важнейших социальных фондов, где отчисляются страховые взносы, является ФСС. Он работает в двух направлениях: контролирует и выплачивает пособия по временной нетрудоспособности и компенсирует ущерб, причиненный производственным травмам. В связи с этим взносы в ФСС рассчитываются по следующим ставкам:

▪ 1-я — по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% от заработной платы работника. На 2015 год установлен максимальный уровень заработной платы, от которого исчисляются взносы, в размере 670 тысяч рублей. За доходы, полученные выше этого уровня, тариф не взимается.

▪ 2-й — страхование от несчастных случаев на производстве. Размер взноса варьируется от 0,2% до 8,5% и соответствует одному из 32 классов риска на производстве, законодательно установленных для предприятий разной степени производственного травматизма. Лимитной базы для данного вида страхования нет; отчисления из заработной платы производятся независимо от размера дохода по классу риска, установленному для каждого предприятия. Только для бюджетных предприятий профессиональный риск ограничивается первым классом.

ФФОМС

Взносы на медицинское страхование в 2015 году составили 5,1% от суммы заработной платы. Максимальный уровень заработной платы, свыше которого взносы не начисляются, составляет 624 тысячи рублей.

ПФР

Для предприятий, работающих на общих основаниях, взносы составляют 22%. Маржинальный доход по их начислению в этом году равен 711 тыс. руб. В отличие от других фондов, в Пенсионном фонде на суммы, превышающие норму, производятся отчисления в размере 10%. Но распределяются они уже не на отдельный счет работника, а на общий, сводный счет. В таблице ниже приведены размеры отчислений и предельные уровни доходов, с которых они начисляются, для предприятий, использующих OSS.

Размер отчислений для предприятий на традиционной системе налогообложения

фонд, в который уплачиваются взносы	% вычеты	предельный доход в тыс. руб., на который начисляется взнос	% отчислений по доходам, полученным сверх установленного лимита	отмечает
ПФР	22	711	10
ФСС	2,9	670
ФСС от вкл. следующий	0,2-8,5	не установлено	0	взносы начисляются на любую сумму из фонда оплаты труда
ФФОМС	5,1	624	0

1. Пример расчета страховых взносов

Работнику предприятия за январь начислена заработная плата — 68 тыс. руб. Включает выплаты:

• оклад — 40 000 руб.;
• отпускные – 15 000 руб.;
• больничный оплачиваемый — 13 000 руб.

Всего начислено: 68 000 руб.

Выплата листка нетрудоспособности не включается в базу расчета, занижая размер дохода для начисления взносов.

68 — 13 = 55 тыс. руб.

Начисленные взносы за январь:
• в ПФР:
55 000 * 22% = 12 100 руб.
• в ФСС:
55 000 * 2,9% = 1595 руб.

• в ФСС (из нескольких слов):

55 000 * 0,2% = 110 руб.
• в ФФОМС:
55 000 * 5,1% = 2805 руб.
Всего начисленных взносов за месяц — 16 610 руб.

Продолжим пример:

Заработная плата данного работника за 10 месяцев года составила 856 000 руб. Сумма взносов, начисленных за это время:

• в ПФР:
711 000 * 22 % + (856 000 — 711 000) * 10 % = 156 420 + 31 900 = 188 320 руб.
• в ФСС:
670 000 * 2,9% = 19 430 руб.

• ФСС (от нещ/сл.):

856 000 * 0,2% = 1712 руб.
• ФФОМС:
624 000 * 5,1% = 31 824 рубля.
Начислено за 10 месяцев — 241 286 руб.

Далее рассмотрим особенности расчетов с внебюджетными фондами предпринимателей и организаций, применяющих различные специальные режимы упрощенного учета.

Страховые взносы: расчет для индивидуальных предпринимателей

Часто предприниматели, организуя собственное дело, работают в единственном числе, не набирая персонал. Он не платит себе зарплату; он получает доход от предпринимательской деятельности. К этой же категории относится так называемое самозанятое население – частнопрактикующие юристы, врачи и другие специалисты, организовавшие собственное дело.

Для таких предпринимателей законодательно утвержден особый порядок исчисления таких выплат — фиксированные (обязательные) страховые взносы.

Расчет обязательных страховых взносов осуществляется исходя из размера минимальной заработной платы, ежегодно индексируемой. Поэтому размер фиксированных взносов увеличивается с каждым годом, если не считать эксперимента законодателей 2013 года, когда за основу расчета отчислений был взят не один МРОТ, а два.

Эта сумма четко определена и рассчитывается как произведение 12-кратного размера минимальной заработной платы на тарифы, установленные для ПФР в размере 26% и ФФОМС — 5,1%:

В этом году обязательный взнос составил 18 610,80 руб. и 3650,58 руб. соответственно. Всего за год подлежит перечислению 22 261,38 руб.

Индивидуальные предприниматели не уплачивают страховые взносы в ФСС, так как не предусмотрены расчеты с фондом ни по оплате листков нетрудоспособности, ни по производственному травматизму.

Законодательно установленная предельная планка для получения дохода при возможности выплаты отчислений в фиксированном размере — 300 тыс. руб. Превышение этого уровня дохода потребует доначисления взносов: на сумму, полученную сверх этого норматива, начисляется 1%. Такое правило действует только для начисления взносов в ПФР. Не распространяется на отчисления в ФФОМС. Размер взноса в этот фонд не зависит от суммы дохода, он стабилен.

Порядок перечисления и исчисления страховых взносов в ПФР предпринимателями

Алгоритм расчетов с пенсионным фондом следующий:

• До конца текущего года обязателен фиксированный взнос. Это обязанность всех предпринимателей. Как уже говорилось, при уплате этого взноса не играет роли ни финансовый результат деятельности, ни режим налогообложения, ни размер дохода, ни его полное отсутствие. Эта плата уплачивается по мере необходимости.

• До 1 апреля следующего года перечисляется часть взносов, полученных расчетным путем – 1% от суммы дохода, превышающего трехсоттысячный предел.

3. Рассмотрим пример расчета страховых взносов для предпринимателей, работающих без персонала:

Годовой доход практикующего врача составил 278 тыс. руб. Составляем расчет страховых взносов:

в ПФР = 5965*12*26% = 18 610,80 руб.

в ФФОМС = 5965*12*5,1% = 3650,58 руб.

Выплаты производятся равными долями ежеквартально или сразу в полном объеме. Главное, чтобы они были введены до конца года.

4. Рассмотрим следующий пример:

ИП доход за год — 2 560 000 руб.

Взнос в ПФР = 18 610,80 + 1% * (2 560 000 — 300 000) = 18 610,80 + 22600 = 41 210,80 руб.

В ФФОМС — 3650,58 руб.

Важно! Фиксированная сумма 22 261,38 руб. необходимо перечислить до окончания налогового года, взнос с разницы составляет 18 949,42 руб. оплачен до 1 апреля.

Максимальная сумма взноса на текущий год 148 886,40 руб. Он рассчитывается по формуле: 8-кратный размер минимальной заработной платы за год, умноженный на установленный тариф ПФР.

Особенности расчета взносов ИП: как правильно рассчитать сумму дохода ИП

Принципиально изменен расчет страховых взносов ИП. И если раньше все расчеты основывались на сумме прибыли, то сегодня основой для их расчета является сумма полученного дохода. И следует различать эти понятия, так как неправильно рассчитанная сумма дохода и, следовательно, выплаты может повлечь за собой наложение штрафных санкций.

Разберемся, какие доходы следует считать доходом при разных режимах налогообложения, применяемых предпринимателями:

• При ОСНО учитываются все облагаемые НДФЛ, доходы.
• При УСН следует учитывать доходы от реализации товаров, оказания услуг, а также внереализационные доходы (например, полученные арендные платежи). Важный! Уменьшить его на сумму расходов нельзя, даже если применяется режим «Доходы минус расходы». Эта формула действительна для расчета налогов, но не социальных отчислений.
• При ЕНВД суммируется рассчитанный ранее вмененный доход за весь год, для чего можно добавить показатели строки №100 квартальных деклараций, в которых указывается расчет ЕНВД.
• Страховые взносы при патентной системе налогообложения начисляются на сумму дохода, фактически полученного за период действия патента. Для этого подсчитайте все доходы, учтенные в КУДиР, или определите расчетным путем, пропорционально разделив сумму доходов на срок действия патента.

При совмещении нескольких режимов налогообложения доходы от деятельности по каждому из них суммируются. Если доход предпринимателя за год составляет не более 300 тысяч рублей или отсутствует, то предприниматель должен перечислить только фиксированный взнос.

Применение сниженных тарифов: кто может рассчитывать на льготы?

Законодательство Российской Федерации регулирует возможность применения льготных тарифов для отдельных категорий предприятий-работодателей. Значения этих тарифов различны для разных компаний и зависят от деятельности, которой они занимаются. Тарифные размеры перечислены в части 1 ст. 58 З-номера № 212-ФЗ. Это очень длинный реестр, в котором содержится ряд плательщиков, имеющих право на пользование льготами. В таблице приведен перечень предприятий, деятельность которых позволяет применять льготные тарифы при исчислении социальных отчислений.

В пункте 8 части 1 статьи 58 опубликован перечень видов деятельности, в отношении которых установлено применение льготных тарифов. Организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим с любым из них, предоставлено право не исчислять взносы на социальное и медицинское страхование, а для взносов в ПФР установлена ​​ставка в размере 20%. Предельный доход для расчета отчислений — 711 тыс. руб. На полученный доход, превышающий эту сумму, взносы не начисляются. Законодатели установили определенные ограничительные барьеры, которые необходимо применять для реализации предприятиями права на использование льготных тарифов.

Рассмотрим расчет страховых взносов по льготным тарифам на следующих нескольких примерах.

1. Из годового дохода работника предприятия, сельскохозяйственного производителя, имеющего право на льготный расчет в размере 264 000 руб. отчисления составили:

• в ПФР:
264 000 * 21% = 55 440 руб.
• в ФСС:
264 000 * 2,4% = 6336 руб.

• в ФФОМС:

264 000 * 3,7% = 9 768 руб.

Итого: 71 544 руб.

2. Из заработной платы работника предприятия в сфере социального обеспечения, осуществляющего деятельность, подпадающую под применение льгот в размере 210 000 рублей, должны быть исчислены следующие отчисления:

• в ПФР:
210 000 * 20% = 40 500 руб.
Итого: 40 500 руб.

3. Из годового дохода работника ИТ-компании в размере 547 000 руб. сделано отчислений:

• в ПФР:
547 000 * 8% = 43 760 руб.
• в ФСС:
547 000 * 4% = 21 880 руб.

• в ФФОМС:

547 000 * 2% = 10 940 руб.

Итого: 76 580 руб.

Еще одно нововведение с начала этого года — суммы взносов при уплате не округляются до рублей, как это было принято ранее, а исчисляются и уплачиваются в рублях и копейках, не создавая мизерных переплат при расчетах с фондами.

Учет расчетов страховых взносов: начисления, проводки, особенности

Расчет страховых взносов осуществляется работодателями в том же месяце, за который начисляется заработная плата. Важный! Расчет и начисление страховых взносов на отпускные производится сразу при расчете отпускных, причем на всю сумму независимо от продолжительности отпускного периода. Часто она начинается в одном месяце, а заканчивается в другом. Тем не менее расчет начисленных страховых взносов производится на всю сумму сразу.

Учет страховых взносов осуществляется на счете № 69 «Расчеты по социальному страхованию» и его субсчетах по раздельному выделению видов отчислений и средств. Зачитывается со счетов производственных затрат, сумма начисленных взносов отражается по кредиту 69 счет:

Дт 20 (23, 26, 44…) Кт 69 — взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС начислялись на соответствующие разделы, утвержденные обществом.

Уплаченные взносы списываются в дебет субсчетов 69 и отражаются по кредиту счета 51 «Расчетный счет», подтверждая совершение платежа и начисление уплаченных страховых взносов.

Особенности применения льгот по уплате взносов для «простофилов»

Законодательно установлена ​​возможность уменьшения налоговой базы предприятий, использующих специальные режимы. Уплаченные страховые взносы в полном объеме на исчисленную сумму уменьшают налоговую базу, предусмотренную специальным режимом, в следующих случаях:

• ИП применяет УСН и/или ЕНВД и функционирует без наемного персонала;

• Компания работает в упрощенном режиме «Доходы минус расходы».

1/2 суммы вычетов уменьшает базу для исчисления налога при применении следующих режимов:

• УСН «Выручка * 6%»;

• ЕНВД.

Для патентообладателей страховые взносы не уменьшают их стоимости.

Следует отметить, что право на применение данных льгот возможно только в том периоде, за который начисляется налог, а уменьшить базу можно только на сумму уплаченных (не начисленных!) взносов в том же отчетном периоде.

Наказания

Страховые взносы, начисленные по которым необходимо своевременно уплатить в фонды. По закону при несвоевременном перечислении ежемесячных платежей контролирующие органы имеют право предъявлять организациям пени за каждый день просрочки.

Штрафы, не предусмотренные законом, не могут быть применены в качестве санкций, но штрафы весьма внушительны. Существует множество причин, которые могут вызвать недовольство внебюджетными средствами. Они имеют право оштрафовать компанию за несвоевременную регистрацию в фондах или за опоздание с предоставлением отчетов по взносам, а также за использование бланков. Это далеко не полный перечень нарушений, внебюджетный фонд обладает значительными полномочиями и лучше заранее подготовить и подать все необходимые отчетные формы, чтобы иметь возможность что-то изменить и вовремя отчитаться.

Фиксированный платеж ИП. Обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей

Сегодня нас будет интересовать, какой фиксированный платеж должен платить ИП в казну государства. Кроме того, стоит знать, какие в принципе взносы облагаются налогом на предпринимательство. Всегда важно знать и понимать, что нас ждет в будущем. Индивидуальные предприниматели, как правило, берут на себя довольно много обязательств. Они необходимы для осуществления определенных платежей. Иногда по тем или иным причинам можно «уклониться» от уплаты фиксированных платежей. Обо всем этом важно знать.

Что это

Итак, первое, что нужно сделать, это выяснить, что представляет собой фиксированный платеж. Индивидуальные предприниматели должны уплачивать его ежегодно. Только в редких случаях от него можно уклониться, и то не на постоянной основе.

Фиксированные платежи – это определенная сумма денег, установленная государством, которая уплачивается в Пенсионный фонд России, а также в ФФОМС. Почему вы должны совершать платежи? Для собственной страховки. Частный предприниматель, как и любой бизнесмен, должен осуществлять эти платежи.

До 2014 года они действительно были исправлены. Но сейчас в РФ действуют новые законы, фактически сделавшие выплаты индивидуальными. Вы не можете точно сказать, сколько вы должны заплатить за тот или иной период.

Как не платить

Действительно, иногда частный предприниматель может уклоняться от таких взносов в государственную казну. Это не слишком распространено. Ведь причины на самом деле редки. Зачастую ИП вообще с ними не сталкиваются.

Какие периоды не подлежат отчислениям в Пенсионный фонд, а также в ФФОМС? Во-первых, служба в армии. Пока предприниматель «защищает Родину», он имеет право не вносить средства в государственную казну. Во-вторых, при уходе за младенцем до полутора лет, а также за инвалидами 1-й группы или за пожилыми людьми, достигшими возраста 80 лет.

Правда есть одна маленькая особенность. Если вы вели предпринимательскую деятельность в указанные периоды, то вам придется вносить фиксированные взносы. Таким образом, нет никакого способа избавиться от них как таковых. Разве что вообще отказаться от ведения собственного дела.

БАЗОВЫЙ

Теперь стоит обратить внимание на то, что фиксированный платеж в ПФ будет зависеть от вашей системы налогообложения. Первый вариант, который только имеет место быть – использование ОСНО. Достаточно распространенный вид налогообложения, который «по умолчанию» доступен для всех видов деятельности.

Здесь размер нашего платежа сегодня будет зависеть от дохода. Впрочем, как и во всех остальных случаях. При этом учитывается только ваша прибыль. Так что расходы роли не играют. Поэтому часто эти выплаты могут быть просто огромными.

В принципе, это все особенности, которые следует знать. Но только на обязательных взносах в ПФР и ФФОМС выплаты не заканчиваются. Индивидуальные предприниматели также должны платить налоги. Какие?

Налоги для ОСНО

Общая система налогообложения является одной из самых полных с точки зрения налоговых отчислений в государственную казну. Итак, вы должны быть готовы к тому, что вам нужно будет много платить. Во всяком случае, в процентном соотношении.

Во-первых, подоходный налог. Для IE размер составляет 13%. Но ООО не повезло. И юридические лица тоже. Им придется отдавать 20% от прибыли. Плюс ко всему? все облагаются налогом на имущество в установленных размерах (при наличии). Последний платеж — НДС. Он составляет 18% от проданного вами товара. На этом все платежи заканчиваются.

ЕНВД

Также придется отдать определенную сумму денег и на ЕНВД. Или, как его еще называют, «вмененный». При этом фиксированная выплата ИП будет зависеть от вашего дохода. Это правило распространяется на все налоговые системы.

Учитываться будут только вмененные доходы. Он указывается в строке 100 раздела 2 соответствующей декларации. Если таких разделов несколько, придется их суммировать, чтобы узнать, сколько перечислять в ФФОМС и ПФР.

Патенты

Как ни странно, обязательные платежи имеют место даже при патентной системе. Ни для кого не секрет, что граждане, выбравшие этот вид налогообложения, освобождаются от уплаты налогов. Они просто покупают патент на определенный срок. И это считается оплатой за ведение деятельности.

Только вот обязательные платежи в ПФР и ФФОМС никто не отменяет. Как их посчитать? Здесь необходимо учитывать расчетную прибыль предпринимателя. Точнее, потенциальный доход. Другими словами, сумма вашего вклада будет напрямую зависеть от стоимости приобретенного вами патента. Так вот, в разных регионах за ту или иную деятельность можно платить неодинаковую плату. Не стоит этому удивляться, это вполне нормально.

«Упрощенный»

На практике все чаще выбирают СП УСН. Доходы и расходы в этой системе налогообложения играют важную роль. Точнее, для нас важнее первый пункт. От него будет зависеть, сколько составят отчисления в Пенсионный фонд РФ в том или ином году.

При упрощенной системе налогообложения вам придется платить от 5 до 15% от вашей прибыли (при схеме «доходы-расходы») или 6% (когда нет расходов, только прибыль) в качестве налоговых платежей. Размер фиксированных платежей по ИП будет меняться, в зависимости от этого. Чем больше прибыль, тем выше премии в одном пункте.

Фиксация

Есть некоторые ограничения и правила, которые помогут нам внести конкретику в нашу текущую проблему. Все дело в том, что минимальная и максимальная фиксированная выплата (ИП уплачивают взносы в обязательном порядке) не имеет. Значит, вам нужно узнать о них.

Для начала минимум. Вы заплатите определенную сумму денег, как в Пенсионный фонд, так и в страховую компанию (за медстраховку). При всем при этом выплаты здесь разные. Значительно, очень даже. Только из года в год их пересчитывают.

Так, например, фиксированный платеж ИП 2016 года в ПФР составит 19 356 рублей 48 копеек. Именно столько предполагается ежегодно перечислять в Пенсионный фонд. И это правило распространяется на всех индивидуальных предпринимателей. А вот минимальная страховка 3796 рублей 85 копеек. Это то, что средний бизнесмен платит в среднем.

Высокий доход

Помимо прочего, стоит обратить внимание на некоторые особенности, которыми обладает фиксированный платеж в ПФ. В России существуют правила его расчета. По крайней мере, мы уже знаем. Но не всегда это точная сумма, которую платят в Пенсионный фонд. Но ФФОМС постоянно получает одно и то же денежное вознаграждение.

Кроме того, вам нужно будет добавить к взносам 1% от вашей прибыли, когда сумма дохода в год составляет более 300 000 рублей. За счет этого вычета, как не сложно догадаться, будет увеличиваться. Но и здесь имеет место предел. В противном случае при определенных обстоятельствах предпринимателю пришлось бы платить огромные деньги. Иногда невыгодно. И в этом случае теряется всякий смысл вести собственное дело. Особенно, если вы работаете «на себя» и без сторонних сотрудников.

Максимум

Предел фиксированного платежа, как мы выяснили, верен. При этом ограничения накладываются только на отчисления в Пенсионный фонд России. При этом стоит обратить внимание на то, что ФФОМС постоянно получает только одну и ту же сумму денег.

Как уже было сказано, сумма отчислений увеличится на 1% при условии, что годовая прибыль ИП превысит «планку» в 300 000 руб. Тогда вам придется отдать дополнительные деньги в государственную казну. Но сколько при таких обстоятельствах будет максимум?

По современному законодательству вы можете рассчитывать на максимальную выплату в размере 135 495 рублей 36 копеек. То есть сверх этих отчислений с одного ИП плата взыскаться не может.

Подсчет

Таким образом, можно подсчитать, сколько можно платить в год в государственную казну под видом обязательных платежей. И это только без налогов. Если учитывать только деньги, перечисленные в Пенсионный фонд, а также медстраховку.

Первоначально 19 356 рублей 48 копеек (в ПФР) и 3 796 рублей 95 копеек (ФФОМС). И дополнительно, если ваша прибыль больше 300 000 в год (рублей, разумеется), то в «пенсию» перечисляется 1%. Максимум, что только имеет место, нам известен. Так что можно точно сказать, какая выплата будет самой крупной. На практике, честно говоря, редко.

Суммировать 19 356,48 и 135 495,36. В результате получится сумма, равная 154 851,84. Именно столько будет составлять максимальный фиксированный платеж ИП 2016 в Пенсионный фонд России. Плюс теперь сюда можно добавить дополнительные отчисления на медицинскую страховку. Как уже было сказано, это 3,796.95. В итоге получаем, что максимум фиксированных платежей, которые только можно возложить на плечи ИП, составляет 158 648,79.

За что еще платить

Обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей на этом не заканчиваются. Как мы уже выяснили, теперь все равно нужно будет платить определенные налоги. Они зависят от вашей налоговой системы. В случае с ОСНО и СТС все понятно. Но как насчет других сценариев?

Тут тоже все достаточно просто. Во всяком случае, с патентом точно. Ведь в сложившихся обстоятельствах вам вообще ничего не нужно будет платить. То есть вы покупаете патент на определенный срок, а потом просто вносите фиксированные отчисления в ПФР и ФФОМС. И ничего более.

ЕНВД означает уплату фиксированного налога. И один. Но точное количество зависит от огромного количества факторов и составляющих. Для каждого вида деятельности они разные. Например, размер помещения, количество транспорта, используемого для осуществления деятельности, а также регион вашего проживания. Вам необходимо узнать точные данные в налоговых органах вашего региона за конкретный год и сферу деятельности.

Некоторые формулы

Кстати, иногда можно воспользоваться специальными формулами, которые помогут точно узнать, сколько будут обязательные платежи (без учета налогов) в конкретном случае. Запомнить их довольно легко. Хотя, как правило, государство называет «минимумы» в конкретных суммах, никаких дополнительных расчетов гражданам производить не нужно.

На каком основании будут определяться отчисления в ПФР и ФФОМС? Все зависит от того, о какой оплате идет речь. Так, например, в Пенсионном фонде вам придется проводить расчеты по формуле: минимальная заработная плата * n * 26% + (1% от суммы более 300 тысяч рублей в год). Здесь n – количество месяцев, за которые производится оплата. Чаще всего показатель равен 12 (т. е. календарному году).

А вот за медицинскую страховку придется отдать сумму, которая получится после использования формулы: МРОТ*n*5,1%. Индикатор «en» аналогичен предыдущему варианту. То есть это количество месяцев, за которое производится оплата.