Как вывести активы с помощью выплаты дивидендов? Вывести как дивиденды
Как вывести активы с помощью выплаты дивидендов?
Итак, коллеги, источником выплаты дивидендов в любой компании является чистая прибыль. Внимание! Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничения в отношении периода возникновения прибыли для выплаты дивидендов. Для того чтобы окончательно в этом всем убедиться, я вам рекомендую посмотреть: ст.43 НК, а также п.2 ст.42 ФЗ от 26 декабря 1995 года №208 ФЗ, п.1 ст.28 ФЗ от 8 февраля 1998 года №14-ФЗ. А соответственно, коллеги, вы можете, выплатить дивиденды за любой период времени и, что для нас важно, что правомерность такого вывода наконец-то подтвердили, и чиновники еще 2 года назад, это было в письме Минфина России от 28 августа 2012 года №03-04-06/4-256. А также посмотрите еще одно письмо Минфина от 20 марта 2012 года №03-03-06/1/133. И, даже если в этом году у вас не было никакой чистой прибыли, вы все равно имеете право выплатить дивиденды, которые накопились за счет прибыли в предыдущих налоговых периодах. И ФНС России с этим тоже согласны — письмо от 5 октября 2011 года №ЕД-4-3/16389.
Итак, коллеги, уважаемые владельцы бизнеса, уважаемые директора никто не запрещает вам выплачивать самим себе дивиденды за любой период времени и, при этом, использовать этот способ как способ вывода активов, когда вы выплачиваете дивиденды имуществом компании. А уже весь алгоритм по шагам я вам дам на семинаре. Так что давайте использовать этот способ. Записаться на семинар.
turov.pro
Как вывести прибыль из предприятия? Выплата дивидендов и не только…
Так сложилось в Украине, что предприятия в основном стараются избегать распределения прибыли и выплаты дивидендов собственникам. Вызвано это следующим.
Во-первых, как-то «не принято» показывать саму прибыль и платить с нее налог. Собственники крупных компаний стараются построить свой бизнес так, чтобы львиная доля прибыли оседала где-нибудь в оффшоре. Бизнесмены помельче до вступления в силу Налогового кодекса использовали два варианта, как «нагнать» затраты, уменьшить прибыль и обналичить деньги (законность и возможные последствия таких операций пока не комментируем):
— через какую-нибудь «черную» фирму;
– через частного предпринимателя на едином налоге.
После вступления в силу Налогового кодекса Украины (НКУ) 2-й вариант отпал: предприятиям запретили относить в расходы стоимость товаров, работ, услуг, приобретенных у частного предпринимателя.
Хотя, на мой взгляд, эта норма НКУ стала полумерой: например, никто не мешает предприятию – оптимизатору, плательщику налога на прибыль, приобрести на бумаге у юрлица на едином налоге какую-нибудь услугу, оформив при этом акт, и отнести ее стоимость в затраты. Пока деньги не будут перечислены, единый налог с этой суммы исполнителю платить все равно не нужно. А истечение срока исковой давности, чтобы при списании задолженность не пошла в доход у заказчика, можно оттягивать до бесконечности вполне легальными методами.
Стоит отметить, что такой вариант налоговой оптимизации правоохранительными органами может быть расценен (при наличии желания с их стороны и возможности доказать факт того, что документ был оформлен, а услуги (или товар) фактически не предоставлены), как служебный подлог и уклонение от уплаты налогов со всеми вытекающими последствиями. Не говоря о том, что предприятие лишится затрат по этой операции, и налог на прибыль все равно вынуждено будет заплатить.
P.S. Начиная с 01.01.2012 после внесения изменений в НКУ плательщики налога на прибыль вновь имеют право относить в затраты стоимость товаров, работ, услуг, приобретенных у предпринимателя на едином налоге. Но при этом обязаны раскрыть информацию о таких операциях в приложении к декларации по налогу на прибыль.
После вступления в силу НКУ ставка налога на прибыль была снижена с 25 до 23% и будет снижаться до 16%. Откажутся предприятия после этого от «черных» схем минимизации и начнут платить налог на прибыль? Поживем, увидим.
P.S. Ставка налога на прибыль в 2012-м году составляет 21%.
Во-вторых, до 01.01.2011 никому не охота было отдавать государству еще 15% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от суммы полученных дивидендов.
Но с принятием Кодекса ситуация изменилась в лучшую для владельцев предприятий сторону.
Теперь согласно п. 167.2 Налогового кодекса ставка НДФЛ, который удерживается из суммы выплачиваемых дивидендов, сократилась втрое: с 15 до 5%.
Причем, если дивиденды предприятие выплачивает физическим лицам, то не нужно платить драконовский авансовый взнос по налогу на прибыль (НКУ, п. 153.3.2), который обязаны уплачивать даже плательщики единого налога. Исключение составляют плательщики налога на прибыль по нулевой ставке.
Из определения термина «дивиденды» (п. 14.1.49 НКУ) хоть и неявно, следует, что под дивидендами нужно понимать не только, собственно, дивиденды на акции, но и часть прибыли, которую получает при ее распределении собственник ООО или ЧП от предприятия как от эмитента корпоративных прав. Поэтому с 01.01.2011 учредители таких предприятий могут выплатить себе прибыль, заплатив при этом государству всего 5% НДФЛ.
Есть однако, и в этой бочке меда ложка дегтя. В НКУ недавно были внесены изменения, которые вступили в силу с 06.08.2011 г. Теперь согласно п. 6 подр. 1 раздела XX Кодекса в случае, если дивиденды начислены по результатам деятельности за периоды до 01.01.2011 г., облагать их нужно по правилам, действовавшим до 01.01.2012 г., т. е. по ставке 15%. Поэтому, если выплата таких дивидендов произошла в промежутке с 01.01.2011 г. по 06.08.2011 г. — применяется ставка 5%, после 06.08.2011 г. — ставка 15%.
Решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принимается собранием учредителей (в АО – общим собранием акционеров) и оформляется соответствующим протоколом. Если учредитель один, документ может называться Решение учредителя (Рішення засновника).
На практике существует еще один распространенный способ вывода прибыли из предприятия. Предприятие заключает с учредителем договор ссуды (укр. – позики), и по этому договору выплачивает (на банковский счет или наличными через кассу) деньги учредителю. При этом ни у предприятия, ни у физического лица не возникает обязательств по уплате налогов.
Но здесь нужно иметь в виду один нюанс. У собственника возникает задолженность перед предприятием, которую ему нужно погасить. Если задолженность не будет погашена, и срок исковой давности по ней истек, в соответствии с п.п. 164.2.7 Налогового кодекса учредитель должен будет заплатить 15% НДФЛ (если сумма задолженности больше 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января). Теоретически, срок исковой давности может и не начать течь, если срок погашения ссуды будет, к примеру, 20, 30 или даже 50 лет. Или 3-5 лет, но будет постоянно продлеваться на пару лет дополнительными соглашениями к договору ссуды.
В то же время, на мой взгляд, лучше выплатить дивиденды и заплатить 5% НДФЛ, чтобы потом не иметь проблем, например, в случае ликвидации предприятия.
biznesinalogi.com
Дивиденды
Что нужно сделать, чтобы получить дивиденды?
Коротко
Купить акции, по которым платят дивиденды, и продержать их до «даты отсечки». После этого через некоторое время дивиденды поступят на брокерский счет.
Подробно
Нужно учесть, что не по всем акциям и не всегда выплачивают дивиденды, а их размер может разниться в зависимости от типа ценных бумаг. Например, бывают привилегированные и обычные акции. Обладатели первых могут рассчитывать на дивиденды в приоритетном порядке и, часто, в большем размере, но лишены права голоса на собраниях акционеров. Владельцы обычных акций также могут рассчитывать на дивиденды, хотя и в меньшем размере, но зато имеют право голоса.
Чтобы выплатить дивиденды, компания должна получить чистую прибыль, которую распределит среди акционеров. Распределит ли и в каком размере, решает руководство компании и акционеры. Когда решение принято, компания выпускает пресс-релиз. В нем указывают сумму и дату закрытия реестра — «дату отсечки».
Дата отсечки — это день, когда компания, выпустившая акции, смотрит в реестр акционеров, чтобы узнать, кому именно выплачивать дивиденды.
Как зарабатывать на дивидендах
Чтобы получить дивиденды с акций, по которым принято решение о выплате, нужно держать эти акции в день закрытия реестра. Для этого достаточно продержать акции даже один день. Если вы были в реестре акционеров к моменту окончания торгов в дату отсечки, то получите дивиденды.
Нужно учесть, что торги акциями на бирже проходят в режиме «Т+2». Это значит, что после покупки запись об этом попадет в реестр лишь через 2 рабочих дня. Поэтому чтобы попасть в реестр акционеров, нужно покупать акции за 2 дня до даты отсечки.
Например, дата отсечки — понедельник, 16 апреля 2018 года. Значит, купить акции нужно за 2 рабочих дня до этого — в четверг, 12 апреля, или раньше.
Обычно после даты отсечки акции дешевеют на размер дивидендной выплаты. Поэтому нет смысла продавать акции сразу после отсечки, так как заработать на этом не получится. Лучше подождать, пока котировки акций снова вырастут.
Получу ли я дивиденды от иностранных ценных бумаг?
Дивиденды — это необязательно, так что всё зависит от дивидендной политики компании, акции которой вы покупаете. По закону решение о выплате дивидендов принимает совет директоров: он может как отменить выплаты, так и внезапно потратить на них какую-то сумму. Любой расклад — в рамках закона.
Тинькофф Инвестиции выплачивают дивиденды по всем акциям, в том числе иностранным. Если совет директоров компании принял решение о выплате, то дивиденды поступят на ваш счет.
Начать инвестироватьКак долго ждать дивидендов?
Дивиденды по акциям российских компаний поступят на брокерский счет в течение 25 рабочих дней после их рыночной выплаты. По иностранным акциям — в течение 45 дней.
В какой валюте приходят дивиденды по иностранным акциям?
Процесс отличается для брокерских счетов БКС и открытых через Тинькофф Брокера.
ТИНЬКОФФ
Дивиденды придут в валюте.
БКС
Как правило, дивиденды по иностранным акциям, которые покупали через счет БКС, придут в валюте. Редко дивиденды могут прийти в рублях.
На какой счет приходят дивиденды? На карту?
Нет, деньги приходят на мультивалютный брокерский счет. Дальше их можно вывести на карту Tinkoff Black.
А деньги можно вывести на карту?
Процесс отличается для брокерских счетов БКС и открытых через Тинькофф Брокера.
ТИНЬКОФФ
Можно вывести на дебетовую карту Тинькофф Банка. Если подключить бесплатную услугу «Вывод 24/7», то деньги можно выводить круглосуточно и даже в выходные.
Подробнее об услуге «Вывод 24/7»
БКС
Можно вывести на дебетовую карту Тинькофф Банка. Процесс займет несколько минут, если вы выводите не более 75% свободных денег со счета и вовремя отправите заявку на вывод средств.
Воспроизвести
Быстрый вывод работает по-разному для разных валют. Заявку на вывод нужно подать:
- до 17:15 по Москве, если выводите рубли;
- до 16:45 по Москве, если выводите доллары;
- до 14:15 по Москве, если выводите евро.
Если не успеете, деньги придут утром следующего дня.
Мне пришли дивиденды в долларах. Их можно вывести на рублевую карту?
К сожалению, напрямую нельзя — валюта автоматически не сконвертируется в рубли. Но есть два варианта: для случаев, когда у вас больше 500 $ и когда меньше.
Если на счету меньше 500 $, можно вывести деньги на валютный счет мультивалютной Tinkoff Black и потом сконвертировать их в рубли по курсу банка в мобильном приложении или личном кабинете интернет-банка.
Мобильные приложения
Если хотите вывести больше 500 $, будет дешевле продать доллары на бирже, а потом вывести рубли. Придется заплатить комиссию по тарифу за продажу валюты, но доллары продадите по биржевому курсу. Это выгоднее, чем в обычных обменниках.
journal.tinkoff.ru
Дивиденды — советы новичкам. /
Что это такое?
Говоря простыми словами, дивиденды – это отчисления от прибыли акционерных компаний, направленные инвесторам (держателям акций). Размер дивидендов, получаемых вами, будет напрямую зависеть от количества и качества купленных акций. То есть, чем больше у вас в активе акций перспективных компаний, тем больше денег ждёт вас впереди. Иногда, правда, дивиденды выражаются не в денежных средствах. Эти тонкости вам стоит уточнить в офисе компании.
Когда происходит раздача и кто определяет размеры дивидендов.
Распределения дивидендов проводятся раз в год, после сдачи и проверки годового отчёта предприятия. Обычно это происходит весной, в период с апреля по июнь, когда итоги работы компании за прошлый год уже подсчитаны, выведена точная прибыль, уплачены основные налоги, перечисления в государственные фонды и вознаграждения директорам филиалов. Именно тогда собирается совет директоров эмитента и выделяет из чистой прибыли часть, предназначенную для выплаты дивидендов. Делят её между собой уже сами акционеры на Ежегодном общем собрании. Как уже говорилось выше, происходит это с оглядкой на то, сколько каждый имеет ценных бумаг, и какого они класса. Сами выплаты приходят намного позже, через несколько месяцев.Обычно, имея в активе акции «голубых кровей», вы не останетесь без ощутимых доходов. Ведь размер выплат по ним частенько привязан к чистой прибыли предприятия, что написано чёрным по белому в сопровождающих документах. То есть вы по-любому должны остаться в выигрыше, неудача возможна только в том случае, если годовой баланс компании вышел с минусом. Другое дело – акции так называемого «второго эшелона». Тут выплата дивидендов зависит от величины прибыли, так что вы рискуете частенько оставаться без вознаграждения.
Как играть на бирже с расчётом на дивиденды.
Если вы хотите иметь не очень большой, но стабильный заработок, прислушайтесь к нашим советам. Первое, что следует знать, — какие акции покупать для получения наивысшей прибыли. Из всего вышесказанного уже наверняка понятно, что это должны быть бумаги высшего класса от развитых фирм. Хотя в последнее время такие предприятия исправно платят дивиденды и по простым акциям. Так что, прежде чем начать закупку, желательно тщательно изучить возможности компании, обдумать полученные сведения или посоветоваться с аналитиком и уже потом начинать торги. Если повезёт, вы будете иметь стабильный доход не один год. Но будьте осторожны – нередко хорошо стоящие на ногах фирмы специально занижают свою прибыль, спасаясь от больших налогов. Некоторые предприятия, торгующие на бирже, вообще не участвуют в выплате дивидендов и работе с прибылью. Так что в большинстве случаев стоимость самих акций является больше ожидаемых дивидендов.
Важный нюанс – некоторые популярные компании заранее объявляют стоимость своих дивидендов. Так что вполне реально просчитать всё заранее и вложить свои средства в те акции, по которым ожидается наибольшее количество выплат. Многие инвесторы с успехом используют такую тактику.Надо только успеть провернуть все операции до фиксации реестра акционеров для выплаты дивидендов. Обычно это происходит за пару месяцев до Ежегодного собрания.
Короче говоря, если вас действительно заинтересовала возможность получения стабильных высоких выплат на протяжении многих лет, покупайте лучше привилегированные акции, тем более что они часто дешевле обычных. Прямо пропорционально этому вырастает и их дивидендная доходность. По принципам работы «голубые фишки» смахивают на облигации с гарантированным доходом и отсроченной датой погашения.
Планируя в скором времени получать дивиденды, сообщите вашей брокерской компании номер счёта для перевода денег. Желательно перед этим проверить его работоспособность, часто банки закрывают счета с нулевым остатком или те, которыми долго не пользовались. Если состояние счёта будет нерабочим, вы можете не получить денег вообще! А чтобы вытребовать их потом, надо будет обращаться к самому эмитенту.
sowetu.ru
Как правильно выводить деньги - дивиденды
Согласно п. 2 ст. 158 Налогового кодекса РК доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5 процентов. Распределение между участниками ТОО дивидендов, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год. Собрание, посвященное утверждению годовой финансовой отчетности товарищества с ограниченной ответственностью, должно быть проведено не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного финансового года. В Казахстане эта дата 31 марта. При этом, если собрание не было проведено или на собрании не затрагивался вопрос о выплате дивдендов, прибыль автоматически уходит на развитие бизнеса (в оборот). До следующего года выплачивать дивиденды нельзя.
Также ТОО не вправе выплачивать дивиденды между участниками, если участники не оплатили полностью вклады в уставный капитал. При этом, для распределения дохода необходимо, чтобы все участники оплатили вклад в уставный капитал.
Часто возникает вопрос о возможности получения дивидендов в натуральной форме (то есть товарами). Пункт 2 статьи 40 Закона "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" предусматривает, что выплата дохода должна быть произведена товариществом в денежной форме. Возможности изменить форму выплаты по соглашению участников закон не предусматривает. Следовательно, выплата участника чистого дохода по результатам финансового года в натуральной или иной форме противоречит закону. Однако имейте ввиду, что компания может покрывать расходы участников ТОО. Например, компания в течение года может оплачивать за своего учредителя отдых за границей, спортклубы для его детей, ужины в ресторанах, приобретение автомобиля или недвижимости и т.п. Просто, в данном случае компания относит эти расходы на расходы компании понесенные на цели не связанные с предпринимательской деятельностью. Полная сумма расходов участника ТОО облагается ИПН в размере 5% и данная сумма уплачивается в бюджет.
Актуальность информации: январь 2016 г.
asistent.kz
Как считать дивиденды - считаем дивиденды
Дивидендом принято считать ту часть прибыли организации, которая распределяется между собственниками пропорционально их владению. Так, в открытом или закрытом акционерном обществе дивиденды будут распределены между акционерами.
Сами акционеры определяют величину дивидендов и порядок их выплаты на специальном собрании. Дивиденды могут быть выплачены несколько раз в год, либо не выплачиваться никогда. Выплата дивидендов приводит к снижению капитализации организации. К тому же всегда необходимо иметь запас накоплений, который не может быть допущен к реинвестированию.
Дивиденды принято разделять на промежуточные и финальные. Первые выплачиваются в течение года, вторые – по окончанию. Кроме того, дивиденды могут выплачиваться в денежном эквиваленте или в виде акций.
Таким образом, дивидендами считается любой доход, который получит акционер или участник общества при распределении прибыли организации после налогообложения таковой. Доход обязательно должен быть рассчитан пропорционально доли участника в уставном капитале компании.
Из-за чего может уменьшиться сумма дивидендов
Как известно, компании не всегда выплачивают полную стоимость дивидендов. Часть прибыли может остаться на балансе организации. Это может быть связано со следующими факторами:
- компания стремится к стабильности. Иногда компании могут не менять размер дивидендов несмотря на рост или спад прибыли предприятия. Таким образом организация старается предусмотреть все возможные колебания на рынке и защитить в дальнейшем бюджет от резких скачков;
- возникла потребность в инвестициях. Эта может быть необходимость воспользоваться средствами компании или отложить определенную сумму на случай возникновения непредвиденных обстоятельств;
- появилось желание продемонстрировать перспективы. Как правило, повышение дивидендом можно рассматривать как рост компании, положительную динамику развития;
- разница в исчислении налогов. Зачастую дивиденды облагаются налогами по более высокой ставке;
- менеджмент и планирование. Дивиденды могут понадобиться для дальнейшего расширения компании. К тому же необходимо иметь небольшой запас средств на случай незапланированного падения прибыли.
Расчет дивидендов
Дивиденды должны выплачиваться пропорционально вкладу участников или акционеров. Для того, чтобы правильно рассчитать сумму дивидендов, необходимо знать сумму прибыли за расчетный период, сумму налоговых отчислений и долю чистой прибыли компании. Кроме этого, для расчета понадобится информация об уровне выплат по привилегированным акциям и количество акций, как привилегированных, так и обычных. Основное отличие в том, что по привилегированным акциям выплачивается фиксированных доход, в то время как по обычным сумма варьируется. В первую очередь будет рассчитана прибыль по привилегированным акциям. Только после этого остатки прибыли распределяются по обычным акциям.
Важно, что дивиденды можно считать только после выплаты всех налоговых платежей, а также пополнения фонда развития и резервной базы.
Дивиденды могут выплачиваться за различные периоды – месяц, квартал, полугодие, год.
Порядок вычисления дивидендов
В первую очередь необходимо найти чистую прибыль организации. Ее можно получить как разность налогооблагаемой прибыли и суммы из прибыли, которая была отчислена в бюджет.
Во время создания устава общества с ограниченной ответственностью определяется, какая часть прибыли в процентном соотношении направляется для выплаты дивидендов. Именно эта цифра и умножается на величину чистой прибыли.
Из этой суммы выплачиваются дивиденды по привилегированным акциям. Оставшуюся сумму распределяют пропорционально по обычным акциям с учетом их номинальной стоимости.
Ограничения в выплате дивидендов
В различных ситуациях учредители не могут получить свои дивиденды, даже если документально они существуют. Один из примеров – оформление кредитного договора, в котором четко прописывается это условие до момента погашения задолженности. Таким образом, кредитор может получить дополнительную страховку, гарантию своевременного возврата денежных средств.
Кроме того, законодательством также прописан ряд случаев:
- если не произошло полной оплаты уставного капитала;
- при возникновении признаков наступающего банкротства в организации;
- в случае, если выплата дивидендов может повлечь за собой банкротство организации;
- в случае, когда стоимость активов не превышает стоимость уставного капитала и резервного фонда;
- в случае, если после выплаты дивидендов стоимость активов будет меньше стоимости уставного капитала резервного фонда.
Как только данные обстоятельства будут устранены, учредители смогут получить дивиденды.
finansovyesovety.ru
