Содержание
Умова злецения в 2023 году
Umowa zlecenie (договор поручения, договор подряда, договор злецения) – это гражданско-правовой вид договора, регламентирующего взаимоотношения между наемным работником и его нанимателем. Перевести название на русский можно как договор-заказ или договор-поручение. Такой контракт может быть заключен на определенный объем работ и/или временной интервал. Вместе с тем, договор устанавливает возможность работника выполнять перечень работ на определенных условиях, и обязанность работодателя оплачивать этот труд.
Это означает увеличение на 2,80 злотых по сравнению с суммой 2022 г., т.е. на 14,2%. Минимальную почасовую ставку для гражданско-правовых договоров не следует смешивать с трудовыми отношениями и минимальной оплатой труда, в связи с трудовым договором.
Как указано в Гражданском кодексе (умова злецения регулируется Гражданским Кодексом Польши, а не Трудовым Кодексом), если ни из договора, ни из обстоятельств не следует, что лицо, принявшее поручение, обязалось исполнить его безвозмездно, за исполнение поручения полагается вознаграждение.
Кроме того, законодатель определил размер минимальной заработной платы, которая постепенно увеличивается на протяжении нескольких лет.
Как правило, требования по Трудовому кодексу истекают через три года, а вытекающие из договора поручения и Гражданского кодекса — через два года . Это относится, например, к требования о вознаграждении за выполненную деятельность и о возмещении понесенных расходов, причитающихся лицам, которые постоянно или в рамках деятельности общества занимаются деятельностью данного вида; то же самое относится к требованиям по авансам, предоставленным этим лицам.
Подрядчики не могут рассчитывать на защиту от расторжения контракта, в отличие от работников , у которых есть трудовой договор. Также отсутствуют сроки уведомления, как в случае с заключенным трудовым договором, или конкретные формальные требования, например указание на право обращения в суд.
Заказчик может расторгнуть договор в любое время.
Субподряд
Договор злецения — почасовая ставка 2023
Что это даст? Работники потеряют в зарплате, так как будут вынуждены платить большую сумму взносов, а в правительстве надеются, что это якобы снизит количество заключаемых договоров подряда. Многие эксперты говорят, что это правило вводится для того, чтобы уменьшит дефицит денег в ZUS.
Будут ли изменения в умовах злецения в 2023 году? Чем отличается умова злецения от трудового договора? Будут ли контракты по злецению облагаться дополнительными взносами в 2023 году?
ЗАказчик обязан выплатить исполнителю часть вознаграждения, соответствующую его предыдущей деятельности, а если расторжение произошло без уважительной причины, то и возместить ущерб.
Поверенный может поручить исполнение заказа по договору третьему лицу только в том случае, если это вытекает из договора или договоренности или когда его вынуждают к этому обстоятельства. Разумеется, в такой ситуации поверенный обязан немедленно уведомить доверителя о лице и месте жительства субподрядчика.
Умова злецения или умова о праце (трудовой договор)
Точно так же сторона, принимающая заказ, может прекратить его действие в любое время. Однако, когда заказ подлежит оплате, а расторжение произошло без уважительной причины, ответственность за ущерб несет получатель заказа.
В 2023 году подать налоговую декларация PIT-2 (налог на доходы физических лиц) можно будет с любого источника дохода. Таким образом, с 2023 года лица, принимающие заказ, как и работники, смогут сдавать PIT-2. При расчете НДФЛ на 2022 год подрядчики, получившие до 12 800 злотых брутто в месяц от заказа, смогут вычесть всю необлагаемую налогом сумму из налоговой базы и получат соответствующий возврат от налоговой инспекции.
Авансовый платеж по налогу на прибыль для подрядчика по договору злецения
Важно отметить, что характер договора определяется не только названием договора, но прежде всего его содержанием, а также условиями и обстоятельствами, сопровождающими его исполнение.
Если исполнение поручения требует расходов, доверитель должен по требованию поверенного предоставить ему соответствующий аванс.
При заключении договора злецения следует избегать элементов, характерных для трудовых отношений, а при установлении трудовых отношений работник обязуется выполнять работы определенного вида для работодателя и под его надзором, а также в месте и по графику работы, который определяется работодателем, а работодатель — принять работника на работу за вознаграждение.
Дата выплаты зарплаты
Вознаграждение полагается поверенному (исполнителю) только после выполнения заказа, если иное не предусмотрено договором или отдельными положениями.
Социальные взносы в полном объеме для всех договоров злецения
Правовое основание
ПОДРОБНЕЕ: Работа в Польше. Когда нельзя заключать Umowa zlecenie (умову злецения, договор злецения)?
Нововведение это коснется всех умов злецения:
PIT-2 по умовам злецения
Ограничение требований
Важно отметить, что лицо, которое, будучи работодателем или действующим от его имени , заключает гражданско-правовой договор в условиях, на которых должен быть заключен трудовой договор , подлежитштрафу в размере от 1000 до 30 000 злотых.
Согласно Национальной программе реформ на 2022/2023 годы, которая была утверждена польским правительством в 2023 году все те, кто работает по умове злецения должны были оплачивать социальные взносы в полном объеме. Данное изменение перенесли по срокам.
С другой стороны, умовы злецения могут стать намного привлекательнее, потому что с 1 июля 2022 года применяется другая налоговая ставка. В Закон о подоходном налоге с населения были внесены поправки, и ставка налога на доходы физических лиц была снижена с 17% до 12% . Сюда входят все налогоплательщики, осуществляющие расчеты по общим правилам, в том числе контрагенты.
Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks Cywilny (t.j. Dz.U. 2022 r. poz. 1360)
Трудоустройство на указанных выше условиях всегда и безоговорочно является трудоустройством, основанным на трудовых отношениях, независимо от наименования заключаемого сторонами договора.
Это связано с тем, что согласно трудовому законодательству не допускается замена трудового договора гражданско-правовым договором при сохранении условий выполнения работы по смыслу трудовых отношений.
СОДЕРЖАНИЕ:
Планируется , что в первом квартале 2024 года вступят в силу положения, вводящие обязательство покрывать все последующие договоры поручения (умовы злецения) отчислениями на социальное страхование, независимо от полученного дохода.
Прекращение действия договора поручения
В законе действует принцип свободы договора. Стороны договора могут решить, заключат ли они, например, трудовой договор, договор о выполнении определенных работ, договор поручения, агентский договор или договор об оказании услуг. Стороны сами определяют содержание договора, но они должны соблюдать свои требования. Если характер поставленных задач, условия и обстоятельства, в которых выполняется договор, предполагают другой тип договора и другие правоотношения — ZUS или PIP имеют право провести проверку, подвергнуть сомнению тип заключенного договора и покрыть это со страховкой.
Чтобы трудоустройство в Польше было легальным, все должно фиксироваться документально и подписываться двумя сторонами. Если обычно работников больше интересует Umowa o prace, которая является трудовым договором, защищающим права сотрудников согласно Трудовому кодексу РП, то в случае работодателей – выгоднее подписывать гражданско-правовые договоры, в частности Umowa o zlecenia. И стоит заметить, что большинство иностранцев в Польше работают именно по договору злецения.
Можете ли вы вычесть плату за обучение в колледже из своей федеральной налоговой декларации?
Существует несколько вариантов вычета платы за обучение в колледже и учебников из вашей федеральной налоговой декларации, включая американский налоговый кредит на возможности, налоговый кредит на обучение в течение всей жизни, вычет платы за обучение и оплачиваемую работодателем помощь в образовании, а также не облагаемые налогом выплаты. из плана сбережений колледжа.
Нет двойного погружения. Каждый доллар квалифицированных расходов может быть использован для оправдания только одной льготы по налогу на обучение.
Существуют также ограничения на координацию, которые не позволяют налогоплательщикам претендовать на американский налоговый кредит на возможности и налоговый кредит на обучение в течение всей жизни для одного и того же студента, даже если соответствующие расходы не пересекаются.
Американская налоговая скидка на возможности — лучшая из налоговых льгот на обучение. Это стоит больше на доллар квалифицированных расходов, чем любая другая льгота по налогу на обучение, даже безналоговое распределение из плана сбережений колледжа 529. Как правило, налогоплательщики должны сначала получить американский налоговый кредит на возможности, если они не хотят сохранить его доступность для будущих расходов на обучение.
Все эти налоговые льготы могут быть затребованы, даже если налогоплательщик не указывает детали.
Плата за обучение в колледже может иметь право на налоговый вычет или налоговый кредит в вашей федеральной налоговой декларации.
getty
Американская налоговая льгота на возможности
Американская налоговая льгота на возможности (AOTC) — это частично возмещаемый налоговый кредит в размере до 2500 долларов США на студента в год.
AOTC покрывает 100 % первых 2 000 долларов США за обучение, сборы и учебные материалы (учебники, расходные материалы и оборудование) на учащегося и 25 % вторых 2 000 долларов США. Налоговый кредит подлежит возврату в размере 40% (до 1000 долларов США), если налогоплательщик не может быть заявлен как иждивенец в чьей-либо налоговой декларации о доходах.
Квалифицируемые расходы не включают неакадемические сборы, такие как плата за студенческую деятельность, спортивные сборы и страхование.
Налоговый кредит ограничивается четырьмя годами обучения в высшем учебном заведении и четырьмя налоговыми годами на одного учащегося. Расходы, уплаченные за академические семестры, которые начинаются в первые три месяца следующего налогового года, могут учитываться, как если бы они были оплачены в течение текущего налогового года.
БОЛЬШЕ ОТ FORFORBES ADVISOR
На AOTC распространяются следующие ограничения приемлемости:
- Студент должен быть налогоплательщиком, супругом налогоплательщика или иждивенцем налогоплательщика.
- Студент должен стремиться получить степень или сертификат в колледже или университете, который имеет право на получение федеральной помощи студентам Раздела IV.
- Учащийся не соответствует требованиям, если он участвует в программе двойной регистрации.
- Студент должен быть зачислен как минимум на полставки.
- Учащийся не соответствует требованиям, если он был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками на федеральном уровне или уровне штата, за продажу или хранение контролируемого вещества.
AOTC не облагается альтернативным минимальным налогом (AMT).
Поэтапный отказ от дохода составляет от 80 000 до 90 000 долларов (одиночка) и от 160 000 до 180 000 долларов (женатые, подающие совместную декларацию). Налогоплательщики, которые подают документы как женатые, не имеют права. Поэтапный отказ от доходов не корректируется ежегодно с учетом инфляции.
В 2018 году около 7,4 миллиона налогоплательщиков (4,8%) подали заявку на получение американского налогового кредита на возможности.
LLTC покрывает 20% от первых 10 000 долларов США на обучение и необходимые сборы.
Квалифицируемые расходы могут включать неакадемические расходы, такие как плата за студенческую деятельность и спортивные сборы, но только в том случае, если они должны быть оплачены непосредственно колледжу в качестве условия для зачисления или посещения. Квалифицированные расходы ограничиваются курсами обучения для «приобретения или улучшения профессиональных навыков».
Расходы, уплаченные за академические семестры, которые начинаются в первые три месяца следующего налогового года, могут учитываться, как если бы они были оплачены в течение текущего налогового года.
Налоговый кредит может быть востребован на неограниченное количество лет.
На LLTC распространяются следующие ограничения приемлемости:
- От студента не требуется получения степени или сертификата, поэтому налоговый кредит можно использовать для продолжения образования.
- Учащийся должен быть зачислен в колледж или университет, который имеет право на получение федеральной помощи студентам Раздела IV.
- Студент может быть зачислен на неполный рабочий день.
- Учащийся имеет право на участие, даже если он был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками, на федеральном уровне или уровне штата за продажу или хранение контролируемого вещества.
Налоговый кредит на обучение в течение всей жизни часто запрашивают аспиранты или учащиеся профессиональных учебных заведений, которые больше не имеют права на американский налоговый кредит на возможности.
Поэтапный отказ от дохода в 2021 году составляет от 59 000 до 69 000 долларов (холостые) и от 119 000 до 139 000 долларов (женатые, подающие совместную декларацию). Налогоплательщики, которые подают документы как женатые, не имеют права. Поэтапный отказ от доходов ежегодно корректируется с учетом инфляции.
В 2018 году около 2,8 млн налогоплательщиков (1,8%) воспользовались налоговой льготой на обучение в течение всей жизни9.0003
Вычет за обучение и сборы
Вычет за обучение и сборы — это сверхлинейное исключение из дохода в размере до 4000 долларов США в виде платы за обучение и сборов.
Вычет уменьшается до 2000 долларов США для налогоплательщиков с доходом в пределах диапазона поэтапного отказа.
Расходы на учебные материалы также могут учитываться, если они оплачиваются непосредственно колледжу и необходимы для зачисления или посещения.
Расходы, уплаченные за академические семестры, которые начинаются в первые три месяца следующего налогового года, могут учитываться, как если бы они были оплачены в течение текущего налогового года.
Вычет за обучение и сборы может быть востребован в течение неограниченного количества лет.
Вычеты за обучение и сборы подлежат следующим ограничениям приемлемости:
- Студент не обязан стремиться к получению степени или сертификата.
- Учащийся должен быть зачислен в колледж или университет, который имеет право на получение федеральной помощи студентам Раздела IV.
- Студент может быть зачислен на неполный рабочий день.
- Учащийся имеет право на участие, даже если он был осужден за уголовное преступление, связанное с наркотиками, на федеральном уровне или уровне штата за продажу или хранение контролируемого вещества.
Поэтапный отказ от дохода составляет от 65 000 до 80 000 долларов (одиночка) и от 130 000 до 160 000 долларов (женатые, подающие совместную регистрацию). Налогоплательщики, которые подают документы как женатые, не имеют права. Поэтапный отказ от доходов не корректируется ежегодно с учетом инфляции.
Оплачиваемая работодателем помощь в образовании
Оплачиваемая работодателем помощь в образовании до $5250 может быть исключена из дохода.
Квалифицируемые расходы включают плату за обучение и оплату, книги, расходные материалы и оборудование.
Эта налоговая льгота предоставляется неограниченное количество лет.
Учащийся должен быть сотрудником, а не его супругой или иждивенцами.
Сотруднику не нужно искать степень или сертификат.
Поэтапный отказ от доходов не предусмотрен.
Освобождение от налога на дарение за обучение
Плата за обучение непосредственно в учебном заведении не облагается налогом на дарение.
Однако прямые платежи за обучение могут снизить право учащегося на получение финансовой помощи по мере необходимости. Эта налоговая льгота может быть востребована в течение неограниченного количества лет.
Поэтапный отказ от доходов отсутствует.
Квалифицированные стипендии
Стипендии, гранты и стипендии, которые используются для оплаты обучения, сборов и учебных материалов (книги, расходные материалы и оборудование), исключаются из дохода, если студент стремится получить степень или сертификат. Отказ от обучения также имеет право.
Деньги не должны быть платой за услуги, предоставляемые студентом, за некоторыми исключениями, такими как преподавательская и исследовательская помощь.
Поэтапный отказ от доходов не предусмотрен.
Программа сберегательных облигаций для образования
Проценты по облигациям серии EE, выпущенным в 1990 году или позже, и по всем облигациям серии I исключаются из дохода, если они используются для оплаты обучения и сборов или переносятся в сберегательный план колледжа 529, предоплаченный план обучения или образовательный сберегательный счет Coverdell..png)
Поэтапный отказ от дохода в 2021 году составляет от 83 200 до 98 200 долларов (холостые) и от 124 800 до 154 800 долларов (женатые, подающие совместную декларацию). Налогоплательщики, которые подают документы как женатые, не имеют права. Поэтапный отказ от доходов ежегодно корректируется с учетом инфляции.
529 Сберегательные планы для колледжей и планы с предоплатой за обучение
Прибыль от квалифицированного распределения по сберегательным планам для колледжей 529 или планам с предоплатой за обучение не облагается налогом.
Квалифицируемые расходы включают плату за обучение и оплату, книги, расходные материалы и оборудование, а также расходы на специальные услуги. Проживание и питание являются квалифицированными расходами, если студент зачислен хотя бы на полставки. Квалифицированные расходы могут включать до 10 000 долларов США в виде платежей по студенческой ссуде для бенефициара и братьев и сестер бенефициара.
529 Взносы в план также могут иметь право на вычет подоходного налога штата или налоговый кредит.
В большинстве штатов взносы имеют право на льготу по подоходному налогу штата, даже если вы немедленно облагаете налогом распределение для оплаты квалифицированных расходов. Это эффективно обеспечивает скидку на обучение в колледже и другие квалифицированные расходы.
Поэтапный отказ от доходов не предусмотрен.
Образовательные сберегательные счета Coverdell
Прибыль от квалифицированного распределения с образовательного сберегательного счета Coverdell не облагается налогом.
Расходы на квалифицированное образование включают плату за обучение, оплату, книги, расходные материалы и оборудование. Проживание и питание являются квалифицированными расходами, если студент зачислен хотя бы на полставки.
Происходит постепенное сокращение доходов от взносов, но не от выплат. Поэтапный отказ от доходов составляет от 95 000 до 110 000 долларов (одиночный) и от 190 000 до 220 000 долларов (совместный). Налогоплательщики, которые подают документы как женатые, не имеют права.
Поэтапный отказ от доходов не корректируется ежегодно с учетом инфляции.
Вычеты за обучение и сборы продлены до 2020 года
Срок действия вычета за обучение и сборы истек в 2017 году, но срок действия был продлен до 31 декабря 2020 года. Правомочные налогоплательщики могут требовать вычета за обучение и сборы за 2019 и 2020 налоговые годы, а также они могут требовать вычет задним числом за 2018 налоговый год. .
Что такое вычет за обучение и сборы?
Вычет за обучение и сборы позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 4 000 долларов США в качестве расходов на квалифицированное высшее образование для себя, супруга и детей-иждивенцев в качестве дополнительного исключения из дохода. Квалифицируемые расходы обычно включают плату за обучение, учебники и расходные материалы, необходимые для зачисления или обучения в соответствующем высшем учебном заведении. Срок действия вычета платы за обучение истек в 2017 г., но Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях 2020 г.
продлил срок действия до конца 2020 г.
Правомочные родители студентов колледжей могут требовать вычета платы за обучение и сборов в качестве способа уменьшения скорректированного валового дохода. Доход оказывает гораздо большее влияние на право на финансовую помощь, основанную на потребностях, чем активы, поэтому сокращение дохода — это способ потенциально увеличить финансовую помощь. Бесплатное приложение для федеральной помощи студентам (FAFSA) использует данные за предыдущий год для получения информации о доходах и налогах. Например, если родители получат вычет подоходного налога за 2019 год, это повлияет на FAFSA их ребенка на 2021 учебный год.
Как получить вычет за обучение и сборы в 2020 году
В 2018, 2019 и 2020 налоговых годах налогоплательщики должны соответствовать следующим требованиям к доходу, чтобы иметь право на вычет за обучение и сборы:
- Налогоплательщики с измененным скорректированный валовой доход в размере 65 000 долларов США или менее (130 000 долларов США при совместном подаче документов в браке) может требовать максимального вычета в размере 4 000 долларов США.
- Налогоплательщики с измененным скорректированным валовым доходом от 65 001 до 80 000 долларов (от 130 001 до 160 000 долларов) могут претендовать на максимальный вычет в размере 2 000 долларов.
- Поэтапный отказ от вычета платы за обучение и сборов не меняется. Они не корректируются ежегодно с учетом инфляции, как поэтапный отказ от доходов, который применяется к другим налоговым льготам.
Вычет за обучение и сборы не может быть запрошен, если для одного и того же учащегося в течение одного и того же налогового года заявлена американская налоговая льгота на возможности (AOTC) или налоговая льгота на обучение в течение всей жизни. Налогоплательщик может претендовать на вычет с платы за обучение и сборы и получить квалифицированное распределение по плану 529 в течение того же налогового года для одного и того же студента, но двойного погружения не происходит.
Любая сумма другой не облагаемой налогом помощи в образовании, такой как стипендии, помощь в образовании, предоставляемая работодателем, и помощь ветеранам в обучении, полученная в течение текущего года, должна быть вычтена из соответствующих расходов на образование учащегося, которые имеют право на вычет за обучение и сборы.