Вмененный налог для ип: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

ИП манят ставкой – Коммерсантъ Ижевск

Для предпринимателей Удмуртии подготовлен ряд дополнительных мер, призванных снизить налоговое бремя. О соответствующих изменениях в законе сообщает пресс-служба главы и правительства Удмуртии. Для вновь созданных ИП предлагается установить ставку от 1% до 5%. Снижение ставок затронет также ИП и юрлица, которые ранее применяли единый налог на вмененный доход и другие категории. Изменения в законе планируют рассмотреть депутаты на ближайшей сессии республиканского парламента. Эксперты считают инициативу своевременной, способной поддержать бизнес, а также создать справедливую конкуренцию, но в то же время недостаточной.

Фото: Евгений Павленко, Коммерсантъ

Согласно изменениям, ставки будут снижены для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). Так, для вновь созданных ИП предлагается установить ставку 1% (доходы) и 5% (доходы минус расходы). Снижение ставок затронет также ИП и юрлица, которые ранее применяли единый налог на вмененный доход, и отдельные категории бизнеса (среди них социальные предприниматели, ИТ-компании и некоторые другие). Кроме того, для предпринимателей, которые сменят место регистрации в Удмуртию из других регионов, льготу по УСН предлагается продлить до трех лет.

С указанными инициативами в правительство обратились сами предприниматели.

«В результате нашей плотной работы с бизнес-сообществом мы пришли к этим решениям. Здесь я отдельно хочу поблагодарить предпринимателей за конструктивную обратную связь и рост (выручки — «Ъ-Удмуртия»), который они показывают на фоне снижения налоговых ставок. Это позволяет региону развиваться, нам — выполнять социальные обязательства. Мы не останавливаемся на достигнутом и всегда ищем пути улучшения бизнес-климата в республике. Наша главная задача — оперативно реагировать на внешние изменения и предлагать нужные инструменты развития»,— отметил Константин Сунцов, и. о. председателя правительства Удмуртии.

По словам представителей бизнес-сообществ, сейчас предприниматели сталкиваются с несправедливостью, когда, к примеру, местные платят 6% налогов, а приезжие — только 1%. «В частности, те кто давно работает, отмечают, что это создает не совсем равные условия для ведения бизнеса, — рассказывает уполномоченный по правам предпринимателей в Удмуртии Александр Прасолов. — Предприниматели занимаются одним и тем же видом деятельности, а вынуждены платить разные налоги. Причем разница в шесть раз. Некоторые в связи с этим планируют закрывать свои ИП и вновь открывать на родственников. По сути, искать способы выживания, чтобы быть в равной конкуренции с теми, кто работает под 1%».

О справедливой конкуренции в случае положительного рассмотрения поправок говорит и Николай Мамаев, председатель Удмуртского регионального отделения «Опоры России». Также он считает, что эти изменения позволят оставить в регионе как можно больше предпринимателей, которые сейчас вынуждены уезжать в поисках лучших условий:

«Когда для предпринимателей из других регионов ввели льготную процентную ставку налога в 1%, в республику приехало большое количество бизнесменов. Теперь нужно помочь и нашим предпринимателям, поскольку на своей территории мы знаем и местный менталитет, и местное население, и рынок. На своем поле играть гораздо легче».

В то же время, опрошенные «Ъ-Удмуртия» эксперты считают, что данными изменениями ограничиваться нельзя. Так, Александр Прасолов отмечает, что большой проблемой сегодня можно назвать налог на имущество, взимаемый из расчета кадастровой стоимости объекта. «У многих предпринимателей не хватает дохода, чтобы платить этот налог, так как он никак не связан с выручкой предпринимателя. У многих помещения пустуют, а налог все равно нужно платить. предпринимателей, по данным опросов, говорят что единственно возможная приемлемая ставка по налогу на имущество — 0,1%, говорит о том, что нужно вернуть полное освобождение от этого налога».

К примеру, по словам эксперта, полностью освобождены от налога на имущество предприниматели, работающие по УСН, в Свердловской области, Торговые центры в Башкирии, пониженная ставка в 0,1% действует в Саратове. Также на днях всем регионам пришло письмо от Министерства промышленности и торговли России с рекомендациями по поддержке сегмента торговой недвижимости (есть в распоряжении редакции). В частности, в нем указано, что посещаемость объектов торговой недвижимости за период с 1 января 2022 года по 19 сентября 2022 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилась на 5%; аналогичным периодом 2019 г. — на 12,6%. В связи с этим для недопущения критического снижения деловой активности в торговых центрах рекомендуется регионам России в частности применять пониженную ставку по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества вплоть до полной отмены и другие меры в том числе в отношении земельных участков.. «Не обращая внимания на эту проблему, можно передавить предпринимателей налоговым бременем и собрать в бюджет меньше налогов. Уже сейчас многие стараются избавиться от имущества в Удмуртии и уехать в другие регионы, с меньшими налогами, купив имущество там»,— считает Александр Прасолов.

Напомним, что в Удмуртии действует ряд других налоговых льгот. В частности, предусмотрены льготы по УСН для предприятий, сменивших регистрацию в Удмуртию из других регионов, а также для компаний, которые перешли на УСН после отмены ЕНВД.

Евгения Перевощикова

Все важнейшие новости Ижевска и Удмуртии читайте в нашем Telegram-канале

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД – это единый налог на вмененный доход, который уплачивается при осуществлении определенных видов деятельности. При этом базой для расчетов по этому налогу являются различные физические показатели, устанавливаемые по каждому из видов деятельности, отнесенных к вмененке.

Федеральным законодательством устанавливается общий перечень видов деятельности, при которых есть возможность переходить на налог ЕНВД в соответствии со 2 пунктом 346.26 статьи НК. Также наряду с ним существует и список видов деятельности, при которых невозможно применение ЕНВД.

У региональных властей есть возможность вносить коррективы в список разрешенных для ЕНВД видов деятельности, но только в сторону сокращения их. Также предоставлено этим органам право применять коэффициенты к установленным ставкам.

Плательщики налога ЕНВД

Плательщиками ЕНВД могут являться ЮЛ и ИП, которые соответствуют определенному перечню критериев, а также осуществляют экономическую деятельность, коды которой поименованы во 2 пунктом 346.26 статьи НК.

Что касается критериев, необходимых для применения ЕНВД, то они следующие:

Среднесписочная численность сотрудников, которые находятся в штате ЮЛ или ИП не должна превышать 100 человек, согласно показателям года, предшествующего переходу на ЕНВД;
Что касается ЮЛ, то доля входящих в состав участников этого общества других ЮЛ не должна превышать 25%;
Желающие перейти на ЕНВД не должны входить в список крупнейших налогоплательщиков;
Организация или ИП, пожелавшие перейти на ЕНВД не могут применять патентную систему налогообложения;
Если вы хотите применять ЕНВД, то нельзя быть плательщиком СХ/налога или находиться в составе простого товарищества;
Те лица, которые передали в аренду свои автогазозаправочные или автозаправочные станции также не вправе стать плательщиками налога ЕНВД.

Налоговая о налоге ЕНВД в 2013 году

В настоящий момент такая система, как ЕНВД, является обязательной для всех индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые подпадают под указанные критерии и осуществляют закрепленные законодательством виды деятельности. Но уже с 2013 года ситуация изменится и такой налог, как ЕНВД, из обязательного превратиться в добровольный.

До конца же 2012 года для того, чтобы прекратить применять налог ЕНВД надо либо перестать осуществлять виды деятельности, которые подлежат этой системе, либо не соответствовать хотя бы одному из поименованных критериев. Налоговая инспекция сообщает, что желающим сменить статус плательщика ЕНВД на какой-либо другой, осталось подождать совсем немного.

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, выделите её
и нажмите на клавиатуре: Ctrl + Enter или нажмите сюда.

Получение максимальной прибыли от продажи вашего бизнеса – Налоговые соображения владельца в отношении доходов – Фрост Браун Тодд

По мере того, как экономика начинает открываться, продавцы бизнеса имеют уникальную возможность потенциально получить часть восстановления за счет слияний и поглощений Сделки («Слияния и поглощения») оцениваются, обсуждаются и закрываются. Изменения неизбежны во всех аспектах процесса продаж, но самые большие возможности для продавцов заключаются в оценке. Расхождения во мнениях относительно стоимости частной компании («цели») между продавцом («владельцем») и покупателем («покупателем») являются обычным явлением. Выручка традиционно использовалась для преодоления разрыва в оценке. По мере увеличения разрыва будет увеличиваться и мост. Вместо того, чтобы отчаиваться из-за задержки платежа, владелец может предпринять активные шаги, чтобы рассмотреть вопрос о том, как будет облагаться налогом прибыль от продажи объекта. Это упражнение должно включать свежий взгляд на доктрину «открытых транзакций». Признание того, что прибыль, вероятно, будет составлять гораздо больший процент от общего вознаграждения, которое покупатель готов предложить за цель, чем он мог иметь до COVID-19., эта статья поможет продавцам встать на этот путь.

Возможный налоговый учет доходов

Выплаты доходов облагаются налогом, как правило, как обычный доход или как вознаграждение в размере покупной цены ( т. е. , прирост капитала). Учитывая, что максимальная предельная ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 37%, а самая высокая ставка налога на долгосрочный прирост капитала в настоящее время составляет 20%, разница для владельца может составлять почти 20% разницы в наличных деньгах. Если платежи характеризуются как вознаграждение за оказанные услуги, владелец будет облагаться налогом на платежи как на обычный доход. Кроме того, владельцу необходимо будет рассмотреть, вызывают ли выплаты заработка «правила золотого парашюта» или положения об отсроченной компенсации, изложенные в разделе 409.A Налогового кодекса 1986 г. с поправками («Кодекс»). Если выплаты прибыли рассматриваются как отсроченное вознаграждение за покупку акций владельца в целевом объекте, владелец будет получать доход от прироста капитала в отношении той части платежей, которая представляет собой прибыль для владельца. Конечно, каждая схема сопряжена с другими вероятными затратами, которые необходимо учитывать, такими как Федеральный закон о страховых взносах (FICA) и Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA), связанные с занятостью удержания и налоги на обычный доход, а также налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8% для прирост капитала.

Определение надлежащего налогообложения доходов

Обладая опциями, владелец может оценить надлежащее налогообложение конкретных доходов. Заработок — это условный платеж, обычно получаемый после достижения целевых финансовых показателей после закрытия. Наиболее распространенные контрольные показатели основаны на увеличении выручки или прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) за период от одного до пяти лет. Поскольку владелец цели часто нанимается покупателем, чтобы помочь с интеграцией цели в покупателя, владелец часто имеет некоторый рычаг для контроля за получением дохода. Интересы владельца и покупателя, как правило, совпадают в максимизации доходов цели, но владелец также должен подумать о том, как эти доходы в конечном итоге будут облагаться налогом при выплате через доход. Хотя это и не является окончательной основой, прецедент предлагает некоторые руководящие принципы относительно того, когда выплаты заработка будут рассматриваться неблагоприятно как компенсация владельцу и когда они получат благоприятный режим прироста капитала.

Срок найма владельца по отношению к периоду заработка: чем ближе условия совпадают, тем больше это благоприятствует обычному подходу к доходу;
Компенсация за трудоустройство владельца после закрытия: чем ближе к рынку, тем больше он благоприятствует режиму прироста капитала; и
Обязательство покупателя по получению дохода в случае прекращения трудовых отношений с Владельцем: чем ближе к продолжению обязательства по выплатам, тем больше это благоприятствует режиму прироста капитала.

Сроки уплаты налога владельцу

Успешное структурирование доходов для получения режима прироста капитала также может означать разницу между уплатой налога в соответствии с методом рассрочки в соответствии с разделом 453 Кодекса (, т. е. , оплата сверхурочной работы) и уплатой всех налогов, причитающихся в год получения платежа. В соответствии с методом рассрочки, когда общая цена покупки фиксирована, владелец будет признавать прирост капитала при каждом платеже пропорционально соотношению валовой прибыли от продажи к цене покупки акций. Например:

База владельца в целевом запасе: 5 миллионов долларов
Цена покупки: 30 миллионов долларов, оплата в рассрочку
Прирост капитала: 30 миллионов долларов – 5 миллионов долларов = 25 миллионов долларов
Процент валовой прибыли = 25 миллионов долларов США / 30 миллионов долларов США = 83% признанной прибыли по каждому взносу

Этот пропорциональный расчет не подходит для получения дохода, потому что будущие платежи условны и потенциально изменчивы. Несмотря на это, правила Министерства финансов, обнародованные в соответствии со статьей 453 Кодекса («регламенты»), четко указывают, что метод отчетности в рассрочку применяется к «продаже с условным платежом», когда общая цена продажи не может быть определена на момент закрытия налогового года в которой происходит продажа. К сожалению для продавцов, большинство заработков подпадают под это определение. Чтобы рассчитать процент валовой прибыли для продажи с условными платежами, правила предполагают, что 100% возможных условных платежей будут произведены в кратчайший допустимый период времени, и используют эту максимальную цену покупки для расчета процента валовой прибыли. Если максимальная цена покупки неизвестна, но известен максимальный период, в течение которого могут быть произведены выплаты дохода, прирост капитала признается пропорционально в течение фиксированного периода. Если невозможно определить ни максимальную цену покупки, ни максимальный период платежа, прирост капитала признается пропорционально в течение 15 лет.

Вмененные проценты

Владелец также должен учитывать вмененные проценты. Проценты будут применяться к выплатам заработка и облагаться налогом как обычный доход владельца. Раздел 483 Кодекса регулирует вмененные проценты по доходам. Также может применяться раздел Кодекса 453A. По сути, это проценты по отложенному налогу. Если после года продажи потенциальное обязательство покупателя по выручке превышает 5 миллионов долларов, дополнительный налог, примерно эквивалентный сумме процентов по недоплате, которые были бы начислены, если бы все платежи были произведены в течение первого года, будет начисляться на владелец.

Альтернатива открытой сделки

Если владелец успешно структурирует доход, подлежащий налогообложению не как обычную компенсацию дохода, а скорее как отсроченное возмещение покупной цены, придерживаются ли они правил отчетности о продаже в рассрочку и сопутствующих правил вменения процентов? Вероятно. Однако, прежде чем в целом принять этот результат, собственник может пожелать рассмотреть вопрос о том, может ли применяться доктрина открытой сделки. Если это произойдет, владелец сможет восстановить всю свою основу в проданных акциях до признания какой-либо прибыли. Правила начисления процентов также не применяются.

Ключевые применимые правила быстро выявляют трудности в достижении режима открытой сделки:

В правилах прямо указано, что «продажа с условным платежом» не включает сделку, «где обязательство в рассрочку представляет собой, в соответствии с применимыми принципами налогового законодательства, удержание доля в имуществе, являющемся предметом сделки, доля в совместном предприятии или товариществе, доля в акционерном капитале корпорации или аналогичные сделки, независимо от наличия заявленной максимальной цены продажи или фиксированного срока платежа». Упаковывание большего количества потенциального возмещения за цену покупки в прибыль приближает транзакцию к обязательству в рассрочку, представляющему долю в капитале покупателя или цели.
Правила предусматривают, что открытая отчетность по операциям ограничивается «редкими и чрезвычайными» случаями, когда справедливая рыночная стоимость условного платежного обязательства не может быть обоснованно установлена. Экономический удушающий захват пандемии COVID-19 является «редким и экстраординарным», тем более для цели в отрасли, особенно сильно пострадавшей от пандемии, такой как индустрия гостеприимства, но не обязательно гарантирует благоприятное отношение к какой-либо отрасли.
Правило открытой сделки основано на общем праве. Основная предпосылка заключается в том, что условные платежи настолько неопределенны, что стороны не могут с какой-либо степенью уверенности рассчитать, что получит продавец, если вообще что-нибудь получит. Однако будьте осторожны. Налоговый суд в Фридман против Комиссара , Меморандум TC 2015-177, отказали в обработке открытых транзакций и применили штраф в размере 20%, связанный с точностью, поскольку налогоплательщик не имел существенных полномочий для своей позиции.

Выручка, вероятно, будет чаще использоваться для устранения неопределенности оценки. Предусмотрительный владелец более внимательно рассмотрит налоговые последствия доходов, чтобы потенциально избежать обращения с компенсационным доходом. Если доход представляет собой вознаграждение за покупку, он, скорее всего, будет рассматриваться как продажа с условным платежом, что позволит владельцу использовать метод оплаты в рассрочку. Если прибыль составляет значительную часть общего вознаграждения, и владелец имеет определенный контроль над целевым значением после закрытия, следует рассмотреть доктрину открытой сделки.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Ричардом Никелсом, Кейси Джой или любым юристом в отраслевой команде Фроста Брауна Тодда по прямым инвестициям.

Чтобы предоставить рекомендации и поддержку клиентам по мере развития этого глобального кризиса в области общественного здравоохранения, Фрост Браун Тодд создал группу реагирования на коронавирус . Наши юристы всегда готовы ответить на ваши вопросы и дать рекомендации о том, как заранее подготовиться к любым угрозам, связанным с коронавирусом, и справиться с ними для вашего бизнеса и рабочей силы .

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета из заработной платы, заработной платы, комиссионных, премий и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

обычные и необходимые,
в разумных пределах,
оплачены за фактически оказанные услуги, а
, фактически выплаченные или понесенные в том году, за который вы требуете вычета.

Год, в котором вы требуете вычета, частично зависит от того, используете ли вы кассовый метод учета или метод начисления.

Налогоплательщики, использующие кассовый метод, должны требовать вычета из заработной платы, заработной платы или пособия в том году, когда они выплачиваются работнику. При методе начисления налогоплательщики заявляют вычет за год, в котором установлена обязанность по уплате, и когда услуги оказаны, даже если фактическая заработная плата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами. Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно равна справедливой рыночной стоимости переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация является «горячей точкой» для IRS, особенно для малых семейных предприятий. Обычно IRS не будет оспаривать размер компенсации как необоснованную, если только работник не имеет определенного контроля над работодателем (например, не является крупным акционером) или не имеет личных отношений с владельцами. Однако в этих ситуациях IRS будет внимательно проверять платежи. К сожалению, большинство малых предприятий попадают в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями на аналогичных условиях».
обстоятельства.»

Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

Факторы, связанные с работником
- ответственность и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
- вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
- его или ее квалификации для должности
- его или ее предыдущая заработная плата
Факторы, связанные с компанией или отраслью
- преобладающая ставка вознаграждения, выплачиваемая аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
- нехватка квалифицированных работников
- размер компании
- общие экономические условия
Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудниками
контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей маскировать невычитаемые корпоративные распределения доходов под вычитаемую компенсацию)
, выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются по официальному плану, существовавшему на начало года, вызывают подозрение.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И IRS и налогоплательщик часто имеют очень разные взгляды на «разумность». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос таким образом: «готов ли бы полностью независимый инвестор в компании выплатить компенсацию такого уровня этому лицу?» С этой точки зрения можно понять, почему оплата вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе будет считаться разумной, а 75 долларов в час — нет.

Особое внимание следует уделить компенсации владельцам бизнеса.

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете требовать вычета из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль бизнеса является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, снимаете ли вы деньги или оставляете их на банковских счетах предприятия. . Налог на самозанятость применяется ко всей сумме.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать заработную плату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко проблема.

Зарплаты, выплачиваемые закрытыми корпорациями, тщательно проверяются.

Выплаты сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS. Для корпораций категории C такая проверка отчасти вызвана тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу/служащим, вычитается до того, как взимается корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после уплаты налогов распределяется в качестве дивидендов между акционерами и облагается налогом по ставкам индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и индивидуальными ставками подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свою заработную плату, чтобы получить больший вычет по корпоративному подоходному налогу.

Однако уклонение от уплаты корпоративного налога — не единственная причина, по которой платежи собственникам подлежат тщательной проверке. Платежи как от корпораций S, так и от корпораций C могут попасть под подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать ответственности по налогу на работу.

Налоговое управление также тщательно проверяет эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они на самом деле не являются дивидендами, а не компенсацией. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой работникам-владельцам, считается замаскированными дивидендами, если корпорация не выплачивала никаких дивидендов или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты сотрудники-собственники.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но невыплата дивидендов является важным фактором, определяющим истинный характер выплат . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранения капитала для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Другим фактором, повышающим вероятность отказа, является тесная связь между заработной платой и акциями . Если заработная плата работника тесно связана с его или ее акциями, это веское доказательство того, что заработная плата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете отказаться от выплаты премий на конец года, определяемых после расчета корпоративной прибыли за год, если только у вас нет плана и четко документально подтверждено, что эти премии привязаны к вкладу в достижение отличных результатов. производительность.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо документированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а фактически распределение прибыли.

В результате IRS ввела практику расследования обоснованности компенсации, выплачиваемой акционерам/сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует установленным нормам, она может рассматриваться как замаскированный невычитаемый корпоративный дивиденд, и вам может быть отказано в вычете компенсации.

Таким образом, чтобы повторить то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая компенсация, которую вы получаете, должна соответствовать:

вашим личным данным,
компенсация, выплаченная работникам, не владеющим акциями,
ваша степень участия в получении корпоративного дохода,
тип работы, которую вы выполняете, и
действующая местная ставка вознаграждения за аналогичную экспертизу и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная», а не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при проверке IRS.

Знать правила для особых видов компенсаций

Правила, касающиеся того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплачиваемую работникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые виды платежей, которые могут вызвать проблемы в отношении того, когда суммы считаются «выплаченными» и, следовательно, подлежащими вычету. К числу таких особых видов выплат относятся отпускные, премии и авансы работникам.

Сроки вычета отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически выплатили своим работникам в течение налогового года, независимо от того, идете ли вы в счет отпускных или зарплата за декабрь прошлого года.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как выплата будет фактически произведена, при условии, что право работника на выплату является фиксированным и безусловным, и работник выполнил работы, на основании которой производится оплата.

Например, если платежный период работника закончился 31 декабря, а ваши зарплатные чеки выданы неделей позже, вы можете вычесть сумму за этот последний платежный период года. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Существует исключение из правил для сотрудников, которые связаны с вами. Если ваш сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже как о доходе.

Это означает, что если получатель использует наличный метод (как делает большинство людей), вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату только в том году, когда вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут подлежать вычету

Если вы предоставляете ссуду сотруднику, которую не ожидаете вернуть, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы ожидаете, что ссуда будет погашена, она не будет подлежать вычету до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у работника непогашенные кредиты на сумму более 10 000 долларов США, а вы не взимаете проценты или взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется указать доход от «вмененных процентов» по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененные проценты в качестве дополнительной компенсации работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило относится к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Вы можете поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильный курс.

Премии и бонусы требуют особого режима налогообложения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых премий, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, если премия представляет собой плату за услуги, а не подарок, и она разумна с учетом услуг и результатов работы сотрудника. Если вы являетесь налогоплательщиком, использующим кассовый метод, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Налогоплательщики по методу начисления могут вычесть бонус, выплаченный не связанному с ним сотруднику в налоговом году, в котором установлена сумма и право работника на бонус. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически выплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после закрытия налогового года работодателя, в котором она была получена, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсроченной компенсации. Если презумпция не опровергнута, она не может быть вычтена до тех пор, пока она не будет фактически или конструктивно оплачена. Следовательно, он не может быть вычтен налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: Если ваш сотрудник, получающий бонусы, является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или дедушкой или бабушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, который работник сообщает о выплате как о доходе. Это означает, что если получатель использует наличный метод (как делает большинство людей), вы можете вычесть бонус только в том году, когда вы его выплачиваете.

Как вычесть выплаченную компенсацию

Способ вычета вознаграждения, выплаченного вашим работникам, зависит от типа вашего бизнеса и от того, являются ли они наемными работниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственной деятельностью, сумма заработной платы, которую вы выплачиваете своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C. Выплаты по планам вознаграждения работникам указываются отдельно. Отчисления в пенсионный план указаны в строке 19., а ваши взносы по всем другим пенсионным планам указаны в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы являетесь производителем, заработная плата и льготы производственных рабочих, непрямых фабричных рабочих и контролеров должны быть включены в ваш расчет себестоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются непосредственно как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши выплаты налогов на заработную плату, таких как FICA, FUTA и государственные налоги по безработице, указываются в Приложении C, строка 23.

Платежи независимым подрядчикам вычитаются в зависимости от типа услуг

Общая сумма, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является наемным работником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или льгот.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, определяющих, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Неспособность правильно классифицировать тех, кто выполняет работу для вас, может привести к значительным штрафам и пени! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочитайте наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам в категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт своего магазина. Он сообщит об этих платежах в категории расходов «ремонт». Он также заплатил платному независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он отчитывается об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая запчасти и материалы, или гонораров адвокатам, вы должны указать платеж в форме IRS 1099- РАЗНОЕ

Предоставьте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, осуществляемым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья, праздника.