Виды налоговых систем: Выбор подходящего режима налогообложения

Содержание

23.Типы налоговых систем и их характеристика.

  1. Англосаксонская(США,Австралия,Великобритания,Канада)

  • Преобладание
    прямых налогов

  • Незначительная
    доля косвенных налогов

  • Преобладание
    налогооблажения физ.лиц

  1. Евроконтинентальная(Германия,Нидерланды,Франция,Австрия,Бельгия)

  • Высокая
    доля отчислений на соц.страхование

  • Преобладание
    косвенных налогов

  • Незначит.
    доля прямых налогов

  1. Латиноамериканская(Чили,Боливия,Перу)

  • Обеспечивает
    сбор налогов в условиях инфляционной
    экономики

  • Преобладание
    косвенного налогооблажения

  • Незначит.
    уровень прямых налогов

  1. Смешанная(Россия
    и многие др.страны)

  • Сочетает
    черты разных моделей

  • Позволяет
    избежать зависимости бюджета от отд.
    вида или группы налогов

  • Вводится
    для диверсификации структуры доходов

24. Элементы налогообложения.

Существенные
— элементы налога, без которых налоговое
обязательство и порядок его исполнения
не могут считаться определенными

Факультативные
— их отсутствие не влияет на степень
определенности налогового
обязательства(например: налоговые
льготы)

Существенные:

  • субъект
    налога    -лицо,на
    кот. лежит обязанность по уплате налога

  • объект-действия/события,кот.
    обуславливают обязанность субъекта
    заплатить налог.

  • нал.база-стоимостная,физ.
    или иная характеристика объекта
    налогооблажения.

  • Нал.ставка
    – размер налога,установленный на
    единицу измерения нал.базы

  • Нал.период
    – календ. год или иной период времени
    применительно к отд.налогам, по окончании
    кот. опред-ся нал.база и исчисляется
    сумма налога, подлежащая уплате

  • порядок
    исчисления     —
    определяет лицо, обязанное исчислить
    налог(налогоплательщик, нал. агент,
    нал. органы), а также метод исчисления
    налога(некумулятивный/кумулятивный,
    т.е нарастающим итогом)

  • срок
    уплаты     —
    календ.дата, истечение времени со дня
    события или конкретное событие, кот.
    обуславливает обязанность уплаты
    налога

  • порядок
    уплаты     —
    приемы и способы внесения
    налогоплательщиком/нал. агентом суммы
    налога в бюджет

25. Классификации налогов.

  1. Субъект
    налога

  1. Вид
    ставки

  • Твердые/специфические(устанавливаются
    в фиксированном размере на
    кажд.ед.налогооблажения)

  • %/адвалорные(устан.
    в % к единице налогооблаж.)

  • Комбинированные(сочетают
    твердую и % ставки)

  1. Объекты

  1. Метод
    обложения-порядок изменения ставки
    налога в зависимости от роста нал.базы

  • Равные(для
    каждого налогоплат. устан.= суммы налога)

  • Пропорциональные

  • Прогрессивные(с
    ростом нал. базы растет ставка налога)

  • Регрессивные(с
    ростом нал.базы уменьшается ставка)

  1. Периодичность

  1. Бюджетное
    назначение

  1. Возможность
    переложения

  • Косвенные
    —
    кот. вкл. в цену тов(работ,услуг) в виде
    надбавки, увеличивающей её и уплачиваются
    потребителем тов(работ,услуг) в их цене

  • Прямые
    –
    взимаются непосредственно из доходов
    налогоплательщика

  1. По
    способу уплаты

  • Удержания
    — обязанность по исчислению налога
    возложена на 3-е лицо,кот. в силу Закона
    обязано выступить нал.агентом

  • Начисления
    –
    уплата налога на основе нал.
    декларации-офиц.заявления о своих
    нал.обязательствах

  • Кадастровый
    –
    налогооблаж. им-ва производится на
    основе внешних признаков, его
    предполагаемой доходности, а момент
    уплаты налога не связан с моментом
    получения дохода

  1. Принадлежность
    к уровню управления и власти

  • Региональные

  • Транспортный

  • Налог
    на им-во орг

  • На
    игорный бизнес

  • Федеральные

  • Местные

  • Земельный

  • На
    им-во физ.лиц

  • Торговый
    сбор

Налоговая система России | Законодательство стран СНГ

Общие сведения

Главным налоговым законом России является
Налоговый кодекс Российской Федерации. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений.

Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей.
Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность
участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты.

Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Поскольку Россия является федеративным государством, ее налоговая система, так же, как и вертикаль власти, состоит из трех уровней:
федеральные налоги,
региональные налоги,
местные налоги

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – лица, реализующие определенную продукцию на территории страны, в том числе перемещающие ее через границу. Общая ставка равна восемнадцати процентам, имеются льготные ставки, равные нулю и
десяти процентам.

Акцизы. Плательщики – лица, осуществляющие различные операции с подакцизной продукцией, (производители, реализаторы, импортеры). К ней относятся: алкогольная, спиртосодержащая, продукция, табачные изделия, нефтепродукты, газ, автотранспорт,
некоторые химические вещества. Ставки зависят от вида товара, различны на 2016 и 2017 годы.

Налог на доходы физических лиц. Общая ставка – тринадцать процентов, для определенных видов доходов ставки равны девяти, тридцати и тридцати пяти процентам. Предусмотрены вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект – доходы за минусом понесенных в налоговом периоде расходов. База – прибыль в денежном выражении. Общая ставка – двадцать процентов.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики – лица, получившие разрешение на использование таких объектов на территории РФ. Ставка зависит от вида объекта.

Водный налог. Плательщики – пользователи водными объектами на основании лицензии. Налоговая база определяется в зависимости от способа водопользования (это может быть объем забранной воды, площадь водного пространства и т.д.). Ставки
различны, зависят от вида использования, наименования используемого водного объекта.

Государственная пошлина. Плательщики – лица, обращающиеся в уполномоченные органы государственной власти и местного самоуправления за совершением различных юридически значимых действий (в суды, к нотариусам, органы ЗАГС и т.д.) Размер
зависит от вида испрашиваемого действия.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики – пользователи недр. Налоговая база – стоимость извлеченного ископаемого. Налоговые ставки различны, устанавливаются, как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к стоимости ресурса.
Размер ставки зависит от вида добычи.

Региональные налоги и сборы.

Транспортный налог. Плательщики – лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Объекты – разные виды автомобильного, водного, воздушного транспорта. Ставка налога прогрессивная, зависит от мощности двигателя.

Налог на игорный бизнес. Плательщики – организаторы проведения азартных игр. Объект – игровое оборудование. Ставки различны, зависят от вида игрового оборудования, устанавливаются в ежемесячной твердой сумме за единицу оборудования.

Налог на имущество организаций. Плательщики – собственники и титульные владельцы движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе как основные средства. База – среднегодовая стоимость. Ставка устанавливается региональными властями
и не может превышать 2. 2 процента стоимости.

Местные налоги и сборы.

Земельный налог. Плательщики – собственники и владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются местными властями и не могут превышать предельный размер, установленный
НК РФ. Такой предел различен для земель различных категорий и равен, по общему правилу, полутора процентам, кроме земель сельхозназначения, земель жилищного фонда и некоторых других, для которых предельный размер равен 0.3 процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать предельного размера. Этот размер зависит от вида имущества, его стоимости
и варьируется в пределах от 0.1 процента до двух процентов.

Торговый сбор. Плательщики – лица, осуществляющие торговую деятельность на территории муниципального района, где действует сбор. Ставка устанавливается муниципалитетами.

Специальные налоговые режимы.

В целях создания благоприятных условий для предпринимательства для некоторых плательщиков в РФ введены и действуют несколько специальных налоговых режимов, таких как:

Единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозпродукции, заменяет уплату налогов на прибыль и имущество организаций. Объект налогообложения – доходы за минусом произведенных расходов. Общая ставка составляет шесть
процентов. Для плательщиков Крыма и Севастополя предусмотрены льготы в виде нулевой ставки на 2015-2016 годы и четырехпроцентной ставки с 2017 по 2021 год.

Упрощенная система налогообложения. Плательщики – организации и предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Освобождает от уплаты подоходного налога, налогов на имущество, налога на прибыль. Объект – доходы и доходы за вычетом
расходов. Ставка устанавливается региональными законами, для объекта в виде доходов варьируется от одного до шести процентов. Для объекта в виде доходов за вычетом расходов, ставка колеблется от пяти до пятнадцати процентов. Для Крыма и
Севастополя предусмотрены льготы.

Единый налог на вмененный доход(далее – ЕНВД). Применяется для определенных видов деятельности, поименованных в
НК РФ. Заменяет уплату налога на прибыль, налогов на имущество, подоходного налога. Плательщики — организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, в отношении которой введен ЕНВД на территории муниципального района, пожелавшие
перейти на данную систему налогообложения и отвечающие определенным требованиям закона.  Объект налогообложения – вмененный доход. Его размер зависит от вида деятельности, установлен НК РФ и подлежит корректировке на местные коэффициенты.
Ставка – пятнадцать процентов от вмененного дохода.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных на основании
ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Предусматривает замену части налогов и сборов разделом произведенной продукции. Инвесторы освобождаются от уплаты различных региональных и местных налогов, а также получают возмещение некоторых
федеральных налогов.

Патентная система. Применяется предпринимателями при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности, перечисленных в законе. Освобождает от уплаты: подоходного налога и налога на имущество. Объект налогообложения – потенциально
возможный годовой доход. Ставка равна шести процентам, для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы.

В целом основной налоговый закон можно назвать современным, удобным, и понятным. Он очень подробно регулирует как общие вопросы налогообложения, так и особенности исчисления и уплаты каждого отдельно взятого налога.

Налоговое бремя нельзя назвать чрезмерным, ставки по основным налогам – средние, не сильно высокие, но и не слишком низкие. Тенденций к постоянному повышению их размера, как имеет место в некоторых государствах СНГ, в настоящее время не наблюдается.
На многие налоги, уплачиваемые исключительно бизнесом, на длительное время (до 2021 года включительно) предусмотрены серьезные преференции для Крыма и Севастополя, что представляется верным в сложившейся политической и экономической ситуации.
Также налоговое законодательство можно характеризовать как «аграрно ориентированное», то есть содержащее множество льгот по уплате налогов для сельхозпроизводителей.

Хочется надеяться, что в будущем государство будет и дальше стремиться повысить свои доходы от налоговых поступлений не экстенсивным, а интенсивным путем, то есть за счет повышения эффективности их взимания и платежной дисциплины, а не путем
увеличения налоговых ставок, а все прогнозы о возможном повышении после выборов Президента в 2018 году основных налогов – подоходного, НДС и акцизов – останутся лишь слухами.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги: в чем разница?

Регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги: в чем разница?

Налоговые системы в США делятся на три основные категории: регрессивная, пропорциональная и прогрессивная. Регрессивные и прогрессивные налоги по-разному влияют на людей с высокими и низкими доходами, тогда как пропорциональные налоги — нет. Налоги на имущество являются примером регрессивного налога; федеральный подоходный налог США является примером прогрессивного налога; и профессиональные налоги являются типом пропорционального налога.

Регрессивные налоги оказывают большее влияние на людей с низкими доходами, чем на богатых. Пропорциональный налог, также называемый фиксированным налогом, относительно одинаково влияет на лиц с низким, средним и высоким доходом. Все они платят одинаковую ставку налога, независимо от дохода.

Прогрессивный налог оказывает большее финансовое воздействие на лиц с более высоким доходом, чем на лиц с низким доходом, при этом ставка налога и налоговые обязательства увеличиваются в соответствии с доходом налогоплательщика. Инвестиционный доход и налоги на недвижимость являются примерами прогрессивных налогов в США.

Ключевые выводы

  • Регрессивная налоговая система взимает один и тот же процент с продуктов или товаров, приобретаемых независимо от дохода покупателя, и считается несоразмерно сложной для малообеспеченных.
  • Пропорциональный налог применяет одинаковую налоговую ставку ко всем физическим лицам независимо от дохода.
  • Прогрессивный налог взимает более высокий процент налога с более высоких уровней дохода, работая на теории, согласно которой люди с высоким доходом могут позволить себе платить больше.

Регрессивные налоги

Лица с низким доходом платят более высокую сумму налогов по сравнению с лицами с высоким доходом в рамках регрессивной налоговой системы. Это потому, что правительство оценивает налог как процент от стоимости актива, который налогоплательщик покупает или владеет. Этот вид налога не имеет отношения к заработку или уровню дохода человека.

Регрессивные налоги включают налоги на имущество, налоги с продаж на товары и акцизы на расходные материалы, такие как бензин или авиабилеты. Акцизы фиксированы и включены в стоимость товара или услуги.

Налоги на грех, часть акцизных сборов, взимаются с товаров или видов деятельности, которые считаются вредными для здоровья или оказывают негативное влияние на общество, например, сигареты, азартные игры и алкоголь. Они взимаются, чтобы удержать людей от покупки этих продуктов. Критики налога на грехи утверждают, что они непропорционально затрагивают тех, кто менее обеспечен.

Многие также считают социальное обеспечение регрессивным налогом. Обязательства по уплате налога на социальное обеспечение ограничены определенным уровнем дохода, называемым базовой заработной платой, — 142 800 долларов США в 2021 налоговом году и 147 000 долларов США в 2022 году. Заработок физического лица сверх этой базы не облагается налогом на социальное обеспечение в размере 6,2 %.

Годовой максимум, который вы можете заплатить в виде налога на социальное обеспечение, ограничен 9 114 долларами США в 2022 году, независимо от того, зарабатываете ли вы 147 001 доллар США или 1 миллион долларов США. Работодатели платят дополнительные 6,2% от имени своих работников, а самозанятые лица должны платить обе половины от заработка до базовой заработной платы.

Работники с более высоким доходом фактически платят меньшую часть своей общей заработной платы в систему социального обеспечения, чем работники с более низким доходом, потому что это фиксированная ставка для всех и из-за этого ограничения.

Так же, как социальное обеспечение может считаться регрессивным налогом, это также и пропорциональный налог, потому что все платят одинаковую ставку, по крайней мере, до базовой заработной платы.

Пропорциональные налоги

Пропорциональная или фиксированная налоговая система устанавливает одинаковую ставку налога для всех, независимо от дохода или богатства. Эта система предназначена для создания равенства между предельными налоговыми ставками и средними налоговыми ставками. По состоянию на сентябрь 2022 года эту систему подоходного налога используют девять штатов: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.

Другими примерами пропорциональных налогов являются налоги на душу населения, налоги на валовую выручку и налоги на профессиональную деятельность.

Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей работать больше, потому что за больший заработок не взимается налоговый штраф. Они также считают, что предприятия, скорее всего, будут больше тратить и инвестировать в условиях плоской налоговой системы, вкладывая больше долларов в экономику.

Прогрессивные налоги

Налоги, начисляемые по прогрессивной системе, основаны на налогооблагаемой сумме дохода физического лица. Они следуют ускоренному графику, поэтому люди с высоким доходом платят больше, чем люди с низким доходом. Ставка налога, наряду с налоговыми обязательствами, увеличивается по мере увеличения благосостояния человека. Общий результат заключается в том, что люди с более высоким доходом платят более высокий процент налогов и больше денег в виде налогов, чем люди с более низким доходом.

Такая система предназначена для людей с более высокими доходами в большей степени, чем для людей с низким или средним уровнем дохода, чтобы отразить предположение, что они могут позволить себе платить больше.

Федеральный подоходный налог США представляет собой прогрессивную налоговую систему. Его таблица предельных налоговых ставок устанавливает более высокую ставку подоходного налога для людей с более высокими доходами и более низкую ставку подоходного налога для людей с более низкими доходами. Процентная ставка увеличивается с интервалами по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Каждый доллар, который зарабатывает человек, помещает его в скобку или категорию, что приводит к более высокой ставке налога, когда сумма в долларах достигает нового порога.

Частью того, что делает федеральный подоходный налог США прогрессивным, является стандартный вычет, который позволяет людям не платить налоги с первой части дохода, который они зарабатывают каждый год. Размер стандартного вычета меняется из года в год в соответствии с инфляцией. Вместо этого налогоплательщики могут выбрать детализацию вычетов, если этот вариант приводит к большему общему вычету. Многие американцы с низкими доходами вообще не платят федеральный подоходный налог из-за налоговых вычетов.

Налоги на имущество являются еще одним примером прогрессивных налогов, поскольку они в основном касаются состоятельных лиц (HNWI) и увеличиваются с размером имущества. Только поместья стоимостью 12,06 млн долларов и более подлежат уплате федерального налога на недвижимость на 2022 год, хотя во многих штатах пороговые значения ниже.

Как и у любой государственной политики, у прогрессивных налоговых ставок есть критики. Некоторые говорят, что прогрессивное налогообложение является формой неравенства и равносильно перераспределению богатства, поскольку люди с более высокими доходами платят больше стране, которая поддерживает больше людей с более низкими доходами. Те, кто выступает против прогрессивных налогов, часто указывают на фиксированную налоговую ставку как на наиболее подходящую альтернативу.

43,8%

По данным Центра налоговой политики, процент граждан США, которые не платили подоходный налог в 2019 году, поскольку их заработков было недостаточно для достижения минимальной налоговой ставки.

Примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов

Следующие примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов показывают, как они работают на практике:

Пример регрессивного налога

Если покупатели платят 6% налога с продаж на свои продукты, независимо от того, зарабатывают ли они 30 000 или 130 000 долларов в год, те, у кого меньший доход, в конечном итоге платят большую часть общего дохода, чем те, кто зарабатывает больше. Если кто-то зарабатывает 20 000 долларов в год и платит 1000 долларов в виде налога с продаж на потребительские товары, 5% его годового дохода идет на налог с продаж. Но если они зарабатывают 100 000 долларов в год и платят те же 1000 долларов в виде налога с продаж, это составляет всего 1% их дохода.

Пример пропорционального налога

При пропорциональной системе подоходного налога отдельные налогоплательщики платят установленный процент от годового дохода независимо от того, сколько они зарабатывают. Фиксированная ставка не увеличивается и не уменьшается по мере роста или падения дохода. Человек, который зарабатывает 25 000 долларов в год, будет платить 1 250 долларов по ставке 5%, тогда как тот, кто зарабатывает 250 000 долларов в год, платит 12 500 долларов по той же ставке.

Пример прогрессивного налога

В США подоходный налог действует по прогрессивной системе. В 2022 году федеральные прогрессивные налоговые ставки составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Первая налоговая ставка в размере 10% применяется к доходам менее 10 275 долларов США для одиноких лиц и 20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместные налоговые декларации. Самая высокая ставка налога в размере 37% применяется к доходам свыше 539 долларов США.900 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 647 850 долларов США для зарегистрированных лиц, состоящих в браке.

Например, плательщик единого налога, который имеет налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США в 2022 году, не будет платить третью ставку в размере 22% со своего дохода. Вместо этого они будут платить 10% с первых 10 275 долларов дохода, 12% с дохода от 10 276 до 41 775 долларов и 22% с суммы свыше 41 776 долларов. Этот налогоплательщик будет должен в общей сложности 6 617 долларов США: ставка 10 % на первые 10 275 долларов США составляет 1 027 долларов США, 12 % на сумму от 10 276 до 41 775 долларов США составляет 3 780 долларов США, плюс 22 % всех доходов от 41 775 до 50 000 долларов США, что составляет 1 809 долларов США.. Таким образом, эффективная налоговая ставка составляет 13%.

Является ли подоходный налог прогрессивным налогом?

Подоходный налог может быть как прогрессивным, так и пропорциональным. Прогрессивные налоги устанавливают низкие налоговые ставки для лиц с низким доходом и более высокие ставки для лиц с более высокими доходами, в то время как с физических лиц взимается одинаковая налоговая ставка независимо от того, какой доход они зарабатывают.

Пропорционален ли федеральный подоходный налог?

Нет, федеральный подоходный налог в США является прогрессивным.

Справедливы ли регрессивные налоги?

Регрессивные налоги могут показаться справедливыми, потому что они взимаются со всех, независимо от дохода, но они больше других вредят малообеспеченным. Это потому, что они тратят большую часть своего дохода на регрессивные налоги, чем люди, которые зарабатывают больше.

Какие налоги считаются регрессивными?

Регрессивные налоги — это налоги, которые уплачиваются независимо от дохода, например, налоги с продаж, налоги на грехи и налоги на имущество.

Как рассчитать прогрессивный налог?

Прогрессивные налоговые системы не взимают с налогоплательщиков фиксированную ставку. Вместо этого процент, который вы должны, увеличивается по мере роста вашего дохода. В США предельные налоговые ставки устанавливаются IRS. Вот как вы будете рассчитывать свое бремя подоходного налога в 2022 году: если вы подаете декларацию в качестве единого налогоплательщика, вы платите 10% с первых 10 275 долларов дохода, 12% с любого дохода от 10 275 до 41 775 долларов, 22% до 89 075 долларов и так далее. на. Пороги различны для супружеских пар, подающих совместную заявку. Самая высокая ставка налога в размере 37% влияет только на доход выше 539 долларов США.900 долларов США (или 647 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку).

Практический результат

Уплата налогов неизбежна. Но то, какое влияние они оказывают, зависит от используемой налоговой системы и того, сколько вы зарабатываете. Регрессивные налоги — налоги с продаж, налоги на имущество и налоги на грехи — и пропорциональные налоги оказывают большее влияние на малообеспеченных, поскольку они тратят на налогообложение большую часть своего дохода, чем другие налогоплательщики. Но прогрессивные налоги — федеральная налоговая система, используемая в Соединенных Штатах, — обычно больше, чем кто-либо другой, сказываются на людях с высокими доходами.

Определение и виды регрессивных налогов

Что такое регрессивный налог?

Регрессивный налог – это налог применяемый единообразно, взимающий больший процент дохода с лиц с низким доходом, чем с лиц со средним и высоким доходом. Это противоречит прогрессивному налогу, который берет больший процент с лиц с высоким доходом. При регрессивном налоге налоговая нагрузка уменьшается по мере роста дохода.

Некоторые примеры регрессивного налога включают налог с продаж, налог на газ и налог на заработную плату.

Ключевые выводы

  • Регрессивный налог — это тип налога, который взимается независимо от дохода, при котором лица с низким и высоким доходом платят одинаковую сумму в долларах.
  • Этот вид налога ложится большим бременем на лиц с низким доходом, чем на лиц с высоким доходом, для которых одна и та же сумма в долларах соответствует гораздо большему проценту от общего заработанного дохода.
  • Регрессивная система отличается от прогрессивной, в которой лица с более высокими доходами платят более высокий процент подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.
  • В США и некоторых других развитых странах к доходам применяется прогрессивный налог, но другие налоги, такие как налог с продаж и сборы с пользователей, взимаются одинаково.
Регрессивный налог

Понимание регрессивных налогов

Регрессивный налог сильнее влияет на людей с низкими доходами, чем на людей с высокими доходами, потому что он применяется единообразно ко всем ситуациям, независимо от налогоплательщика. Хотя в некоторых случаях может быть справедливо облагать всех налогом по одинаковой ставке, в других случаях это считается несправедливым. Таким образом, в большинстве систем подоходного налога используется прогрессивная шкала, при которой лица с высоким доходом облагаются налогом по более высокой процентной ставке, чем лица с низким доходом, в то время как другие виды налогов применяются единообразно.

Хотя в Соединенных Штатах действует прогрессивная система налогообложения, когда речь идет о подоходном налоге, а это означает, что лица с более высоким доходом ежегодно платят более высокий процент налогов по сравнению с лицами с более низким доходом, мы все же платим определенные сборы, которые считаются регрессивными налогами. Некоторые из них включают государственные налоги с продаж, сборы с пользователей и, в некоторой степени, налоги на имущество.

Регрессивная налоговая система более распространена в менее развитых странах, где может быть большее количество людей с одинаковым доходом, что снижает негативное влияние регрессивного налога.

Налоги с продаж

Правительство единообразно применяет налог с продаж ко всем потребителям в зависимости от того, что они покупают. Несмотря на то, что налог может быть единым (например, налог с продаж в размере 7%), в большей степени страдают потребители с низкими доходами.

Например, представьте, что два человека покупают одежду на 100 долларов каждый в неделю, и каждый из них платит налог по 7 долларов со своих розничных покупок. Первый человек зарабатывает 2000 долларов в неделю, поэтому ставка налога с продаж на его покупку составляет 0,35% от дохода. Напротив, другой человек зарабатывает 320 долларов в неделю, поэтому налог с продаж ее одежды составляет 2,2% от дохода. В этом случае, хотя ставка налога одинакова в обоих случаях, лицо с более низким доходом платит более высокий процент от дохода, что делает налог регрессивным.

Плата за пользование

Плата за пользование, взимаемая государством, является еще одной формой регрессивного налога. Эти сборы включают вход в финансируемые государством музеи и государственные парки, расходы на водительские права и удостоверения личности, а также плату за проезд по дорогам и мостам.

Например, если две семьи едут в национальный парк Гранд-Каньон и платят за вход 30 долларов, семья с более высоким доходом платит меньший процент от своего дохода за доступ в парк, а семья с более низким доходом платит более высокий процент. . Хотя сумма сбора такая же, она ложится более значительным бременем на семью с более низким доходом, что опять-таки делает его регрессивным налогом.

Налоги на имущество

Налоги на имущество в своей основе регрессивны, потому что, если два человека в одной и той же налоговой юрисдикции проживают в собственности с одинаковой стоимостью, они платят одинаковую сумму налога на имущество, независимо от их доходов. Однако на практике они не являются чисто регрессивными, поскольку основаны на стоимости имущества. Как правило, считается, что люди с более низким доходом живут в менее дорогих домах, что частично индексирует налоги на недвижимость в зависимости от дохода.

Фиксированные налоги

Фраза «фиксированный налог», часто используемая в дебатах о подоходном налоге, относится к системе налогообложения, в которой правительство облагает налогом все доходы по одному и тому же проценту, независимо от заработка. При фиксированном налоге не предусмотрены специальные вычеты или кредиты. Скорее, каждый человек платит установленный процент со всего дохода, что делает его регрессивным налогом. В результате люди с низким доходом фактически платят по той же ставке, что и люди с более высоким доходом, а не с более низким.