Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО. Виды налогообложения
Виды систем налогообложения РФ: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН
Виды систем налогообложения РФ: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.
ОСНО – общая система налогообложения (классическая). Чаще всего используется на предприятиях. В классической системе налогообложения ОСНО, юридическое лицо (организация или ИП - индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.
УСН – упрощенная система налогообложения. Является добровольным режимом, при применении которого организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховые взносы, а индивидуальные предприниматели - НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховые взносы. Вместо указанных налогов уплачивается один налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для ее использования достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в ст. 346.12. п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховых взносов, а индивидуальные предприниматели - НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. С 1 января 2012 года планируется поэтапная отмена ЕНВД. То есть к тому времени применять ее смогут компании, численностью не более 15 человек. Кроме того, существенно сократятся виды деятельности, попадающие под этот режим. Об отмене ЕНВД говорят все, но никто точно не может сказать, когда оно произойдет. Взамен единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности новым законопроектом (17 мая, в первом чтении был одобрен законопроект о создании патентной системы налогообложения и поэтапной отмене единого налога на вмененный доход), предлагается установить добровольный специальный налоговый режим «Патентная система налогообложения». Напомним, что с 2012-го года индивидуальные предприниматели смогут получить патент на оказание услуг, и при этом им не придется платить подоходный налог, налог на имущество и НДС.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Этот режим, как правило, спросом не пользуется, поэтому не будем тратить на него время.
Налоговые ставки
Кроме систем налогообложения в РФ, необходимо определиться с его объектом. То есть понять, какова будет величина налоговой ставки 6 % (доходы) или 5–15 % (доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого достаточно посчитать примерный доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и пр.).
Объект налогообложения «доходы» выгоднее, если:
• Объем расходов небольшой;
• ИП осуществляет деятельность без наемных работников;
• оплата происходит через электронные платежные системы.
Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» выгоднее, если:
• большой объем расходов;
• расходы можно легко подтвердить перед налоговой;
• планируется, что доходы будут регулярными;
• если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов нужно, чтобы доход от этого вида деятельности был не менее 70–80% от общего дохода).
Источник: BizYou.Ru
www.bizyou.ru
Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО
УСН - ЕНВД - ОСНО: в чем различие между этими системами и какую из них лучше выбрать? В данной статье разбираются особенности УСН - ЕНВД - ОСНО, с тем чтобы вы смогли принять правильное решение.
Суть режимов ОСНО, УСН, ЕНВД
Принципы работы на ОСНО
Особенности работы на УСН
Отличия режима ЕНВД
Как выбрать систему налогообложения
Итоги
Суть режимов ОСНО, УСН, ЕНВД
ОСНО — общеустановленная система налогообложения, которой посвящен практически весь НК РФ. Применяя эту систему, при наличии соответствующего объекта налогообложения налогоплательщик должен уплачивать все налоги, действующие на территории России.
По желанию налогоплательщика НК РФ допускает применение налоговых спецрежимов, которые могут либо заменять ОСНО, либо использоваться наряду с ней. К таким спецрежимам, в частности, относятся УСН и ЕНВД, широко распространенные в малом и среднем бизнесе.
УСН можно использовать только вместо ОСНО, а ЕНВД может как заменять ОСНО или УСН, так и использоваться совместно с каждым из этих режимов.
Несмотря на ряд сходств, суть спецрежимов УСН и ЕНВД принципиально разная. УСН представляет собой упрощенный вариант ОСНО, который с учетом установленных законодательством ограничений могут применять небольшие организации и ИП для любых видов деятельности. ЕНВД применим только к определенным видам деятельности фирм и ИП, но от масштабов этой деятельности почти не зависит.
При применении обоих спецрежимов вместо обязательных к уплате на ОСНО 3 налогов (на прибыль, на имущество и НДС) уплачивается 1 налог (единый). Хотя в некоторых случаях наряду с этим налогом может возникать и необходимость осуществления платежей по заменяемым им налогам.
Алгоритмы расчета этого единого налога при УСН и ЕНВД также абсолютно разные. Уплата прочих налогов и страховых взносов для систем УСН и ЕНВД при наличии объекта налогообложения так же обязательна, как и при ОСНО.
При применении всех 3 систем налогообложения фирмы обязаны вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность. СМП могут делать это по упрощенным вариантам. ИП от ведения бухучета и сдачи бухотчетности освобождены.
На ОСНО и УСН и фирмы, и ИП должны вести налоговый учет.
При всех вариантах совмещения режимов необходимо организовать раздельное ведение бухгалтерского и налогового учета.
Принципы работы на ОСНО
Применение ОСНО основано на следующих принципах:
- эта система применяется налогоплательщиком (фирмой или ИП) в обязательном порядке, если он не выразил желание применять иной режим (спецрежим), согласованное с ИФНС;
- ограничений по применению ОСНО не имеет;
- к ОСНО относятся положения всех глав НК РФ, за исключением посвященных спецрежимам;
- расчет налогов, уплачиваемых при ОСНО, осуществляется в порядке, установленном в соответствующих главах НК РФ, по ставкам, принятым в зависимости от статуса налога на федеральном, региональном или местном уровне;
- при расчете налогов можно воспользоваться освобождениями и льготами, действительными для соответствующих налогов, при наличии оснований на это;
- представление отчетности по налогам и их уплата производятся в сроки, указанные в НК РФ, если эти сроки не скорректированы на местном или региональном уровне.
О параметрах, имеющих значение при выборе применяемой системы, читайте в статье «Выбор системы налогообложения для ООО в 2018 году».
Особенности работы на УСН
Отличительные особенности УСН сводятся к следующему:
- Использование УСН возможно, если налогоплательщик отвечает ряду показателей, ограничивающих возможность применения этой системы:
- численность персонала;
- доля участия в фирме других юридических лиц;
- остаточная стоимость основных средств;
- величина дохода.
О предельной величине доходов при УСН читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».
- Базу налогообложения при УСН выбирает сам налогоплательщик. Это могут быть либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Налогообложение производится по общепринятым ставкам (с возможностью их снижения в регионах) 6% в первом случае и 15% — во втором.
Как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».
- Доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом и фиксируются в книге доходов и расходов, являющейся налоговым регистром для этого режима. При этом не все произведенные расходы могут уменьшать налоговую базу.
О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом “доходы минус расходы”».
- Налог, начисленный по ставке 15%, имеет ограничения по минимально возможной сумме. Эта сумма должна быть уплачена, даже если по результатам работы получен убыток.
- Налог, начисленный по ставке 6%, может быть уменьшен до 50% фирмами и до 100% ИП на суммы фактически оплаченных страховых взносов и некоторых других платежей. Дополнительное уменьшение возможно за счет сумм уплаченного торгового сбора.
О том, как торговый сбор влияет на величину налога при УСН, читайте в материале «Торговый сбор может уменьшать ”упрощенный” налог больше чем наполовину».
- Налоговым периодом при УСН является год. Декларация представляется в ИФНС один раз по его истечении. При этом авансовые платежи по налогу уплачиваются поквартально.
- Применение УСН возможно либо с начала деятельности вновь зарегистрированной фирмы или ИП, либо с начала очередного календарного года. Если не возникло оснований для утраты права на применение УСН, эта система должна применяться до окончания календарного года. Добровольно сменить режим или объект налогообложения можно только со следующего налогового периода.
О различиях в обязательной и добровольной процедурах смены УСН на другой режим читайте здесь.
Отличия режима ЕНВД
Режим ЕНВД характеризуется следующими особенностями:
- Ограничения по его применению определяются такими параметрами, как:
- вид деятельности;
- регион осуществления деятельности;
- численность работников;
- доля участия в фирме других юридических лиц;
- пределы физических показателей, установленные для ряда видов деятельности.
- База налога, рассчитываемого при ЕНВД, существенно зависит от величин, установленных законодательно на федеральном или региональном уровне:
- месячной базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности;
- коэффициента-дефлятора;
- регионального коэффициента, отражающего условия осуществления деятельности в регионе.
О региональном коэффициенте читайте в этой статье.
Влияние налогоплательщика на величину налоговой базы ограничивается определением фактической величины физического показателя и учетом понижающего коэффициента для неполных месяцев применения ЕНВД.
Месячная база по налогу рассчитывается как произведение всех перечисленных показателей, а квартальная — как сумма 3 месячных величин базы.
Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.
Налог начисляется по общеустановленной ставке 15% от квартальной базы или по более низкой, установленной в регионе. Он никак не зависит от результатов работы налогоплательщика и должен уплачиваться на протяжении всей деятельности на этом режиме.
- Как и при УСН 6%, возможно уменьшение начисленного налога на величину до 50% для фирм и до 100% для ИП на суммы фактически оплаченных страховых взносов и (для фирм) некоторых других платежей.
О новшествах, появившихся в этом расчете в 2017 году, читайте в материале «ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017».
- Налоговым периодом при ЕНВД является квартал. Соответственно, декларация сдается в ИФНС ежеквартально, и ежеквартально осуществляются платежи по налогу.
- Применение и отказ от применения ЕНВД возможны с любого месяца года.
О том, как известить налоговую о прекращении «вмененной» деятельности, читайте в статье «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».
Как выбрать систему налогообложения
При выборе системы налогообложения налогоплательщику необходимо оценить ряд факторов:
- наличие и пределы ограничений на применение спецрежимов, а также риски выхода за пределы этих ограничений в течение налогового периода;
- влияние на возможность применения каждого режима изменений в законодательстве, анонсированных на ближайшее время;
- уровень доли уплачиваемых налогов в получаемом доходе при каждом режиме и периодичность этого дохода;
- возможности для снижения величины налога, начисляемого при каждом режиме, и регулирования этой величины.
Рекомендации по выбору режима налогообложения приведены также в статьях:
С учетом всех вышеперечисленных факторов нужно провести прогнозные расчеты результатов деятельности фирмы или ИП на различных режимах с целью их сопоставления. И только по их результатам можно сделать вывод о том, какая система будет предпочтительнее.
Итоги
Обязательным к применению для налогоплательщика является режим ОСНО, если он не выбрал какой-либо из спецрежимов, при котором определенная группа налогов заменяется на 1 единый налог. Наиболее широко используемыми спецрежимами являются УСН и ЕНВД, имеющие ряд сходных ограничений по возможности их применения, но существенно различающиеся в части иных аспектов работы с каждым из них. При выборе из них оптимальной системы налогообложения придется провести сравнительный анализ ряда сопоставимых показателей по каждому из режимов.
nalog-nalog.ru
Какое налогообложения выбрать для ИП|Виды налогообложения для ИП
Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель после регистрации бизнеса .
Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.
Виды систем налогообложения ИП
Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:
- ОСНО - общая система налогообложения;
- УСН - упрощенная система налогообложения;
- ПСН - патентная система налогообложения;
- ЕНВД - единый налог на вмененный доход;
- ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог.
Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.
Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.
Какой налог выбрать для ИП критерии
Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при выборе того или иного налогообложения:
1. Вид деятельности
Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.
Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.
Например: налог ОСНО и УСН - для ИП можно применять к любому виду деятельности.
У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.
2. Соответствие ограничениям систем налогообложения
Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО
Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).
3. Действует ли на территории муниципалитета
Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.
Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.
То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.
Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.
4. Нужен при работе налог НДС или нет.
В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.
НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.
Существует категория организаций которые работают только с НДС.
Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.
Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.
5. Кассовый аппарат.
При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.
ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.
Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.
6. Размер расходов при осуществлении деятельности
От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.
В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений
Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП
Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:
1. Налог для сферы услуг:
а) ЕНВД - при работе с физическими лицами
б) УСН 6% - при работе с юридическими лицами
в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.
2. Выбор налога ИП для торговли:
а) Оптовая торговля - УСН 15%
б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) - ЕНВД или ПСН
в) Розничная торговля с большой площадью - УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.
г) Розничная торговля с большой площадью - УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).
д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД
3. Налог предпринимателя в производстве
Для производства УСН 15% либо ОСНО
Для крупного производства чаще всего выбирают ОСНО так как на нем можно делать много списаний.
В случае если производство не большое то УСН 15%.
Если у Вас бизнес связанный с сельским хозяйством, то налог ЕСХН.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом я пожалуй статью свою закончу, Вам же советую более подробно ознакомиться с системами налогообложений и попробовать на начальном этапе просчитать хотя бы приблизительно его будущий размер.
Если Вам вдруг нужна будет консультация специалиста, то Вы можете добавиться в мою группу ВК " Секреты бизнеса для новичка" и задать интересующие вопросы, консультации мы проводим бесплатно.
Удачи в Ваших начинаниях! Пока!
biz911.net
Система налогообложения
26 февраля 2016
Просмотров: 2539
Система налогообложения в каждом индивидуальном случае предпринимательства может разниться. Тут много своих нюансов, с которыми начинающим бизнесменами необходимо ознакомиться. Дело в том, что есть некоторые виды деятельности, требующие выполнения конкретной системы налогообложения, чтобы не ошибиться перед государством, такие вещи надо знать.
Что такое система налогообложения?
Налоги назначаются с целью обеспечения государства казной. Именно из нее идут выплаты на разного рода социальные пособия, финансирование бюджетных организаций и некоммерческих структур.
Чтобы на это имелись средства, организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги. Именно на этом основывается система налогообложения, которая включает в себя разные налоги и сборы. Их взимание происходит в определенном порядке, которое основано на действующем законодательстве.
Любое налогообложение регламентируется Налоговым Кодексом. В зависимости от ситуации в стране, в этот документ могут вноситься те или иные поправки, которые могут затрагивать как индивидуальных предпринимателей, так и организации в целом. Поэтому за актуальностью таких моментов важно следить, иначе можно попасть на весомые штрафные санкции.
Для ИП иногда есть возможность выбрать удобный вид налогообложения, при этом не исключена вероятность использования сразу нескольких систем. Главное требование, которое должен исполнить каждый начинающий бизнесмен - в 5-дневный срок подать в налоговую службу заявление касательно того, какую систему налогообложения он для себя приемлет. Если этим моментом не озаботиться вовремя, то частному предпринимателю придется платить налоги согласно основного режима.
В последние несколько лет государство несколько упростило решение этого вопроса. Теперь ИП может самостоятельно выбирать для себя систему. Чтобы не ошибиться в этом вопросе, стоит ознакомиться с имеющимися вариантами, ведь в каждом случае есть свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.
Общая система налогообложения - ОСНО
Данный тип взимания налогов применяется к любой деловой деятельности, будь то ООО или другая организация. Если применяется данная система налогообложения для ИП, то ему предстоит вести полноценный бухгалтерский учет, чтобы была возможность контролировать все документы. Причем это касается и первичных бумаг. Каждый квартал бизнесмен обязан подавать в налоговую отчет о своей финансовой деятельности. Аналогичная отчетность понадобиться и для Пенсионного Фонда и Фонда социального страхования.
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан будет уплатить следующие виды налогов:
- налог с дохода на физическое лицо (НДФЛ) с предпринимательской работы;
- пошлину на имущество, включая недвижимость;
- налог на добавленную стоимость (НДС).
Первые сборы распространяются и на заработную плату подчиненных, отчисления в пенсионный фонд и соцстрах.
Начинающему бизнесмену стоит знать, что вести расчеты с поставщиками и заказчиками можно только после того, как в банке будет открыт отдельный специально предназначенный для этого счет. Если планируется совершать расчет «живыми» купюрами, без кассового аппарата не обойтись.
Для общей системы лучше всего все-таки выбирать тот вид бизнеса, где планируются большие объемы реализации, то есть работа будет проходить с крупными компаниями. Дело в том, что крупные заказчики, которые работают с НДС, всегда требуют выдавать вместе с актами выполненных работ (или накладными) и счета-фактуры, где выделены НДС. Это позволяет провести возмещение из бюджета.
Зная такие особенности общей системы налогового обложения, можно рассчитать, насколько она удобна в конкретном случае.
Система налогообложения упрощенного характера - УСНО
Данный вариант очень удобен для начинающих бизнесменов. Дело в том, что при такой системе налог будет уплачиваться только один. Главное удобство - возможность выбора налоговой ставки. Она может иметь два варианта:
- 6% от получаемых доходов;
- 5-15% от доходной суммы, но уже с вычетом налогов.
Если интересен второй вариант, то его стоит обсудить с налоговой инспекцией, так как тут могут быть свои нюансы. В каждом регионе страны власть самостоятельно делает расчет уплачиваемого процента.
При упрощенной системе налогообложения пошлина также платиться раз в квартал. Но в отличие от первого варианта, отчетная документация предоставляется только раз в год, в период окончания налогового отчета.
Чтобы определить полную сумму дохода, понадобиться опять-таки открывать банковский счет и покупать кассовый аппарат. Если планируется внедрение именно УСНО, предприниматель должен знать, что в его организации будет ограничение на количество сотрудников и сумму дохода, которую он будет получать в налоговом периоде. Что касается этих двух моментов, то они также определяются руководство конкретного региона.
Если бизнес был открыт после 2015 года и при этом была выбрана упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей, то можно воспользоваться налоговыми каникулами на 2 года. В таком случае отпадает необходимость платить налог, и ставка будет приравнена к 0%.
Единый налог на временный доход - ЕНВД
Данная система подразумевает под собой уплату налога с законодательно временной прибыли. Что касается размера, то тут во многом решающую роль будет играть род деятельности. Налоговая ставка - 15%.
Чтобы рассчитать пошлину, используется коэффициент-дефлятор - К1. Каждый год его меняют, поэтому перед тем, как проводить такой расчет, необходимо уточнить его значение. Что касается коэффициента К2, то его значение устанавливает региональная власть. И опять-таки, решающую роль в конечной цифре будет отыгрывать род деятельности предпринимателя.
Бухгалтерский учет не требует сложных вычислений, так как он значительно упрощен. Сдача декларации и уплата единой пошлины на временный доход производится раз в квартал.
Если происходит расчет с иным представителем коммерции, то использовать кассовый аппарат нет необходимости. При этом даже не требуется открытие своего банковского счета в банке. Единая система удобна тем, что в этом случае налог не ориентируется на фактическую прибыль.
Но! Данные особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей таковы, что не все виды деятельности могут облагаться именно единым налогом на временный доход. Кроме того, максимальная численность работников на предприятии не должна превышать сотни человек.
Патентная система налогообложения - ПСН
В этом случае система работает только с индивидуальными предпринимателями. Чтобы ее использовать, стоит ознакомиться с перечнем допустимых видов деятельности, с которыми работает ПСН.
Патентная система налогообложения требует покупки специального разрешения на занятие бизнесом.
Срок законности такого разрешения ожжет быть от 1-го месяца до 1-го года. Это очень удобно, особенно для начинающих бизнесменов, неуверенных в успешности бизнеса
ПСН дает возможность избежать ежеквартальной отчетности, как в бумагах, так и в налогах. Главное не просрочить сроки уплаты патента.
Стоимость такого разрешения не зависит от размера фактического дохода. Тут все зависит от местных властей и потенциальной прибыли. Но это не значит, что предпринимателю можно не вести книгу доходов.
При наличии патента нет необходимости обзаводиться кассовым аппаратом. Но при этом предприниматель должен помнить, что в его организации не должно работать более 15 человек, а сам годовой доход должен быть не более установленного значения, обозначенного региональными властями. В этом случае также предусмотрены налоговые каникулы.
Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН
Данный тип системы предназначен для предпринимателей, которые планируют заниматься выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукцией. Система налогообложения очень схожа с упрощенным вариантом. Налоговая ставка равна 6% от общей прибыли, которая уменьшена от суммы растрат.
Налог предстоит платить 2 раза в год - в период отчетности по полугодию и в конце налогового периода. Сама же бумажная отчетность сдается 1 в год.
Оценивая все выше сказанное, выбор системы налогообложения для ИП в каждом случае происходит индивидуально. В каждом варианте есть свои плюсы и минусы. Поэтому перед тем как останавливаться на чем-то одном, стоит получить консультацию не только у налогового инспектора, но и у юриста. Это позволит максимально объективно оценить ситуацию.
Как выбрать для своего бизнеса систему налогообложения?
Любой предприниматель всегда заинтересован в прибыли. Но так как налог - это своего рода расход, необходимо правильно выбрать систему налогообложения. Чтобы правильно ее выбрать, стоит изначально провести расчеты на ожидаемую прибыль, сколько налогов и взносов с нее придется платить.
Если бизнес открывается впервые, то для начинающих бизнесменов стоит ознакомиться с рядом правил, которые помогут более правильно все рассчитать:
- Сфера услуг.
Если деятельность будет связанна с постоянным контактом с физическими лицами, то самым оптимальным будет пользоваться системой единого налога на временную прибыль. А вот при работе с юридическими лицами, целесообразней остановиться на системе упрощенного налогообложения. Если же будут те и другие представители, то обе системы можно совмещать.
Если деятельность не связна с оптовыми продажами, а сама розничная торговля не занимает больших площадей, то упрощенная система налогообложения - самый оптимальный вариант решения проблемы (-15% от прибыли при вычитании расходов). В случае развозной торговли или деятельности, которая занимает малые площади, лучше останавливаться на патентной системе или едином налоге с временного дохода.
- Организатором крупных предприятий удобно будет работать с общей системой, а для малого бизнеса - с упрощенным вариантом.
- Налог на сельскохозяйственную сферу регламентируется только одной системой - ЕСХН.
Стоит помнить, что начало бизнеса в обязательном порядке будет связано со страховыми взносами в Пенсионный фонд и Соцстрах. Причем это касается не только владельцев, но и подчиненных. В некоторых системах налогообложения такие затраты могут полностью или частично уменьшить пошлинную базу, когда будет рассчитываться основной налог. Впрочем, этот момент стоит уточнять у налоговых инспекторов.
На сегодняшний день государство постаралось максимально упростить решение такого вопроса. Поэтому отрыть и развить свой бизнес не так уж и трудно, главное - с головой подойти ко всем вопросам.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
Система налогообложения - это... Что такое Система налогообложения?
Систе́ма налогообложе́ния – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.
Основы действующей в настоящее время системы налогообложения Российской Федерации были заложены в 1992 году. В это время был принят пакет законов Российской Федерации об отдельных видах налогов и сборов, основные принципы которых сохранены.
Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый Кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.
Виды систем налогообложения
Основные виды систем налогообложения в Российской федерации:
Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощенной системе часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие. Расчет ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усредненным показателям.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьей 346.5 Налогового Кодекса РФ.Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 14 мая 2011. |
dic.academic.ru
Что такое налог, какие виды налогообложения есть
В нашей стране, как и во всём мире, является обязательством уплата налогов.
Налог – это обязательный платёж, который люди безвозмездно платят в государственные органы. Своевременная оплата налогов обеспечивает деятельность государства и других учреждений.
Что такое налог? Существует множество определений этого понятия различных авторов. Все они считают, что налоги – это такие денежные платежи, которые обязаны платить люди своего государства в определённое время.
Виды
Налоги можно разделить на:
- Прямые.
- Косвенные.
- Подоходные.
- Аккордные.
Прямой налог
Это такой платёж, который налогоплательщик платит с какого-либо дохода или имущества. К прямым налогам можно отнести, например, налог на прибыль. Он платится с прибыли различных организаций, банков, компаний. В России действует с 1995 года и составляет 20% от общей суммы прибыли.
Также жители Российской Федерации, имеющие в собственности зарегистрированное транспортное средство, обязаны платить транспортный налог. К транспортным средствам относятся: автомобили, автобусы, самолёты, мотоциклы, моторные лодки и другие виды.
Величина налога определяется субъектом Российской Федерации, поэтому в разных областях она может быть различной. Его оплачивают один раз в год. За неуплату налога вовремя к его сумме начинают прибавлять пени. Тем самым сумма становится больше.
Косвенные налоги
Сумма определяется надбавкой к цене товара. Напрямую зависит от дохода. Косвенные налоги можно разделить на несколько видов. Это акцизы, таможенные пошлины и другие.
Подоходные налоги
Является основным видом прямого налога. Подоходный налог можно разделить на: прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги. В России такой налог составляет 13%. Однако, эта ставка может быть и другой. Например, она может составлять 35%, 9%, 15%, 30%. Подоходный налог платится с любых денежных доходов, в том числе с любых выигрышей в лотереи.
Аккордные налоги
Такой вид не зависит от размера доходов и покупок. В качестве примера можно привести подушный налог.
Учёт налогов – это такая система, которая определяет налоговую ставку. В этой системе регистрируются все налогоплательщики. Все сведения, которые включает в себя учётная система налогов, является налоговой тайной.
Налоговый учёт делится на два вида:
- Для организаций.
- Для физических лиц.
Учёт налогов производится специальными органами. Целью его является — контроль налогов. За нарушение порядка проведения учёта следует ответственность по законодательству.
Ещё одним региональным налогом является налог на имущество. Ставка его может быть различна в регионах России. Однако, она не должна превышать 2,2%.
Уплата налогов является обязательным действием каждого гражданина любой страны. Неуплата налогов влечёт за собой присоединение штрафов, а в дальнейшем, злостный неплательщик может нести ответственность как административную, так и уголовную.
Жители Российской Федерации и других стран, имеющие в собственности квартиры, дома, дачные постройки, нежилые помещения, земельные участки и другие объекты обязаны платить налог на недвижимость.
Он включает в себя три других налога:
- Налог на землю.
- Налог на имущество предприятий.
- Налог на недвижимость физических лиц.
С недвижимостью можно производить различные действия. Такие как продажа, обмен, покупка и дарение. Поэтому существуют соответствующие налоги, например, налог на дарение недвижимости.
Освобождаются от уплаты этого налога близкие родственники, между которыми состоялось дарение. Близкими родственниками будут считаться супруги, дети, усыновлённые дети, бабушки, дедушки, братья, сёстры. Если человек имеет российское гражданство и проживает на территории Российской Федерации, то ставка равна 13%. Налог при покупке недвижимости уплачивается новым собственником.
В нашей стране, как и в других странах мира, существует большое количество различных налогов. Ставки их могут быть различными и с течением времени меняются. Все оплаченные налоговые платежи улучшают деятельность субъектов страны и всего государства в целом.
Уважающий себя гражданин должен знать свои права и обязанности. Строго соблюдать все необходимые правила оплаты налогов. Делая это своевременно, вы сможете облегчить себе жизнь, сохранив нервы и денежные средства.
rieltor-ask.ru
Что такое система налогообложения?
Для содержания государственных структур, бюджетных ведомств и учреждений, выплат разнообразных социальных пособий и т.д. необходимы средства. Они обеспечиваются за счет налогов. В этой статье мы разберемся в вопросе, что такое система налогообложения
Понятие системы налогообложения
Совокупность сборов и налогов, которые взимаются в установленном государством порядке, называется системой налогообложения. Налоговый кодекс и принятые в полном соответствии с ним законы о сборах и налогах являются законодательной основой для построения налоговой системы РФ.
Виды систем налогообложения
Наиболее важным и сложным направлением в развитии бизнеса абсолютно любого субъекта предпринимательской деятельности является выбор системы налогообложения. Ведь именно от этого зависит возможность достижения главной цели создания любого бизнеса – получение итоговой прибыли.
Законодательство РФ предусматривает на сегодняшний день 4 системы налогообложения:
- общая система налогообложения – ОСНО;
- прощенная система налогообложения – УСН;
- патентная система налогообложения – УСН на основе патента;
- вмененная система налогообложения или единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
А теперь посмотрим, что собой представляет каждая из этих систем.
Что такое общая система налогообложения
Такая система налогообложения является самой распространенной. Она применяется большинством крупных и средних предприятий и организаций. При такой системе оплачиваться должны все виды налоговых сборов:
- налог на прибыль -20%;
- ЕСН – 26%;
- НДС – 18%;
- налог на имущество – 2,2%.
Если при регистрации субъекта предпринимательской деятельности не подаются документы о выборе какой-либо системы налогообложения, то эти организации или ИП автоматически зачисляются на ОСНО.
Что такое упрощенная система налогообложения
В секторе малого бизнеса УСН является очень популярной системой налогообложения. В данном случае направление налогового режима ведет в сторону снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения бухотчетности. Применяется большинством организаций и ИП малого бизнеса.
Заключается такой способ налогообложения в том, что субъект предпринимательской деятельности уплачивает единый, то есть один, налог, который заменяет все остальные, применяемые при общей системе.
Подразделяется УСН на три вида:
- УСН 6%. В данном случае объект налогообложения – фактические доходы.
- УСН 15%. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на сумму расходов.
- УСН на основе патента.
Для того чтобы пользоваться упрощенной системой налогообложения, необход
elhow.ru