Налоговый период в декларации по УСН. Усн отчетный период
Налоговый период в декларации по УСН
Налоговый период в декларации по УСН — это двузначный код, указываемый в определенной строке титульного листа. Он обозначает промежуток времени, по окончании которого должна быть подана декларация по УСН. Рассмотрим, какую информацию следует отображать в данной ячейке.
Какой период является отчетным по УСН?
Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?
Какой период является отчетным по УСН?
В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами по УСН являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год. Декларация по УСН в общем случае подается упрощенцем по окончании года не позднее 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП).
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналТитульный лист декларации содержит поле «код налогового периода», в котором действующие налогоплательщики отображают показатель «34». Этот код обозначает календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2017 год в данной графе ставится «2017»).
При заполнении декларации упрощенцу следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Согласно приложению 1 этого приказа поле «Код налогового периода» может содержать и иные коды. Рассмотрим, какие именно.
Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?
Код 50 ставится в декларации по УСН в случае ликвидации или реорганизации фирмы или при закрытии ИП. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Например, если в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя (юрлица) 05.06.2017, то последнюю декларацию по УСН следует подать до 25 июля 2017 года.
Налоговый период 95 в декларации по УСН фиксируется при переходе на иной режим налогообложения. Срок подачи формы в данном случае зависит от ситуации или пожеланий налогоплательщика:
- Если упрощенец переходит на другую систему налогообложения по собственной инициативе, то декларация подается в обычном режиме (до 31 марта предприятиями или 30 апреля предпринимателями), но уже не с кодом 34, а с кодом 95.
- Если налогоплательщик утратил право применять спецрежим, то форму с кодом 95 следует подать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором данное право было утеряно.
Код 96 фиксируется при прекращении деятельности, подпадающей под УСН. Он ставится, например, в ситуации, если налогоплательщик совмещает 2 режима (ОСНО и УСН) и закрывает вид деятельности, подпадающий под спецрежим. Декларация с кодом 96 подается в инспекцию до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения вида деятельности по УСН.
***
В подавляющем большинстве случаев в поле «Код налогового периода» УСН-декларации фиксируется значение «34», обозначающее календарный год, за который подана форма. Однако в данном поле могут отображаться и иные коды, информирующие налоговиков о следующих событиях: смене режима налогообложения, прекращении деятельности, подпадающей под спецрежим, или ликвидации (реорганизации) хозсубъекта. В каждом из перечисленных случаев важно не пропустить сроки подачи декларации.
УСН 2017 — Упрощенная система налогообложения 2017
Налог платится двумя способами: авансом и по итогам отчётного периода.
Авансовые платежи по УСН
Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Расчет УСН "доходы" 2017 года (речь идет сейчас об авансах) производится так: налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода (квартала) исчисляют авансовые платежи по фактически полученным доходам, рассчитанным нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев с вычетом ранее исчисленных авансовых платежей. Нарастающий итог означает, что база берется не поквартально, а суммарно, за соответствующий период. Например, налогоплательщик считает налог с начала налогового периода до окончания 9 месяцев и вычитает из этой суммы уже уплаченный за полугодие налог.
УСН 6 процентов - уменьшение налога 2017
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", уменьшают сумму единого налога (авансовых платежей по налогу):
- на сумму уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов;
- на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за первые три дня болезни, но только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями;
- на размер платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.
При этом сумма налога или авансовых платежей не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более, чем на 50%.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога или авансовых платежей на фиксированный размер уплаченных страховых взносов за себя.
Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с учетом сумм ранее исчисленных авансовых платежей.
Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Обращаем внимание!
Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, не только на сумму страховых взносов, отчисляемых на обязательное пенсионное страхование своих работников, но и на сумму фиксированного платежа, уплаченного за своё страхование. Это уточнение внесено письмом Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123.
Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.
УСН сроки уплаты налога по итогам года
Срок сдачи декларации и уплаты налога по итогам года зависит от правового статуса юридического лица.
Отчетность ООО на УСН в 2017 году нужно сдать не позднее 31 марта следующего года, индивидуальные предприниматели должны успеть до 30 апреля следующего года.
По общему правилу, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий день.
При утрате права на применение УСН налогоплательщику необходимо уплатить налог и представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право.
Вместе с уплатой налога по итогам года необходимо также предоставить Декларацию по УСН.
Внимание!
Новая форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]
ИП и ООО на УСН волнует, какие отчеты сдавать на этом налоговом режиме. Ежемесячных и квартальных отчетов нет - достаточно переводить авансовые платежи в бюджет. Сдается только декларация по итогам года.
Декларацию можно предоставить в бумажном или электронном формате (установленном законодателем) - по желанию налогоплательщика.
Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.
С полным списком федеральных операторов электронного документооборота, действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.
Книга доходов и расходов
Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов (статьи 346.15 и 346.16 НК), а также основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.
ppt.ru
2.4 Налоговый и отчетный периоды. Налоги при упрощенной системе налогообложения
Похожие главы из других работ:
Декларация по налогу на прибыль
1.4 Налоговые ставки и налоговый (отчетный) период
Ставка налога на прибыль организации едина для всех типов организаций -- 24 % -- и разнится по налогообложению дивидендов и доходов иностранных юридических лиц (см. НК РФ)...
Единый сельскохозяйственный налог
5. Налоговый и отчетный период ЕСХН
Налоговый период - календарный год. Отчетный период - полугодие. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. - М.: Издательство «Омега - Л», 2008. - 714 с. (статья 346...
Единый социальный налог
3.1 Налоговый и отчетный периоды
Налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 240 НК РФ)...
Единый социальный налог
3. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.
Налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полуго-дие и девять месяцев календарного года...
Земельный налог
2.2 Налоговый и отчетный период, ставки земельного налога
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года...
Налог на доходы физических лиц
1.3 Налоговый и отчетный периоды
Налоговый и отчетный периоды по налогу на доходы физических лиц равны году. 1.4 Ставка налога (ст. 224 НК) Ставка 13% Большинство доходов облагаются налогом по ставке 13%. Но для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки: 35%...
Налогообложение прибыли российских организаций
1.3 Ставки налога на прибыль, налоговый и отчетный периоды
В общем случае применяется налоговая ставка в размере 20%. Сумма налога, исчисленная по ставке 2% зачисляется в федеральный бюджет, по ставке 18% - в бюджеты субъектов РФ...
Особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств
2.3 Налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный период
Налоговым периодом, в соответствии с п.1.статья 346.19 НК РФ признается календарный год. Отчетным периодами, в соответствии с п.2. статьей 346.19 признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В случае...
Применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса
1.4 Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.[11, c.255] Налоговые ставки 1. В случае если объектом налогообложения являются доходы...
Транспортный налог
1.3 Налоговая база, налоговый и отчётный период
транспортный налог декларация авансовый платеж Налоговая база по налогу установлена в зависимости от категории объекта налогообложения. В частности, по транспортным средствам, имеющим двигатели...
Уплата земельного налога физическими лицами
1. Общие положения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый/отчетный периоды, налоговые ставки, льготы
Земельный налог устанавливается Главой 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований...
Упрощенная система налогообложения
2.2 Налоговая база и налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды
Налоговая база зависит от объекта обложения УСН: * В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя...
Упрощенная система налогообложения
2.3 Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В случае, если объектом налогообложения являются доходы...
Учет и налогообложение расчетов организации по региональным налогам (налог на имущество организаций, транспортный налог)
2.2.3 Налоговые льготы и налоговый и отчетный периоды по налогу на имущество организаций
Налоговым кодексом Российской Федерации установлены льготы по налогу на имущество. Организации, которым предоставлено право на льготы и основания для их использования представлены в таблице 2...
Характеристика упрощенной системы налогообложения и ее функции
2.7 Налоговая база, налоговый и отчетный период
В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае...
fin.bobrodobro.ru
Налоговый и отчетный периоды
Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК)
В случае если ЮЛ или ИП зарегистрированы после начала календарного года, то налоговым периодом для них является период времени со дня их регистрации до конца данного года.
Пример
ОАО «Грани» зарегистрировано 23.05.2014 года. При постановке на учет в налоговых органах организация подала заявление о переходе на УСН. Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, для ОАО «Грани» является период с 23.05.2014 по 31.12.2014 года.
При создании организации в день, попадающий в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Пример
ООО «Призма» зарегистрировано в налоговых органах 03.12.2013 года и с момента регистрации применяет УСН. Налоговым периодом для ООО «Призма» является период с 03.12.2013 по 31.12.2014 года.
Отчетными периодами по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
Пример
ООО «Радуга» зарегистрировано 05.03.2014 года. При постановке на учет в налоговых органах организация подала заявление о переходе на УСН.
Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, для данного налогоплательщика является период с 05.03.2014 по 31.12.2014.
Отчетными периодами для ООО «Радуга» являются
- Период с 05.03.2014 по 31.03.2014 (1 квартал 2014 года)
- Период с 05.03.2014 по 30.06.2014 (полугодие 2014 года)
- Период с 05.03.2014 по 30.09.2014 (9 месяцев 2014 года)
В чем отличие налогового периода от отчетного?
Согласно п. 1 ст. 55 НК под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Таким образом, можно выделить следующие различия между отчетным и налоговым периодами
- По итогам отчетного периода исчисляется сумма авансовых платежей, а по итогам налогового периода - сумма налога.
- Отчетные периоды входят в состав налогового периода, а не наоборот
Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
aaa-investmentsllc.com