Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами. Сроки уплаты налогов физических лиц
Срок уплаты налогов физическими лицами
В <Письме> ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@ «О сроке уплаты имущественных налогов» разъясняется срок уплаты налогов в связи с изменениями законодательства.
Согласно изменениям, внесенным Законом N 320-ФЗ, срок уплаты физическими лицами имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Пунктом 1 статьи 3 Закона N 320-ФЗ предусмотрено его вступление в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых указанной статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
Пунктом 1 статьи 5 Кодекса предусмотрено, что акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (пункт 4 статьи 5 Кодекса).
Закон N 320-ФЗ не содержит положений, предусматривающих обратную силу в отношении сроков уплаты имущественных налогов физическими лицами.
Вместе с тем, с 01.01.2015 вступили в силу изменения в часть вторую Кодекса, внесенные Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» и Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», устанавливающие для физических лиц единый срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц — не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С учетом изложенного, по мнению ФНС России, к правоотношениям по сроку уплаты имущественных налогов за налоговый период — 2014 год, возникающим до дня вступления в силу Закона N 320-ФЗ, применяются положения глав 28, 31, 32 части второй Кодекса без учета изменений, внесенных Законом N 320-ФЗ.
Согласно пункту 6 статьи 58 Кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
Таким образом, срок уплаты налогов на имущество физических лиц не позднее 1 декабря указывается в налоговых уведомлениях, направляемых налоговыми органами после даты вступления в силу Закона N 320-ФЗ, начиная с налогового периода 2015 года (без учета перерасчета налогов за предыдущие налоговые периоды).
Одновременно сообщаем, что, начиная с 01.01.2016 не подлежит применению письмо ФНС России от 11.02.2015 N БС-4-11/2015@.
Сроки уплаты налогов
Законодательством Российской Федерации предусмотрен Налоговый кодекс, который гласит, что каждый, кто проживает на указанной территории, обязан оплачивать законно установленные сборы и налоги. Под эту категорию попадают все физические лица, которые являются собственниками любого вида существующего у них имущества. В установленные сроки уплаты налогов они должны платить земельный, транспортный и имущественный налоги.
Сумма, которую налогоплательщик, являющийся физическим лицом, должен выплатить в бюджет государства, вычисляется налоговыми органами. Порядок и сроки уплаты налога предусматривают получение гражданином уведомления, которое отправляется налоговой службой – то есть платить нужно только после получения такого документа. Его направление допустимо не более чем за три налоговых периода, которые предшествуют указанному году (календарному).
Сроки уплаты налогов определяются в налоговом уведомлении, и если там не оговорена конкретная дата, плательщику дается время в течение одного месяца для того, чтобы оплатить указанную сумму.
Те налогоплательщики, которые имеют льготы по выплатам, обязаны предоставить в соответствующие органы, на территории которых зарегистрировано транспортное средство, земельный участок или другое имущество владельца, различные справки, подтверждающие данное право.
Действующие сроки уплаты налогов для каждого свои. Так, физические лица, оплачивающие транспортный налог, должны это сделать до 1 декабря того года, который следует за истекающим налоговым периодом. Имущественный налог оплачивается до 1 ноября налогового года. Срок уплаты земельного налога – также до начала декабря. Так как он самый распространенный, рассмотрим его более подробно.
В первую очередь нужно упомянуть, что земельный налог относится к местным, то есть утверждается муниципальными органами власти, которая по своему усмотрению может устанавливать как сроки, так и сумму платежа. Периодом оплаты считается календарный год.
Платить налог на землю обязаны все собственники, у которых есть садоводческая или дачная земля, а также имеются в пользовании индивидуальные постройки, участки под которыми и облагаются налогом. Его размер зависит от стоимости надела. Не берется он с тех, кто владеет землей на правах наследования или бессрочного пользования.
Кадастровая цена земельного участка является его налоговой базой. Определяется она самостоятельно плательщиками на основании сведений кадастровой палаты.
Несмотря на то, что стоимость налога устанавливается местными органами, она не должна превышать кадастровую больше чем на 0,3 % для жилых помещений и участков личного пользования и 1,5 % для других видов.
Как и другие виды налогообложения, земельный налог имеет льготные условия оплаты для следующих категорий граждан по всей территории России:
– инвалиды детства;
– Герои СССР, России;
– инвалиды 3 группы, а также те, кому 1 или 2 группы были установлены до начала 2004 года;
– лица, которые подверглись особому риску или воздействию радиации;
– ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий.
В каждом округе местные власти вправе дополнить такой список и установить дополнительные льготы. Например, в Санкт-Петербурге от такого налога полностью освобождены бывшие военнослужащие, семьи, потерявшие своего кормильца и категория пенсионеров, участок которых не превышает 25 соток. Получить эти преимущества можно, предоставив в налоговые органы соответствующие документы и справки.
После того как налоговая организация установит сумму и сроки уплаты налогов, плательщику будет выслано уведомление, в котором содержатся все основные сведения, касающиеся его.
fb.ru
срок уплаты до 1 декабря 2017
Подлежащие ежемесячной оплате налоги физического лица в 2017 году представлены в основном НДФЛ, расчёт и перечисление которого целиком возлагается на плечи работодателей. Но владельцы отдельных категорий ценного имущества обязаны ежегодно выплачивать дополнительные региональные налоги – земельный, транспортный и т. п. В отличие от НДФЛ (налога на доход физических лиц) они рассчитываются по более сложным формулам и имеют собственные нюансы.
Подборки лучших кредитных продуктов банков на осень 2018
Налоги физического лица в 2017 – оплатить в единый срок
Какие налоги платит физическое лицо на региональном уровне, ФНС в основном определяет самостоятельно, основываясь на имеющихся у неё сведениях о собственниках разных категорий ценного имущества. Благодаря этому население заблаговременно получает уведомления о необходимости оплаты региональных сборов.Так, в этом году все были предупреждены, что 1 декабря – срок уплаты налогов на землю, имущество и транспорт. В квитанциях, разосланных налогоплательщикам, указана сумма сборов, которые последним необходимо оплатить за прошлый год.
Если вы не получили уведомление о необходимости оплатить имущественный или транспортный налог физических лиц на почту, обязательно посетите свой кабинет на сайте ФНС (при наличии регистрации).
Как рассчитывают и платят налоги до 1 декабря на имущество
Какие налоги до 1 декабря 2017 закон бы не обязывал вас платить, расчёт их возлагается на фискальные органы. Для вычисления каждого из сборов существуют свои формулы и нюансы, которые зависят от региона регистрации собственности и налогоплательщика.
Самостоятельно рассчитать задолженность по налогам физических лиц без знания данных сведений, вы можете с помощью специального сервиса на сайте ФНС. На этом же сайте можно ознакомиться с налоговыми льготами, предусмотренными для отдельных категорий граждан РФ. Например, налог на имущество физических лиц и землю могут не платить инвалиды I и II групп независимо от региона их проживания.
Какие ещё налоги платит физическое лицо: на скважину, охоту и др.
Помимо имущественного, транспортного и земельного налога для физических лиц предусмотрены и другие региональные сборы. В их число входят в первую очередь сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (ст. 333 НК РФ), то есть плата за охоту и рыболовство.
Существует в РФ также налог на скважину – сбор за лицензированное пользование водными ресурсами. Кроме того, при ввозе определённых товаров в РФ физлица обязаны платить акцизный налог (ст. 179 Налогового Кодекса).
Число оплаты задолженности по другим налогам физических лиц
Сроки уплаты налогов в 2017 физическими лицами определяются индивидуально – в зависимости от того, какой именно сбор подлежит переводу в бюджет. Например, охотничий налог (налог на охоту) оплачивается единовременно при получении разрешения на отлов/отстрел животных.
Акциз, согласно НК РФ, следует платить до 25-го числа месяца, следующего за тем, в течение которого в страну ввозились товары, подлежащие обложению сбором.
На вопрос, до какого числа платят налоги физические лица, использующие водные скважины, ФНС даёт другой ответ: до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог на рыболовство необходимо оплачивать в течение 20 дней после истечения отчётного месяца.
1 декабря: единый срок уплаты налога на имущество, землю, ТС
До того момента как наступит 1 декабря (единый срок уплаты налога), физлицо должно внести указанную в уведомлении ФНС сумму на соответствующий счёт. Оплатить задолженность можно как наличными (в кассе банка либо терминале), так и со своего счёта.
Во втором случае проще всего оплатить налоги до 1 декабря 2017 удалённо – через интернет-банкинг обслуживающего вас финучреждения. Владельцам зарплатных и карточных счетов в СБ РФ даже доступен сервис быстрых переводов с помощью штрих-кода, размещённого на квитанции. Оплата налогов физических лиц возможна и непосредственно на сайте ФНС – с использованием банковской карты должника.
Какими штрафами облагаются должники после 1 числа
ФНС самостоятельно определяет, какими налогами облагаются физические лица в зависимости от имеющейся в распоряжении последних собственности. В связи с этим у граждан нет ни малейшего шанса избежать уплаты положенных сборов без соответствующего наказания.Финансовые санкции по отношению к нерадивым должникам определяет НК РФ. За каждый день просрочки в уплате земельного налога для физических лиц начисляется пеня в размере 10% годовых.За сам факт нарушения налоговых обязательств владелец недвижимости платит 20% от неуплаченной в бюджет суммы. Такой же штраф начисляется в том случае, если физлицо не предупредило ФНС о факте приобретения имущества, повлёкшем за собой возникновение обязательств перед фискальными органами.
bistro-credit.ru
Сроки уплаты налогов физическими лицами в 2014 и в 2015 годах
Вопрос: О применении единых сроков уплаты физлицами транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц.
Ответ:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 января 2014 г. N 03-05-04-01/2765
В соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате физическими лицами до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона N 334-ФЗ указанные положения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования данного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, то есть не ранее 1 января 2015 г.
Налоговым периодом по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. ст. 360 и 393 Налогового кодекса Российской Федерации, Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц").
Учитывая, что Федеральный закон N 334-ФЗ не содержит переходных положений, ограничивающих применение данного Федерального закона к правоотношениям, связанным с уплатой имущественных налогов физическими лицами за налоговый период 2014 г., положения абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, а также п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. Федерального закона N 334-ФЗ) распространяются на правоотношения, возникшие после вступления в силу указанного Федерального закона, т.е. на те налоговые обязательства, которые возникнут у налогоплательщиков после 1 января 2015 г.
У налогоплательщиков - физических лиц в 2015 г. возникнет обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2014 г.
Таким образом, новый единый срок уплаты имущественных налогов (до 1 октября - прим. ред.), предусмотренный Федеральным законом N 334-ФЗ, применяется для физических лиц начиная с 2015 г., в том числе при уплате таких налогов за налоговый период 2014 г.
www.pravowed.ru
Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами
О переходе на новый порядок применения ККТ
C 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 №290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий плавный и поэтапный переход к новому порядку применения контрольно-кассовой техники.
Новый порядок предусматривает использование организациями и индивидуальными предпринимателями при расчетах кассовые аппараты с функцией передачи информации о расчетах в электронном виде через интернет в адрес налоговых органов. Передача будет осуществляться через операторов фискальных данных. Однако изменения не предполагают освобождения предпринимателей от необходимости выдавать покупателям бумажные чеки. По желанию покупателя чек также может быть выслан ему по электронной почте. Упростится процедура регистрации кассового аппарата, она будет происходить онлайн. При этом в переходный период не отменяется и старый порядок регистрации. Изменились требования и к самим кассовым чекам, и к бланкам строгой отчетности. Увеличилось количество реквизитов, которые обязательно должны присутствовать на данных документах.
Для предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и ЕНВД и освобожденных от использования кассовых аппаратов, с 1 июля 2018 года применение контрольно-кассовой техники тоже станет обязательным. Исключение предусматривается для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в отдаленных местностях, местностях, где отсутствует мобильная связь, а также для отдельных категорий хозяйствующих субъектов по установленному федеральным законом перечню.
Как платить налоги?
Существует несколько способов оплаты налогов: банк, платежные терминалы самообслуживания, электронный сервис ФНС, личный кабинет Единого портала государственных и муниципальных услуг, сайт «Оплата госуслуг» (www.oplatagosuslug.ru), Федеральная система «Город», а также система «Яндекс.Деньги». Какой способ наиболее удобен?
Способы оплаты налогов
1. Через кассу кредитного учреждения (при наличии платежного документа).
2. Через терминалы самообслуживания кредитных учреждений по индексу документа (банкоматы Сбербанка, платежные терминалы КИВИ (QIWI) банка).
3. Через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru могут оплатить налоги онлайн клиенты кредитных учреждений, с которыми ФНС России подписала соответствующее соглашение (19 кредитных учреждений). Платеж без комиссии.
4. Через электронный сервис ФНС России «Заплати налоги» – «Уплата налогов физических лиц» на сайте www.nalog.ru. Сервис позволяет сформировать платежный документ или осуществить оплату безналичным способом в режиме онлайн клиентам кредитных учреждений, с которыми ФНС России подписала соответствующее соглашение (19 кредитных учреждений). Платеж без комиссии.
5. Через личный кабинет Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru с помощью сервиса «Налоговая задолженность физических лиц» (требуется обязательная регистрация в личном кабинете портала). Производится проверка наличия налоговой задолженности по ИНН. Оплата налоговой задолженности доступна по банковским картам. Комиссия за оплату не взимается.
6. Через сайт «Оплата госуслуг» www.oplatagosuslug.ru с помощью сервиса «Задолженности по налогам ФНС» по ИНН либо по индексу налогового документа (дополнительной регистрации на сайте не требуется). Оплатить налоговую задолженность можно с помощью карт Visa, Mastercard, JCB, а также со счета мобильного телефона сотовых операторов Билайн, МТС, Мегафон, Ростелеком, Теле2. При оплате налоговой задолженности взимается комиссия.
7. Через Федеральную систему «Город» www.kvartplata.ru по индексу платежного документа. Оплата может производиться в безналичной форме с помощью карт Visa, Mastercard через платежный кабинет (требуется обязательная регистрация в платежном кабинете). При оплате налогов взимается плата за информационно-технологическое обслуживание.
8. Через «Яндекс.Деньги» www.money.yandex.ru с помощью сервиса «Налоги: проверка задолженностей» по ИНН, по индексу платежного документа либо по данным налогового уведомления, заполнив требуемые сведения из имеющегося платежного документа. Оплатить налоги можно с помощью карт Visa, Mastercard. Комиссия за оплату не взимается.
Из всего перечисленного самый удобный способ расчетов с бюджетом – электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволяет без визита в налоговые органы отслеживать свою налоговую историю, вовремя формировать платежные квитанции, распечатывать их и оплачивать в любом кредитном учреждении либо уплачивать налоги безналичным способом в режиме онлайн. Чтобы подключиться к сервису, необходимо обратиться с паспортом в любую налоговую инспекцию, кроме специализированных, заполнить заявление и получить регистрационную карту с логином и паролем.
ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры напоминает: срок уплаты имущественных налогов за 2016 год не позднее 1 декабря 2017 года.
Самозанятые граждане
Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ внесены изменения в отношении самозанятых лиц. Согласно принятым поправкам, самозанятым гражданам, оказывающим услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, необходимо встать на учет в налоговом органе на основании представляемого им соответствующего уведомления об осуществлении такой деятельности. Исключение составляют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму физических лиц (ст. 227.1 НК РФ).
Самозанятые граждане могут подать уведомление лично либо через представителя или направить по почте заказным письмом. Также уведомление может быть передано в электронной форме через интернет, но в этом случае оно должно быть заверено усиленной квалифицированной подписью (ЭЦП).
Рекомендуемая форма уведомления и порядок ее заполнения размещены на официальном сайте ФНС России: Главная страница / Учет организаций и физических лиц / Учёт физических лиц.
В соответствии с пунктом 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января 2017 года самозанятые граждане освобождены от налога на доходы физических лиц до 2019 года, если они оказывают следующие услуги другим гражданам:
- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также за иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- репетиторство;
- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Важно отметить, что данная льгота распространяется только на тех самозанятых граждан, которые уведомили налоговые органы о своей деятельности и не привлекали наемных работников для оказания услуг.
Доходы самозанятых граждан, которые поставлены на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Обращаем внимание, что самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.
Есть налоговая задолженность – портал госуслуг в помощь!
Как узнать и оплатить налоговую задолженность в интернете? На портале госуслуг можно не только проверить, но и оплатить налоговые задолженности физических лиц. Услуга доступна всем пользователям со стандартной и подтвержденной учетной записью. Проверьте, есть ли у вас налоговая задолженность.
Что такое налоговая задолженность? Налоговая задолженность – это налоговое начисление, срок оплаты которого в соответствии с налоговым законодательством истек. Чаще всего физические лица допускают задолженности по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на недвижимость.
Откуда берутся данные о задолженности? Данные берутся из базы Федеральной налоговой службы. Оттуда же портал госуслуг берет платежные реквизиты, чтобы ваши платежи поступили по адресу. Обратите внимание, что после оплаты задолженности она может оставаться в базе до двух недель: за это время Федеральная налоговая служба проверяет и засчитывает платеж.
Как оплачивать? Оплатить задолженность можно с помощью банковской карты без комиссии.
Что ещё нужно знать? Если у вас помимо задолженности есть пеня, то сначала погасите только сумму самой задолженности, без пени. Только когда задолженность пропадет, оплатите пеню. Это связано с тем, что пока Федеральная налоговая служба не подтвердит погашение задолженности, пеня будет продолжать увеличиваться. Оплатив её вместе с задолженностью, вы обнаружите, что задолженность пропадёт лишь через несколько дней, а пеня за эти дни успеет появиться снова.
Как воспользоваться услугой? Чтобы узнать свою налоговую задолженность, войдите на портал госуслуг. Если вы еще не зарегистрировались, вам понадобится паспорт и страховой номер индивидуального лицевого счета.
Актуальные версии информационных материалов о преимуществах получения государственных услуг в электронном виде с использованием портала госуслуг размещены в Репозитарии Минкомсвязи России в сети интернет по адресу: http://forum.minsvyaz.ru/mr.
Срок уплаты имущественных налогов физическими лицами
ИФНС России по г. Сургуту информирует, что в текущем году срок уплаты гражданами всех имущественных налогов: земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц перенесен на конец года – 1 декабря.
Уплата налогов осуществляется налогоплательщиками на основании направленного налоговым органом налогового уведомления и платежных документов к нему или в электронном виде через онлайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».
Т.к. в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2016 год будут разосланы до 18 октября 2017 года.
В указанном налоговом периоде для всех категорий граждан, освобожденных полностью или частично от уплаты имущественных налогов, льготы сохранены. С полным перечнем льгот по имущественным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Детальную информацию о правилах исчисления и порядке уплаты имущественных налогов физическими лицами также можно получить в офисах налоговых органов, либо позвонив по единому телефону контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.
poisk-ru.ru