Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал. Срок сдачи 6 ндфл за 3 квартал 2018 года
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года — Для милых дам
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
После сдачи 6-НДФЛ по итогам года надо отчитаться за 1 квартал. Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года в этом году перенесли на несколько дней. Контролируйте сроки, чтобы сдать расчет своевременно и избежать штрафов за просрочку.
Перенос срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Сдавать 6-НДФЛ в 2018 году надо по-прежнему ежеквартально — порядок не изменился.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года по Налоговому кодексу — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть 30 апреля. Но из-за выходных и праздников срок сдачи отчетности переносится на 3 мая 2018 года — первый рабочий день после праздничных выходных, которые продлятся с 30 апреля по 2 мая.
Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Таким образом, на подготовку и сдачу расчета есть два дополнительных дня.
Сроки сдачи 6-НДФЛ за 1, 2, 3 кварталы 2018 года
Сроки сдачи нулевого 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Нулевой расчет 6-НДФЛ следует сдавать в то же время, что и обычную форму, то есть не позднее 3 мая. Сдавать ли нулевую отчетность, если в компании не было никаких выплат работникам в течение с начала года?
ФНС считает, что нулевой 6-НДФЛ можно не подавать. Если выплат не было, например, в 1 квартале, то и отчетность можно не сдавать (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958). А если во 2 квартале компания выплатила доход, облагаемый по ставке 13%. Тогда, нужно сдавать 6-НДФЛ за полугодие и остальные отчетные периоды — 3 квартал и год.
Инспекторы на местах считают, что даже если у компании отчет 6-НДФЛ нулевой, его все равно надо сдать. Поэтому обязательно уточните позицию вашей инспекции.
Есть и другой вариант — не отправлять 6-НДФЛ, а подготовить письмо о том, что компания не выплачивала никаких доходов физлицам. Ведь если инспекторы не получат отчетность, они вправе заблокировать счет. Образец письма смотрите ниже.
Письмо об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Руководителю ИФНС России № 5
от ООО Авто Транс
Адрес (юридический и фактический):
125008, г. Москва, ул. Добровольческая, д. 7
Исх. № 546 от 07.05.2018
Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ
за 1 квартал 2018 года
Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В течение 1 квартала 2018 года ООО Авто Транс не начисляло и не выплачивало никаких доходов физлицам, не производило удержаний и не перечисляло налог в бюджет.
В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 ООО Авто Транс не обязано представлять расчет за 1 квартал 2018 года.
Генеральный директор ________________ В.В. Антонов
В письме можно также пояснить, что данный отчет сдают только налоговые агенты. А к ним относятся компании, названные в статье 226 НК РФ. Далее сообщите, что в течение квартала физлица не получали доходы. А значит, компания не является агентом и вправе не представлять расчет. Кроме того, можно сослаться на разъяснения ФНС.
Письмо подписывает директор или другой сотрудник по доверенности. В последнем случае приложите к письму копию доверенности. Иначе налоговики могут проигнорировать сообщение.
Отправить письмо в инспекцию следует надо не позднее 2 мая, то есть в срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Если к этому сроку налоговики не получат отчет, то в течение 10 календарных дней вправе заморозить счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Источник
siosagio.ru
Сроки сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал 2018 , даты
Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ). \
-
Что изменилось в 6-НДФл в 2018 году
-
Кто обязан сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году
-
Когда нужно сдать 6-НДФЛ в 2018 году за 2 квартал
Что изменилось в 6-НДФл в 2018 году
Все новшества 2018 года относительно отчетности по форме 6-НДФЛ описаны в приказе ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Положения приказа вступают в силу с 26 марта 2018, начиная с отчетности за налоговый период — 2017 год. Более никаких изменений в форму 6-НДФЛ не вносилось.
Для сдачи в ФНС формы 6-НДФЛ за 2 квартал / полугодие 2018 года подойдет форма, которую применяли в 1 квартале этого года. Все последние изменения, касающиеся новой формы 6-НДФЛ, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году
- На титульном листе отчета появились 2 новые графы для указания данных реорганизованной компании: кода формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной компании. Код формы реорганизации может принимать следующие значения:— ликвидация, 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением.
- Изменился штрих-код на втором листе новой формы 6-НДФЛ: значение «15201027» заменено на «15202024».
- Внесены соответствующие изменения в «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ»:
— добавлены пояснения о заполнении новых строк титульного листа с кодами форм реорганизации и ликвидации,
— в новой редакции изложена таблица кодов места представления 6-НДФЛ – теперь их стало на 3 больше.
Кто обязан сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году
В 2018 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:
— индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
— организации – по месту своего нахождения.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.
В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.
Если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.
Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.
Когда нужно сдать 6-НДФЛ в 2018 году за 2 квартал
Форму 6-НДФЛ о доходах физического лица необходимо сдать ежеквартально. Точные сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года определяются по общим правилам согласно п. 2 стат. 230 НК. По указанной статье предоставить форму необходимо до последнего числа месяца за отчетным. При совпадении с выходными (праздниками) действуют правила переноса (п. 7 стат. 6.1 НК). В 2018 году установлены следующие сроки сдачи с учетом официального переноса дней:
— за полугодие 2018 г. (2 квартал) – не позже 31.07.2018 г.;
— За 9 мес. 2018 г. (3 квартал) – не позже 31.10.2018 г.;
— за 2018 г. – не позже 01.04.2019 г.
Из законодательных требований понятно, что при представлении ф. 6-НДФЛ за 2 кв. 2018 г. переноса срока не происходит. Последний день июля выпадает на рабочий день. За просрочку предусмотрены штрафы.
lentahit.ru
Отчет 6-НДФЛ за 1 кв 2018
Актуально на: 1 марта 2018 г.
По итогам 1 квартала 2018 года налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
О сроке сдачи отчета 6-НДФЛ за 1 кв 2018 года и о порядке заполнения Расчета напомним в нашей консультации.
6-НДФЛ за 1 кв 2018: срок
Какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года? В общем случае Расчет 6-НДФЛ в течение года сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Получается, что за 1 квартал 2018 года Расчет нужно сдать до конца апреля. Однако 30.04.2018 – выходной день в связи с переносом на эту дату выходного с субботы 28.04.2018 (Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250). Напомним, что если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ближайшим следующим за 30.04.2018 рабочим днем будет 03.05.2018. Поэтому именно 03.05.2018 – крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.
Бланк отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Сдавать декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (как иногда именуется Расчет) нужно уже на новом бланке, т. е. с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.
Сразу оговоримся, что каких-либо существенных изменений для налоговых агентов (кроме как при составлении Расчета в случае реорганизации) не произошло.
Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:
- Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Однако при составлении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения в кодах, отражаемых на титульном листе Расчета, нужно учесть.
Так, если раньше по строке «По месту нахождения (учета) (код)» российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, указывала код 212, то в отчете за 1 квартал 2018 года нужно будет указать код 214.
6-НДФЛ за 1 квартал 2018: инструкция
Порядок заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:
- заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
- проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
- запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
- использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
- при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Раздел 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2018
Напомним, как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели» Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.
Если в 1-ом квартале 2018 года налоговый агент применял разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.
По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в 1-ом квартале 2018 года ставка налога.
Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.
По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 1-ый квартал 2018 года.
Если в этом периоде выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».
По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».
В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.
Если у организации или ИП трудятся иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».
По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в 1 квартале 2018 года. При этом если в течение 1-го квартала одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.
По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в 1-ом квартале.
По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года.
По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.
Раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018
В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:
- даты фактического получения дохода физическими лицами;
- даты удержания НДФЛ;
- сроки перечисления НДФЛ;
- суммы фактически полученного дохода;
- суммы удержанного НДФЛ.
При этом, если у нескольких физлиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.
По строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130.
Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ.
К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен.
А как показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 больничный? Он отражается как полученный доход на дату выплаты. А к примеру, дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается как и зарплата, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).
По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Напомним, что сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Что касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных, то НДФЛ по ним перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.
По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.
По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.
Обращаем внимание, что в Расчете за 1-ый квартал могут иметь место следующие особенности. Они касаются заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.
Пример заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2018 года мы приводили в нашей консультации.
Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ
Проверить правильность заполнения Расчета за 1-ый квартал 2018 года можно с помощью Контрольных соотношений (Письмо ФНС от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@).
glavkniga.ru
Каков срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал?
Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года определяется в соответствии с едиными принципами установления конкретных дат для таких действий, содержащимися в НК РФ. Рассмотрим эти принципы.
Каким правилам подчинены сроки сводного отчета по НДФЛ?
Когда направить 6-НДФЛ за 3 квартал (июль-сентябрь) 2017 года?
Итоги
Каким правилам подчинены сроки сводного отчета по НДФЛ?
Сроки для направления в ИФНС отчета 6-НДФЛ определены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Они представлены в 2 вариантах, относящихся к отчетности:
- промежуточной, формируемой ежеквартально с учетом данных предшествующих кварталов текущего года и сдаваемой в месяце, наступающем следом за очередным отчетным кварталом не позже завершающего дня этого месяца;
- годовой, охватывающей весь налоговый период, составляемой с учетом данных промежуточных отчетов и подаваемой в ИФНС не позже 1 апреля года, начинающегося по завершении налогового периода.
О нюансах оформления годового отчета читайте в публикации «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2016 год».
Пример заполнения отчета за 3 квартал 2017 года смотрите в одноименной статье «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».
Еще одним моментом, влияющим на сроки направления в налоговый орган сводного НДФЛ-отчета, является общее правило о перенесении крайних дат в случае совпадения с выходными днями на ближний будний день, идущий вслед за выходными (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сочетание этих нюансов (наличия установленного срока подачи и существование правила для переноса) определяет конкретные даты последних дней для своевременной подачи каждой очередной отчетности в течение года, в т. ч. срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.
Когда направить 6-НДФЛ за 3 квартал (июль-август) 2017 года?
На какие же конкретно дни в качестве предельных для сдачи сводного НДФЛ-отчета надо ориентироваться в 2017 году? Они таковы:
- 03.04.2017 — завершающий день для направления в ИФНС отчета, сформированного по данным за 2016 год;
- 02.05.2017 — эта дата будет предельной для сдачи 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года;
- 31.07.2017 — истек срок направления полугодового расчета за 2017 год;
- 31.10.2017 — завершающий день для своевременной сдачи 9-месячной НДФЛ-отчетности 2017 года;
- 02.04.2018 — предельный срок для направления расчета за 2017 год.
То есть на срок подачи 6-НДФЛ за 3-й кв. 2017 правило переноса сроков в связи с совпадением официально установленной даты с выходным днем влияние не окажет.
О том, каким моментам следует уделить внимание, составляя отчет за 9 месяцев 2017 года, читайте в публикации «Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал».
Итоги
Срок подачи 6-НДФЛ за 3-й кв. 2017 года приходится на 31.10.2017. Переноса сроков в связи с совпадением официально установленной даты с выходным днем не предполагается
nalog-nalog.ru
Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал
6-НДФЛ за 3 квартал - пример заполнения можно скачать в нашем материале - обязателен к представлению всеми работодателями. Напомним ключевые моменты оформления данного формуляра: построчное заполнение, порядок отражения отпускных, больничных и иных облагаемых и необлагаемых НДФЛ выплат, а также сроки сдачи и санкции за несвоевременное представление расчета налоговикам.
Разделы 6-НДФЛ
Порядок заполнения и образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Срок сдачи сводных сведений по НДФЛ
Итоги
Разделы 6-НДФЛ
6-НДФЛ — это отчетность, в обобщенных цифрах (без указания конкретных получателей) дающая ИФНС информацию об объеме удержанного в течение года налога с доходов, выплаченных работодателем физлицам, и о сроках, с соблюдением которых этот налог должен платиться в бюджет.
Бланк формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.
Этот отчет состоит из титульного листа и 2 разделов. В разделе 1 в нарастающих от квартала к кварталу цифрах отражают сведения по начислениям дохода, примененным к нему вычетам и объеме НДФЛ (начисленного, удержанного, неудержанного, возвращенного). Раздел 2 применительно только к последнему кварталу периода формирования отчета заполняется данными о величине выплаченных в нем доходов и о суммах относящегося к этим доходам НДФЛ, а также сведениями о датах:
- выдачи дохода;
- удержания с него НДФЛ;
- обязательных для осуществления платежей по налогу.
В зависимости от этих дат сведения, попадающие в раздел 2, собираются в разные группы, каждая из которых требует использования 5 строк раздела. Одна группа показывает данные по одной выплате. В одну группу информация включается только при условии совпадения всех 3 дат. И здесь особую роль играют различия в сроках уплаты налога, содержащиеся в п. 6 ст. 226 (с учетом п. 7 ст. 6.1) НК РФ:
- для большей части доходов эта дата отвечает первому рабочему дню, наступающему после дня выдачи дохода;
- для отпускных и больничных она совпадает с последним числом месяца выплаты, но допускает перенос из-за совпадения с общевыходным днем.
Подробнее о нюансах включения отпускных в формуляр читайте в статье "Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ в 2018 году".
Порядок заполнения и образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года
Форма отчета и методика внесения данных в него утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
В расчет вносятся сведения о следующих доходах физлиц:
- вознаграждений по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;
- отпускным и больничным пособиям;
- премиям и доплатам;
- дивидендам;
- материальной помощи;
- доходам, выплаченым в натуральной форме;
- материальной выгоде.
Доходы в виде декретных пособий (по беременности и родам, постановка на учет в ранние сроки беременности, по уходу до 1,5 лет), компансаций, алиментов и иных, указанных в ст. 217 НК РФ, в расчет не вносятся.
Отчет следует составлять раздельно по каждому из используемых работодателем кодов ОКТМО и по каждой из его обособленных структур, если эти структуры осуществляют выплаты доходов. Разделов 1 в отчете может быть несколько из-за применения различных ставок по налогу. А в разделе 2 из-за недостаточности в нем строк для показа всей информации по кварталу возможно создание доплистов.
Рассмотрим построчное заполнение формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.
№ строки |
Что указывать |
Раздел 1 (заполняется за 9 месяцев с начала года) |
|
010 |
Ставка налога на доходы физлиц. Как правило, это 13%. Если же в отчетном периоде применялись разные ставки, расчет следует оформлять на разных листах |
020 |
Сумма начисленного сотрудникам дохода с начала года |
025 |
Заполняется, только если были начислены дивиденды к выплате |
030 |
Величина предоставленных сотрудникам налоговых вычетов нарастающим итогом за 9 месяцев с начала года |
040 |
Сумма налога. Рассчитывается по формуле стр.020 – стр. 030 × стр.010 |
045 |
Рассчитывается величина налога с дивидендов |
050 |
Заполняется только в случае, если у нанимателя работают иностранные сотрудники на патенте. Если нет, ставится 0 |
060 |
Количество сотрудников, которым за 9 месяцев выплатили доход |
070 |
Сумма удержанного налога |
080 |
Сумма налога, которую по каким-то причинам не удалось удержать у налогоплательщика. Например, если сотрудник получил доход в натуральной форме |
090 |
Сумма возвращенного сотрудникам налога |
Раздел 2 (заполняется в отношении выплат, произведенных в 3 квартале) |
|
100 |
Дата получения дохода сотрудниками. Зарплата – последнее число месяца, пособия и отпускные – дата выплаты дохода |
110 |
Дата удержания налога |
120 |
Крайняя дата, до которой следует перечислить сумму удержанного налога в бюджет. Например, при выплате зарплаты 10.08, срок перечисления 11.08. При выплате отпускных 10.08, срок уплаты налога 31.08 |
130 |
Обобщенная сумма фактически полученных доходов на дату, указанную в стр.100 |
140 |
Обобщенная сумма удержанного налога на день, указанный в стр. 110 |
Внимание! Блоков строк 100-140 формируется столько, сколько выплат было произведено в установленные даты. В один блок группируются сведения, в которых даты получения дохода, удержания и перечисления налога одинаковы. Если хотя бы один день не совпадает, необходимо вывести информацию в отдельный блок строк 100-140.
С примером заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года можно ознакомиться на нашем сайте.
Скачать образец
Отчет следует проверить на корректность заполнения и достоверность включенных в него сведений. Проверка по первому основанию поможет исключить лишние вопросы налоговиков, а по второму — избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.
О том, что позволяют проверить соотношения из числа контрольных, смотрите в публикации «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».
Срок сдачи сводных сведений по НДФЛ
Формируют и сдают отчет поквартально в срок не позднее:
- завершающего дня месяца, наступающего за соответствующим кварталом, по промежуточному для года отчету;
- 1 апреля года, наступающего за отчетным, если речь идет о годовом отчете.
Оба срока применимы с учетом возможности (при совпадении их с общевыходным днем) сдвига на более позднюю дату (ближайший рабочий день).
Таким образом, в 2018 году квартальные отчеты следует направить в ИФНС не позднее 03.05, 31.07, 31.10. 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года следует сдать до конца октября.
Отчет направляют в ИФНС электронно, если численность сотрудников работодателя превышает 25 человек. При меньшем числе работников его можно сдавать на бумаге.
Несоблюдение сроков и способа сдачи чревато для обязанного отчитываться лица наказанием в виде:
- штрафа за задержку сдачи по п. 1.2 ст. 126 НК РФ;
- блокировки расчетного счета по п. 3.2 ст. 78 НК РФ, если задержка превысила 10 рабочих дней;
- штрафа по ст. 119.1 НК РФ за несоблюдение способа направления отчета в налоговый орган.
При несдаче годовой декларации размер санкций определяется в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ
О том, каковы размеры этих штрафов, читайте в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».
Итоги
Отчет 6-НДФЛ является для ИФНС источником сведений по суммам начисляемого работодателями к уплате за отчетный период налога на доходы и срокам для его обязательной оплаты. Данные в нем распределяют по 2-м разделам: первый содержит цифры для расчета налога, являющиеся результатом всех данных, имевших место с начала года, а второй относится только к операциям, осуществленным в течение последнего квартала периода отчета.
Формировать и направлять отчет в ИФНС следует ежеквартально. Несвоевременность его сдачи, несоблюдение формы представления и искажение сведений влекут за собой наказание для отчитывающегося лица.
Если у вас остались вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ, получите оперативный ответ на них от квалифицированных бухгалтеров в специальной ветке нашего форума
nalog-nalog.ru