Содержание
Оплата по мере заработка (PAYE)
Что такое PAYE?
PAYE — это метод сбора налогов с физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов, работающих по найму.
Доходы или доходы включают заработную плату, временную заработную плату, оклад, отпускные, выплаты по болезни, выплаты вместо отпуска, гонорары, комиссионные, бонусы, чаевые или суточные, проезд, развлечения или другие пособия, полученные в связи с работой или оказанными услугами .
Кто имеет право на регистрацию PAYE?
Любое лицо, выплачивающее вознаграждение сотруднику(ам), обязано зарегистрироваться в соответствии с обязательством PAYE, после чего это лицо обязано:
- Вычесть налог из вознаграждения сотрудника(ов)
- Перечислить удержанный налог в Налоговую службу Кении
Как работодатель вы обязаны вычитать PAYE из зарплаты и заработной платы ваших сотрудников по действующим ставкам и переводить их в KRA 9 числа или ранее следующего месяца.
PAYE взимается с лиц, работающих по найму в Kshs. 24 000 и выше в месяц.
Неденежные пособия, облагаемые налогом
Прибыль или прибыль от работы, которая не выплачивается наличными, облагается налогом. К таким доходам или льготам относятся:
- Если работодатель предоставляет работнику автомобиль, т.е. пособие на автомобиль
- Предоставление жилья работодателем
- Ссуды по процентным ставкам ниже действующей рыночной ставки
- Коммунальные услуги, включая телефон, электричество, воду, охрану, бытовые расходы сверх допустимого предела в 3000 кеш в месяц.
- Пенсионный взнос, уплачиваемый освобожденным от налогов работодателем в незарегистрированную схему.
- Пенсионный взнос, уплачиваемый работодателем в зарегистрированную или незарегистрированную схему сверх допустимой суммы в 20 000 или 240,00 кеш в год.
Какие доходы не облагаются PAYE?
- Питание, предоставляемое работодателем, на сумму до 4000 кеш в месяц или кеш.
48000 в год. - Ночной КШС. 2000 в день
- Суммы, которые представляют собой простое возмещение расходов, т.е. суточные по служебным обязанностям (суточные) или пособие по пробегу не считаются налогооблагаемой оплатой.
- Медицинская страховка от работодателя
- В случае лиц, не являющихся гражданами Кении, которые находятся в Кении исключительно для обслуживания работодателя, расходы на проезд между Кенией и любым местом за пределами Кении несет работодатель.
- Пенсионный взнос, сделанный работодателем, который является лицом, подлежащим налогообложению, в зарегистрированную или незарегистрированную схему в пределах допустимого предела 20 000 кеш в месяц или 240 000 кеш в год.
- Пенсионный взнос освобожденного от налогов работодателя в зарегистрированную схему в пределах допустимого предела 20 000 кеш в месяц или 240 000 кеш в год.
- Чаевые, выплачиваемые работодателем зарегистрированной программе пенсионных пособий с ограничением в Kshs. 240 000 в год налогом не облагается. Однако освобождение недоступно для лиц, которые уже пользуются вычетами в отношении взносов в зарегистрированную схему пенсионных пособий.
- Плата за обучение иждивенцев или родственников работника, выплачиваемая из дохода, который уже облагается налогом в руках работодателя;
48000 в год.
240 000 в год налогом не облагается. Однако освобождение недоступно для лиц, которые уже пользуются вычетами в отношении взносов в зарегистрированную схему пенсионных пособий.Допустимые вычеты
Это суммы, вычитаемые из заработной платы работника для получения суммы, которая будет облагаться налогом
Вычет процентов по ипотечным кредитам
Проценты, уплаченные на сумму, заимствованную в первых пяти указанных финансовых учреждениях в четвертом Приложении к Закону о подоходном налоге покупка или улучшение помещений, занимаемых для проживания, вычитается из дохода от работы по найму, но не более 300 000 кеш в год .
Пенсионные взносы работника в зарегистрированный пенсионный фонд
Допустимый вычет ограничен максимальной суммой 20 000 кеш в месяц.
Налоговые льготы
Персональные льготы
Персональные льготы предоставляются физическим лицам-резидентам.
Предназначен для облегчения налоговой нагрузки на налогоплательщика.
В настоящее время он установлен на уровне 2400 кеш в месяц или 28 800 кеш в год .
Страховая помощь
Страховая помощь предоставляется работнику, который заплатил страховые взносы по полисам жизни, здоровья или образования за себя, свою жену или ребенка.
Льгота предоставляется по 15% страховых взносов до максимальной суммы 60 000 кеш в год.
Для образования и здравоохранения срок действия полиса должен составлять не менее 10 лет.
С 1 января 2022 года взносы в Национальный больничный страховой фонд (NHIF) подлежат страховому возмещению.
Как рассчитывается PAYE?
PAYE рассчитывается, как показано ниже:
Индивидуальные налоговые группы и ставки
Следующие налоговые ставки применяются к индивидуальному доходу от трудовой деятельности с 1 января 2021 г. Первая декларация по новой ставке должна быть подана до 9 февраля 2021 г.
| Налоговые группы | Годовой | Ежемесячно | Ставки |
| На первом | Шс. 288 000 | Шс. 24 000 | 10% |
| На следующем | Шш.100,000 | Шс. 8 333 | 25% |
| Со всеми доходами свыше | Шс. 388 000 90 146 | Шс. 32 332 | 30% |
| Личная помощь Кшс. 28 800 в год (2 400 кеш в месяц) | |||
Новые налоговые ставки для пенсий:
Например:
Действующие тарифы — 01. | |
Валовой доход от занятости | 115 000 |
За вычетом допустимых отчислений |
|
Проценты по ипотеке | 15000 |
Пенсионный взнос работника | 5000 |
Налогооблагаемая плата | 95 000 |
Первый | 24 000 * 10% = 2 400 |
Следующий | 8 333 * 25% = 2 083,25 |
Следующий
| |
Более | (95,000-32333) 62 667*30%=18800 |
Итого налог = 2400+2083,25+18800 = 23283,25 | |
Меньше | |
Ежемесячное личное пособие | 2400 |
Страховая помощь | 0 |
Налог к уплате | 20 883,25 |
01.2021
Вы также можете использовать калькулятор PAYE для расчета налога к уплате.
Как подать заявку на PAYE?
Декларация PAYE подается онлайн через iTax
Если у вас нет декларации PAYE, вы должны подать декларацию NIL.
Как оплатить PAYE?
После подачи декларации через Интернет вам необходимо создать платежную квитанцию через iTax, которую вы предъявите в любом из банков, назначенных KRA, для оплаты причитающегося налога.
Вы можете совершать платежи через Mpesa.
Используйте платежный счет KRA номер 572572.
Номер счета — это регистрационный номер платежа, указанный в правом верхнем углу созданного платежного квитанции.
Каков штраф за несвоевременную подачу и оплату?
Дата: Декларация должна быть подана и налог должен быть уплачен не позднее 9-го числа следующего месяца.
Штраф за несвоевременную подачу: В зависимости от того, что больше, 25% причитающегося налога или кеш.
10 000.
Штраф за несвоевременную уплату: 5% от суммы причитающегося налога и 1% в месяц за неуплату налога до полной уплаты налога.
Новые проблемы
- Различия между сотрудником и консультантом
- Невключение налогооблагаемых льгот
Подача PAYE
Вы получаете доход исключительно от работы?
Посмотрите наше руководство о том, как подавать декларации о подоходном налоге только с доходов от работы.
Калькулятор PAYE
Узнайте, сколько составляет ваша чистая заработная плата после уплаты подоходного налога.
Вычислить
Подоходный налог | Город Брансуик
Город Брансуик очень рад предоставить своим жителям и предприятиям наш собственный Департамент подоходного налога. Мы здесь, чтобы предоставить резидентам и предприятиям Брансуика все необходимое обслуживание клиентов, чтобы оставаться в соответствии с нашим местным законодательством о подоходном налоге.
Налоги на прибыль в Брансуике регулируются Главой 880 Кодифицированных постановлений Брансуика и Пересмотренным кодексом 718 штата Огайо. доход, независимо от дохода, включая любое лицо, владеющее бизнесом и/или сдаваемым в аренду имуществом.
Исключение составляет любое лицо, которое представило в Налоговый департамент подтверждение выхода на пенсию и не имеет другого облагаемого налогом дохода.
Чем мы можем вам помочь?
- Мы можем ответить на любые вопросы, касающиеся ваших городских налогов. (Если телефонные линии заняты, оставьте голосовое сообщение, и мы перезвоним вам как можно скорее)
- Вы можете сдать свои налоговые формы и платежи в ящик для выпадения денег, расположенный на стоянке мэрии.
Ставка муниципального подоходного налога составляет 2,0%. Налоговый кредит останется на уровне 1,0% для заработной платы, облагаемой налогом и выплачиваемой за другой город.
Важные изменения в отношении подоходного налога, вступившие в силу с 1 января 2016 года
В соответствии с принятием Генеральной Ассамблеей штата Огайо в декабре 2014 года Закона о замещающей палате с внесенными поправками 5 были приняты новые правила штата по муниципальному подоходному налогу.
Эти изменения становятся вступающими в силу с налоговыми периодами, начинающимися 1 января 2016 г.0012 начиная с 2016 налогового года:
Сроки для ежеквартального платежа заявленной сметы:
- 15 апреля
- 15 июня
- 15 сентября
- 15 января
Обратите внимание, что сметные платежи не являются обязательными в городе Брансуик, и штраф за несвоевременную уплату сметы не взимается.
При подаче декларации необходимо приложить все формы W-2 и 109.9-MISC формы . Пожалуйста, приложите копию федеральной формы 1040/1040A/1040EZ, чтобы обеспечить своевременную подачу декларации.
Если причитающийся налоговый баланс составляет 10,00 долларов США или менее , оплата не требуется.
Сумма, подлежащая возврату, должна быть больше 10,00 долларов США . Налогоплательщики-нерезиденты, работающие полный год и запрашивающие возмещение, должны использовать форму Заявления о возмещении, которую можно найти на веб-сайте города.