Социальный налоговый вычет на обучение: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

Социальный налоговый вычет на обучение ребенка

Центр художественной

подготовки и дизайна

Академия основана в 1949 году

Гос. лицензия от 11.09.20 №4229

день открытых дверей
Перевод на следующий год

• Все новости
• Отзывы
• акции и бонусы
• Вопросы и ответы
• Творческие успехи
• интересные факты

(812) 612-11-22
+7-911-740-08-54

пн-пт 09:00 – 20:00
сб-вс 10:00 – 18:00

в остальное время суток телефон работает как автоинформатор

Подробное меню сайта

• Развитие дошкольника
  • Программа «Художественное развитие дошкольников»
• Обучение школьника
  • Программа «Художественно ─ эстетическая подготовка»
  • Программа «Основы изобразительной грамоты»
  • Программа «Азбука изобразительного искусства и дизайн»
  • Программа «Основы дизайна»
  • Программа «Курсы дизайна для школьников 8-9 классов»
  • Программа профессионального обучения «Оформительский дизайн»
  • Программа «Основы рисунка, живописи и композиции»
  • Курс подготовки к творческому экзамену
• Курсы для взрослых
  • Курс «Академический рисунок и Живопись»
• Набор на обучение
  • День открытых дверей
  • Пробные занятия
  • Отзывы
• Ближайшие мероприятия
• Сведения о ЦЕНТРе
• Организация обучения
• Наши педагоги
• Сотрудничество и партнерство
• Контакты и адреса
• Все новости
• Вопросы – ответы
• Полезные статьи
• Галереи

org/BreadcrumbList»>

Оставить заявку на обучение в новом 2022-23 учебном году

Получить on-line консультацию завуча по программам обучения учебного года

Присоединиться к участию в Партнерской программе и оплачивать свое обучение Сертификатами!

Затраты на обучение в объеме 13% компенсируются государством

Возможна оплата обучения за счет материнского капитала

Во вне рабочее время телефон работает как автоинформатор

1. Главная страница
2. org/Breadcrumb»>Документы и полезная информация
3. Социальный налоговый вычет за обучение

Сэкономьте 13%

Наличие у Академии бессрочной государственной лицензии на образовательную деятельность позволяет работающим обучающимся или их родителям получать социальный налоговый вычет за обучение (согласно пп. 2 п. 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ) в размере 13% от суммы расходов на обучение в течение календарного года. Для этого необходимо представить в Налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы. Договор с Академией на оказание дополнительных образовательных услуг. Договором подтверждается, что оплата вносится именно за обучение и определяется лицо, которое вносит деньги. В договоре также указано, что обучение проводится в очной форме, поэтому дополнительная справка, подтверждающая очную форму обучения, не требуется (согласно Письму Министерства Финансов РФ от 16. 08.2012г. № 03-04-05/7-959). В Налоговой инспекции необходимо предъявить оригинал Договора и сдать его копию.

Примечания:
Для получения налогового вычета за обучение ребенка Договор должен быть оформлен на работающего родителя или опекуна (попечителя). Если договор на обучение ребенка оформлен на одного из супругов, то другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка (согласно Письму ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/4202@). В этом случае в Налоговую инспекцию необходимо предоставить копию Свидетельства о браке.
— Документы, подтверждающие оплату обучения.
— Копию лицензии Академии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать, перейдя по ссылке (гос. лицензия).
— Копию свидетельства о рождении ребенка (при оформлении налогового вычета за обучение ребенка). Если вычет заявляет опекун (попечитель), то необходимо предоставить копию документа, подтверждающего назначение опеки (попечительства).

Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором была произведена оплата за обучение. Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС. Для удобства рекомендуем воспользоваться специальной программой по заполнению декларации, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru.
Заявление на возврат НДФЛ на бланке Налоговой инспекции по месту жительства с указанием реквизитов вашего банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые денежные средства (с приложением копии сберкнижки или справки о реквизитах банковской карты).
Справку 2-НДФЛ от работодателя (рекомендована Налоговыми органами для ускоре-ния рассмотрения заявления).
Опись сдаваемых документов на бланке Налоговой инспекции по месту жительства (для получения отметки инспектора о приеме документов и использования в случае задержки рассмотрения документов). Все указанные документы необходимо предоставить в Налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата за обучение. Оформлять налоговый вычет можно за последние три года.
В течение трех-четырех месяцев со дня подачи документов Налоговая инспекция производит безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.
Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Для этого налогоплательщику необходимо:
— Предоставить в Налоговую инспекцию по месту жительства комплект документов как при получении вычета через Налоговую инспекцию, за исключением Декларации 3-НДФЛ и Справки 2-НДФЛ. Вместо заявления на возврат налога надо предоставить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
— По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
— Предоставить работодателю заявление на вычет и выданное налоговым органом уведомление. Все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока полностью не выберете сумму вычета. Как лучше получать вычет через инспекцию или через работодателя? Однозначного ответа на вопрос, как лучше получить вычет на обучение – через налоговый орган или работодателя, нет.
Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы: При получении вычета через работодателя деньги вы получаете быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию. Не все работодатели (и бухгалтерские работники) любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если ваш работодатель один из таких и вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то будет проще получить вычет через налоговую инспекцию. Если вы осуществляете постоянные платежи за обучение в течение года, то удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же вы оплатили обучение единым платежом (например, за год) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то можете склониться к получению вычета через работодателя. При получении налогового вычета через работодателя вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, плюсом оформления вычета через работодателя является то, что Вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ. Если по итогам года вам в любом случае нужно подавать декларацию по другим поводам (например, задекларировать доходы от продажи имущества), то будет проще дополнительно включить в декларацию вычет на обучение и не тратить время на оформление вычета через работодателя. В большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, вы вправе выбрать наиболее подходящий способ оформления налогового вычета.

Материнский капитал

Напоминаем, что обучение ребенка в Академии можно оплатить за счет материнского капитала–поможем оформить документы.

— «Государственный сертификат на материнский (семейный) капитал» – федеральный сертификат (семьи с двумя и более детьми)

Для этого владельцу государственного Сертификата необходимо представить в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту жительства пакет документов.

— Сертификат «Материнский (семейный) капитал в С.-Петербурге» – региональный сертификат (семьи с тремя и более детьми)

Для этого владельцу регионального Сертификата необходимо представить в Отдел социальной защиты населения по месту жительства пакет документов.
Подробнее

Для родителей

Социальный налоговый вычет по подоходному налогу при обучении: разбираемся на примерах

Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) предусмотрен ряд льгот по подоходному налогу с физических лиц (далее – подоходный налог) в отношении лиц, которые получают образование, в том числе на платной основе, в виде социального налогового вычета на обучение.

Право на получение социального налогового вычета имеет физическое лицо, которое несет расходы по своему обучению, а также по обучению своих детей (в том числе усыновленных, удочеренных) независимо от возраста ребенка; близких родственников, к которым относятся супруг (супруга), родные братья и сестры, внуки, правнуки; подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста.

Социальные налоговые вычеты применяются в отношении расходов, понесенных гражданином на оплату обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования (подпункт 1. 1 пункт 1 статьи 210 НК).

Справочно. С перечнем учреждений образования Республики Беларусь можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by в разделе Налогообложение физических лиц / Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами / Подоходный налог, а также на сайте Министерства образования edu.gov.by в разделе Структура / Департамент контроля качества образования / Лицензирование образовательной деятельности / Сведения о лицензиатах и выданных им специальных разрешениях (лицензиях) на осуществление образовательной деятельности.

Расходы, понесенные на оплату обучения в рамках послевузовского образования, а также оплату различных образовательных программ дополнительного образования взрослых, включая обучающие курсы, факультативы, дополнительные занятия, социальному налоговому вычету не подлежат.

Пример 1:

Вопрос: Работник получил первое высшее образование на платной основе в учреждении образования Республики Беларусь и в отношении расходов, понесенных им на получение высшего образования, работник воспользовался социальным налоговым вычетом.

Далее работник поступил в магистратуру данного учреждения образования с целью получения II ступени высшего образования. Учеба в магистратуре осуществляется на платной основе.

Можно ли работнику воспользоваться социальным налоговым вычетов в отношении расходов, понесенных им на оплату стоимости обучения в магистратуре?

Ответ: В данной ситуации работник может воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как он получает II ступень первого образования, обучаясь в магистратуре. Учитывая, что обучение осуществляется в учреждении образования Республики Беларусь и работник самостоятельно несет расходы по оплате обучения, то в отношении сумм расходов, понесенных на оплату обучения, он имеет право применить социальный налоговый вычет.

Пример 2:

Вопрос: Работник обучается в аспирантуре на платной основе в учреждении образования Республики Беларусь. Представил в бухгалтерию документы, подтверждающие факт несения им расходов по оплате обучения в аспирантуре. Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет на сумму таких расходов?

Ответ: Нет, нельзя.

Аспирантура (адъюнктура) является I ступенью послевузовского образования. Так как социальный налоговый вычет предоставляется только в сумме расходов, понесенных на обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, то работник не имеет права на получение такого вычета в отношении расходов, понесенных на оплату обучения в аспирантуре.

Пример 3:

Вопрос: Сын работника организации на платной основе обучался в колледже на дневном отделении, где получал первое среднее специальное образование. По окончании колледжа ребенок продолжает платно обучаться в университете, где получает первое высшее образование. Колледж и университет являются учреждениями образования Республики Беларусь.

Работник оплачивал обучение сына в колледже. В отношении уплаченных за обучение сумм он получил по месту основной работы социальный налоговый вычет. После поступления сына в университет работник продолжает оплачивать его обучение.

Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных им на оплату обучения сына в университете?

Ответ: В рассматриваемой ситуации работник может воспользоваться социальным налоговым вычетом. Факт получения работником социального налогового вычета в сумме расходов, понесенных им на оплату первого среднего специального образования сына, не исключает право работника на получение такого налогового вычета в отношении расходов, понесенных на оплату первого высшего образования сына.

Пример 4:

Вопрос: Работник оплатил стоимость обучения ребенка на обучающих курсах, организованных учреждением образования Республики Беларусь, для подготовки к централизованному тестированию. Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных им на оплату стоимости обучения ребенка на таких курсах?

Ответ: Нет, нельзя.

Образовательные программы обучающих курсов (лекториев, тематических семинаров, практикумов, тренингов, офицерских курсов и иных видов обучающих курсов) относятся к образовательным программам дополнительного образования взрослых. Следовательно, социальный налоговый вычет в части расходов, понесенных на иные виды образования, не относящиеся к первому высшему, первому среднему специальному или первому профессионально-техническому образованию, не предоставляется.

Пример 5:

Вопрос: Сын работника организации платно обучается в учреждении образования Республики Беларусь на заочном отделении, при этом сын работника получает первое высшее образование. Работник оплачивает обучение ребенка собственными средствами.

Имеет ли работник право на получение социального налогового вычета по месту работы, учитывая, что ребенок обучается на заочном отделении?

Ответ: В данной ситуации работник имеет право на получение социального налогового вычета, так как выполняются все предусмотренные законодательством условия получения такого вычета:

обучение платное;

обучающееся лицо (сын) получает образование в учреждении образования Республики Беларусь;

обучающееся лицо (сын) получает первое высшее образование;

работник (отец) оплачивает обучение своего близкого родственника (сына).

Форма обучения обучающегося (дневная, заочная, дистанционная) не влияет на право получения работником социального налогового вычета.

Пример 6:

Вопрос: Дочь сотрудника белорусской организации обучается в Экономико-гуманитарном Университете в Варшаве. Получает первое высшее образование.

Имеет ли право сотрудник воспользоваться социальным налоговым вычетом?

Ответ: Нет, не имеет. Так как сотрудник имеет право применить социальный налоговый вычет на обучение при получении каждого первого уровня образования (первого профессионально-технического, первого среднего специального, первого высшего) только при обучении в учреждении образования Республики Беларусь.

Обоснование: (статья 210 Налогового кодекса Республики Беларусь).
 

Узнайте о вычетах, связанных с образованием

Вычет за обучение в колледже

Массачусетс разрешает вычет платы за обучение, уплачиваемой налогоплательщиками за себя, своих супругов и их иждивенцев, которые посещают двух- или четырехгодичный колледж, который ведет к получению степени бакалавра или младшего специалиста, диплома или сертификата.

Вычет равен сумме, на которую плата за обучение за вычетом любых стипендий, грантов или полученной финансовой помощи превышает 25 % скорректированного валового дохода налогоплательщика в штате Массачусетс.

Плата за обучение для студентов, получающих ученую степень в таких колледжах или университетах, не подлежит вычету за обучение в колледже.

Квалифицированные расходы на обучение в колледже включают только те расходы, которые определены как плата за обучение или обязательные сборы, необходимые для зачисления или посещения налогоплательщиком или любым иждивенцем налогоплательщика в правомочном учебном заведении.

Вычет не допускается для следующего:

• Проживание и питание
• Книги
• Расходные материалы
• Оборудование
• Личные расходы на проживание
• Питание
• Жилье
• Путешествия или исследования
• Спортивные сборы
• Расходы на страхование
• Другие расходы, не связанные с академическим курсом обучения.

Программы помощи в образовании

Никакие вычеты не допускаются для любой части расходов, которые составляют:

• Оплачивается или возмещается работодателем и
• Исключено из валового дохода в соответствии с I.R.C. § 127
  • См. программы помощи в образовании

Квалификация для вычета за обучение в колледже определяется путем заполнения следующих рабочих листов / графиков:

Для резидентов:

• Рабочий лист AGI штата Массачусетс и
• Рабочий лист вычета платы за обучение в колледже

Вычет процентов по студенческому кредиту

Массачусетс разрешает 2 вычета процентов по студенческому кредиту для процентов, выплаченных по «квалифицированному образовательному кредиту»:

• Федеральный вычет в IRC § 221 для выплаченных процентов по студенческой ссуде для выпускников и студентов (указывается в Приложении Y, строка 10, где указана максимальная разрешенная сумма)
• Массачусетский вычет по процентам, выплаченным по ссуде на обучение в бакалавриате (указывается в Приложении Y, строка 12, не ограничен)

Один и тот же налогоплательщик может потребовать оба вычета по одной и той же декларации, при условии, что вычеты не производятся для одних и тех же процентных платежей.

Вычет процентов по федеральной студенческой ссуде

Разрешается вычет процентов, уплачиваемых налогоплательщиком, в размере до 2500 долларов США в год за квалифицированную ссуду на образование как для бакалавриата, так и для магистратуры с учетом ограничений дохода налогоплательщика.

Любые изменения федерального налогового законодательства в отношении этого вычета не будут приняты автоматически. Массачусетс продолжит следовать Кодексу от 1 января 2005 г.

Максимальный вычет в размере 2500 долларов США постепенно отменяется на основании:

• Статуса подачи и
• Федеральный модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI)

Вычет запрещен, если MAGI превышает определенные пороги.

Квалифицированный кредит на образование для иждивенцев:

Квалифицированный кредит на образование означает любой долг, взятый налогоплательщиком исключительно для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование от имени налогоплательщика, супруга налогоплательщика или любого иждивенца налогоплательщика на момент возникла задолженность.

Налогоплательщик может не иметь права на вычет на иждивенца, если вычет на иждивенца в соответствии с разделом 151 IRC также заявлен налогоплательщиком или другим налогоплательщиком в отношении иждивенца.

Этот вычет влияет на расчет безналогового статуса и кредита с ограниченным доходом, поскольку он рассматривается как корректировка для получения скорректированного валового дохода штата Массачусетс в рабочем листе AGI штата Массачусетс и в приложении NTS-L-NR/PY.

Массачусетс Вычет процентов по кредиту для студентов бакалавриата

Налогоплательщик может требовать вычета штата Массачусетс на выплату процентов по определенным долгам за образование.

«Долг на образование» должен быть кредитом, отвечающим всем нижеперечисленным критериям:

• Он находится в ведении отдела финансовой помощи двухгодичного или четырехгодичного колледжа, в котором был зачислен налогоплательщик или квалифицированный иждивенец. будучи студентом бакалавриата
• Кредит должен быть обеспечен посредством:
  • Государственная программа студенческого кредита
  • Федеральная программа студенческих ссуд
  • Коммерческий кредитор

Обратите внимание: кредит должен быть использован исключительно для оплаты обучения и других расходов, непосредственно связанных с зачислением в школу.

Массачусетский вычет:

• Применяется только к ссудам на обучение в бакалавриате, но не к ссудам на последипломное образование
• В отличие от федерального вычета, максимальная сумма вычета не допускается; любая сумма соответствует требованиям
• В отличие от федерального вычета, вычет штата Массачусетс допускается независимо от:
  • Доход налогоплательщика
  • Возраст займа.

Вычет не допускается, если налогоплательщик требует вычет, разрешенный I.R.C. § 221 для тех же процентных платежей.

Этот вычет не влияет на расчет отсутствия налогового статуса и зачета с ограниченным доходом, поскольку он рассматривается как вычет для получения налогооблагаемого дохода штата Массачусетс.

Примеры студенческих ссуд

Примеры, к которым Правила поэтапного отказа не применяются:

Пример № 1

Плательщик единого налога с измененным федеральным AGI в размере 48 000 долларов США он или она может вычесть проценты следующим образом:

Федеральный:

• Разрешенный 1040, Строка 33 — 2500 долларов США, максимально допустимый совокупный вычет процентов для выпускников и студентов

Массачусетс:

• Допустимые федеральные вычеты по Приложению Y, Строка 10 — 2500 долларов США , максимальный федеральный вычет для объединенных процентов, выплаченных студентам и выпускникам, был допустимым вычетом штата Массачусетс
• Допустимые вычеты штата Массачусетс по Приложению Y, Строка 12 — 400 долларов США, проценты по бакалавриату, не заявленные в качестве федеральных вычетов, были допустимыми вычетами штата Массачусетс
• В качестве альтернативы, допустимый график Y, строка 12 Массачусетс вычет — $2,900 , поскольку все проценты относятся к бакалавриату, и если ясно, что налогоплательщик , а не имеет право на отсутствие налогового статуса кредита с ограниченным доходом

Пример № 2

Замужем, подающий совместный налогоплательщик с федеральным «модифицированным AGI» на сумму 103 000 долларов.

Проценты для выпускников $1,700
Проценты для студентов бакалавриата $1,500
Общая сумма процентов по студенческому кредиту $3,200

Поскольку федеральный модифицированный AGI налогоплательщиков составляет $105,000 или меньше, они могут вычесть проценты следующим образом:

Федеральный:

• Разрешенный 1040, строка 33 — 2500 долларов США , максимально допустимый вычет по процентам для выпускников и студентов

Массачусетс:

• Допустимые федеральные вычеты по Приложению Y, Строка 10 — 2500 долларов США , максимальный федеральный вычет для объединенных процентов, выплаченных студентам и выпускникам, был допустимым вычетом штата Массачусетс
• Допустимые вычеты по Графику Y, Строка 12 штата Массачусетс — 700 долларов США, студенческий процент, не заявленный как федеральный вычет, был допустимым вычетом штата Массачусетс
• В качестве альтернативы, Приложение Y, Строка 10 — 1700 долларов США и Строка 12, 1500 долларов США , если ясно, что налогоплательщик не имеет права на получение кредита с ограниченным доходом без налогового статуса

Пример № 3

Замужем, подающий совместный налогоплательщик с федеральным «модифицированным AGI» на сумму 85 000 долларов.

Проценты для выпускников 3000 долларов США
Проценты для студентов бакалавриата 1100 долларов США
Общая сумма процентов по студенческому кредиту 4100 долларов США

Поскольку федеральный модифицированный AGI налогоплательщика составляет 85 000 долларов США или меньше, они могут вычитать проценты следующим образом:

Федеральный:

• Допустимый 1040, Строка 33 — 2 500 долларов

Массачусетс:

• Допустимые федеральные вычеты по Приложению Y, Строка 10 — 2500 долларов США , максимальный федеральный вычет для объединенных процентов, выплаченных студентам и выпускникам, был допустимым вычетом штата Массачусетс
• Разрешенный вычет по Приложению Y, Строка 12 штата Массачусетс — 1100 долларов США, проценты для студентов, не заявленные в качестве федерального вычета, были допустимым вычетом штата Массачусетс
• Нет Альтернативная подача

Примеры применения правил поэтапного отказа

Пример №1

Женатые, подающие совместные налогоплательщики с модифицированным AGI в размере 115 000 долларов США0173 Общая сумма процентов по студенческой ссуде 3 300 долл. США

Поскольку модифицированный AGI налогоплательщика попадает в пределы пороговых значений поэтапного отказа в размере 110 000 долл. США и 140 000 долл. США для зарегистрированных в браке совместных документов, они должны уменьшить федеральный вычет, разрешенный в Приложении Y, следующим образом:

(120 000 долл. США — 115 000 долл. США) = 17 % процент поэтапного вывода
30 000 долл. США

2 300 долл. США x 17% (0,17) = 391 долл. США сумма поэтапного вывода

Федеральный вычет:

(120 000 долл. США — 115 000 долл. США) = 17 % процент поэтапного вывода
x 30 000 долл. США
= $561 сумма поэтапного отказа

Массачусетс Вычеты:

• Допустимый график Y, Строка 10 федеральный вычет — 1 909 долларов (2 300 — 391 доллар), процент поэтапного отказа в размере 17% применяется к федеральному проценту выпускников; и
• Допустимое расписание Y, линия 12 Массачусетс — 1000 долларов США, полная сумма процентов по бакалавриату.
• 2 500 долларов США , максимально допустимый вычет (общие проценты 3 300 долларов США — 561 доллар США = 2 739 долларов США, но не более 2 500 долларов США)

Пример № 2

Замужние подача совместных налогоплательщиков с модифицированным AGI в размере 148 000 долл. США

Акционер. измененный порог AGI для состоящих в браке совместных налогоплательщиков (135 000 долларов США или более), налогоплательщики не могут требовать вычета процентов по студенческому кредиту.

Массачусетс Вычет:

• Допустимый федеральный вычет по Приложению Y, Строка 10 = 0 долларов США, поскольку модифицированный AGI налогоплательщика в размере 148 000 долларов США превышает модифицированный порог AGI для состоящих в браке совместных налогоплательщиков (140 000 долларов США или более), они не могут требовать федерального вычета по Приложению Y ;
• Допустимые вычеты по таблице Y, строка 12 штата Массачусетс = 800 долларов США , полная сумма процентов по бакалавриату.

Сообщение о вычете из налоговой декларации

Вычет за обучение в колледже

• Резиденты должны заполнить:
  • Форма 1, строка 27 Рабочий лист AGI штата Массачусетс — без налогового статуса и
  • Приложение Y, Строка 11 Рабочий лист — Вычет за обучение в колледже, Инструкции по форме 1.
  • Если соответствует требованиям, введите сумму из строки 6 рабочего листа вычетов за обучение в колледже формы 1, приложение Y, строка 11.

С 2017 налогового года нерезиденты и резиденты, работающие неполный год, больше не имеют права на этот вычет. См. МДП 16-15.

Вычет по федеральной студенческой ссуде

• Допустимая сумма вводится либо в Mass Form 1, либо в 1-NR/PY, Приложение Y, Строка 12

Вычет по студенческой ссуде штата Массачусетс

• Если заполнена строка 10 Приложения Y: сумма либо на:
  • Масса Форма 1 или
  • 1-NR/PY, Приложение Y, Строка 12

Как для федерального, так и для штата Массачусетс студенческий вычет по кредиту поскольку этот вычет должен быть пропорционален количеству дней, в течение которых налогоплательщик является резидентом Массачусетса.

Подача налоговой декларации или декларации с поправками

Чтобы подать налоговую декларацию о снижении или изменении суммы вычета за обучение в колледже, вы должны предоставить следующее:

• Номер социального страхования учащегося (студентов)
• Лист вычета платы за обучение в Массачусетском колледже для проверки расчета
• Обоснование расходов

Вычет по федеральной студенческой ссуде, чтобы показать, что вычет был произведен на федеральном уровне

• Копия формы 1040 — Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США или
• Форма 1040X — Исправленная декларация о подоходном налоге с физических лиц в США

Массачусетс Вычет по студенческой ссуде, подтверждающий, что вычет по
был произведен на федеральном уровне

Страница обновлена: 17 апреля 2020 г.

Налоговые льготы на образование – верните их

Налоговые льготы на образование

Налоговые льготы на образование помогают снизить расходы на высшее образование за счет уменьшения суммы налогов, которые должны платить домохозяйства с соответствующими студентами. В некоторых случаях заявители могут даже претендовать на возврат налога.

Закон о защите американцев от повышения налогов (PATH) от 2015 года сделал американский налоговый кредит на возможности (AOTC) постоянным. Этот кредит расширяет предыдущий кредит «Надежда» и может сделать образование более доступным для семей с низким доходом и студентов, которые в противном случае не смогли бы посещать колледж.

Для студентов, не стремящихся к получению степени, кредит Lifetime Learning Credit (LLC) доступен на любом этапе их послесреднего образования. Работники могут использовать LLC для улучшения профессиональных навыков, что может увеличить их способность зарабатывать. В отличие от AOTC, этот кредит снижает только подоходный налог и не принесет пользы тем, кто не платит налог.

Заявители могут иметь право на получение налоговых льгот на образование, если:

• • В течение налогового года или первых трех месяцев следующего года они оплачивали «соответствующие требованиям образовательные расходы» для себя, своего супруга или своих иждивенцев в «соответствующем требованиям образовательном учреждении». Эти учреждения включают колледжи, университеты, профессионально-технические училища и аккредитованные школы, имеющие право участвовать в программах помощи студентам Министерства образования США.
  • Студент зачислен как минимум на один академический период, начинающийся в налоговом году. Академическими периодами могут быть семестры, четверти или любой другой период обучения, определенный школой. Для AOTC студенты должны быть зачислены хотя бы на неполный рабочий день, тогда как для LLC студенты должны быть зачислены хотя бы на один курс.
  • Учащийся проходит программу, ведущую к получению степени или другого признанного документа об образовании. Для LLC студенты могут также работать над приобретением или улучшением профессиональных навыков.
  • У них нет статуса регистрации брака отдельно.
  • Они не считались иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения в течение 2021 года.
  • Они не могут быть заявлены как иждивенцы в чужой налоговой декларации.
  • Они изменили скорректированный валовой доход в 2021 году меньше, чем на следующие суммы:

Следующие дополнительные требования применяются к американской налоговой льготе на возможности. Учащийся:

• Не претендовал на налоговые льготы на образование за четыре предыдущих налоговых года.
• Не закончил 4 курса высшего образования до 2021 года.
• Не судим за наркотики.
• Имеет идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN или ATIN) до 15 апреля 2022 года.
• Предоставляет идентификационный номер работодателя учебного заведения (EIN) в форме 8863

Квалифицированные расходы на образование включают:

Следующие пункты , а не считаются квалифицированными расходами на образование:

• • • Страхование
    • Медицинские расходы
    • Комната и питание
    • Транспорт
    • Другие расходы на проживание или семью
    • Уход за детьми

Совет : Учащиеся могут решить, как распределить свои расходы на образование так, чтобы это было для них наиболее выгодно. Когда гранты Пелла или другие стипендии используются для оплаты обучения, они считаются не облагаемым налогом доходом, но эти расходы на обучение не могут быть заявлены для AOTC. В некоторых случаях более выгодно выделить грант Пелла (или другую стипендию) на расходы на проживание. Затем грант будет облагаться налогом для студента, но более крупный AOTC может более чем компенсировать любое увеличение налога. См. «Координация с грантами Пелла и другими стипендиями» в публикации IRS 9.70, «Налоговые льготы для образования» или информационный бюллетень о грантах Пелла и налоговых льготах.

Американский налоговый кредит на возможности

Стоимость AOTC составляет до 2500 долларов США. AOTC рассчитывается следующим образом: первые 2000 долларов, выплаченные учащемуся на соответствующие расходы на образование, добавляются к 25 процентам следующих 2000 долларов на расходы на образование, до 2500 долларов.

Возврату подлежит до 1000 долларов США (или 40 процентов от общей суммы кредита), даже если заявитель не должен платить подоходный налог. Если вы не должны платить какие-либо налоги, вы получите всю сумму в размере 1000 долларов в качестве части возврата налога. Если налог является задолженностью, остаток кредита сначала используется для уменьшения налоговых обязательств заявителя, а затем любая оставшаяся сумма будет отправлена ​​​​как часть вашего возврата налога.

Например, Мэгги заработала 26 000 долларов в 2021 году и на полставки посещала колледж, работая над получением степени. Ее годовое обучение стоило 5000 долларов. Она должна 1100 долларов федерального подоходного налога. Она имеет право на максимальную сумму AOTC в размере 2500 долларов (первые 2000 долларов расходов + 25% от следующих 2000 долларов расходов):

• Мэгги имеет право на возмещаемый кредит в размере 1000 долларов (40% от 2500 долларов), который вычитается из ее максимального кредита в размере 2500 долларов, остаток 1500 долларов. Невозмещаемая часть в размере 1500 долларов применяется к ее налоговому счету в размере 1100 долларов, что полностью уменьшает ее налоговый счет до 0 долларов. Поскольку Мэгги больше не должна платить какие-либо налоги после применения невозмещаемой части, она получит возмещаемую часть в размере 1000 долларов США как часть возмещения налога.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Кредит составляет 20 процентов от первых 10 000 долларов США, потраченных на квалифицированное образование, до 2 000 долларов США на семью, независимо от количества соответствующих критериям учащихся в семье. В отличие от AOTC, этот кредит не подлежит возврату.

Чтобы подать заявку на любой из налоговых кредитов, заявители должны подать форму 8863 «Кредиты на образование» вместе со своей налоговой декларацией.

Учащиеся обычно получают форму 1098-T «Отчет о стоимости обучения» от своего учебного заведения до 31 января ^ст следующего года. Эта форма используется, чтобы помочь определить сумму квалифицированных расходов на образование, на которые могут претендовать заявители.

Для получения дополнительной информации см.