Содержание
Что такое прогрессивный налог? Преимущества и недостатки
Что такое прогрессивный налог?
Прогрессивный налог включает налоговую ставку, которая увеличивается (или прогрессирует) по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Он устанавливает более низкую ставку налога для лиц с низким доходом и более высокую ставку налога для лиц с более высоким доходом. Обычно это достигается путем создания налоговых категорий, которые группируют налогоплательщиков по диапазонам доходов.
Система подоходного налога в США считается прогрессивной, хотя в последние десятилетия она стала более плоской. На 2022 и 2023 годы существует семь налоговых категорий со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. В 19 году было 16 налоговых категорий.85.
Ключевые выводы
- Прогрессивный налог предусматривает более высокую ставку налога на более высокие налогооблагаемые доходы, чем на более низкие.
- Регрессивный налог взимает больший процент дохода с лиц с низким доходом, чем с лиц с высоким доходом.
- Налог с продаж является примером регрессивного налога.
- Единый налог представляет собой единую ставку подоходного налога, которая применяется ко всем налогооблагаемым доходам, независимо от того, насколько они велики или малы.
- Налог на фонд социального обеспечения США считается фиксированным налогом (с потолком дохода).
Прогрессивный налог
Понимание прогрессивного налога
Обоснование прогрессивного налога заключается в том, что фиксированный процентный налог будет непропорциональным бременем для людей с низкими доходами. Сумма долга в долларах может быть меньше, но влияние на их реальную покупательную способность больше.
Степень прогрессивности налоговой структуры зависит от того, какая часть налогового бремени переносится на более высокие доходы. Если в одном налоговом кодексе установлена низкая ставка 10 % и высокая ставка – 30 %, а в другом – от 10 % до 80 %, последний является более прогрессивным.
Преимущества прогрессивного налога
С другой стороны, прогрессивная налоговая система снижает налоговое бремя для людей, которые меньше всего могут позволить себе платить.
Это оставляет больше денег в карманах низкооплачиваемых работников, которые, вероятно, потратят больше из них на товары первой необходимости и в процессе стимулируют экономику.
Прогрессивная налоговая система также, как правило, собирает больше налогов, чем фиксированные налоги или регрессивные налоги, поскольку самый высокий процент налогов взимается с тех, у кого самые большие суммы денег.
Прогрессивный налог также приводит к тому, что те, у кого больше всего ресурсов, финансируют большую часть услуг, на которые полагаются все граждане и предприятия, таких как содержание дорог и общественная безопасность.
Недостатки прогрессивного налога
Критики прогрессивных налогов считают их препятствием на пути к успеху. Они также выступают против системы как средства перераспределения доходов, которое, по их мнению, несправедливо наказывает богатых, высший класс и даже средний класс.
Противники прогрессивного налога, как правило, являются сторонниками низких налогов и, соответственно, минимальных государственных услуг.
Прогрессивный налог и регрессивный налог
В отличие от прогрессивного налога, регрессивный налог забирает большую долю располагаемого дохода у низкооплачиваемых работников, чем у высокооплачиваемых.
Налог с продаж является примером регрессивного налога. Если два человека, один богатый и один бедный, покупают один и тот же пакет продуктов, оба платят одинаковую сумму налога с продаж. Но более бедный человек выложил больший процент своего дохода, чтобы купить эти продукты.
Прогрессивный налог в сравнении с фиксированным налогом
Плоская система подоходного налога облагает одинаковую процентную ставку налога для всех, независимо от дохода. В США налог на заработную плату, который финансирует Social Security и Medicare, часто считается фиксированным налогом, потому что все наемные работники платят одинаковый процент. Однако для социального обеспечения этот налог имеет предел.
В 2022 году налог на заработную плату социального обеспечения применяется только к доходам до 147 000 долларов США.
На 2023 год эта цифра составляет 160 200 долларов. Это делает его фиксированным налогом для всех, вплоть до этих уровней.
Налог Medicare распространяется на всю покрываемую заработную плату (потолка заработной платы нет, как для налога на социальное обеспечение).
Плачу ли я одинаковый процент налога со всего своего дохода?
Нет. При прогрессивном налоге вы платите только самый высокий процент с той части дохода, которая превышает минимальный порог. Например, если один человек заработает 100 000 долларов в 2022 году, он попадает в группу 24% (а также в более низкие группы). Однако только та часть их дохода, которая превышает минимальный порог группы в размере более 89 долларов США,075 облагается налогом по этой ставке. Таким образом, доход облагается налогом по ставке 10% на первые 10 275 долларов, затем 12% на доход до 41 775 долларов и 22% на доход до 89 075 долларов. В этом сценарии только 10 925 долларов США (100 000 долларов США — 89 075 долларов США) будут облагаться налогом по ставке 24%.
Как часто меняются налоговые группы?
Налоговые категории устанавливаются Конгрессом и обеспечиваются Налоговой службой (IRS). Изменения обычно приходят в форме законодательства, такого как Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, который сохранил семь скобок, но снизил ставки, которые применялись почти ко всем.
Какова цель прогрессивного налога?
Прогрессивные налоги существуют для того, чтобы бремя оплаты государственных услуг, надзора и инфраструктуры не ложилось непропорционально на тех, кто зарабатывает более низкие доходы. При прогрессивной системе налогообложения те, кто зарабатывает меньше, облагаются меньшим налогом. Те, кто зарабатывают больше, платят больше. Поскольку самые высокооплачиваемые лица облагаются налогом в большей степени и на более крупные суммы денег, прогрессивный налог также увеличивает сумму поступающих налоговых поступлений.
Практический результат
Прогрессивный налог — это налог, ставка которого повышается по мере увеличения налогооблагаемого дохода.
Это означает, что лица с низкими доходами облагаются налогом по более низким ставкам, чем лица с более высокими доходами.
Прогрессивный подоходный налог в США включает налоговые категории, каждая из которых имеет свою налоговую ставку. Для 2022 и 2023 налоговых лет эти налоговые ставки составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Хотя налоговые ставки не менялись с 2022 по 2023 год, диапазон доходов, охватываемых каждой группой, увеличился, чтобы отразить инфляцию.
Пропорциональный налог Значение, пример, плюсы и минусы
К
Юлия Каган
Полная биография
Юлия Каган пишет о личных финансах более 25 лет, а для Investopedia — с 2014 года. Бывший редактор Consumer Reports , она является экспертом в области кредитов и долгов, пенсионного планирования, домовладения, вопросов занятости, и страхование. Она окончила Брин-Мор-колледж (бакалавр истории) и имеет степень магистра искусств в области документальной литературы в Беннингтон-колледже.
Узнайте о нашем
редакционная политика
Обновлено 26 апреля 2021 г.
Рассмотрено
Эбони Ховард
Рассмотрено
Эбони Ховард
Полная биография
Эбони Ховард — сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт QuickBooks ProAdvisor. Она работает в области бухгалтерского учета, аудита и налогообложения более 13 лет, работая с частными лицами и различными компаниями в сфере здравоохранения, банковского дела и бухгалтерского учета.
Узнайте о нашем
Совет по финансовому обзору
Что такое пропорциональный налог?
Пропорциональный налог — это система подоходного налога, которая взимает одинаковый процент налога со всех, независимо от дохода. Пропорциональный налог одинаков для налогоплательщиков с низким, средним и высоким доходом. Пропорциональные налоги иногда называют фиксированными налогами.
Напротив, система прогрессивного налога или предельного налога постепенно корректирует налоговые ставки в зависимости от дохода.
Лица с низким доходом облагаются налогом по более низкой ставке, чем лица с высоким доходом.
Основные выводы
- Пропорциональная налоговая система, также известная как единая налоговая система, устанавливает одинаковую ставку налога для всех, независимо от дохода или благосостояния.
- Пропорциональное налогообложение предназначено для обеспечения большего равенства между предельными налоговыми ставками и средними уплачиваемыми налоговыми ставками.
- Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей больше тратить и больше работать, поскольку за больший доход не взимается налоговый штраф.
Понимание пропорционального налогообложения
Пропорциональный налог позволяет людям облагаться налогом в том же проценте от их годового дохода. Сторонники пропорциональной налоговой системы предполагают, что она дает налогоплательщикам стимул зарабатывать больше, потому что они не подвергаются наказанию в виде более высокой налоговой категории. Кроме того, фиксированные налоговые системы упрощают регистрацию. Критики фиксированных налогов утверждают, что система возлагает несправедливое бремя на низкооплачиваемых работников в обмен на снижение налоговых ставок для богатых. Критики, однако, считают, что прогрессивная налоговая система более справедлива, чем единая налоговая система.
В некоторых случаях налог с продаж можно также считать типом пропорционального налога, поскольку все потребители, независимо от заработка, должны платить одинаковую фиксированную ставку. Ставка налога с продаж применяется к товарам и услугам, и доход покупателя не является частью уравнения. Другие примеры включают подушные налоги и отчисления из заработной платы в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA).
Россия является крупнейшей страной в мире, использующей единый налог. Россия вводит фиксированный налог на прибыль в размере 13%. С 1 января 2021 года в России введена прогрессивная шкала налогообложения. Россияне, зарабатывающие более 5 миллионов рублей (73 000 долларов США) в год, будут платить 15-процентный налог со всех доходов сверх этого уровня.
Пример пропорциональных налогов
В пропорциональной налоговой системе все налогоплательщики обязаны платить одинаковый процент своего дохода в виде налогов. Например, если ставка установлена на уровне 20%, налогоплательщик, зарабатывающий 10 000 долларов, платит 2 000 долларов, а налогоплательщик, зарабатывающий 50 000 долларов, платит 10 000 долларов. Точно так же человек, зарабатывающий 1 миллион долларов, заплатит 200 000 долларов.
Плюсы и минусы пропорциональных налогов
Пропорциональные налоги – это тип регрессивного налога, потому что ставка налога не увеличивается по мере увеличения суммы дохода, подлежащего налогообложению, что создает более высокое финансовое бремя для лиц с низким доходом. Налог называется регрессивным, если он имеет обратную связь, при которой средний налог оказывает меньшее влияние на людей или предприятия с более высокими доходами.
Противники пропорционального налога заявляют, что лица с более высокими доходами должны платить более высокий процент, чем налогоплательщики с более низкими доходами. Они считают, что система возлагает более серьезное бремя на лиц со средним доходом, которые несут большую часть государственных расходов. Несмотря на то, что процент налога одинаков, что можно считать справедливым, эффект после налогообложения для лиц с низким доходом является более обременительным, чем для лиц с высоким доходом.
Чтобы понять пропорциональную налоговую систему, важно также посмотреть, как она определяет доход. Если в системе предусмотрены щедрые отчисления, то лица с низким доходом могут быть освобождены от налога, тем самым устраняя, по крайней мере частично, регрессивные аспекты налога. Варианты пропорционального налога включают разрешение вычетов по ипотеке и установление более низких уровней дохода.
Источники статей
Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы.