Штраф за несдачу 6 ндфл: штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

какие документы и куда сдавать

ИП, как и компании, платят за своих сотрудников страховые взносы и удерживают из их доходов НДФЛ. Информацию об этом нужно заносить в отчетность. Рассказываем, как делать это правильно, куда подавать документы и в какие сроки.

Какие отчеты сдавать

ИП сдают за своих сотрудников шесть отчетов: два в налоговую, три в Пенсионный фонд и один — в Фонд социального страхования — ФСС.

	За что отчитываться	Куда сдавать	Сроки подачи
РСВ	Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование	Налоговая	Ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
6‑НДФЛ	Исчисленный с зарплаты сотрудников НДФЛ	Налоговая	За 1-й, 2‑й и 3‑й кварталы — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год — до 1 марта следующего года
СЗВ‑М	ФИО, ИНН и СНИЛС работников, занятых по трудовым и гражданско-правовым договорам	Пенсионный фонд	Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ‑СТАЖ	ФИО, ИНН, СНИЛС и пенсионный стаж работников, занятых по трудовым и гражданско-правовым договорам	Пенсионный фонд	Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
СЗВ‑ТД	Прием на работу или увольнение по трудовому договору, постоянный перевод на другую работу, переименование работодателя, присвоение квалификации с записью в трудовую книжку, подача заявления об отказе от бумажной трудовой книжки	Пенсионный фонд	Прием на работу или увольнение сотрудника — не позднее следующего рабочего дня. В остальных случаях — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем кадрового события
4‑ФСС	Взносы на страхование от производственного травматизма	Фонд социального страхования	Ежеквартально. На бумаге — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном виде — до 25-го числа того же месяца

Расчет по страховым взносам — РСВ в налоговую

Расчет сдают, даже если зарплату и взносы не начисляли. В расчет включают данные о взносах за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Отчет один на всех сотрудников.

Как подавать. Предприниматели подают РСВ в налоговую по месту регистрации. ИП может лично сдать расчет в налоговую, отправить ценным письмом с описью по почте или через систему электронного документооборота. Если у ИП больше десяти сотрудников, отчет можно подавать только в электронном виде.

Форма расчета по страховым взносам

Как заполнять. С 2022 года форму отчета упростили, но он все еще довольно объемный. Мы написали подробную статью, как заполнить его правильно.

Как заполнять форму РСВ

Ответственность за несдачу. За нарушение срока сдачи расчета минимальный штраф — 1000 ₽. Его назначают, если РСВ нулевой или исчисленные в нем взносы уплачены вовремя. Иначе штраф — 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы.

п. 1 ст. 119 НК РФ

Расчет 6-НДФЛ в налоговую

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его нужно удерживать с зарплат сотрудников, с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера и других доходов физлиц. Отчет один на всех сотрудников. В составе годового расчета надо заполнить также справки о доходах каждого получателя.

Как платить НДФЛ за сотрудников

Как подавать. 6-НДФЛ можно подать лично, по почте с описью вложения или в электронном виде. Если у вас более десяти сотрудников, которые получали выплаты, то остается только электронный вариант.

Форма 6-НДФЛ

Как заполнять. В форму 6-НДФЛ заносят все доходы, с которых ИП исчислил НДФЛ. Если вы заплатили человеку один раз, расчет нужно сдавать весь год.

В январе 2022 года ИП заплатил переводчику за подготовку документа. Больше в течение года предприниматель никому ничего не выплачивал. Однако ему все равно придется сдавать форму 6-НДФЛ четыре раза: за первый квартал 2022 года, полугодие, девять месяцев и год.

Ответственность за несдачу. Штраф за не вовремя сданный 6-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки. За неверные сведения штраф 500 ₽.

п. 1.2 ст. 126 НК РФ

Отчеты в пенсионный фонд

Есть три вида отчетности для ИП с сотрудниками, которые нужно подавать в пенсионный фонд. На основании этих данных пенсионный фонд рассчитывает будущую пенсию работников.

СЗВ-М — отчет о работниках по трудовым и гражданско-правовым договорам. Если договор действует, работников нужно включать в форму, остальное неважно. В форме нужны ФИО сотрудников, ИНН и СНИЛС каждого. Отчет подается один на всех сотрудников.

Форма СЗВ-М

СЗВ-СТАЖ — отчет о пенсионном стаже сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ. В него вносят дату приема или увольнения сотрудника, СНИЛС и другую информацию, которая необходима для расчета пенсии. Например, периоды нетрудоспособности, отпуска без сохранения зарплаты. Отчет один на всех сотрудников.

Форма СЗВ-СТАЖ

СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности. Особенность в том, что подавать форму нужно только при наступлении кадрового события: приема на работу, перевода, увольнения и ряда других. Если кадровых изменений не было, сдавать отчет не нужно.

Как подавать сведения по форме СЗВ-ТД

Как подавать. Отправить СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД можно лично и письмом с описью вложения. Чтобы отправить в электронном виде, придется сначала заключить договор об электронном документообороте с пенсионным фондом. Для этого нужно заполнить заявление с сайта фонда. Если сдавать отчеты через оператора электронного документооборота, то договор с пенсионным фондом не нужен. ИП с десятью сотрудниками или больше подать заявление можно только в электронном виде.

Заявление на подключение к электронному документообороту с ПФР

Ответственность за несдачу. Если сдать СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ не вовремя, можно получить штраф 500 ₽ за каждого работника, за которого ИП не отчитался или отчитался с ошибкой.

ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Если сдать СЗВ-ТД не вовремя или допустить ошибку, можно получить штраф от 300 до 500 ₽ за каждый документ.

ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ

Расчет 4-ФСС в Фонд социального страхования

В Фонд социального страхования нужно ежеквартально подавать расчет по форме 4-ФСС. В него включают информацию о взносах на страхование от производственного травматизма, которые ИП отчисляет в ФСС с зарплаты работников, занятых по трудовым договорам. Отчитываться нужно, даже если вы не начисляли зарплату и взносы. Расчет один на всех сотрудников.

Форма 4-ФСС

Как подавать. Ежеквартально. Если у вас больше десяти сотрудников, придется сдавать электронный документ. Бумажный расчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а электронный — до 25-го числа.

Как заполнять. Форма состоит из пяти таблиц. Три из них нужно заполнять, даже если вы ничего не начисляли сотрудникам в отчетном периоде.

Как заполнять форму 4‑ФСС

Ответственность за несдачу. Штраф за непредставление расчета или опоздание с ним — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате за последние три месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 ₽.

ст. 26.30 Федерального закона № 125‑ФЗ

Отчет нужно было сдать 25 апреля, но ИП вспомнил о нем 5 мая. За первый квартал взносы на травматизм были 3000 ₽.

Штраф: 3000 × 5% × 1 месяц = 150 ₽. Это меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 ₽.

За несоблюдение порядка представления отчета в электронном виде будет штраф 200 ₽.

Предложение Тинькофф

Гибкий зарплатный проект в Тинькофф

• Открывать счет в Тинькофф необязательно
• Платежи на карты любых банков
• Интеграция выплат в 1С или вашу систему по API

Подключить бесплатно

Как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

Здравствуйте, Антон!

Анализируя арбитражную практику за последние годы, можно прийти к выводу о том, что существует ряд обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, при наличии которых снизить назначенный штраф.

Ст. 112 Налогового кодекса РФ нам говорит,

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2. 1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

В практике под иными смягчающими обстоятельствами признаются, например, 

— привлечение к ответственности за налоговые правонарушения впервые (пример судебной практики (свежее, извините, не нашёл), Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.08.2012 по делу N А46-15485/2011, Постановление ФАС Московского округа от 22.05.2012 по делу N А40-41701/11-91-182);

— раскаяние и признание своей вины в правонарушениях (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2011 N Ф03-6045/2011 по делу N А73-3632/2011)

— несоразмерность суммы штрафа характеру и тяжести допущенного нарушения, ведь никакого ущерба оно не нанесло

— тяжелое финансовое состояние налогоплательщика, подтвержденное документально, в частности наличие задолженности перед большим количеством кредиторов (от бюджета и поставщиков до персонала), признание компании банкротом, либо нахождение в предбанкротном состоянии(например, стабильная убыточность или случаи, когда размер чистых активов меньше уставного капитала)

— и так далее, исходя из обстоятельств функционирования Вашего ООО.

Определившись со смягчающими обстоятельствами, Вам нужно все эти обстоятельства грамотно изложить в ходатайстве и своевременно направить его в инспекцию:

— если нарушение обнаружено в ходе выездной или камеральной проверки — в течение 15 рабочих дней со дня получения вами акта проверки

— если нарушение выявлено не в рамках проверки — в течение 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении факта правонарушения

Если ваша инспекция проигнорирует полученное ходатайство, направьте в Управление ФНС жалобу о том, что при вынесении решения о привлечении к ответственности не были учтены заявленные вами смягчающие обстоятельства. Если в вышестоящем налоговом органе не добьётесь результата, целесообразно оспорить решение налоговой в суде. Судьи, как правило, разумно учитывают имеющиеся смягчающие обстоятельства, даже если они были ранее учтены налоговой при привлечении Вас к ответственности.

Процесс сбора – физические лица

Первый счет

Если вы не уплатите полную сумму налога при подаче налоговой декларации, мы вышлем вам счет. Если вы допустили ошибку, мы исправим ее и отправим вам уведомление с указанием предлагаемых нами изменений и сумм, причитающихся к оплате. Если вы просрочили уплату налога, мы будем взимать с вас штраф и проценты.

Первый счет, который мы отправим вам, будет содержать подробную разбивку налогов, штрафов и процентов, которые вы должны уплатить, объяснение того, почему вы должны эту сумму, а также объяснение ваших прав и обязанностей в процессе сбора. Если вы не оплатите всю причитающуюся сумму к дате, указанной в уведомлении, мы продолжим деятельность по взысканию задолженности. Если вам нужны дополнительные разъяснения, вы не понимаете какую-либо часть счета или считаете, что мы допустили ошибку, позвоните нам по номеру телефона, указанному в вашем счете.

Срок исковой давности

Не существует срока давности для оценки ответственности в случаях мошенничества или непредставления налоговой декларации (за исключением непредставленной налоговой декларации, которая имеет шестилетний срок давности). После того, как ответственность считается оцененной или завершенной, срок исковой давности для применения взыскания принудительного взыскания варьируется от 2 лет до 20 лет или дольше в зависимости от того, когда произошло одно или несколько из следующих действий: .

Действия по взысканию задолженности, которые мы можем предпринять

Если мы уведомили вас о неуплаченных просроченных налогах или декларациях, которые не были поданы, мы уполномочены по закону попытаться взыскать задолженность. При необходимости мы можем наложить арест на вашу собственность, конфисковать личное имущество (например, автомобиль или активы предприятия), обложить налогом ваше имущество (путем ареста заработной платы или взыскания с ваших банковских счетов), приостановить выдачу или продление лицензии на ведение бизнеса. , а также использовать агентства по сбору платежей или другие методы сбора.

Залоговое удержание

Мы можем зарегистрировать залоговое удержание или предпринять другие действия для взыскания просроченной налоговой задолженности. Подача залога будет иметь негативное влияние на ваш кредитный рейтинг. Если мы наложим залог на ваше недвижимое или личное имущество, в большинстве случаев вы не сможете продать или передать свое имущество, пока не оплатите просроченную сумму. Вы также будете нести ответственность за уплату любых применимых сборов за подачу и освобождение, связанных с залогом, до того, как департамент освободит залог. Этот залог подлежит исполнению в течение 20 лет. Если мы выдадим залоговое удержание по ошибке, мы выдадим освобождение.

Конфискация

У нас есть полномочия налагать арест на вашу недвижимость и личное имущество (например, автомобили и бизнес-активы) с целью взыскания просроченных налогов, штрафов и процентов. Однако мы уведомим вас о сумме, которую вы должны, по крайней мере, за 10 дней до ареста вашей собственности. Большая часть арестованного имущества не может быть продана в течение как минимум 20 дней (скоропортящиеся товары могут быть проданы в течение 24 часов).

Сборы

У нас есть полномочия взимать сборы с вашей заработной платы и вашего имущества.

Заработная плата

Мы можем взимать сборы с вашей заработной платы, окладов, премий и комиссионных. Ваш работодатель должен вычесть до 15 процентов от общей суммы для уплаты просроченного налога. Мы уведомим вас о сумме, которую вы должны, по крайней мере, за 10 дней до того, как мы отправим вашему работодателю сбор с заработной платы. Сбор с заработной платы может оставаться в силе до тех пор, пока не будет уплачено ваше налоговое обязательство. Мы вышлем вашему работодателю инструкции, в которых излагается ответственность за отправку средств из вашей зарплаты нам. Ваш работодатель должен продолжать удерживать дополнительную сумму до тех пор, пока мы не отменим сбор.

Активы

Мы можем взимать сбор с ваших банковских счетов, требуя, чтобы банк удерживал в течение 20 дней все денежные средства на вашем счете вплоть до общей суммы просроченных налогов, штрафов и процентов. Через 20 дней банк перешлет нам эти деньги. Этот тип сбора может также применяться к другим активам, включая депозитные сертификаты, проценты или дивиденды по страховому полису, договорные платежи, проценты по облигациям и арендную плату, причитающуюся вам. Мы уведомим вас о сумме, которую вы должны, по крайней мере, за 10 дней до отправки налога.

Отозвать, приостановить действие или удержать ваш бизнес-сертификат или профессиональную лицензию

Если у вас есть просроченная задолженность по уплате налогов и у вас есть бизнес-лицензия или профессиональная лицензия, мы можем уведомить вас и соответствующий лицензирующий орган о начале процедуры аннулирования или приостановления действия или о прекращении выдачи или продление вашей деловой или профессиональной лицензии.

Возложить на вас личную ответственность за налоги на бизнес

У нас есть полномочия начислять налог, штрафы и проценты, причитающиеся с предприятия его должностным лицам или другим лицам, ответственным за регистрацию и уплату налогов с продаж и удержание налогов. Если вы признаны лично ответственным, у вас есть 60 дней с даты уведомления, чтобы опротестовать начисление налога, штрафа и процентов.

Отозвать свидетельство о налоге с продаж

Если ваше предприятие собирает налог с продаж и отчисляет налог с продаж правительству штата Иллинойс, вы должны иметь действующее свидетельство о налоге с продаж. Мы можем запросить проведение слушания для отзыва вашего коммерческого свидетельства об уплате налога с продаж, если вы должны уплатить налог с продаж правительству штата Иллинойс или не подали налоговую декларацию с продаж.

Мы сообщим вам, что судья по административным делам проведет слушание по аннулированию и что вы можете присутствовать, чтобы объяснить свою позицию. Если судья издает приказ об аннулировании вашего бизнес-сертификата, вы должны прекратить налогооблагаемые продажи в Иллинойсе до тех пор, пока мы не выдадим действующий бизнес-сертификат. Если вы занимаетесь розничными продажами в Иллинойсе после того, как мы отозвали ваш бизнес-сертификат, и вам не выдали новый бизнес-сертификат, вам может быть предъявлено обвинение в правонарушении класса А. Департамент также может аннулировать вашу справку об уплате налога с продаж, если обнаружит, что вы сознательно продавали контрабандные сигареты.

Если ваш сертификат отозван, департамент может вывесить уведомление об отзыве в вашем офисе, в котором будет указано, что ваш сертификат отозван и что ваш бизнес может работать незаконно.

Аннулирование или непродление лицензии на продажу спиртных напитков

Если вы являетесь продавцом спиртных напитков и просрочили подачу или уплату налогов штата с продаж или других налогов на бизнес, мы направим ваш счет в Комиссию по контролю за оборотом спиртных напитков штата Иллинойс. Ваша лицензия на алкоголь может быть отозвана или не продлена, если ваши налоги и сборы не будут уплачены в полном объеме. После того, как вы уплатили просроченный налог и подали все просроченные декларации, мы порекомендуем восстановить или продлить вашу лицензию. Оптовики, производители или пивовары не могут на законных основаниях продавать или поставлять какой-либо продукт розничным торговцам спиртными напитками, у которых нет действующей лицензии на продажу спиртных напитков.

Направьте свой счет в агентство по сбору платежей

Мы заключаем контракты с агентствами по сбору платежей, чтобы помочь нам собрать сумму налога, штрафа и процентов, которые вы должны. Если мы отправим вашу учетную запись в одно из этих агентств, вы будете нести ответственность за оплату сборов агентства по сбору платежей в дополнение к налогам, штрафам и процентам, которые вы уже должны. Список внешних коллекторских агентств, которые в настоящее время использует IDOR, можно найти в нашем Центре ответов для налогоплательщиков.

Другие действия

• Уставы корпораций, имеющих просроченную задолженность по налогам, не могут быть продлены.
• Лотерейные лицензии могут быть отозваны или не продлены за неуплату налогов.
• Счетная палата может компенсировать любые деньги, которые правительство штата Иллинойс должно вам, и применить эту сумму к вашей просроченной налоговой задолженности.
• Мы можем попросить Налоговую службу вернуть нам ваш федеральный подоходный налог.
• Ваше имя может появиться в нашем списке налогоплательщиков-правонарушителей, опубликованном на нашем веб-сайте.
• Мы можем попросить государственного секретаря не продлевать лицензию вашего дилера.
• Мы можем применить ваш (или вашего супруга) кредит или возмещение к другому налоговому обязательству.
• Инкассатор может посетить вас дома или на работе.

Штрафы и проценты | NCDOR

Общий устав штата Северная Каролина предусматривает как гражданские, так и уголовные наказания за несоблюдение законов о подоходном налоге. Ниже приведены наиболее распространенные наказания. Для получения дополнительной информации см. G.S. § 105-236. В дополнение к любому применимому штрафу, на все начисленные налоги или дополнительные налоги начисляются проценты по применимой ставке с даты платежа до даты платежа.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 правительства штатов и федеральное правительство предложили налогоплательщикам как административные, так и установленные законом налоговые льготы. Информация об этой льготе представлена ​​на веб-сайте Департамента и в бюллетенях Отдела личных налогов за 2020 год.

Содержание

• Непредставление документов и неуплата штрафов
• Крупный налоговый дефицит и штрафы за небрежность
• Штрафы за возврат информации 
• Несообщение об изменениях на федеральном уровне
• Мошенничество
• Плата за помощь в инкассации
• Проценты
• Недоплата расчетного подоходного налога
• Отказ от штрафа или процентов

Непредставление и неуплата штрафов

В соответствии с положениями § 105-236 G.S. штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату могут быть применены к одному и тому же месяцу. Если декларация подана с опозданием с чистым налогом к уплате, штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату будут начислены одновременно. «Чистый налог к ​​уплате» — это сумма налога, которая должна быть указана в декларации, за вычетом любых своевременных налоговых платежей и допустимых зачетов.

Декларации, поданные после установленного срока, подлежат штрафу в размере 5% от чистого налога, причитающегося за каждый месяц или часть месяца, когда декларация просрочена (максимум 25% дополнительного налога), если декларация подается с отсрочкой, штраф за несвоевременную подачу будет начисляться с продленной даты подачи, а не с первоначальной даты подачи.

Штраф за просрочку платежа составляет 10% от налога, не уплаченного к первоначальной дате подачи декларации. Возвраты, поданные после первоначальной даты оплаты, подлежат штрафу за просрочку платежа. Начиная с 1 января 2023 г. применимая ставка составляет 5% от налога, не уплаченного к исходной дате подачи декларации. Начиная с 1 июля 2024 г. применимая ставка составляет 2% за каждый месяц или часть месяца, в течение которых платеж просрочен (до максимальной ставки штрафа в размере 10%).

В измененной декларации штраф за просрочку платежа не будет начисляться, если сумма, указанная в измененной декларации, уплачена при подаче декларации. Предлагаемое начисление дополнительного налога подлежит штрафу за просрочку платежа, если налог не будет уплачен в течение 45 дней с даты уведомления о предлагаемом начислении.

Штраф за просрочку платежа не будет начисляться, если сумма, указанная в исправленной декларации, уплачена вместе с декларацией. Предлагаемые начисления дополнительных налогов подлежат штрафу за просрочку платежа, если налог не будет уплачен в течение 45 дней с момента начисления, если не подан своевременный запрос на проверку Департамента. Дополнительные сведения о запросах на пересмотр см. в разделе Процесс апелляции.

Крупный дефицит налога и штрафы за небрежность

В случае занижения налогооблагаемого дохода, равного 25% или более от валового дохода, будет начислен штраф в размере 25% крупного индивидуального подоходного налога или другого крупного налогового недоимка. Когда процент занижения налогооблагаемого дохода составляет менее 25%, может быть применен штраф в размере 10% за небрежность. Применение штрафа за небрежность в размере 10% основано на занижении налога и будет производиться на основе фактов в каждом конкретном случае. Когда штраф за точность был начислен для целей федерального подоходного налога, 10-процентный штраф за небрежность будет начислен для целей подоходного налога штата, если только не применяется 25-процентный штраф за неуплату индивидуального подоходного налога или другой крупный недобор.

Штраф за неуплату крупного налога или штраф за небрежность не может быть начислен, если штраф за мошенничество был начислен в отношении той же недоимки.

Штрафы за возврат информации 

В соответствии с §105-236(a)(10) GS, штраф за непредставление информационной декларации, требуемой статьей 4A, 5, 9, 36C или 36D, к установленному сроку составляет 50 долларов США за в день до 1000 долларов. Кроме того, будет наложен штраф в размере 200 долларов США, если информационная декларация не будет подана в требуемом формате.

Несообщение об изменениях, внесенных в федеральные органы

Если налогоплательщик не сообщает об изменениях, внесенных в федеральные органы, в течение шести месяцев с даты уведомления налогоплательщика налоговой службой об исправлении или окончательном решении, налогоплательщик подлежит непредъявлению штрафа и теряет право на любое возмещение в результате федеральных изменений. Неисполнение штрафа начинается по истечении шестимесячного срока.

Мошенничество

Если проверка декларации о подоходном налоге основана на отчете федеральной аудиторской проверки, и штраф за мошенничество начислен для федеральных целей, штраф в размере 50% будет начислен для целей штата. Штраф за мошенничество также может быть наложен в случае неуплаты или неуплаты какого-либо налога из-за мошенничества с намерением уклониться от уплаты налога. При начислении штрафа за мошенничество штраф за крупную налоговую недоимку, небрежность или неуплату не начисляется в отношении той же недоимки; тем не менее, будут применяться другие применимые санкции, такие как непредставление документов.

Сбор за помощь при взыскании

Любой налог, штраф и проценты, не уплаченные в течение 60 дней после того, как они подлежат взысканию в соответствии с GS 105-241.22, облагаются 20% сбором за помощь при сборе. Сбор не будет применяться, если налогоплательщик заключает соглашение о рассрочке платежа с Департаментом до введения сбора. Комиссия может быть наложена на невыполненные договоры о рассрочке платежа. Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы о плате за помощь в сборе.

Проценты

Проценты начисляются по налогу, не уплаченному в первоначальный срок, даже если у налогоплательщика может быть продлен срок подачи декларации. Проценты начисляются на переплаты, начиная с 45 дней после самой поздней из (1) даты подачи окончательной декларации, (2) даты, когда должна была быть подана окончательная декларация, или (3) даты переплаты. Закон требует, чтобы министр доходов установил процентную ставку не позднее 1 июня на следующий шестимесячный период, начинающийся 1 июля, и не позднее 1 декабря на следующий шестимесячный период, начинающийся 1 января. Установленная ставка Секретарем не может быть меньше 5% в год и больше 16% в год. Для получения дополнительной информации см. Процентные ставки.

Недоплата расчетного подоходного налога

Проценты за недоплату расчетного подоходного налога рассчитываются по форме D-422 «Недоплата расчетного подоходного налога физическими лицами».