Сайт налоговой проверь себя и контрагента: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде

Как проверить контрагента на сайте налоговой — Контур.Фокус

Если у контрагента есть признаки недобросовестности, ФНС может посчитать, что сделки на самом деле не было или ее цель заключалась в получении налоговой выгоды. Тогда возникает риск, что компании доначислят налоги и откажут в вычетах. Защититься поможет проверка контрагента. Рассказываем, какие возможности для этого дает сайт ФНС.

Содержание

• Зачем проверять будущего партнера
• Как проверить потенциального партнера по ИНН и ОГРН на сайте налоговой
• Что еще узнать о контрагенте перед заключением договора
• Как проверить контрагента в Контур.Фокусе

Коммерческая осмотрительность — обязательное требование ФНС при выборе контрагентов (ст. 54.1 НК РФ). Она подразумевает доскональную проверку потенциальных партнеров перед заключением сделки, однако конкретных критериев проверки или перечня документов для анализа ФНС не приводит. Но в этом вопросе действует негласное правило: чем меньше партнер и чем выше цена сделки, тем больше документов нужно собрать.

ИФНС может отказать в учете расходов или получении вычета по НДС, если найдет признаки того, что сделку с контрагентом заключили для уклонения от налогов. У инспекторов могут возникнуть подозрения, если у контрагента массовый адрес или директор, нет активов, недоимки по налогам или есть другие маркеры недобросовестности.

Судебная практика исходит из стандарта осмотрительного поведения, прописанного в п. 14 Письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. По нему добросовестный предприниматель перед заключением договора должен проверить, может ли контрагент исполнить свои обязательства и хватит ли его активов, чтобы покрыть причиненные убытки. Если ИФНС посчитает, что налогоплательщик проверил контрагента достаточно внимательно, его не должны лишать права на налоговую выгоду.

Проверка нужна не только для того, чтобы избежать проблем с налоговой, но и для защиты от договорных и репутационных рисков, например:

• неплатежеспособность контрагента может привести к просрочкам и возникновению дебиторской задолженности;
• контракт с неуполномоченным лицом суд может признать незаключенным, в результате некому будет предъявлять требования;
• ликвидация или банкротство контрагента существенно увеличат время исполнения им своих обязательств, к тому же денег на всех кредиторов может не хватить;
• некачественная работа контрагента может повлиять на отношение к компании других партнеров или клиентов, например, если обнаружится брак или заказ не получится выполнить своевременно.

Проверьте вашего контрагента на благонадежность

Попробовать бесплатно

Чтобы налогоплательщики могли оценить риски работы с новым партнером, налоговая разработала бесплатные сервисы для проверки. Их можно найти на официальном сайте ФНС. Разберемся, что можно узнать с помощью сервисов ФНС и какие данные контрагента понадобятся для запроса сведений.

Данные для поиска

ОГРН, ИНН, КПП, название фирмы, ФИО ИП, регион — это данные контрагента, которые нужны, чтобы найти всю доступную информацию. Зная только название организации или фамилию и имя предпринимателя, проверить партнера будет сложно: у людей есть тезки, да и наименования компаний могут повторяться.

Но вот ИНН и ОГРН — это уникальные номера: они не дублируются, даже если название у компаний одинаковое, поэтому их достаточно для проверки контрагента. Прежде чем использовать эти номера для поиска, убедитесь, что они верные. Мы давали инструкцию в статье «Как проверить ОГРН по ИНН».

Сведения об организации или ИП в ИФНС

Налоговая ведет единые государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Получить электронную выписку из реестра на сайте ФНС можно бесплатно.

Какие данные нужны. ИНН, ОГРН (ОГРНИП) или наименование контрагента, регион. Чем больше данных вы укажете, тем точнее будет поиск. Например, в Москве 132 ООО с названием «Ромашка», но поиск по ИНН сузит выдачу до одной организации.

Что можно узнать. Все сведения из реестра: дату регистрации, место нахождения и юрадрес, основные и дополнительные виды деятельности, данные лиц с правом подписи без доверенности и учредителей, лицензии. Там же будут отражены все изменения в реестре, в том числе записи о начале ликвидации или реорганизации.

На что обратить внимание. Выписка из реестра — это документ, где собрана базовая информация об организации или предпринимателе. Даже если ФНС известно, что у фирмы массовый адрес или директор, об этом не напишут, нужно будет проверять самостоятельно. Однако в выписке могут стоять отметки о недостоверности, например, если налоговая проводила выездную проверку и по указанному адресу никого не нашла.

В выписке посмотрите, как давно зарегистрирован контрагент, подходят ли его виды деятельности для сделки, есть ли у него нужные лицензии.

Долги по отчетности и налогам

Через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» можно узнать, есть ли у контрагента долги, пени и штрафы по налогам, сдает ли он отчетность, совершал ли налоговые правонарушения, сколько у него сотрудников, какая выручка.

Какие данные нужны. ИНН, наименование организации или ФИО предпринимателя.

Что можно узнать. Сервис покажет базовую информацию из ЕГРЮЛ и даже больше: систему налогообложения, долги по налогам и отчетности, численность сотрудников, сумму уплаченных налогов, данные о доходах и расходах.

На что обратить внимание:

1. Есть ли сведения о публикации сообщений в «Вестнике госрегистрации». В нем могут быть данные о начале ликвидации, реорганизации, банкротства или предстоящем исключении из ЕГРЮЛ по решению налоговой.
2. Подходит ли спецрежим контрагента для совместной комфортной работы. Например, сможет ли он выставить счет-фактуру с НДС.
3. Достаточно ли у контрагента сотрудников для выполнения обязательств.
4. Есть ли у контрагента проблемы с налоговым законодательством: судебные разбирательства, долги, штрафы. Все это повышает риск встречной проверки. Кроме того при налоговом долге 25 % от активов компания считается нестабильной и не может участвовать в госзакупках
5. Есть ли у контрагента активы (на основании доходов и расходов).

Сохраните карточку компании, выписку из ЕГРЮЛ и реестра МСП (если контрагент в нем состоит). Эти документы понадобятся, если придет налоговая проверка.

Дисквалификация и ограничение участия

В реестре есть данные физлиц, которым суд запретил занимать руководящие должности — дисквалифицировал. Так бывает, если на своем посту директор нарушил закон. Договор, подписанный таким руководителем, могут признать незаключенным. Проверьте директора на дисквалификацию через «Прозрачный бизнес» (вкладка «Дисквалификация»).

Там же можно проверить учредителей на ограничение участия в юридических лицах. Компания с таким участником не должна быть зарегистрирована. Такие ограничения накладывают, например, на учредителя (с долей больше 50 %) организации, которую налоговая исключила из ЕГРЮЛ как недействующую. Полный перечень оснований приведен в пп. ф п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О госрегистрации».

Какие данные нужны. ФИО человека, название или ИНН организации.

Что можно узнать. Сервис покажет, есть ли проверяемый руководитель в реестре дисквалифицированных. Если директора нет в списке, можно получить об этом справку. Аналогичные данные есть по ограничениям на участие.

Массовый или номинальный руководитель

Массовым считается директор, который руководит более чем пятью компаниями. Это один из критериев недобросовестности, на который обращает внимание ФНС. В сервисе «Прозрачный бизнес» (вкладка «Участие в ЮЛ») можно посмотреть, сколькими компаниями руководит человек.

Какие данные нужны. ФИО или ИНН физлица.

Что можно узнать. Количество, местоположение и виды деятельности компаний, которыми руководит проверяемый человек. В этом же сервисе все организации можно проверить дополнительно.

На что обратить внимание. Само по себе руководство большим количеством организаций не говорит о недобросовестности, но это тревожный сигнал о том, что вы получите повышенное внимание от налоговой по этой сделке. Если есть и другие риски, сотрудничать с такой компанией опасно.

Дополнительно проверьте, есть ли у лица, с которым вы заключаете договор, право подписи без доверенности либо доверенность. Если их нет, сделку заключать нельзя, так как исполнителем по договору будет считаться фиктивное лицо.

Адрес массовой регистрации

«Прозрачный бизнес» (вкладка «Адреса ЮЛ») показывает, сколько компаний зарегистрировано по адресу контрагента. Там же будет отметка, если инспекторы уже установили недостоверность адреса. Все это — признаки однодневки.

Какие данные нужны. Точный адрес и субъект РФ.

Что можно узнать. Количество компаний, зарегистрированных по тому же адресу, и подробную информацию о них. При этом лимит регистраций на одном адресе устанавливает территориальное УФНС (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@).

На что обратить внимание. Одно только наличие регистраций других компаний по тому же адресу ни о чем не говорит. Это лишь один из признаков недобросовестности, который нельзя рассматривать отдельно от других. Если вы видите, что по адресу контрагента есть и другие компании, запросите у него письмо-подтверждение, договор аренды или субаренды.

Заявления на госрегистрацию изменений

Если контрагент подаст документы на реорганизацию или смену директора незадолго до совершения сделки, это может привести к проблемам.

Какие данные нужны. ИНН, ОГРН, ОГРНИП, наименование.

Что можно узнать. Подавал ли контрагент документы на регистрацию новых сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, например, для начала реорганизации или ликвидации, смены директора, изменения состава учредителей, пересмотра уставного капитала.

На что обратить внимание. Если сервис показывает, что контрагент меняет свои данные в реестре, лучше дождаться завершения процедуры. Например, при смене директора партнера на дату подписания договора руководитель может смениться, что влечет риски споров в будущем. Если сделка срочная, можно попросить обеспечение.

Налоговая нагрузка контрагента

Вы можете проверить налоговую нагрузку контрагента. Она показывает, какая часть доходов компании приходится на уплату налогов. Если нагрузка ниже нормы, налоговая может посчитать контрагента потенциальным нарушителем и внести в план проверок.

По ИНН в сервисе «Прозрачный бизнес» посмотрите основную информацию о партнере, а затем перейдите в налоговый калькулятор и оцените его нагрузку по налогам.

Какие данные нужны. ИНН, ОКВЭД, субъект РФ, размер организации (микропредприятие, малое, среднее или крупное) и суммы уплаченных налогов.

Что можно узнать. Соответствует ли налоговая нагрузка контрагента средней для его вида деятельности, места работы и масштаба. Можно проверить как нагрузку по всем налогам сразу, так и по отдельным видам.

На что обратить внимание. В основном интересует «Отклонение» — разница между среднеотраслевой и фактической нагрузкой. Если есть значительные отличия, лучше выяснить их причины у партнера. Например, в нашем примере контрагент занимается продажей медицинского оборудования, именно поэтому нагрузка по НДС у него ниже нормы. Другими объяснениями может быть работа на спецрежиме, льготы по налогу на прибыль, высокие расходы в налоговом периоде из-за крупных покупок, ремонта, освоения нового вида деятельности и другое.

Платежеспособность и ликвидность

Проверять финансовое состояние контрагента придется самостоятельно, но сайт ФНС предоставит для этого информацию — бухгалтерскую отчетность из ГИР БО. Минус в том, что ИП по этому параметру проверить нельзя, так как предприниматели не сдают бухотчетность.

Какие данные нужны. ИНН, ОГРН, адрес или название организации

Что можно узнать. Все сведения, которые контрагент отразил в своей отчетности: структуру активов и пассивов, финансовые результаты, направления расходов и источники поступлений. Сервис сразу покажет изменение показателей по сравнению с предыдущим годом.

На что обратить внимание. Из ГИР БО можно получить только базовую информацию о финансовом состоянии контрагента. Если есть время, можно провести углубленный анализ: оценить ликвидность, структуру имущества, чистые активы, финансовую устойчивость, эффективность деятельности. Мы рассказывали, как анализировать платежеспособность и ликвидность на основе баланса.

На базовом уровне достаточно сохранить себе отчетность и проверить, превышают ли активы контрагента обязательства по вашей сделке.

Если вы планируете работать с ИП, то для проверки его финансового состояния рекомендуем выехать на место ведения бизнеса для визуальной оценки: зафиксировать наличие лицензий, помещений, оборудования, сотрудников.

Проверьте ИП в Контур.Фокусе

Попробовать бесплатно

Социальная сеть от ФНС

В личном кабинете юрлица или ИП в разделе «Как меня видит налоговая» появился новый раздел «Показатели для партнеров». В нем содержатся сведения, полученные из последних деклараций, расчетов и в результате мероприятий налогового контроля — все данные, которые ФНС использует для подготовки плана проверок.

Этими данными можно делиться с контрагентами. Попросите своего потенциального партнера добавить вас в друзья, чтобы получить доступ к информации.

Из раздела для партнеров можно узнать, превышает ли среднемесячная зарплата работников среднюю по отрасли, превышают ли вычеты по НДС 89% налога с реализации, сколько налогов начислено и уплачено за период, есть ли у контрагента разрывы в книге покупок.

Сайт ФНС дает много информации, но она не исчерпывающая. Если вы ограничитесь отчетом из сервиса «Прозрачный бизнес», инспекторы не посчитают это достаточной осмотрительностью. Контур.Фокус поможет получить как данные из сервисов налоговой, так и из других ресурсов.

Собрали в таблицу сведения, которые также рекомендуем проверить.

В среднем на проверку одного контрагента и подготовку отчета уходит 2-3 часа. Контур.Фокус поможет не только сэкономить время и получить все данные в одном окне, но и подготовит отчет о проверке и даст рекомендации по работе с партнером.

Проверьте вашего контрагента на благонадежность

Попробовать бесплатно

Введите в строку поиска известные вам реквизиты контрагента: ФИО директора, название компании, адрес. Самый точный поиск по ИНН и ОГРН (ОГРНИП). На сводке Фокус представит основную информацию о контрагенте, собранную из официальных источников, а также подробную аналитику и готовые отчеты.

Обратите внимание на блок «Автоматическая проверка», изучите желтые и красные маркеры. Это те факты, которые требуют особого внимания. Здесь же вы можете скачать «Экспресс-отчет», в котором будут перечислены тревожные и благоприятные факторы, и даны рекомендации по работе с контрагентом.

Фокус автоматически проверит юрадрес, руководителей и учредителей на «массовость» и дисквалификацию, посмотрит долги по налогам, убытки и отметки о недостоверности регистрационных сведений. Информация об этом попадет в экспресс-отчет.

Сведения, представленные в блоке «Финансы», помогут сделать выводы о платежеспособности контрагента. Вы можете изучить подробный отчет с анализом финансового положения и эффективности компании. Документ включает анализ структуры и источников формирования имущества, оценку чистых активов, финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности и деловой активности. В отчете будут выводы и рекомендации.

Еще Фокус собирает информацию об исполнительных производствах, арбитраже и делах в судах общей юрисдикции. Можно посмотреть номер каждого дела, участников и результаты рассмотрения.

Если компания ведет реальную деятельность, она оставляет след в медиапространстве. В Фокусе можно посмотреть, какая информация представлена о контрагенте в СМИ.

Еще один полезный инструмент — анализ связей. С его помощью можно посмотреть, какие еще организации учреждены тем же лицом, в каких компаниях один человек выступает директором, проследить доли. Связи показаны на схеме, а по клику на каждую компанию доступен детальный отчет.

Проверка новых бизнес-партнеров в Фокусе не потребует много сил и времени, но защитит от претензий налоговой, потери денег и репутации.

Сохраните документы и данные, которые вы собрали по контрагенту. Рекомендуем оформить заключение о результатах проверки, чтобы предъявить его налоговой, если она обратится за пояснениями по сделке. В нем укажите дату проверки, реквизиты контрагента и сведения, которые стали известны о нем во время анализа.

К заключению приложите:

• карточку из сервиса «Прозрачный бизнес» или экспресс-отчет Фокуса;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• выписку из реестра МСП;
• выписку из ГИР БО;
• скриншоты с «Федресура», картотеки арбитражных дел, ФССП;
• скриншот из реестра недобросовестных поставщиков;
• скриншоты с сайта контрагента, рекламные буклеты, рекомендательные письма;
• копии свидетельства ИНН, устава, листа записи из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• копию паспорта руководителя и скриншот из сервиса ГУВМ МВД по проверке его действительности;
• расписку контрагента о наличии ресурсов для исполнения контракта, лицензий, разрешений;
• справку об отсутствии долгов по налогам и сборам.

В Фокусе доступны архив и история поиска, поэтому не беспокойтесь, что важные документы потеряются. Все файлы, скачанные из сервиса, сохраняются автоматически. Вы можете выгрузить их снова в любой момент.

Проверяйте контрагентов из России и СНГ

Попробовать бесплатно

Проверить контрагента за 4 шага

• Зачем проверять контрагента
• Что надо проверять
• Как проверять
• Шаг 1 — запрос документов
• Шаг 2 — получение информации из реестра
• Шаг 3 — проверка по общедоступным ресурсам
• Шаг 4 —анализ договора

Проверка контрагента — обязанность бизнеса, которой не стоит пренебрегать

Проверка контрагента — рутина современного бизнеса. С такой необходимостью сталкивается каждый бизнесмен.

Такая проверка — не инициатива предпринимателя, а требование налоговой инспекции. Причем анализировать партнера надо не формально, а полноценно. Рассказываем, зачем надо проверять и как это сделать.

Зачем проверять контрагента

Проверка контрагента решает четыре проблемы.

• Защищает от потери денег в случае, если партнер окажется мошенником. Обманывали бизнесмены друг друга не только в 90-е годы, это надо учитывать и понимать, кому именно вы отправляете предоплату.
• Защищает репутацию бизнеса в случае, если партнер окажется с проблемами и сорвет поставки. Это особенно важно при выполнении госконтракта, где вы рискуете попасть в реестр недобросовестных поставщиков не по своей вине и лишиться возможности участвовать в торгах на два года.
• Защищает от претензий налоговой во время проверки и необоснованного доначисления налогов. Стоит помнить, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если вы будете работать с подозрительным контрагентом. Закон считает, что вы должны в выборе партнеров проявлять должную осмотрительность и осторожность, и что вы несете ответственность за свое решение.
• Защищает от возможной блокировки расчетного счета. Не стоит забывать о 115-ФЗ, который требует от банков проверки бизнеса и отключение его от ДБО в случае, когда ваши операции носят подозрительный характер. Подозрения же можете вызвать вы сами, а могут и ваши контрагенты с повышенным уровнем риска. Если партнер находится в «черном» списке ЦБ, то вопросов вам от банка не избежать.

Работать же без расчетного счета сегодня проблематично. И если у вас его еще нет или вы раздумываете над открытием второго, то изучите выгодные предложения по РКО от Совкомбанка.

Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.

Что надо проверять

Досье на контрагента должно включать как копии документов, предоставленных им самим, так и результаты проверки через сервисы

Как уже отмечалось, проверять контрагента надо тщательно. Это означает, что мало заказать выписку из реестра и убедиться, что организация или ИП действительно существуют.

Анализ будущего партнера должен ответить вам на следующие вопросы:

• действует ли сейчас такая фирма или предприниматель;
• работает ли партнер по своему адресу, и сколько еще фирм зарегистрированы в том же месте;
• совпадает ли деятельность компании с заявленными кодами ОКВЭД;
• не заблокированы ли расчетные счета;
• кто руководитель фирмы, и не является ли он номинальным лицом;
• сколько сотрудников в штате и есть ли техническая возможность выполнить ваш заказ;
• зарегистрирован ли партнер во внебюджетных фондах, например, в ПФР;
• есть ли у компании финансовые и судебные проблемы.

Как проверять

Тщательная проверка должна идти по трем направлениям:

1. личная проверка путем запроса необходимых документов у контрагента;
2. проверка через бесплатные сервисы;
3. анализ условий сотрудничества.

Можно также подключиться к платным сервисам, которые облегчат вашу задачу. Например, часто такие сервисы предлагают банки.

Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте своих партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.

Проверка не может носить случайный характер и делаться выборочно. Необходимо прописать и закрепить план проверки каждого контрагента. Наличие такого плана — дополнительный аргумент в пользу добросовестности вашего бизнеса в глазах налоговой. Кроме того, четкий регламент позволит избежать погрешностей в анализе.

Одного регламента мало, необходимо назначить ответственного сотрудника, который будет проверять контрагентов и минимизировать риски при заключении каждого договора.

Результаты проверки надо фиксировать. Если у налоговой возникнут вопросы, то такая документация докажет вашу добросовестность и что при заключении контракта вы проявили максимальную осмотрительность. Как известно, верят лишь бумагам, а не словам.

Алгоритм проверки у каждой компании может быть свой, а можно воспользоваться нашим предложением и проверить контрагента за четыре шага.

Шаг 1 — запрос документов

Запросите нужные документы для проверки напрямую у контрагента

Первое, что необходимо сделать до заключения каких-либо соглашений и договоров, — запросить нужные документы напрямую у будущего партнера. Он не будет скрывать от вас информацию, которая не является коммерческой тайной.

Вас должны интересовать:

• копия устава;
• решение о назначении генерального директора;
• приказ о вступлении в должность;
• копия паспорта гендиректора;
• лицензии, если деятельность лицензируемая.

Шаг 2 — получение информации из реестра

Второй обязательный шаг любой проверки — изучение информации о контрагенте в реестре. Если работаете с юрлицом, то изучаете ЕГРЮЛ. Если с ИП — ЕГРИП.

Вас должны интересовать:

• ОГРН;
• ИНН;
• юридический адрес;
• ФИО руководителя и учредителей;
• зарегистрированные коды ОКВЭД;
• номера и даты выдачи лицензий;
• сведения о банкротстве.

Получить выписку в pdf-формате можно онлайн через специализированный сервис налоговой инспекции.

Шаг 3 — проверка по общедоступным ресурсам

Не забывайте проверять контрагента по общедоступным ресурсам

Сегодня интернет предлагает массу возможностей бесплатной проверки. Практически каждый федеральный ресурс имеет тот или иной необходимый сервис.

Первый ресурс, который не стоит игнорировать, — сервис «Проверь себя и контрагента» на сайте ФНС. Сервис позволит узнать, зарегистрирована ли компания, не массовый ли у нее адрес, есть ли долги по налогам, не имеет ли ее руководитель дисквалификацию и не привлекался ли к суду.

Стоит также воспользоваться сервисами, представленными в таблице.

 Выявленные сведения не всегда являются противопоказанием к совместной работе. Вам придется самим оценивать полученную информацию. Взвешивать риски и принимать решение. Есть относительные противопоказания к сотрудничеству, есть косвенные сведения о возможных проблемах, а есть абсолютное противопоказание к заключению договоров. Таким противопоказанием является информация о возможном банкротстве компании или ее ликвидации.

Шаг 4 —анализ договора

Изучать надо не только партнера, но и договор, который предстоит подписать. Обратите внимание на условия сотрудничества. Смутить должны нетипичные условия. Например, слишком низкая цена, необыкновенно быстрые сроки или размыто сформулированный предмет договора. Все должно быть ясно, понятно и соответствовать рынку.

Если что-то не устраивает, предложите внести изменения в договор или предложите свой вариант документа. Если ваша инициатива будет отвергнута, то сделайте соответствующие выводы.

Выбирая контрагентов, вы должны помнить о последствиях работы с недобросовестными партнерами. Всегда запрашивайте копии основных документов и проверяйте сведения о компании в реестрах самостоятельно или через платные сервисы перед началом сотрудничества. Храните отчет по проверке.

Зачем проверять контрагента? Критерии недобросовестности

Напомним, впервые понятия «необоснованная налоговая выгода» и «должная осмотрительность» при выборе контрагентов были введены Постановлением Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006. В том же Постановлении были изложены критерии недобросовестности.

С 19 августа 2017 года вступила в силу статья 54.1 Налогового кодекса, регулирующая пределы прав на исчисление налоговой базы и сумм налогов и взносов. Введен в действие Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ.

Статья 54.1 НК РФ запрещает уменьшение налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком, вследствие искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоге и бухгалтерские записи или налоговые отчеты налогоплательщика.

По данным ФНС, признаками такого введения в заблуждение являются:

• создание схемы «фрагментации бизнеса», направленной на незаконное использование специальных режимов налогообложения;
• совершение действий, направленных на искусственное создание условий для применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых льгот;
• создание схемы, направленной на незаконное применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
• нереальность сделки сторонами (отсутствие факта ее совершения).

В соответствии со статьей 110 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если юридическое лицо, совершившее его, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало или заведомо допустило вредные последствия таких действий (бездействия).

Установленные факты правовых, хозяйственных и иных взаимоотношений участников налоговой схемы могут свидетельствовать об умышленных действиях налогоплательщика.

Например, при взаимодействии налогоплательщика с формально самостоятельными субъектами и согласованности действий участников хозяйственной деятельности, заданности движения денежных и товарных потоков, совершении неслучайных действий, подчиненных единой цели — возможность отражения заведомо ложных сведений о фактах хозяйственной жизни, создания искусственного документооборота и получения налоговой экономии.

Налоговая выгода также может быть признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях, в том числе в связи с отношениями взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

При этом налоговый орган должен собрать достоверные доказательства, подтверждающие изложенные доводы о недобросовестности заявителя и его намерении получить необоснованную налоговую выгоду.

Однако неправильный выбор надежного контрагента часто становится причиной отказа в вычете НДС или расходов.

Непроведение мероприятий по проверке контрагента, документов от его имени — риск самого налогоплательщика. И только само юридическое лицо несет ответственность за все последствия такой неправильной организации своей деятельности.

В случае возникновения у налоговой службы сомнений в реальности совершения сделки, она вправе предпринять следующие действия:

• получение объяснений от лиц, владеющих информацией об обстоятельствах заключения и исполнения сделки;
• проведение осмотров территорий, документов, объектов с применением технических средств;
• сопоставление объемов доставленных товаров с размерами складов или территорий;
• опись имущества;
• анализ и реконструкция полного баланса предприятия;
• запрос документов или информации и, при необходимости, выемка документов;
• проведение экспертиз;
• запрос документов или сведений от заказчиков и допросы должностных лиц, лиц, осуществляющих технический надзор;
• прочие виды деятельности.

Блог

• Западные санкции и ответные ограничения со стороны России
• Новые обязанности для компаний со штатом более 25 сотрудников
• Документация по трансфертному ценообразованию: подача уведомления о контролируемых сделках
• Новые правила получения электронной подписи с 2022 года
• Тарифы на обязательные страховые взносы 2022
• Налог Google
• Как экспортировать из России
• Электронные трудовые книжки
• Как открыть компанию в России
• Как открыть банковский счет иностранной компании в России?
• Что такое ЕАЭС?
• Виды отпусков работников в России
• НДФЛ в России
• Удаленная работа
• ЭЦП в России и электронный документооборот
• Бухгалтерский и налоговый учет в России
• Налог на имущество организаций
• Зачем проверять контрагента?
• Прямые выплаты пособий из Фонда социального страхования
• Тарифы обязательных страховых взносов 2021
• Налоговая проверка в России
• Финансовый аудит в Российской Федерации
• «Трехуровневая» документация по трансфертному ценообразованию в России
• В чем особенности налогообложения иностранных компаний в России?
• Налоговые льготы для ИТ-компаний
• Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) для иностранцев
• Налоговые льготы для малых и средних компаний
• Налогообложение заработной платы и обязательные отчеты
• Соглашения об избежании двойного налогообложения
• Расторжение трудового договора в России
• Обязательные условия трудоустройства в России
• Валютный контроль в России
• Как ввозить товары в Россию
• Регистрация дочерней компании иностранной компании в России
• Как трудоустроить иностранного гражданина в России?
• Когда иностранная компания обязана зарегистрировать дочернюю компанию в России?
• Может ли иностранец стать предпринимателем в России?
• Налоги для иностранных компаний в России
• УСН в России (6% и 15%)
• Иностранные компании в Российской Федерации: права и обязанности
• Что нужно знать о бизнесе с иностранным капиталом в России
• Что нужно знать о предприятиях с иностранными инвестициями в России
• Порядок выплаты дивидендов иностранному учредителю как юридическому лицу в России
• ИП для временных резидентов: как организовать бизнес в России иностранцу
• Разрешение на работу для высококвалифицированных работников: особенности оформления
• Можно ли зарегистрировать ООО на иностранного гражданина
• Как нерезиденту стать индивидуальным предпринимателем?
• Трудовые права иностранцев в Российской Федерации
• Филиал и ООО: что лучше открыть иностранной компании в России?
• Может ли иностранец открыть бизнес в РФ?
• Заработная плата в России
• Бизнес в России
• Трансфертное ценообразование в России
• Бухгалтерские услуги для иностранных организаций
• Бухгалтерский учет в иностранных представительствах
• Бухгалтерские услуги для иностранного бизнеса в Российской Федерации
• Иностранный бизнес: четыре способа работы в России
• Трансфертное ценообразование (ТЦ) 2018
• Перспективный бизнес в России в 2018 году
• Бизнес в России для иностранцев: ловушки и подводные камни
• Банковская система
• Ключевые факты о налоговой системе в России
• Основные черты российской экономики
• Постановление о персональных данных от 1 июля 2017 г.
• Тарифы обязательных страховых взносов 2017
• Основные корпоративные налоги в России

Stripe, Deloitte, Sullivan & Cromwell входят в число 53 консультантов, поставщиков и банкиров FTX, переживших крах биржи

По сравнению с другими криптобиржами, прозрачность и соответствие нормативным требованиям были достоинствами FTX Bankman-Fried. Вот краткий обзор операций биржи, согласно данным, предоставленным ее генеральным юрисконсультом, по состоянию на август 2022 года.0209 и

_{Эмили Мейсон}

J Судя по компании, которую он держал, бывший миллиардер Сэм Бэнкман Фрид, основатель криптобиржи FTX, пролил свет на мрачную отрасль.

В мае 2022 года Forbes Digital Assets начали исследование, в результате которого был составлен глобальный рейтинг криптовалютных бирж. В настоящее время существует более 500 бирж, предлагающих инвесторам торговать биткойнами и сотнями других токенов, и наш анализ был разработан, чтобы выявить многие полуправды об этих платформах, освещая их операции и соответствие нормативным требованиям. Наш рейтинг был сосредоточен на 60 криптовалютных биржах, которые, как мы определили, имеют самый высокий объем торгов, включая такие фирмы, как Binance, Coinbase и Kraken, а также основные фирмы, предлагающие торговлю криптовалютой, такие как Robinhood и CashApp Block. FTX заняла 5-е место в нашем первоначальном списке.

Летом в рамках нашего продолжающегося исследовательского процесса мы снова попросили ведущие криптобиржи поделиться с нами подробностями своей деятельности. Информация, которую мы запрашивали, варьировалась от предложений продуктов до среднего размера клиентского счета, соответствия требованиям и того, проходили ли биржи финансовый аудит в прошлом году. Всего мы задали каждой криптобирже не менее 100 вопросов, некоторые из них были открытыми.

В соответствии с безупречным имиджем FTX, биржа была самой прозрачной из всех опрошенных нами. Ее главные юрисконсульты, Кан Сан из FTX.com и Райн Миллер из FTX.US, поделились с Forbes большим объемом информации о своей деятельности, в том числе о большинстве компаний, с которыми она сотрудничала, когда проводились ее последние аудиты, а также подробности о ее регуляторных лицензиях. . Forbes понятия не имел, что в течение трех месяцев платформа, которую построил миллиардер Сэм Бэнкман-Фрид, будет поставлена ​​на колени ее злейшим конкурентом Binance, который решил поделиться с Forbes небольшим количеством информации в том же опросе.

Ответы FTX на вопросы нашего опроса от 24 августа 2022 г. раскрывают фирму, которая привлекла длинный список консультантов и деловых партнеров высшего уровня — от Sullivan & Cromwell и Skadden до Stripe, Plaid, AWS, Deloitte и Silvergate Bank . [см. таблицу ниже]. Очевидно, все стремились вести дела с FTX, которая позиционировала себя как «голубая фишка» среди криптовалютных бирж. Большинство перечисленных фирм, несомненно, несут небольшую ответственность или не несут никакой ответственности за внезапный крах FTX, хотя остаются вопросы относительно того, должны ли некоторые из них подозревать проблемы. FTX также поделилась с Forbes своими инвесторами в акционерный капитал, включая венчурные компании Sequoia и Paradigm, а также сингапурскую Temasek. Эти фирмы с большей вероятностью потеряют все свои инвестиции в FTX.

Вот некоторые ключевые выводы из ответов FTX на опрос:

• В частности, среди консультантов и деловых партнеров FTX был офис бухгалтера в Нью-Джерси Prager Metis CPAs, LLC и San Ramon, CA’s Armanino, LLP, которые проводили аудит на FTX и FTX.US за 2021 финансовый год.
• FTX работала со многими банками, в том числе со специалистами по криптографии Silvergate Bank и Signature Bank. Другой, Deltec, чей банк находится в Лайфорд-Кей, Багамы, также является одним из основных банков для крупнейшего крипто-стейблкоина Tether и его дочерней биржи Bitfinex. Deltec отрицает какое-либо серьезное воздействие: «Объявление или любые изменения в бизнес-структуре FTX не представляют существенного риска для наших клиентов, заинтересованных сторон или организаций и предприятий Deltec»
• Имея более одного миллиона клиентских счетов, FTX имела примерно 1% активной клиентской базы Coinbase, но, поскольку она была институционально ориентирована, средний размер ее клиентского счета составлял более 640 000 долларов США по сравнению с 3 000–5 000 долларов США на розничных биржах.
• Ни FTX, ни FTX.US, ее подразделение в США, не разделяли средства клиентов, но каждая из них соответственно хранила все деньги клиентов вместе на «сводном счете», который был отделен от операционных средств. Согласно общим советам FTX, «FTX по умолчанию не разделяет клиентские средства для каждого криптопродукта, но пользователи могут создать субсчета для разделения криптопродуктов, если они того пожелают. Кроме того, все средства клиентов объединены, но отделены от собственных активов FTX».
• FTX заявила, что не выступала в качестве контрагента по каким-либо сделкам: «Защита от фиктивной торговли: [существуют] валютные меры, которые активно предотвращают торговлю стороной с самим собой, то есть «фиктивную торговлю». В этом отношении сама FTX не является контрагентом по каким-либо сделкам и не берет на себя никакого основного риска по любому из предлагаемых продуктов или пар».
• FTX.US осуществляла несколько страховых покрытий, связанных с ее бизнес-операциями, от USI Insurance Services, из своего офиса в Форт-Лодердейле, Флорида. Криптовалютная биржа не сообщила о страховом покрытии своей глобальной операции FTX.com, кроме «внутреннего вспомогательного фонда», о котором Бэнкман-Фрид упомянул во время круглого стола CFTC в мае, пояснив, что покрытие его фирмы было достаточным для покрытия операционных рисков. Согласно ответам FTX на опрос Forbes, его страховка была профинансирована всего за 15 миллионов долларов наличными и 6 миллионами FTT. По состоянию на август 2022 года это самострахование составляло эквивалент покрытия в размере 165 миллионов долларов.