С чего платится налог на имущество: Федеральная налоговая служба

Как платить налог на имущество с учетом новых ФСБУ

В связи с обязательным применением с 01.01.2022 ФСБУ 6/2020  и ФСБУ 25/2020 у налогоплательщиков появилось много новых вопросов по поводу налогообложения недвижимости по среднегодовой стоимости. Рассмотрим наиболее актуальные темы.

Налогообложение имущества, переданного в аренду

В соответствии с новым п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению только у арендодателя (лизингодателя), арендатор налог на имущество не платит.

В этом случае возникает вопрос:  как можно определить среднегодовую стоимость этого имущества, если она облагается налогом на имущество по среднегодовой стоимости, но по правилам ФСБУ 25/2020 учитывается у лизингодателя на субсчете «Инвестиции в аренду» счета 76?

Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина России от 11.01.2022 № 03-05-04-01/402, доведенном до налоговых органов Письмом ФНС России от 12. 01.2022 № БС-4-21/1112. В нем говорится, что налогом на имущество облагается  чистая стоимость инвестиции в аренду, уменьшенная на величину фактически полученных арендных платежей с учетом иных особенностей, установленных п. 32–40 ФСБУ 25/2020.

Налогообложение  неотделимых улучшений в арендованное имущество

Если до 01.01.2022 арендатор учитывал  неотделимые улучшения в составе своих основных средств на 01 счете и платил налог на имущество исходя из среднегодовой стоимости, то после этой даты есть возможность включить расходы на неотделимые улучшения в стоимость ППА, если неотделимые улучшения произведены до начала использования предмета аренды, и, значит, не облагать их налогом на имущество (подп. «в» п. 13 ФСБУ 25/2018).

Если затраты на неотделимые улучшения в арендованный объект недвижимого имущества удовлетворяют условиям п. 5 и 6 ФСБУ 6/2020, а по их завершении учитываются в качестве основных средств на условиях п. 4 ФСБУ 6/2020, то такой объект основных средств (затраты на неотделимые улучшения в арендованный объект недвижимого имущества) подлежит обложению налогом на имущество организаций у арендатора до их выбытия из состава основных средств (Письмо Минфина России от 14. 12.2021 № 03-05-05-01/101648).

В отчетности за 2022 год действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций. В ней отражаются сведения только о тех объектах, которые облагаются на среднегодовой стоимости. Если информация об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости в декларации не отражается, ИФНС сама пришлет вам сообщение об исчисленном налоге по таким объектам. Если вы не согласны с расчетом, в ответ направьте пояснения.

Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/6462 установлена форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения. Для получения льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление. При этом также налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Если заявление не предоставить, ИФНС  предоставляет льготы исходя из имеющейся у нее информации.

Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество в свете актуальной судебной практики

Позиция Верховного Суда РФ по вопросам отнесения имущества к движимому приведена в Обзоре, направленном Письмом ФНС России от 16.08.2022 № СД-4-21/107472, где рассмотрено 20 спорных случаев признания имущества движимым (оборудование линии цеха по производству древесных гранул, распределительно-трансформаторная подстанция, линия розлива минеральной воды, волоконно-оптические линии связи, миниТЭС на биотопливе, пожарная сигнализация и пр.) или недвижимым (кабельные линии электропередачи с опорами, трансформаторы и трансформаторные подстанции, система очистки и отвода сточных вод, трубопроводы технологические, плавучие палубные краны, часть плотины ГЭС и т. п.).

Автор: преподаватель-бухгалтер «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ» Татьяна Крутякова

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г.
Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk. ru

Налоги на недвижимость и ваша ипотека: что вам нужно знать

Рэмси Солюшнс

Рэмси Солюшнс

Я люблю налоги! Никто никогда не говорил.

Платить налоги — это как ходить к дантисту — это часть жизни, но не развлечение. Налог на имущество не является исключением.

Опытные домовладельцы знают, что налог на недвижимость является частью сделки. Но покупатели нового дома легко упускают из виду, как налоги на недвижимость могут повлиять на их бюджет во время всего волнения, связанного с покупкой дома.

Даже если вы не забудете учесть этих надоедливых маленьких козявок, у вас, вероятно, возникнут вопросы о них: как уплачиваются налоги на имущество? Как часто вы платите налоги на имущество? Когда вы им платите? И включены ли налоги на недвижимость в ваш платеж по ипотеке?

Давайте разберемся с путаницей в налогах на недвижимость, чтобы вы не совершили ошибку, которая может стоить вам сотен или даже тысяч долларов!

Что такое налоги на имущество?

Налог на недвижимость — это ежегодная плата, взимаемая местными органами власти для сбора средств на общественные услуги в сообществе.

Дэйв Рэмзи рекомендует одну ипотечную компанию. Вот этот!

Значительная часть денег, которые они собирают от налогов на недвижимость, идет в местную полицию и пожарную службу, школы и ремонт дорог. Поэтому, когда ваше местное правительство (наконец-то) посылает кого-то, чтобы исправить эту выбоину в вашем районе, это могут быть ваши доллары налога на недвижимость на работе!

Действительно ли мне нужно платить налоги на недвижимость?

Да! Все, кто владеет недвижимостью, должны платить налоги на недвижимость. В том числе домовладельцев. И если вы владеете другими видами собственности (например, сельскохозяйственными угодьями, унаследованными от родителей, или инвестиционной собственностью), вы также будете платить налоги на них.

Но если вы снимаете что-то, например, квартиру или офис, вам не нужно беспокоиться о налогах на имущество. Это на твоего хозяина!

Как уплачиваются налоги на имущество?

Налог на имущество включен в большинство платежей по ипотеке (наряду с основной суммой, процентами и страхованием домовладельцев). Так что, если вы вовремя вносите ежемесячные платежи по ипотеке, то, вероятно, вы уже платите налоги на недвижимость!

Вот как вы платите налоги на имущество в рамках платежа по ипотеке:

Предположим, Джим и Пэм решают купить дом, и их ипотечный кредитор оценивает, что они будут должны 1600 долларов в виде налога на имущество каждый год.

Вместо того, чтобы позволить Джиму и Пэм получить огромный налоговый счет в конце года (вызвав небольшую паническую атаку), их кредитор разделит их общую сумму налога на недвижимость на 12 месяцев. Затем они будут каждый месяц взимать с Джима и Пэм эту сумму налога на недвижимость как часть платежа по ипотеке. Давайте посмотрим на математику:

1600 долларов ¸ 12 месяцев = 133 доллара в месяц

Кредитор откладывает эти 133 доллара в месяц на отдельный счет (часто называемый счетом условного депонирования ) и использует их для уплаты налогов на имущество Джима. местному правительству, когда они должны.

Просто помните, ипотечный кредитор дает вам оценок того, что вы должны по налогу на недвижимость, так что вы можете получить возмещение или вам, возможно, придется заплатить немного больше, если сумма окажется недостаточной. Будьте готовы к любому сценарию!

Нет ипотеки? То, как вы платите налоги на имущество, будет немного отличаться.

Как уплачиваются налоги на имущество после того, как я заплачу за дом?

Нет ничего более освобождающего, чем внести последний платеж по ипотеке, выйти на задний двор своего полностью оплаченного дома и почувствовать траву под ногами. Просто ощущается на иначе.

Больше никаких ежемесячных платежей за жилье! Но значит ли это, что вы также покончили с налогами на недвижимость?

Мы ненавидим приносить плохие новости, но вы должны вечно платить налоги на имущество. (Ладно, не навсегда . Но до тех пор, пока вы владеете недвижимостью. Даже после того, как она оплачена. Мы знаем — она воняет!) вы платите налоги на недвижимость.

После того, как вы оплатите свой дом, ваши налоги на имущество больше не включаются в вашу ипотеку, потому что у вас ее нет. Теперь это на вам , чтобы платить налоги на имущество непосредственно местному правительству.

Частота уплаты налога на недвижимость зависит от того, где вы живете. Ваше местное правительство может захотеть, чтобы вы платили налоги на недвижимость единовременно один раз в год. Или они могут разбить его на более мелкие платежи с интервалом в несколько месяцев.

Точный день, когда вы должны заплатить налоги на недвижимость, также зависит от того, где вы живете, поэтому убедитесь, что внимательно следите за датой оплаты в счете на налог на недвижимость, когда он приходит по почте!

И не думайте, что вы можете просто пропустить платеж тут и там. Если вы просрочите уплату налогов на недвижимость или не заплатите их вообще, местные органы власти могут забрать ваш дом и продать его, чтобы погасить налоговую задолженность, которую вы им должны. . . и они могут сделать это, даже если ваш дом полностью оплачен. Не позволяйте этому прийти к этому!

Лучший способ самостоятельно справиться с налогами на недвижимость — это планировать заранее .

Сначала подсчитайте сумму, которую вы должны будете заплатить за каждый счет по налогу на недвижимость, и разделите ее на количество месяцев между счетами. Поэтому, если вы должны платить налоги на имущество один раз в год, разделите сумму, которую вы должны, на 12 месяцев. Если вы платите два раза в год, вы делите сумму долга на шесть месяцев. И так далее.

Затем откладывайте эти деньги в фонд погашения каждый месяц. Таким образом, вам не придется копаться под диванными подушками, чтобы наскрести деньги, чтобы заплатить налоги в срок.

Как рассчитать сумму налога на имущество?

Сумма, которую вы платите в качестве налога на недвижимость, зависит от двух факторов: налоговой ставки вашего местного правительства и оценочной стоимости вашей собственности. Все, что вам нужно сделать, это взять оценочную стоимость вашего дома и умножить ее на налоговую ставку.

Оценочная стоимость  x Ставка налога на имущество = Налог на имущество

Предположим, оценочная стоимость вашего дома составляет 200 000 долларов США. Если ставка окружного налога составляет 1%, ваш счет за налог на недвижимость составит 2000 долларов в год. Это 167 долларов в месяц, если ваши налоги на недвижимость включены в вашу ипотеку или если вы копите деньги в фонде погашения.

Вот, кстати, как посчитать:

200 000 долларов x 1% налоговая ставка = 2 000 долларов причитающихся налогов

2000 долларов /  12 месяцев = 167 долларов США в месяц

Оценочная стоимость

Вот распространенная ошибка многих людей: оценочная стоимость не совпадает с ценой, которую вы заплатили за дом. Это не то, за сколько вы можете продать дом — это называется «оценочной» или «рыночной» стоимостью.

Оценочная стоимость вашего дома определяется налоговым инспектором или оценщиком имущества вашего местного органа власти, и обычно она ниже рыночной стоимости. На самом деле это хорошо, потому что сумма, которую вы платите в виде налога на недвижимость, основана на этом более низком значении!

Не знаете, какова оценочная стоимость вашего дома? Найдите свой последний налоговый счет или выполните быстрый поиск недвижимости на веб-сайте налогового инспектора вашего города или округа.

Ставка налога на имущество

Поскольку ставки налога на имущество устанавливаются местными органами власти, сумма, которую вы платите, зависит от округа , в котором вы проживаете. Таким образом, ставка налога на недвижимость для квартиры в центре Нью-Йорка не будет такой же, как ставка для дома всего в нескольких часах езды в пригороде Сиракуз.

Чтобы дать вам общее представление, домовладельцы в 2020 году заплатили в среднем 3719 долларов США в виде налога на недвижимость по средней налоговой ставке 1,1%. ¹

Давайте взглянем на 10 самых высоких и самых низких средних ставок налога на недвижимость по стране:

Имейте в виду, что это средние значения состояний . Каждый отдельный округ в этих штатах (и в любом другом штате) имеет свою собственную ставку налога на имущество, которая может быть ниже или выше, чем в среднем по штату.

Также важно помнить, что налоги на недвижимость не выгравированы на камне. Повышение налогов и переоценка имущества могут время от времени изменять размер вашей задолженности, поэтому убедитесь, что вы всегда в курсе, чтобы не быть ошеломленным более высоким налоговым счетом!

Сколько слишком много, когда вы платите налоги на имущество?

Когда вы ищете новый дом, вы, вероятно, больше думаете о том, насколько велик задний двор, чем о том, сколько вам придется заплатить налогов на недвижимость. Мы поняли — о заднем дворе гораздо веселее думать!

Тем не менее, если вы забудете учесть налоги на недвижимость, этот задний двор может выглядеть не так уж хорошо, когда придет срок вашего первого платежа по ипотеке!

В компании Ramsey мы всегда советуем вам, чтобы при покупке дома размер ежемесячного платежа по ипотеке не превышал 25% от суммы, получаемой вами на руки. И этот платеж по ипотеке включает в себя налоги на недвижимость. Другими словами, если эти налоги на недвижимость увеличивают ваш ежемесячный платеж выше 25% от вашего дохода, вам нужно искать в другом месте!

Вернемся к Джиму и Пэм. Они приносят домой 6000 долларов в месяц и хотят купить дом, который соответствует их бюджету. Это означает, что максимальный ежемесячный платеж составляет 1500 долларов США.

Они находят два понравившихся дома в соседних городах. Оба дома стоят 200 000 долларов, а их оценочная стоимость составляет 160 000 долларов.

Единственная разница между домами заключается в том, что ставка налога на недвижимость в одном городе составляет 1%, а в другом — 2%. Вы можете подумать, что 1% — это не так уж и важно. О, но это так!

Если Джим и Пэм переедут в город с более высокой ставкой налога на имущество, эта разница в 1% означает, что они будут платить вдвое больше налога на имущество. Вот как это работает:

Если они выберут дом B, им придется ежегодно платить дополнительно 1600 долларов налога на недвижимость. Вы, вероятно, можете подумать о некоторых вещах, которые вы бы предпочли сделать с такими деньгами!

Вы также можете видеть, что более высокие налоги на имущество увеличивают ежемесячный платеж по ипотеке. Их ежемесячный платеж по ипотеке в городе с более низкой налоговой ставкой составит 1388 долларов. Это меньше их бюджета в 1500 долларов, поэтому дом А — отличный выбор. В городе с налоговой ставкой 2% их ежемесячный платеж возрастает до 1522 долларов. Это выходит за рамки их бюджета, так что дом Б не годится!

Видите, как налоги на недвижимость могут ударить по бюджету? Один из способов избежать этого — обратиться к первоклассному специалисту по недвижимости, который знает местные налоговые ставки в вашем районе. Они могут направить вас к дому, который действительно вписывается в ваш бюджет!

Есть дополнительные вопросы о налогах на недвижимость?

Попытка понять, сколько вы должны по налогу на имущество, может быть непростой задачей, тем более что цифры в каждом округе разные. Хорошая новость в том, что вам не нужно разбираться в этом самостоятельно!

Наши друзья из Churchill Mortgage могут дать вам четкое представление о том, как налоги на недвижимость влияют на ваши ежемесячные платежи по ипотеке. И они могут помочь вам получить ипотечный кредит, который поставит вас на путь к домовладению без долгов. Это одна из многих причин, по которой мы называем их RamseyTrusted — потому что мы доверяем им, чтобы помочь вам выиграть деньги и расплатиться за дом! (Кроме того, их отличное обслуживание клиентов тоже не помешает.)

Свяжитесь с нашими друзьями из Churchill Mortgage уже сегодня!

Об авторе

Ramsey Solutions

С 1992 года компания Ramsey Solutions стремится помочь людям восстановить контроль над своими деньгами, накопить богатство, развить свои лидерские качества и улучшить свою жизнь за счет личного развития. Миллионы людей воспользовались нашими финансовыми советами благодаря опубликованным 22 книгам (включая 12 национальных бестселлеров). Ramsey Press, а также два синдицированных радиошоу и 10 подкастов, которые еженедельно слушают более 17 миллионов человек.
Учить больше.

Часто задаваемые вопросы по налогу на имущество

Общая информация об оценке имущества и налогообложении в Общей зоне налогообложения (GTA): 

1.     Что такое оценка имущества?

2.     Что такое налогообложение имущества?

3.     Почему мы должны платить налог на недвижимость?

4.     Как оценивается имущество?

5.     Как рассчитывается налог на недвижимость?

6.     Какова скорость измельчения?

7.     Означает ли более высокая оценка, что мне придется платить больше налогов?

8.     Как узнать, сколько налогов я должен заплатить?

9.     Могу ли я задать вопрос или пожаловаться на оценку моего имущества?

10. Что такое Общая зона налогообложения?

11.   Как часто недвижимость оценивается в Общей зоне налогообложения?

12.   Как часто могут меняться налоги на недвижимость?

13.   Должны ли лица, арендующие недвижимость, платить налог на недвижимость?

14.   Предлагает ли правительство СЗТ какую-либо помощь владельцам собственности?

1.       Что такое оценка имущества?

Оценка имущества — это процесс, используемый для определения стоимости всего имущества в Северо-Западных территориях. Последовательные руководящие принципы и методы позволяют оценщикам имущества гарантировать, что аналогичные виды имущества оцениваются одинаково и что оценочная стоимость для каждого имущества является справедливой и справедливой.

Оцениваются только земля и улучшения. Улучшения включают в себя здания, мобильные устройства, трубопроводы, работы и линии электропередач. Личное имущество, такое как драгоценности, автомобили, телевизоры и другое личное имущество, не оценивается. Подробнее об оценке имущества и налогообложении.

2.       Что такое налогообложение имущества?
Система налогообложения, требующая от арендаторов, владельцев или арендаторов земли и зданий уплаты денежной суммы в зависимости от стоимости их земли и зданий. Все, кто владеет или занимает недвижимость, включая физических лиц, предприятия и промышленность, платят налог на недвижимость.

3.       Почему мы должны платить налог на недвижимость?

Как и большинство других налогов, налог на имущество взимается государством для получения денег для общественных целей. Он является обязательным и подлежит исполнению по закону.

Уплата налога на имущество означает помощь в оплате услуг, финансирование которых предоставляется GNWT или муниципалитетом, например:

• пожарная охрана
• вывоз мусора
• правоохранительные органы
• дороги
• услуги по охране
• отдых
• государственные услуги

4.       Как оценивается имущество?

Оценщик недвижимости определяет стоимость каждой собственности, осматривая землю и улучшения на ней. Оценщики следуют руководящим принципам, установленным законом в Законе об оценке имущества и налогообложении и его положениях. Эти рекомендации гарантируют, что все оценки в СЗТ будут справедливыми и беспристрастными.

Общая оценочная стоимость вашей собственности основана на стоимости вашей земли и улучшений на вашей земле. Стоимость земли в GTA основана на затратах на разработку земли. Затраты на освоение земли включают в себя такие вещи, как стоимость строительства новых дорог и обеспечение таких услуг, как вода, канализация и электричество на этом участке. В правилах СЗТ содержатся рекомендации по определению затрат на освоение земель в каждом регионе СЗТ.
Улучшения оцениваются по стоимости, равной двум третям амортизированной восстановительной стоимости нового улучшения. Оценщики недвижимости учитывают ряд факторов при оценке, включая возраст, размер, тип конструкции, качество материалов, дизайн, общее состояние и другие.

5.       Как рассчитывается налог на имущество?
Налог на имущество рассчитывается путем умножения оценочной стоимости на процентную ставку.

6.       Какая скорость мельницы?
Ставка завода — это ставка, по которой годовой налог уплачивается за каждую 1000 долларов оценочной стоимости. Министр финансов ежегодно устанавливает процентную ставку для каждого класса собственности в Общей зоне налогообложения.

7.       Означает ли более высокая оценка, что мне придется платить больше налогов?

Не обязательно. В годы, когда идет общая оценка имущества, ставка мельницы часто снижается.

8.       Как узнать, сколько налогов я должен заплатить?
Каждый год правительство рассылает налоговое уведомление каждому владельцу, указанному в списке начисленных налогов.

9.       Могу ли я задать вопрос или пожаловаться на оценку моего имущества?
Да. В вашем уведомлении об оценке будет объяснено, как это сделать.

10.    Что такое Общая зона налогообложения?
Он состоит из всех Северо-Западных территорий, за исключением населенных пунктов, обозначенных как города, поселки или деревни, которые являются районами муниципального налогообложения.

11.    Как часто недвижимость оценивается в Общей зоне налогообложения?
1.     Общие Оценки имущества должны проводиться не реже одного раза в девять лет.

2.     Ежегодная оценка имущества проводится каждый год для оценки построенных зданий, передвижных установок, установленных на земельном участке, демонтированных или разрушенных, а также любых других улучшений или изменений, которые могут повлиять на оцениваемую ценить. Ежегодная оценка имущества проводится каждый год для оценки любых изменений в земле, которые влияют на ее стоимость. Между общими оценками стоимость земли и улучшений для целей налогообложения остается на уровне последней оценочной стоимости.

12.    Как часто могут меняться налоги на имущество?
Они могут меняться каждый год, когда устанавливается скорость мельницы, или каждый раз, когда проводится новая оценка.

13.    Должны ли лица, арендующие недвижимость, платить налог на недвижимость?
Арендаторы платят свою долю налога на недвижимость через арендную плату, выплачиваемую их арендодателям.