Расчетно кассовый ордер: Расходный кассовый ордер (РКО) в 2022 году, скачать бланк Word и образец заполнения бесплатно

Расходный кассовый ордер (основание) — Documentation

Расходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных денежных средств из кассы организации.Форма применяется для оформления выдачи денег из кассы как при ручной, так и при автоматизированной обработке учетно-отчетной документации. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, регистрируется в журнале приходных и расходных кассовых документов. Расходный кассовый ордер подписывают главный бухгалтер или лица, им уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится только в день их оформления. Получив ордер, кассир обязан проверить наличие подписей руководителя и главного бухгалтера; правильность их оформления; наличие указанных в ордере приложений. После совершения операции, ордер подписывается кассиром, а приложенные к нему документы погашаются штампом или прописью «Оплачено» с указанием числа, месяца и года.

Расходный кассовый ордер — Энциклопедия по экономике

Денежные суммы, выданные работникам предприятия на предстоящие расходы (командировки, оплату услуг и др.). Деньги выдаются под отчет только в случае необходимости расходов и могут расходоваться только по назначению. Выдача денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером.  [c.376]

Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам установленном формы, выдача из кассы — по расходным кассовым ордерам или по другим заменяющим их документам (платежным ведомостям, счетам и т. п.), оформленным надлежащим образом. Документы на выдачу денег должны быть подписаны директором предприятия и главным (старшим) бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными.  [c.249]

В приходных кассовых ордерах указывается, кем и для чего вносятся деньги, а в расходных — кому и для чего они выдаются. И в приходных, и в расходных кассовых ордерах указывается основание их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Кассовые ордера должны быть написаны чернилами четко и ясно, без подчисток, помарок и исправлений, хотя бы и оговоренных. Сумма операции — приема или выдачи денег—пишется цифрами и обязательно повторяется прописью.  [c.249]

Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии до передачи их в кассу в специальном журнале. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств заносятся в кассовую книгу, которая должна быть соответствующим образом оформлена.  [c.466]

Из кассы предприятия наличные деньги выдаются под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.  [c.241]

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в специальном журнале до передачи их в кассу, а оформленные на платежных ведомостях расходные кассовые ордера регистрируются после их выдачи. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия отражают в кассовой книге.  [c.242]

Распорядительные документы — это документы, которые содержат распоряжения, задания, приказ руководителя организации или других уполномоченных для этого лиц о совершении определенных операций. К ним относятся приказы, распоряжения, чеки на получение денежных средств с расчетного счета в банке, расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег из кассы, платежные поручения на перечисление денежных средств с банковских счетов организации, доверенности на получение товарно-материальных ценностей и др.  [c.148]

Комбинированные документы содержат одновременно признаки распорядительных, исполнительных документов и бухгалтерского оформления. Например, расходный кассовый ордер содержит распоряжение о выдаче денег, подтверждает получение денег (исполнение операции) и содержит корреспондирующий счет с кредитом счета Касса .  [c.148]

Депонированная заработная плата из кассы организации выдается, как правило, по расходным кассовым ордерам. При этом производится запись  [c.267]

Ответы 1. 2. 3. 4. Расходным кассовым ордером. Лимитной картой, требованием. Лимитной картой, требованием, накладной на отпуск материалов. Требованием, счетом-фактурой, накладной на отпуск материалов.  [c.323]

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении  [c.342]

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.  [c.343]

Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом (или надписью) Получено или Оплачено . При выдаче заработной платы, стипендий, премий и т.д. основанием для выплат служат расчетно-платежные или платежные ведомости. В этих случаях на каждого получателя расходный кассовый ордер не составляется. По истечении срока выдачи денег по ведомостям (трех рабочих дней) против фамилий лиц, не получивших причитающихся им денег, кассир ставит штамп Депонировано и составляет реестр депонированных сумм. На всю сумму, выданную по ведомости, составляется расходный кассовый ордер.  [c.343]

Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга могут вестись как ручным, так и автоматизированным способами.  [c.344]

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу организации, расходуются строго по целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне чека). Неиспользованный остаток денег сдается в кассу банка. Возврат денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.  [c.345]

Ответы 1. 2. 3. 4. Приходным кассовым ордером и выпиской из кассовой книги. Приходным кассовым ордером. Расходным кассовым ордером и квитанцией о приеме денег. Квитанцией к приходному кассовому ордеру.  [c.362]

Ответы 1. 2. 3. 4. Приходные кассовые ордера, объявления о взносе денег, платежные требования, чеки и аккредитивы. Объявления о взносе денег, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы. Приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования, платежные поручения, чеки и аккредитивы. Платежные требования, платежные поручения, платежные требования-поручения.  [c.363]

Список лиц, которые могут получать деньги под отчет, оформляется приказом руководителя организации. На командировки приказ оформляется в каждом отдельном случае. В соответствии с приказом работник получает аванс. Размер аванса определяется, исходя из целей (что купить или оплатить) и условий командировки (место назначения, продолжительность, вид транспорта, место проживания и пр.). Новый аванс выдается при условии полного отчета по ранее полученным суммам. Деньги под отчет выдаются кассиром на основании расходного кассового ордера.  [c.378]

Первичные учетные документы служат средством обоснования учетных записей. Они также используются для руководства и управления хозяйственной деятельностью, с их помощью осуществляется передача распоряжений от распорядителей к исполнителям. Так, требования цехов служат основанием для отпуска материалов со склада, расходные кассовые ордера — для выплаты из кассы наличных денег, счета на отгруженные поставщиками товары — для перечисления денежных средств с расчетных счетов покупателей и т. д.  [c.437]

Наименование документа (например, акт, требование на материалы, расходный кассовый ордер и др.) указывает на характер отражаемого в нем ФХЖ и придает ему доказательную силу.  [c.439]

На предприятиях используется множество документов, различных по форме, содержанию, способу отражения фактов хозяйственной жизни. Например, одним документом нельзя оформить такие неоднородные факты, как выдача денег из кассы и отпуск товарно-материальных ценностей. Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером, а отпуск сырья, материалов и товаров со склада — накладной.  [c.440]

По способу охвата фактов хозяйственной жизни документы классифицируются на разовые и накопительные. Разовые документы служат для оформления одного факта хозяйственной жизни (приходные и расходные кассовые ордера, требования на выдачу материалов и др.). Накопительные документы применяются для оформления нескольких однородных и периодически повторяющихся ФХЖ, например в течение недели, декады, месяца (накопительный рабочий наряд, лимитно-заборная карта, отражающая многократный отпуск в течение месяца материалов со склада в цех, и др. ).  [c.445]

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР  [c.447]

Заработная плата выдается в течение трех рабочих дней, считая день получения денег в банке. Не выданная в течение трех дней заработная плата депонируется и сдается в банк. Кассир по истечении трех дней закрывает платежные ведомости. Порядок закрытия платежных ведомостей заключается в том, что кассир ставит в ведомости против фамилии не получившего заработной платы штамп Депонировано , затем переносит в реестр депонированных сумм данные по каждой отмеченной фамилии, а на основании реестра — в книгу учета депонированной заработной платы (типовая форма № 8). Выплата депонированной заработной платы в последующие дни производится по расходным кассовым ордерам, на основании которых в книге учета депонированной заработной платы делаются записи о ее выдаче.  [c.201]

Выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2), платежным ведомостям, заявлениям и счетам на получение денег. Документы на выдачу денег оформляются в таком же порядке, как и при оприходовании денег. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа, подтверждающего личность получателя. При выдаче денег по доверенности бухгалтер проставляет в ордере фамилию, имя и отчество получателя и лица, которому доверено получение денег. Доверенность кассир прилагает к расходному кассовому ордеру или ведомости.  [c.344]

На расчетный счет банк принимает наличные деньги на основании письменного приказа владельца счета, представленного в виде объявления. Объявление заполняется в одном экземпляре, в котором указывается характер вносимых денег (выручка за реализацию товаров, за услуги, депонированная заработная плата и др.). На сумму принятых денег банк выдает квитанцию, на основании которой выписывается расходный кассовый ордер.  [c.353]

Документом на получение подотчетным лицом аванса из кассы служит расходный кассовый ордер.  [c.415]

Состав первичных кассовых документов, с одной стороны, очень узок — это приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга. С другой стороны, кассовые операции связаны практически со всеми остальными разделами учета, например, с реализацией, расчетами с подотчетными лицами, с поставщиками и т. д. Следовательно, при проверке необходимо сопоставить кассовые документы с прочими.  [c.501]

Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются кассовая книга отчеты кассира приходные кассовые ордера расходные кассовые ордера журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации выданных доверенностей журнал (книга) регистрации депонентов журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей оправдательные документы к кассовым документам авансовые отчеты.  [c.501]

Ведется ли на предприятии Нет журнал регистрации расходных кассовых ордеров  [c. 506]

В нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ расходные кассовые ордера подписываются параллельно с руководителем предприятия лицами, полномочия которых не подтверждены письменным распоряжением (приказом) руководителя предприятия.  [c.512]

Касса 1.2.1 — проверки наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера или уполномоченного лица  [c.515]

Касса 1.2.4 — устный опрос лиц, получивших деньги по расходным кассовым ордерам, но не подтвердившим этот факт своей распиской.  [c.515]

Касса 3.3.1 — проверки совпадения расходных кассовых ордеров с информацией о них, содержащейся в журнале регистрации расходных кассовых ордеров  [c.516]

Касса 4.1.4 — проверки соответствия выписанных расходных кассовых ордеров журналу регистрации депонентов  [c.517]

Сидоров С.С. Выписки банка расходные кассовые ордера накладные  [c.601]

Комбинированные сочетают в себе разные виды документов. Например, распорядительных и оправдательных (расчетно-пла-тежная ведомость на выдачу заработной платы), оправдательных и бухгалтерского оформления (авансовый отчет) (рис. 16.4), рас- v порядительных, оправдательных и бухгалтерского оформления (расходный кассовый ордер) (рис. 16.5). В последнем документе сочетаются распоряжение на выдачу (подпись распорядителя), оправдание расхода денег кассиром (подпись лица, получившего деньги) и указание корреспондирующего счета для записи операции. На практике, как правило, используются комбинированные документы, что упрощает их учетную обработку, сокращает количество документов и затраты на них.  [c.445]

Невыданная в установленный срок оплата, как и денежная наличность, превышающая установленный лимит хранения наличных денег в кассе, сдается в банк по специальному объявлению на взнос наличных денег. Банк, приняв деньги, выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для оформления расходного кассового ордера. Расходные кассовые ордера также подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью оплачено .  [c.345]

Имеются ли письменные рас- Нет поряжения предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на при- Да ходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера  [c. 504]

Имеются ли письменные рас- Нет поряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя предприятия  [c.505]

Журнал регист- Касса 3.3.1 рации расходных кассовых ордеров  [c.506]

Расчет наличными Определение

Что такое расчет наличными?

Расчет наличными — это метод расчета, используемый в некоторых фьючерсных и опционных контрактах, когда по истечении срока действия или исполнения продавец финансового инструмента не поставляет фактический (физический) базовый актив, а вместо этого передает соответствующую денежную позицию.

Ключевые выводы

• Расчет наличными — это метод расчетов, используемый в некоторых фьючерсных и опционных контрактах, когда по истечении срока действия или исполнения продавец финансового инструмента не поставляет фактический (физический) базовый актив, а вместо этого передает соответствующую денежную позицию.
• Сделки с производными инструментами рассчитываются денежными средствами, если физическая поставка актива не происходит после исполнения или истечения срока действия.
• Расчеты наличными позволили инвесторам привлечь ликвидность на рынки деривативов.
• Контракты с расчетами наличными требуют меньше времени и затрат для доставки по истечении срока действия.

Понимание расчетов наличными

Фьючерсные и опционные контракты — это производные инструменты, стоимость которых зависит от базового актива, которым может быть акция или товар. Когда срок действия фьючерсного контракта или опционного контракта истекает или исполняется, концептуальный регресс заключается в том, чтобы держатель контракта поставил физический товар или передал фактические акции. Это называется физической доставкой и может быть гораздо более обременительным, чем расчет наличными.

Например, если инвестор открывает короткую позицию по фьючерсному контракту на серебро на сумму 10 000 долларов, в конце контракта держателю будет неудобно физически доставить серебро другому инвестору. Чтобы обойти это, фьючерсные и опционные контракты могут заключаться с денежным расчетом, когда в конце контракта держателю позиции либо зачисляется, либо дебетуется разница между начальной ценой и окончательным расчетом.

Например, покупатель фьючерсного контракта на хлопок с расчетами наличными должен уплатить разницу между спотовой ценой хлопка и ценой фьючерса, а не приобретать физические пачки хлопка в собственность. Это отличается от физического расчета, при котором действительно происходит поставка базового инструмента (инструментов).

Трейдеры и спекулянты на рынках сельскохозяйственных фьючерсов и опционов, которые торгуют такими вещами, как крупный рогатый скот и другой домашний скот, также обычно предпочитают такой порядок. Эти торговцы не являются фермерами или переработчиками мяса и заботятся только о рыночной цене. Таким образом, они не желают принимать поставку стада живых животных.

Большинство опционов и фьючерсных контрактов рассчитываются наличными. Однако исключением являются котирующиеся опционные контракты на акции, расчет по которым часто осуществляется путем поставки фактически лежащих в основе акций.

Преимущества расчетов наличными

Для продавцов, не желающих фактически вступать во владение базовым наличным товаром, расчет наличными является более удобным методом заключения фьючерсных и опционных контрактов. Контракты с расчетами наличными являются одной из основных причин прихода спекулянтов и, следовательно, приносят больше ликвидности рынкам деривативов.

Другими преимуществами расчетов наличными являются:

1. Сокращение общего времени и затрат, необходимых при завершении контракта : Контракты с расчетами наличными относительно просты в заключении, поскольку они требуют только перевода денег. Фактическая физическая доставка связана с дополнительными расходами, такими как транспортные расходы и расходы, связанные с обеспечением качества доставки и проверкой.
2. Меры предосторожности против дефолта : Для расчетов наличными требуются маржинальные счета, которые ежедневно контролируются, чтобы убедиться, что они имеют необходимые балансы для ведения торговли.

Особые указания

Расчет наличными может стать проблемой по истечении срока действия, потому что без поставки фактических базовых активов любые хеджирования, действующие до истечения срока, не будут компенсированы. Это означает, что трейдер должен быть усердным, чтобы закрыть хеджирование или пролонгировать позиции с истекающим сроком действия деривативов, чтобы воспроизвести позиции с истекающим сроком действия. Эта проблема не возникает при физической доставке.

Пример расчета наличными

Фьючерсные контракты заключают инвесторы, которые считают, что цена товара в будущем вырастет или упадет. Если инвестор открывает короткую позицию по фьючерсному контракту на пшеницу, он предполагает, что цена на пшеницу снизится в краткосрочной перспективе. Заключается контракт с другим инвестором, который занимает другую сторону медали, полагая, что цена на пшеницу вырастет.

Инвестор открывает короткую позицию по фьючерсному контракту на 100 бушелей пшеницы на общую сумму 10 000 долларов. Это означает, что в конце контракта, если цена 100 бушелей пшеницы упадет до 8000 долларов, инвестор получит 2000 долларов.

Однако если цена 100 бушелей пшеницы возрастет до 12 000 долларов, инвестор потеряет 2 000 долларов. Концептуально, в конце контракта 100 бушелей пшеницы «доставляются» инвестору с длинной позицией.

Чтобы упростить задачу, можно использовать наличный расчет. Если цена вырастет до 12 000 долларов, то инвестор в короткую позицию должен заплатить разницу в 12 000–10 000 долларов, или 2 000 долларов, вместо фактической поставки пшеницы. И наоборот, если цена упадет до 8000 долларов, владелец длинной позиции заплатит инвестору 2000 долларов.

Investopedia не предоставляет налоговые, инвестиционные или финансовые услуги и консультации. Информация представлена ​​без учета инвестиционных целей, допустимого риска или финансового положения любого конкретного инвестора и может не подходить для всех инвесторов. Инвестирование сопряжено с риском, включая возможную потерю основной суммы.

Опционы с расчетом наличными Определение

Что такое опционы с расчетом наличными?

Опцион с расчетами наличными — это тип опциона, для которого не требуется фактическая физическая поставка базового актива или ценной бумаги. Расчет приводит к выплате наличными, а не акциями, облигациями, товарами или любым другим активом.

Этот вариант позволяет избежать высоких транспортных расходов или транзакционных сборов. Другой причиной для его использования может быть просто то, что покупатель не хочет удерживать реальные инвестиции из-за затрат на хранение или по другим нефинансовым причинам. Опционы с расчетами наличными включают в себя цифровые опционы, бинарные опционы, опционы «наличными или ничего», а также опционы на обычный индекс, которые рассчитываются по денежной стоимости индекса.

Варианты расчетов наличными могут быть противопоставлены физическим расчетам.

Ключевые выводы

• Опционы с расчетами наличными — это сделки, по которым выплата производится наличными по истечении срока действия, а не поставка базового актива или ценной бумаги.
• Опционы с расчетом наличными обычно включают индексные опционы и бинарные/цифровые опционы.
• Этот вид расчетов часто упрощает механику торговли, когда опционы исполняются или по истечении срока действия.

Понимание опционов с расчетами наличными

Существует две формы расчетов по опционам: физический расчет и расчет наличными. При физическом расчете сделка завершается передачей базового актива от продавца покупателю.

Держатель опциона колл реализует опцион на определенную акцию. Затем продавец опционов должен продать акции покупателю опционов по цене исполнения. Обратное справедливо для держателя опциона пут. В этом случае держатель опциона продаст конкретную акцию продавцу опциона по цене исполнения.

В качестве альтернативы опцион может быть рассчитан наличными. Сумма платежа может представлять собой разницу между ценой исполнения опциона и текущей стоимостью ценной бумаги на дату исполнения или фиксированную сумму наличными за вычетом цены опциона — в зависимости от торгуемого инструмента.

Опционы с расчетами наличными обычно имеют европейский стиль, когда держатель может исполнить опционный контракт только по истечении срока действия (в отличие от американских опционов, которые могут быть исполнены досрочно).

Сегодня многие опционные контракты рассчитываются наличными. Однако основным исключением являются котирующиеся контракты на опционы на акции, расчет по которым осуществляется путем поставки фактически лежащих в основе акций.

Преимущества опционов с расчетами наличными

Если и когда разрешен расчет наличными для определенного варианта, типичной причиной его использования является сокращение или устранение транспортных расходов, расходов на страхование и финансовых затрат на хранение физического товара, такого как кукуруза или сахар.

На фондовом рынке все немного по-другому, потому что получение или предоставление одной акции требует минимальных затрат. Однако опцион на индекс Standard & Poor’s 500 потребует больших усилий и транзакционных издержек, поскольку потребует покупки или продажи каждого из компонентов индекса в правильных пропорциях. Именно поэтому опционы на индекс чаще всего рассчитываются наличными.

Наиболее значительным преимуществом опционов с расчетами наличными является то, что покупатели и продавцы могут спекулировать на рынке, не беспокоясь о фактической покупке или продаже на спотовом рынке. Например, если покупатель колл-опционов считает, что конкретный фондовый индекс или товар будет расти в цене, он может спекулировать, не имея дело с самим базовым рынком. Расчет наличными является эффективным способом сделать это.

Другими преимуществами расчетов наличными являются:

1. Сокращение общего времени и затрат, необходимых при завершении контракта :   Контракты с расчетами наличными относительно просты в исполнении, поскольку они требуют только перевода денег. Фактическая физическая доставка связана с дополнительными расходами, такими как транспортные расходы и расходы, связанные с обеспечением качества доставки и проверкой.
2. Меры защиты от дефолта : Для расчетов наличными требуются маржинальные счета, которые ежедневно отслеживаются, чтобы убедиться, что на них есть необходимые остатки для проведения сделки.

Особые указания

Для торговых целей между физическими и денежными расчетами нет большой разницы, если она вообще есть. Настоящая разница между опционами с расчетами наличными и исполнением в европейском стиле и опционами с исполнением в американском стиле. Американское исполнение позволяет держателю осуществить исполнение в любое время до истечения срока действия. Эта разница представляет проблему только тогда, когда стратегии зависят от гибкости упражнений в американском стиле.

Обратите внимание, что расчет наличными может стать проблемой по истечении срока действия, потому что без поставки фактических базовых активов любые хеджирования, действующие до истечения срока, не будут компенсированы.