Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года | | Trafixclub.pw. Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество 2018
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество
Расчет налога на имущество в 2018 году
Порядок расчета налога на имущество организаций или граждан в 2018 г. по сравнению с 2017 г. не изменился. Как и ранее, предприятия определяют сумму к начислению и последующей уплате самостоятельно, а за физлиц эта обязанность возложена на налоговые органы. При этом формула расчета налога на имущество организации будет различаться в зависимости от того, какой вид стоимости используется – среднегодовой или кадастровый (стат. 375 НК). Что касается граждан, расчет налога на имущество физических лиц в 2018 г. ведется только из кадастровых показателей, так как с 2015 г. регламентирован именно такой механизм вычисления налога.
Обратите внимание! В некоторых регионах РФ может использоваться прежний алгоритм расчета, то есть из инвентаризационных показателей, поскольку единый переход на кадастровый метод должен завершиться к 01.01.20 г.
Расчет налога на имущество организаций
Все предприятия в процессе расчета обязаны начислять авансовые суммы по итогам установленных в стат. 379 НК отчетных периодов, а по результатам года (календарного) определяется итоговый платеж для уплаты в бюджет или же к уменьшению. Соответственно, первые вычисления будут сделаны уже в начале года, когда выполняется расчет налога на имущество за 1 квартал 2018 г.
Математический расчет авансовых платежей по налогу на имущество, как и окончательной суммы, ведется исходя из применяемого способа – по среднегодовой стоимости либо по кадастровым данным. Как правило, большинством компаний используется первый вариант определения облагаемой базы (п. 1 стат. 375). Но если различные объекты имеют кадастровую цену, в отношении таких активов придется начислять налог из кадастровой стоимости (п. 2 стат. 375).
Сам расчет авансов по налогу на имущество 2018 несложен – для начала устанавливается база для налогообложения, затем полученная величина перемножается с действующей в регионе ставкой. При необходимости применяются льготы и коэффициенты владения. Чтобы не допустить ошибок, необходимо использовать принятые формулы.
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Расчет налога на имущество организаций 2018 по среднегодовой стоимости:
Сумма налога за год = Величина стоимости среднегодовой х СН (ставка по налогу).
Величина стоимости среднегодовой = (Сумма остаточной стоимости объектов по состоянию с 01.01. по 01.12 + по состоянию на 31.12) / 13.
Расчет налога на имущество за 1 кв 2018 г. по среднегодовой стоимости:
Сумма налога = Величина средней стоимости / 4 х СН.
Величина средней стоимости для 1 кв. = (Сумма остаточной стоимости по состоянию на 01.01 + на 01.02 + на 01.03 + на 01.04) / 4.
Обратите внимание! Если бухгалтеру необходимо определить значение средней стоимости за иной период, вычисление делается по общему алгоритму по нормам п. 4 стат. 376 НК. При этом изменяется число месяцев, по состоянию на которые берется величина стоимости остаточной, и частное. Последний показатель установлен как число 4 для 1 квартала, число 7 – для полугодия, 10 – для 9 мес.
Налог на имущество организаций – пример расчета 2018
Любой пример расчета налога на имущество юрлиц покажет, что в начале выполняется авансовый расчет по налогу на имущество, а затем (по результатам года) – окончательный. Для понимания методики начисления суммы налога приведем типовой пример для предприятия, исходя из среднегодовых данных. Информация берется из учетных сведений за 2018 год.
| Дата (по состоянию на) | Стоимость остаточная (разница между сальдо сч. 01 и сч. 02) |
| 01.01 | 1750000,00 |
| 01.02 | 1675000,00 |
| 01.03 | 1600000,00 |
| 01.04 | 1525000,00 |
| 01.05 | 1450000,00 |
| 01.06 | 1375000,00 |
| 01.07 | 1300000,00 |
| 01.08 | 1225000,00 |
| 01.09 | 1150000,00 |
| 01.10 | 1075000,00 |
| 01.11 | 1000000,00 |
| 01.12 | 925000,00 |
| 31.12 | 850000,00 |
Годовой расчет по налогу на имущество, срок сдачи до 30-го марта, выполняется так. Предварительно определяется средняя стоимость за год, затем вычисляется сумма платежа:
- Стоимость среднегодовая = (1750000,00 + 1675000,00 + 1600000,00 + 1525000,00 + 1450000,00 + 1375000,00 + 1300000,00 + 1225000,00 + 1150000,00 + 1075000,00 + 1000000,00 + 925000,00 + 850000,00) / 13 = 1300000,00.
- Сумма налога за 2018 г. = 1300000,00 х 2,2 % (актуальная в регионе ставка) = 28600,00.
В середине года выполняется расчет налога на имущество по 1 кв 2018 г., полугодию и 9 мес. Затем для определения платежа к доплате от итоговой суммы вычитаются авансы:
- Аванс за 1 кв. – 9006,00.
- Аванс за полугодие – 8388,00.
- Аванс за 9 мес. – 7769,00.
- К доплате за 2018 г. – 3437,00.
Учет расчетов по налогу на имущество
Для корректного отражения начислений в учете предприятия используется справка расчет налога на имущество – образец можно найти в интернете. Документ составляется произвольно в письменном виде и подписывается ответственным должностным лицом бухгалтерии юрлица. Проводки выполняются на сч. 68 на соответствующем субсчете в корреспонденции со сч. 91 или затратными счетами – 44, 26, 25, 20, 23. Выбранный способ следует утвердить в учетной политике компании.
Обратите внимание! Нулевой расчет по налогу на имущество 2018 может возникнуть у тех предприятий, облагаемые объекты которых полностью самортизированы, но не списаны с баланса и продолжают числиться в учете. При заполнении декларации в этом случае сумма к уплате будет отсутствовать, но заполнить отчет необходимо, чтобы обосновать расчеты.
Расчет налога на имущество физических лиц
Для уплаты имущественного налога гражданам рассылаются уведомления, в которых уже содержится расчет сумм за год. При этом объектами налогообложения считаются перечисленные в стат. 401 НК активы. При вычислении этого фискального платежа налоговые работники используют данные о кадастровой цене, а также инвентаризационной; применяют утвержденные в регионе ставки и коэффициент-дефлятор. Дополнительно для вычисления требуются сведения по вычитаемой из базы площади жилья или размере вычета по стат. 403. Если налогоплательщику положены льготы, их также необходимо учитывать.
Для удобства граждан размещен на сайте ФНС налоговый калькулятор по расчету налога на имущество. Здесь каждый может самостоятельно проверить правильность уплаты суммы. Чтобы уточнить информацию, потребуется последовательно ввести данные о виде налога, периоде вычислений, регионе расположения объекта, основных характеристиках. К последним относят инвентаризационную цену актива, площадь в кв. м., вид недвижимости, размер принадлежащей физлицу доли, общий период официального владения, применяемую ставку, процент льготы. После того, как вся информация вбита в поля, выполняется онлайн расчет налога на имущество физических лиц за нужный год.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Налог на имущество: как отразить новые региональные льготы в авансовом расчете
До 3 мая нужно подать в ИФНС Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций (далее Расчет). Однако в связи с тем, что были отменены некоторые федеральный льготы, порядок заполнения формы изменился. Расскажем о том, какие варианты заполнения Расчета применимы сегодня.
Вводная информация
С 1 января 2018 года власти отменили федеральные льготы по налогу на имущество. Речь о движимом имуществе, которое приобретено в 2013 году и позже. Оно указано в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса, но льгот по нему больше нет. Вместо этого право на установление льгот получили субъекты РФ. Причем ввести преференции они могут по-разному, например, определить пониженные ставки или установить перечни льготируемого имущества.
В связи с этим раздел 2 Расчета теперь заполняется иначе. Далее рассмотрим разные варианты, которые зависят от того, ввел ли регион льготу и в каком виде.
Льгота отсутствует
Надо отметить, что несмотря на право ввести льготы, воспользовались этим лишь немногие регионы. Так что первый вариант подойдет для большинства налогоплательщиков.
Допустим, в законе субъекта РФ прописано, что размер ставки по налогу на движимое имущество составляет 1,1%, как установлено на текущий год в Налоговом кодексе. В таком случае раздел 2 Расчета нужно заполнить так:
- в строке 170 следует указать ставку 1,1%;
- графу 4 нужно оставить пустой, если отсутствует другое имущество, на которое распространяются льготы.
Отметим, что наряду с движимым имуществом из пункта 25 статьи 381 НК РФ у организации может быть иное имущество. В таком случае следует заполнить еще один лист раздела 2 и указать в нем стандартную налоговую ставку 2,2%.
На следующем изображении приведен пример заполнения расчета для рассмотренного выше варианта:
Льгот нет — в строке 170 отражается базовая ставка
Необлагаемое имущество
Следующий вариант подойдет регионом, которые установили перечень не облагаемого налогом имущества. Он может быть определен в региональном законе в разделе «Налоговые льготы». В этом случае раздел 2 заполняется так:
- в графе 4 «в том числе стоимость льготируемого имущества» отражается его стоимость;
- в строке 130 указывается: до знака «/» — код льготы 2012000, после знака — статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ, который ее ввел.
На следующих изображениях представлены разделы 2 Расчета, заполненные для субъектов из Санкт-Петербурга и Москвы:
Для Санкт-Петербурга
Для Москвы
Льгота в виде снижения налоговой ставки
В этом варианте предполагается, что в региональном законе преференция установлена именно как налоговая льгота в виде понижения ставки (а не просто ставка ниже регионального уровня). В таком случае по строке 160 в разделе 2 Расчета отражается:
- до дроби — код льготы 2012400;
- после дроби — статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ, который ввел эту льготу:
Льгота в виде снижения ставки до 0%
Пониженная ставка налога
Преференция по налогу на имущество может быть введена регионами не только в виде льгот, но и в виде ставки, которая ниже прописанной в Налоговом кодексе. Даже если ставка понижена до 0, то это не считается льготой, поэтому и кода льготы отсутствует. В этом случае в строке 170 раздела 2 отражается установленная региональным законодательством пониженная ставка:
Преференция в виде нулевой ставки в данном случае не является льготой
В заключение упомянем, что существует еще один вариант — когда льгота установлена в виде уменьшения суммы налога. Однако он практически не применяется.
Главное правило заполнения Расчета авансового платежа по налогу на имущество — следует заполнить столько разделов 2, сколько различных налоговых ставок применяется для исчисления налога. В статье мы рассмотрели только одну из возможных льгот. Если организация попадает под другие, соответственно, могут применяться иные налоговые ставки.
kontursverka.ru
Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года |
- Опцион – одно касание: что это, стратегия
- Кровянистые выделения в середине цикла, почему?
- Виза в Монако
- Как отменить решение суда по кредиту, КредиторПро-2017
- Размер и условия назначения государственной пенсии по старости в 2017 году
- Что будет, если не платить кредит вообще
- Рейтинг брокеров фондового рынка России в 2018 году
- Как сделать ребенку гражданство РФ – какие документы необходимы?
- Место на парковке по цене квартиры
- Выделения после месячных: симптомы, диагностика, лечение
- Штраф за нелегалов – Форум Mastergrad
- Возможна ли досрочная пенсия по старости при сокращении штата?
- Сбой месячных: основные причины
- Норма тромбоцитов в крови у мужчин по возрасту (таблица)
- Материальная ответственность работника перед работодателем
- Виза в Монако для россиян в 2017 году
- Кредитный юрист Волгоград
- Задержка месячных – тянет низ живота: беременность или нарушения цикла
- Онлайн-кассы с 2017 года: новый закон
- Получение российского гражданства родившимся в Крыму – Социальный офис
- Реструктуризация ипотеки в Сбербанке в 2017 году
- Упражнения для укрепления мышц тазового дна у женщин
- Патент на работу в россии для граждан казахстана
- Пособия и выплаты на ребенка в Москве в 2017-2018 году: федеральные и региональные, размеры выплат, порядок и условия получения, необходимые документы
- Должникам могут разрешить выезжать за границу
- Консультация юриста: права многодетных семей
- Примирительная комиссия по рассмотрению коллективных трудовых споров
- Первые месячные после кесарева сечения
- Юрист (адвокат) по банкротству физических лиц, юрист (адвокат) по банкротству граждан в Москве
- Как выбрать антиколлекторскую организацию
trafixclub.pw
