Расчет налога на имущество юридических лиц: Налог на имущество организации в 2022 году — Контур.Экстерн

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

• Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
• 
  Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
• 
  Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
• 
  Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц: изменения для организаций

Налог на имущество в 2020 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости. Обо всех изменениях читайте в новости.

Изменения по налогу на имущество для юридических лиц в 2020 году

Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15. 04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.

Изменение №1

Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.

В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2019 год.

Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили  новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью,  авансовые платежи больше отражать не надо.

В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Изменение №2

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2020 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров.

Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости. С 2020 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2020 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378. 2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д.

Однако компании в 2020 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах. Если же  закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости. Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции.

Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Таблица изменений по налогу на имущество в 2020 году

С какого имущество надо платить налог

Российские организации платят налог на имущество:

1. 
   с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;

2. 
   с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;

3. 
   с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17. 12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2020 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц. Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК).

По каким объектам налог не платят

Налог не платите с имущества, которое:

В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:

• 
  земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;

• 
  основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;

• 
  объекты культурного наследия федерального значения;

• 
  ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;

• 
  ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;

• 
  космические объекты;

• 
  корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.

Источник: glavbukh.ru/art/98800-nalog-na-imushchestvo-v-2020-godu-dlya-yuridicheskih-lits-izmeneniya-dlya-organizatsiy

Бесплатная консультация эксперта

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют по любому вопросу.

Фамилия и имя*

Email*

Телефон*

Я даю согласие на обработку моих персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности.

Расчет годового налога на имущество

Чтобы рассчитать годовой налог на имущество:

Умножьте налогооблагаемую стоимость вашего имущества на текущую налоговую ставку для вашего налогового класса.

Ставки налога на имущество меняются каждый год, так же как и величина льгот и скидок. Фактические налоги, которые вы платите в июле, могут отличаться.

Пример

Расчет налогов  с льготой для ветеранов     Домовладельцы с льготой для ветеранов обязаны платить налоги для поддержки государственных школ. Дополнительные сокращения могут быть добавлены, если ветеран служил в зоне боевых действий или был инвалидом.
1. Введите налогооблагаемую стоимость из уведомления	16 000,00 долларов США
2. Умножение налогооблагаемой стоимости на налоговую ставку     (пример класса 1)	Х  .08516	(8,516%)
Ваши налоги	1 362,56 $

Налоговые ставки меняются каждый год. Приведенные выше цифры являются лишь оценкой суммы налога, которую вы должны будете уплатить, если налоговая ставка останется прежней.

Расчет налогооблагаемой стоимости

Годовой счет по налогу на имущество рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости на налоговую ставку.

Шаг 1 : Оцените рыночную стоимость имущества. Департамент финансов определяет рыночную стоимость по-разному в зависимости от типа собственности, которой вы владеете.

Шаг 2 : Умножьте предполагаемую рыночную стоимость на уровень оценки, который составляет 6% (налоговый класс 1) или 45% (все остальные классы).

Для объектов класса 1 и объектов класса 2 с 10 или менее квартирами

Шаг 2a: Применить правила законодательства штата, которые ограничивают увеличение Оценочной стоимости (AV) из года в год.

Меньшая сумма между Шагом 2 и Шагом 2А является вашей оценочной стоимостью.

Изложенные здесь ограничения на повышение оценки объясняют, почему многим оценкам требуется несколько лет, чтобы догнать рост или снижение рыночной стоимости.

Для недвижимости класса 2 с 11 и более квартирами и недвижимости класса 4

Шаг 2B: Изменения AV вносятся поэтапно в течение пяти лет.

Шаг 3: Если свойство имеет исключения (например, STAR, SCHE или J-51), вычтите общее значение исключения . Полученная сумма является налогооблагаемой стоимостью. Освобожденная стоимость не включает скидки, которые вычитаются из годовой суммы налога на имущество. Узнайте о преимуществах недвижимости для бизнеса.

Пример недвижимости класса 1 стоимостью 450 000 долларов США с льготой Enhanced STAR:






Часто задаваемые вопросы о налогах на имущество – Gregg CAD – Официальный сайт

Налог на имущество

Что такое налог на имущество?

Налоги на недвижимость — это налоги, которые устанавливаются, собираются и используются на местном уровне. Вы платите налоги на недвижимость местному сборщику налогов, который затем распределяет средства между организациями, в юрисдикции которых находится ваша собственность (школы, города и другие местные органы власти). Эти организации тратят собранные средства на школы, дороги, больницы, полицейские управления, пожарные части и другие программы.

Кто отвечает за установление налога на недвижимость?

Оценочный округ ежегодно оценивает стоимость вашей собственности. Любые споры с оценкой, которые не могут быть согласованы между владельцем недвижимости и оценочным округом, разрешаются оценочной комиссией. После того, как эти значения сертифицированы, оценочный округ предоставляет эту информацию местным налоговым органам. Эти организации используют эти данные для определения своих бюджетов и ставок налога на имущество. Окружной инспектор/сборщик собирает налоги с владельцев собственности и распределяет средства среди местных налоговых органов.

Каковы мои права в соответствии с Конституцией Техаса?

Конституция Техаса устанавливает пять основных правил налогообложения собственности в нашем штате:

1. Налогообложение должно быть равным и единообразным . Ни одна собственность или тип собственности не должны платить больше, чем ее справедливая доля. Налоги на имущество, которые вы платите, основаны на стоимости имущества, которым вы владеете. Если, например, ваша собственность стоит вдвое меньше, чем собственность вашего соседа (после всех применимых исключений), ваш налоговый счет должен составлять половину суммы налога вашего соседа. Это означает, что равномерная оценка очень важна.
2. Как правило, все имущество должно облагаться налогом на основе его текущей рыночной стоимости . Это цена, по которой он будет продаваться, когда и покупатель, и продавец ищут лучшую цену, и ни один из них не находится под давлением покупать или продавать. Конституция Техаса предусматривает некоторые исключения из этого правила, такие как использование «показателей производительности» для сельскохозяйственных и лесных угодий. Это означает, что земля облагается налогом на основе стоимости того, что она производит , таких как урожай и домашний скот, а не его продажная стоимость. Это снижает налог на такую ​​землю.
3. Каждое имущество в округе должно иметь единую оценочную стоимость . Это означает, что различные органы местного самоуправления, которым вы платите налоги на недвижимость, не могут присваивать вашей собственности различную стоимость; все должны использовать одно и то же значение. Это гарантируется использованием окружных оценочных округов.
4. Все имущество облагается налогом, если только федеральный закон или закон штата  не освобождает его от налога . Эти исключения могут полностью или частично исключать из налогообложения стоимость вашей собственности.
5. Владельцы собственности имеют право на разумное уведомление об увеличении оценочной стоимости собственности.

Дополнительную информацию о Налоговом кодексе штата Техас можно найти здесь.

Каковы мои средства правовой защиты?

Если вы считаете, что оценка вашей собственности слишком высока, или если вам было отказано в освобождении или специальной оценочной оценке, , пожалуйста, немедленно свяжитесь с отделом оценки  . Если вы не можете прийти к соглашению с Оценочным округом, вы можете подать протест в отношении имущества в Оценочную комиссию (ARB) в течение срока, указанного в вашем уведомлении об оценке . Если вы не согласны с решением АРБ, вы можете обжаловать это решение в районном суде. В качестве альтернативы вы можете обжаловать решение АРБ в обязательном арбитраже.

Что касается того, как расходуются ваши налоговые доллары, у вас есть возможность присутствовать и выступать на местных слушаниях, на которых выборные должностные лица устанавливают налоговые ставки и решают, как используются налоговые поступления. Повышение основных налоговых ставок и откат назад ограничиваются за счет использования внеочередных выборов.

Когда истекает срок уплаты налога на недвижимость?

Налоги подлежат уплате при получении налоговой декларации. Сбор налогов начинается примерно 1 октября, и налогоплательщики должны уплатить налоги до 31 января следующего года. С 1 февраля по большинству неуплаченных налоговых счетов начинают накапливаться пени и проценты.

Что произойдет, если я не заплачу налоги?

Чем дольше вы позволяете неуплачивать неуплаченные налоги на имущество, тем больше штрафов и пени накапливается. Если границы вашей собственности охватывают более одного округа, вы будете получать уведомления об оценке от каждого оценочного округа округа. В случае невыплаты штрафы и проценты будут начисляться в обоих округах.

Исключения/право собственности

Какие возможны исключения?

Доступно несколько частичных и абсолютных исключений. Некоторые из этих исключений включают общие жилые дома, лица старше 65 лет, оставшиеся в живых супруги (в возрасте 55 лет и старше), дома инвалидов, ветеранов-инвалидов, благотворительные, религиозные, свободные порты и борьбу с загрязнением.

Подпадает ли мой дом под действие исключения?

По общему правилу, чтобы претендовать на освобождение, вы должны владеть своим домом, и он должен быть вашим основным местом жительства. На основании освобождения могут применяться дополнительные квалификации.

Защитит ли меня это в случае судебного иска о неуплате налогов?

В Техасе действуют два разных закона, определяющих усадьбу. Налоговый кодекс Техаса предлагает домовладельцам возможность подать заявку на освобождение от уплаты налога на недвижимость, чтобы снизить местные налоги на недвижимость. Кодекс собственности Техаса позволяет домовладельцам обозначать свои усадьбы, чтобы защитить их от принудительной продажи, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Этот закон, однако, не защищает домовладельцев от продажи их домов с целью взыскания налогов за неуплату налогов. Для получения дополнительной информации об обозначении усадьбы в соответствии с Кодексом собственности Техаса, пожалуйста, свяжитесь с Генеральной прокуратурой.

Сколько я сэкономлю?

Освобождение выводит часть стоимости вашей собственности из-под налогообложения и снижает ваш налоговый счет. В дополнение к установленным штатом суммам освобождения от школьных налогов каждая налоговая единица решает, предлагать ли факультативное освобождение и в каком процентном соотношении. Сумма экономии зависит от освобождения и суммы освобождения, разрешенной каждой налоговой единицей.

Должен ли я ежегодно подавать заявление на освобождение от наследства?

Требуется только разовая заявка, если только главный оценщик не потребует от собственника подать новую заявку путем письменного уведомления. Новое приложение — это , когда меняется место жительства владельца недвижимости.

Я владею более чем одним домом, могу ли я получить усадьбу в обоих?

Лицо не может получить освобождение от приусадебного участка на срок, превышающий усадьбу постоянного проживания в том же году. Вы можете получить освобождение от усадьбы только для вашего основного или основного места жительства.

Что, если я владел недвижимостью до того, как женился?

Вы по-прежнему можете иметь только одно освобождение, которое должно быть заявлено по вашему основному месту жительства.

У меня есть собственная усадьба, но также есть дом с моим ребенком, в котором они живут, могут ли они претендовать на усадьбу?

Они должны иметь долю собственности в собственности, чтобы соответствовать требованиям, и получат только часть освобождения на основе процента владения.

Моя льгота упала с прошлого года, почему?

Исключения отражают владельца с 1 января. Если вы приобрели дом после 1 января, исключение действовало для предыдущего владельца. Вы должны подать заявление на освобождение.

Я забыл подать заявление на освобождение, могу ли я получить его задним числом?

Вы можете подать заявление об освобождении от налога с опозданием, если вы подадите его не позднее, чем через два года после даты просроченной уплаты налогов.

Правда ли, что когда мне исполнится 65 лет, мне больше не придется платить налоги?

Нет, это не обязательно так. Если вам 65 лет или больше, ваша усадьба имеет право на дополнительные льготы, что приведет к большей экономии налогов. Сумма льгот, предоставляемых каждой налоговой единицей, вычитается из рыночной стоимости вашего места жительства, и налоги рассчитываются на эту «более низкую стоимость». Кроме того, когда вам исполнится 65 лет, вы можете получить налоговый потолок для общей суммы школьных налогов; то есть школьные налоги на ваше место жительства не могут увеличиваться, пока вы владеете этим домом и живете в нем. Потолок устанавливается в размере суммы, которую вы платите в год, когда вы имеете право на освобождение от налога в возрасте 65 лет или старше. Школьные налоги на ваш дом впоследствии могут упасть ниже потолка. Если вы значительно улучшите свой дом (кроме обычного ремонта и технического обслуживания), налоговые потолки могут возрасти. Например, если вы добавите к дому комнату или гараж, ваш налоговый потолок может увеличиться. Это также изменится, если вы переедете в новый дом.

Когда вы должны подать заявление, если вам исполняется 65 лет?

Вы можете подать заявление в любое время в течение года, когда вам исполнится 65 лет. Вы получите освобождение на весь год.

Нужно ли мне подавать заявление, когда мне исполнится 65 лет, или оно добавляется автоматически?

Оценочный округ может автоматически оформить исключение для лиц старше 65 лет, только если у него есть соответствующая документация. Ваш местный оценочный округ потребует подтверждения возраста, чтобы предоставить освобождение от налога старше 65 лет. Приемлемым подтверждением возраста является либо копия лицевой стороны ваших водительских прав, либо копия выданного государством удостоверения личности. Всегда лучше подать заявление на освобождение с соответствующими документами, чтобы гарантировать, что освобождение старше 65 лет будет обработано.

Если я остаюсь в живых супругом человека в возрасте 65 лет и старше, имею ли я право на верхний предел школьного налога?

Да, оставшиеся в живых супруги (в возрасте 55 лет и старше) лиц, которым на момент смерти было 65 лет и старше, будут пользоваться налоговым потолком.

Если я остаюсь в живых супругом инвалида, имею ли я право на верхний предел школьного налога?

Да, оставшиеся в живых супруги (в возрасте 55 лет и старше) супруга с инвалидностью на момент смерти будут пользоваться налоговым потолком.

Если я в возрасте 65 лет или старше, являюсь инвалидом или пережившим супругом в возрасте 55 лет или старше, применяется ли налоговый потолок к налогам на имущество округа, города или колледжа для младших классов?

Да, если окружной окружной суд, городской совет или правление округа младших колледжей санкционирует налоговое ограничение на усадьбы лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов. Ограничение могут принять органы управления налоговой единицы или избиратели (по ходатайству и по выбору). Это освобождение от местных вариантов не распространяется на другие специальные районы, такие как водопровод, больница и т. д.

Если я инвалид и мне больше 65 лет, могу ли я потребовать оба освобождения в один и тот же налоговый год?

Вы можете заявить об освобождении от налога как для лиц старше 65 лет, так и для инвалидов в один и тот же налоговый год, но вы не можете требовать их обоих в одном и том же налоговом органе. (по состоянию на 01.01.2020)

У меня ребенок-инвалид. Даст ли это мне право на получение льготы по инвалидности?

Нет, лицо, подающее заявление на освобождение, должно владеть домом

Какие типы освобождений требуют ежегодной подачи заявления?

Закон требует ежегодной подачи заявления до 30 апреля для некоторых типов освобождений, включая имущество, освобожденное от налогообложения по соглашению (снижение налога на имущество), исторические и археологические памятники и освобождение от товаров свободного порта. Имущество для контроля загрязнения, утвержденное Техасской комиссией по качеству окружающей среды (TCEQ), кладбищам, благотворительным организациям, организациям по развитию молодежи, религиозным организациям и некоммерческим частным школам не нужно повторно подавать заявку на освобождение каждый год после предоставления освобождения от налога на имущество. , если только путем письменного уведомления Главный оценщик не попросит владельца недвижимости подать новое заявление. Однако, если их освобожденная собственность меняет владельца или если их квалификация для освобождения изменяется, они должны подать повторную заявку.

Должен ли я уведомить Округ оценки, если мое право на освобождение истекает?

Да, лицо, получившее освобождение, которое не требуется заявлять ежегодно, должно письменно уведомить Оценочный округ до 1 мая после окончания права на освобождение.

Получает ли некоммерческая организация автоматически освобождение от налога на имущество?

Нет. Часто организации ошибочно полагают, что они имеют право на освобождение от налога на имущество, потому что они получили освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с разделом 501(c) (3) Налогового кодекса или освобождение от налога штата с продаж. Требования конституции в отношении освобождения от уплаты налога на имущество отличаются от положений, касающихся подоходного налога и налога с продаж. Некоммерческая организация может претендовать на полное освобождение от налога на имущество.

Как я могу изменить свой почтовый адрес?

Запрос с указанием правильного адреса должен быть сделан в письменной форме и номер телефона, по которому с вами можно связаться в дневное время, если у нас возникнут вопросы.

Что делать, если право собственности не отражает текущее право собственности на недвижимость?

По прошествии 90 дней с даты закрытия объекта недвижимости, если запись об оценке не отражает текущее право собственности, обратитесь в отдел регистрации собственности по телефону (903) 238-8823.

Стоимость недвижимости

Как узнать оценочную стоимость моей собственности?

Главный оценщик ежегодно направляет владельцу имущества подробное извещение об оценочной стоимости. Уведомление об оценочной стоимости содержит описание вашего имущества, его стоимость, льготы и оценку налогов, которые могут быть уплачены. Информацию о стоимости недвижимости также можно получить на веб-сайте «Поиск недвижимости», а также позвонив или посетив наши офисы.

Когда вы отправляете Уведомления об оценочной стоимости по почте?

Уведомления об оценочной стоимости за текущий год обычно рассылаются по почте в середине апреля каждого года. Показатели на веб-сайте за текущий налоговый год могут быть изменены до тех пор, пока уведомления не будут отправлены по почте.

Как оценивается мое имущество?

Во-первых, округ собирает подробные описания каждой налогооблагаемой собственности в пределах своей юрисдикции. Затем он классифицирует свойства в соответствии с различными факторами, такими как размер, использование и тип конструкции. Используя сопоставимые данные о продажах, доходах и/или затратах, оценщик применит общепринятые методы оценки для определения стоимости вашей собственности.

Как часто отдел оценки оценивает мою собственность?

Оценочный округ должен повторять процесс оценки для каждого объекта недвижимости в округе не реже одного раза в три года; тем не менее, Окружной оценщик округа Грегг каждый год переоценивает недвижимость в своей юрисдикции.

Почему мое значение изменилось?

Изменения значений могут происходить по нескольким причинам. Часто информация о продажах может указывать на то, что текущая оценочная стоимость ниже/выше справедливой рыночной. Кроме того, исправления в оценочных записях могут повлиять на стоимость, например, изменение площади в квадратных футах, ранее не учтенный пул или исправление характеристик собственности.

Почему вы осматриваете мою собственность?

Чтобы произвести точную оценку каждой собственности, мы должны периодически посещать их, чтобы убедиться, что данные, используемые при оценке, по-прежнему верны. Например, Оценочный округ мог получить копию разрешения на строительство, в котором указывалось, что помещение добавляется.

Что такое улучшение?

Улучшение – это здание, сооружение или приспособление, возведенное на земле или прикрепленное к ней. Это также может относиться к передвижной конструкции, предназначенной для использования в жилых или деловых целях.

Что такое справедливая рыночная стоимость?

Справедливая рыночная стоимость – это цена, по которой имущество было бы продано за наличные деньги или их эквивалент при преобладающих рыночных условиях, если:

• оно выставлено на продажу на открытом рынке, и продавец имеет разумное время для того, чтобы найти покупателя;
• как продавец, так и покупатель знают обо всех видах использования и целях, для которых приспособлено имущество и для которых оно может быть использовано, а также о действующих ограничениях на его использование; и
• и продавец, и покупатель стремятся максимизировать свою прибыль, и ни один из них не в состоянии воспользоваться потребностями другого.

Что такое шапка усадьбы?

Дополнительным преимуществом общего освобождения приусадебного участка, особенно на растущем рынке жилья, является предельный размер приусадебного участка или ограничение на увеличение оценочной стоимости. Ограничение применяется к вашей усадьбе, начиная со второго года, когда у вас есть освобождение от усадьбы. Закон о предельном размере предусматривает, что если вы соответствуете требованиям, стоимость, по которой будут рассчитываться ваши налоги (называемая вашей оценочной стоимостью), не может превышать меньшее из:

1. Рыночная стоимость в этом году; или
2. Оценочная стоимость за прошлый год плюс 10% плюс стоимость, добавленная за счет любых новых улучшений, сделанных в течение предыдущего года.

Если дома дорожают более чем на 10% в год, ограничение может обеспечить существенную экономию налогов.

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт The Comptroller’s Property Tax Assistance.

ПРОТЕСТ ЦЕННОСТИ

Как я могу опротестовать свою ценность?

Чтобы опротестовать оценочную стоимость, установленную GCAD, налогоплательщик должен письменно уведомить Оценочный округ до 15 мая  или 30 дней с даты уведомления, в зависимости от того, что наступит позже. Если Оценочный округ не представил Уведомление об оценочной стоимости, протест все же может быть подан. Уведомление о протесте не обязательно должно быть официальной формой; тем не менее, Оценочный округ может отправить вам форму уведомления о протесте, которую вы должны заполнить и отправить. Вы можете подать подписанное письмо с указанием имени протестующего владельца собственности, указанием объекта недвижимости и явной неудовлетворенностью определенным определением Оценочного округа.

Если я протестую, как я буду уведомлен о слушании?

Вы получите Уведомление о явке в Наблюдательный совет по оценке (ARB) не менее чем за 15 дней до слушания. Уведомление также будет содержать дату и время, когда вы можете неофициально обсудить оценочную стоимость вашего дома с оценщиком. Если вы и оценщик согласуете стоимость вашего дома, вам не нужно будет появляться перед ARB. Если вы не согласны с оценщиком, вы должны будете явиться на запланированное слушание и представить свое дело в Наблюдательный совет по оценке.

Если я протестую, как мне подготовиться к слушанию?

Вам следует собрать доказательства, подтверждающие ваше мнение о стоимости вашего дома. Это может включать продажи сопоставимых домов в вашем районе, покупную цену вашего дома, фотографии вашего дома и похожих домов или фотографии деталей вашего дома, показывающие такие условия, как трещины, ущерб от наводнения и т. д. Ваше выступление должно быть прямым, кратким и честным. Придерживайтесь фактов и избегайте обсуждения вопросов, которые не имеют ничего общего со стоимостью вашей собственности, таких как налоговая ставка и процентное увеличение из года в год. Комиссия, слушающая ваше дело, сообщит вам о стоимости, установленной для налогообложения вашего дома. Вы также получите заказным письмом письменный приказ от Контрольно-оценочной комиссии с указанием стоимости, установленной для вашей собственности.

Что такое оценочная комиссия?

Наблюдательный совет по оценке или ARB представляет собой группу частных лиц, уполномоченных законом штата разрешать протестные споры между налогоплательщиками и Оценочным округом. ARB создается для каждого оценочного округа в штате Техас.

Может ли кто-нибудь присутствовать на слушании ARB?

Да. Они открыты для публики, а расписание размещено в GCAD.

Личное имущество предприятий

Что такое налог на личное имущество предприятий?

Налог на личное имущество бизнеса — это адвалорный налог на материальное личное имущество, которое используется для получения дохода. Штат Техас обладает юрисдикцией облагать налогом личное имущество, если оно:

1. Находится в штате дольше, чем временный период.
2. Временно находится за пределами штата и владелец проживает в этом штате.
3. Используется постоянно, регулярно или нерегулярно в штате.

(Примечание: считается, что имущество используется постоянно, регулярно или нерегулярно, в этом состоянии, если имущество используется в этом состоянии три или более раз на обычных маршрутах или для трех или более выполненных заданий, выполняемых в тесной последовательности в течение года. .)

Что такое выдача деловой личной собственности?

Представление — это форма, в которой содержится информация об имуществе, которым вы владеете. Оценочный округ использует предоставленную вами информацию для оценки вашего имущества для целей налогообложения.

Если вы владеете бизнесом, по закону вы обязаны сообщать в Окружной отдел оценки вашего округа обо всем личном имуществе, которое используется в этом бизнесе. За непредставление отчетности или за фальсификацию и уклонение от уплаты налогов предусмотрены серьезные штрафы. Округ оценки округа Грегг подготовил этот документ, чтобы помочь вам в соблюдении этого очень важного закона.

Кто должен подать выдачу?

Заявления должны быть поданы:

1. Владельцами материального личного имущества, которое используется в деловых целях.
2. Владельцы материального личного имущества, освобождение от которого было отменено или в котором было отказано.

Какие типы собственности должны быть предоставлены?

Для целей налогообложения существует два основных типа имущества: недвижимое имущество (земля, здания и другие объекты, прикрепленные к земле) и движимое имущество (имущество, которое может находиться в собственности и не прикреплено постоянно к земле или зданию, например, инвентарь). , мебель, приспособления, оборудование и машины). Согласно законодательству штата, владельцы бизнеса обязаны передавать личное имущество, которое используется в бизнесе или используется для получения дохода. Это имущество включает мебель и приспособления, оборудование, машины, компьютеры, товарно-материальные запасы, предназначенные для продажи или сдачи в аренду, сырье, готовую продукцию и незавершенное производство. Вам 9 лет0293, а не  требуется для предоставления нематериального личного имущества (имущества, которое может находиться в собственности, но не имеет физической формы), такого как денежные средства, дебиторская задолженность, деловая репутация, прикладное компьютерное программное обеспечение и другие подобные предметы. Если ваша организация ранее имела право на освобождение, которое применяется к личному имуществу, например, освобождение от религиозной или благотворительной организации, вы не обязаны отдавать освобожденное имущество.

Является ли моя информация конфиденциальной?

Да, информация, содержащаяся в представлении, не может быть раскрыта третьим лицам, за исключением очень ограниченного числа обстоятельств. Кроме того, Налоговый кодекс штата Техас прямо предусматривает, что любая оценка стоимости, которую вы предоставляете, не может быть принята к рассмотрению в ходе разбирательства, кроме протеста в Совет по оценке (ARB) или судебного разбирательства, связанного со штрафами за непредоставление. Окончательное значение, которое мы присваиваем вашей собственности, является общедоступной информацией, но список отображаемых свойств, а также сама форма представления — нет.

Что произойдет, если я не подам представление или подам его с опозданием?

Если вы не подадите отчет, оценочная стоимость вашего имущества будет основана на оценке оценщика с использованием сопоставимых видов бизнеса. Кроме того, если вы не подадите заявление до установленного срока или не подадите его вообще, с вас будет наложен штраф в размере 10% от суммы налогов, в конечном итоге наложенных на имущество. Существует также штраф в размере 50%, если суд признает вас причастным к мошенничеству или другим действиям с намерением уклониться от уплаты налогов.

Если я не могу подать представление вовремя, что мне делать?

Законом предусмотрено продление срока подачи ходатайства. Чтобы получить продление, вы должны подать запрос в Округ оценки округа Грегг в письменной форме до крайнего срока подачи 15 апреля. При получении своевременного запроса на продление срок подачи акта будет продлен до 15 мая.

Что мне делать, если главный оценщик потребует от меня объяснительную записку?

Если вы предоставите добросовестную оценку рыночной стоимости вместо первоначальной стоимости и даты приобретения каких-либо объектов, главный оценщик может запросить у вас пояснительное заявление. Главный оценщик должен сделать запрос в письменной форме, а вы должны предоставить заявление в течение 20 дней с даты получения запроса. В пояснительной записке должно содержаться подробное объяснение основы оценки рыночной стоимости, приведенной в вашем представлении. Заявление должно содержать достаточную информацию для идентификации имущества.