Расчет лимита кассы на 2018 год образец: Как рассчитать лимит кассы | Образец приказа

Как рассчитать 5% лимит денежных средств для раздела 44AB?

Как рассчитать 5%-й лимит денежных поступлений и платежей по разделу 44AB?

В этой статье объясняется, как рассчитать Лимит денежных средств в размере 5% от суммы всех полученных сумм, а также платежей в течение года, с целью проверки применимости Раздела 44AB (пункт а) с поправками, внесенными Закон о финансах, 2020 г. w.e.f 2019–2020 финансовый год. Согласно поправке в разделе 44AB, налоговый аудит не применяется в случае лица, ведущего бизнес, с оборотом до 5 крор и максимальной суммой поступлений наличными, т. совокупность всех платежей в течение года. Таким образом, налогоплательщик должен произвести определенные расчеты для проверки применимости налогового аудита.

В следующей таблице показаны требования к расчету измененного раздела:-

Оборот	Всего поступлений	Всего платежей
Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, общий объем продаж которого не превышает 5 крор рупий в предыдущем году	Совокупность всех полученных сумм (т. е. общая выручка) включая сумму, полученную за продажи, оборот или валовую выручку в течение предыдущего года в денежной форме, не превышает пяти процентов от указанной суммы (т.е. общая выручка)	Совокупность всех произведенных платежей , включая суммы, понесенные на расходы, наличными в течение предыдущего года , не превышает пяти процентов от указанного платежа (т.е. общая сумма платежей)

  Таким образом, для неприменения Налогового аудита в соответствии с настоящим пунктом, Лицо должно удовлетворять всем 4 условиям :-

1. Лицо должно вести Бизнес

2. Максимальный Оборот в течение 5 крор индийских рупий

3. Максимальная сумма поступлений наличными должна составлять 5% от совокупной суммы всех сумм, полученных в течение года. (Общая сумма поступлений)

выплаты в течение года (Общая сумма платежей)

Измененный раздел 44AB w. e.f. 2019–2020 финансовый год

Текст измененного раздела 44AB(a) воспроизведен ниже:

44AB. Каждое лицо,—

(a) занимающееся бизнесом, должно, если его общий объем продаж, оборот или валовая выручка, в зависимости от обстоятельств, в бизнесе превышают или превышают один крор рупий в любой предыдущий год

При условии, что в случае лицо, у которого—

(a) совокупность всех полученных сумм, включая суммы, полученные за продажи, оборот или валовую выручку в течение предыдущего года, наличными, не превышает пяти процентов от указанной суммы; и

(b) совокупность всех произведенных платежей, включая суммы, понесенные на расходы, наличными в течение предыдущего года, не превышает пяти процентов от указанного платежа,

этот пункт имеет силу, как если бы слова «один крор рупий », слова «пять миллионов рупий» заменены; или  

Четыре важных термина для проверки применимости Раздела 44AB(a)  

в разделе: «Бизнес» включает любую торговлю, коммерцию или производство или любое предприятие или предприятие, имеющее характер торговли, коммерции или производства.

b) Оборот:-

В «Руководстве по терминам, используемым в финансовой отчетности», опубликованном ИПБИ, выражение «Оборот продаж» (статья 15.01) определяется следующим образом: «Совокупная сумма какие продажи осуществляются или какие услуги оказывает предприятие. Термины «валовой оборот» и «чистый оборот» (или «валовые продажи» и «чистые продажи») иногда используются для разграничения совокупного объема продаж до и после вычета возвратов и торговых скидок».  

c) Общая сумма поступлений: — (Любым способом, т.е. наличными/банком)

Общая сумма поступлений для любого бизнеса будет состоять из: —

1. Сумм, полученных от продажи за наличный расчет,

2. Поступлений от должников ( Реализованные продажи за текущий год или неоплаченные продажи за предыдущий год в текущем году)

3. Получение кредита/займов в текущем году

4. Суммы, полученные в качестве авансов от клиентов в течение года

5. Сумма, полученная от продажи основных средств

6. Суммы, полученные в качестве возмещения/чистого агента

7. Суммы, полученные в качестве исходящего налога (т. е. налог на товары и услуги, полученные вместе с продажами)

8. Суммы, внесенные Партнерами/акционерами.

Таким образом, необходимо рассчитать Всего поступлений (Наличные плюс Банк) Бизнеса. В двух словах: —

1. Итого по Кассовому аппарату — Сторона чека (исключая начальный баланс и контра-записи, т.е. банка) принять во внимание

2. Общая сумма банковского реестра – сторона получения (исключая начальный баланс и контра-записи, т.е. денежные средства, внесенные в банк, и средства, переведенные с одного нашего счета на другой банковский счет), которые необходимо принять во внимание.

Пример расчета общей суммы поступлений

рупий. в тысячах

Все суммы указаны в тысячах рупий, т. е. 10 00 000 записано как 1 000	Общая выручка за год	Кассовый чек	Банковская квитанция
Открытие Денежные средства в кассе по состоянию на 01.04.2019 – рупий. 1000	—	—	—
Входящий баланс банка на 01.04.2019 – рупий. 1500	—	—	—
Банковский платеж, полученный в 2019-2020 финансовом году от Должника, непогашенный на 31.03.2019 – рупий. 2000	2000	—	2000
Продажи за наличные в 2019-2020 финансовом году – рупий. 2500 (включая налог на товары и услуги в размере 250 рупий)	2 500	2 500	—
Продажи в кредит в 2019-2020 финансовом году – рупий. 3000 (включая налог на товары и услуги в размере 300 рупий)	—	—	—
Денежные средства, полученные от продаж в кредит, в размере 3000 рупий в течение 2019–2020 финансового года – рупий. 2700 (включая налог на товары и услуги в размере 270 рупий)	2 700	2 700	—
Аванс, полученный от Клиента в течение 2019-2020 финансового года для продаж, которые должны быть осуществлены в 2020-2021 финансовом году – 3500 рупий (100 наличными + 3400 банком)	3 500	100	3 400
Таможенная пошлина, взимаемая с нашего Клиента (должна быть внесена от его имени в качестве чистого агента) – рупий. 4000	4000	—	4000
Санкционированный срочный кредит, рупий. 5000, но выплачено рупий. 4500 в течение 2019-2020 финансового года	4 500	—	4 500
Взят необеспеченный кредит рупий. 5 500 (выплачено 500 рупий в том же году)	5 500	—	5 500
Кредитный лимит наличными — Новый/Продление/Расширенный/Использованный/Выплаченный — рупий. 6000	—	—	—
Внесение наличных в банк/ Снятие наличных в банке — рупий. 6 500	—	—	—
Денежные средства, переведенные с одного собственного банковского счета на другой банковский счет — рупий. 7000	—	—	—
Продажа основных средств – рупий. 7 500	7 500	—	7 500
Всего поступлений	32 200	5 300	26 900

  В случае неприменимости налогового аудита, кассовый чек может составлять не более 5% от общей суммы поступлений, т. е. 5% от 32 200 рупий (т. е. 1 610 рупий), однако в этом случае денежный чек составляет 5 300 рупий. Следовательно, налоговый аудит будет применим.

Могут быть и другие настройки, напр. Отметьте Bounced, RTGS Returned или любую другую корректировку, которую необходимо принять во внимание.

Капитал, внесенный собственником

В случае капитала, внесенного собственником, его не следует принимать во внимание при расчете общей суммы поступлений, а также денежных поступлений, поскольку для целей расчета подоходного налога как собственник, так и его Сущность, это одно и то же лицо. Человек не может получить деньги от самого себя. Однако никаких разъяснений со стороны CBDT по этому поводу нет.

Такой вклад не должен включаться по той простой причине, что нельзя заключать сделки с самим собой. Для составления кассового чека должно быть задействовано другое лицо. Эту путаницу создает форма ITR, в которой в таблице указано, что «полученная сумма также будет включать в себя капитальный взнос», это противоречит духу закона, это не может считаться получением, потому что должны быть задействованы два разных лица. который отличается от меня. Нельзя получать деньги от самого себя.

d) Общая сумма платежа (любым способом, т.е. наличными/банком)

Общая сумма платежа для любого бизнеса будет состоять из: —

1. Суммы, уплаченные за покупку/расходы наличными,

2. Сумма, выплаченная кредиторам ( Покупка за текущий год или за предыдущий год/годы, выплаченные в течение текущего года)

3. Погашение кредита/займа в текущем году

4. Суммы, выплаченные в качестве аванса поставщику в течение года

5. Сумма, уплаченная за покупку основных средств

6. Суммы, уплаченные в качестве возмещения/чистого агента

7. Суммы, уплаченные в качестве предварительного налога (т. е. налог на товары и услуги, уплаченный вместе с расходами и покупками)

8. Снятие сумм Партнерами.

Таким образом, необходимо рассчитать Общая сумма платежей (наличные плюс банк) Бизнеса, в двух словах: —

1. Итого по кассовому аппарату — Платежная сторона (исключая контрзаписи, т. е. денежные средства, депонированные в банке) для принять во внимание

2 Итого в банковском реестре – Платежная сторона (исключая записи Contra, т. е. снятие наличных из банка и денежные средства, переведенные с одного нашего счета на другой банковский счет), которые необходимо принять во внимание.  

Могут быть и другие корректировки, например. Отметьте Bounced, RTGS Returned или любую другую корректировку, которую необходимо принять во внимание.

В случае неприменимости налоговой проверки оплата наличными может составлять не более 5% от общей суммы платежей.  

Создать учетную запись поступлений и платежей из бухгалтерского программного обеспечения

Если ваша бухгалтерская программа генерирует счет поступлений и платежей , то ее можно использовать для упрощения вычислений. В противном случае нужно вручную создать то же самое из бухгалтерских книг.  

Информация, которая должна быть предоставлена ​​в форме ITR-3 в отношении раздела 44AB

  Является ли этот расчет 5% от кассовых поступлений/платежей обязательным? Можем ли мы просто выбрать налоговый аудит без этих вычислений??

1. Дипломированный бухгалтер должен указать конкретный пункт Раздела 44AB в ФОРМЕ 3CD, в соответствии с которым проводится аудит. Этот же пункт необходимо указать при создании UDIN. Следовательно, в случае, если Налогоплательщик не несет ответственности за налоговый аудит в соответствии с любым из пунктов Раздела 44AB, в связи с преимуществами, доступными в соответствии с этим пунктом. Таким образом, без каких-либо вычислений это не может быть установлено.

2. Сроки подачи ITR различаются для налогоплательщика, подпадающего под действие налогового аудита и неналогового аудита.

3. В случае физического лица/венгерского форинта ответственность за вычет TDS u/s. 194C, 194I, 194J и т. д. связана с конкретными пунктами раздела 44AB.

Применим ли этот расчет 5% от денежных поступлений/платежей для компании, ТОО с оборотом до 5 крор?

Да, раздел 44AB(a) применим ко всем налогоплательщикам, т.е. физическим лицам, HUF, фирмам, LLP, компаниям.  

Будет ли применяться аудит GST (GSTR 9C) в случае, если аудит Раздела 44AB не применим для оборота до 5 крор?

В обоих законах такого исключения нет.

Читатели могут обратиться к следующей статье для подробного анализа разделов 44AB и 44AD, https://taxguru.in/income-tax/tax-audit-section-44ab-vs-section-44ad.html  

Отказ от ответственности :  Содержание этой статьи предназначено только для информационных целей и не является советом или юридическим заключением, а является личным мнением автора. Он основан на соответствующем законодательстве и/или фактах, доступных на тот момент, и подготовлен с должной точностью и надежностью . Читателям предлагается проверить и сослаться на соответствующие положения закона, последние судебные постановления, циркуляры, разъяснения и т. д., прежде чем действовать на основании вышеизложенного. Нельзя исключать возможность иных взглядов на предмет. Используя указанную информацию, вы соглашаетесь с тем, что Автор / TaxGuru не несет никакой ответственности за достоверность, точность, полноту, ошибки или любые упущения в этой части информации за любые предпринятые действия. Это не реклама и не навязывание работы профессионалу.  

Статья предоставлена:

CA Сагар Гамбхир | FCA, DISA (ICAI) | [email protected]

С автором можно связаться по адресу [email protected] по любым вопросам, вопросам и рекомендациям, касающимся статьи.

Формула коэффициента быстрой ликвидности с примерами, плюсами и минусами

Что такое коэффициент быстрой ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности является показателем краткосрочной позиции ликвидности компании и измеряет способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства с помощью своих наиболее ликвидных активов.

Поскольку он указывает на способность компании мгновенно использовать свои околоденежные активы (активы, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства) для погашения своих текущих обязательств, его также называют коэффициентом кислотности. «Кислотный тест» — это сленговое название быстрого теста, предназначенного для получения мгновенных результатов.

Основные выводы

• Коэффициент быстрой ликвидности измеряет способность компании погасить свои текущие обязательства без необходимости продажи своих запасов или получения дополнительного финансирования.
• Коэффициент быстрой ликвидности считается более консервативным показателем, чем коэффициент текущей ликвидности, который включает все текущие активы в качестве покрытия текущих обязательств.
• Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается путем деления наиболее ликвидных активов компании, таких как денежные средства, их эквиваленты, рыночные ценные бумаги и дебиторская задолженность, на общую сумму текущих обязательств.
• Определенные оборотные активы, такие как предоплата и товарно-материальные запасы, исключаются, поскольку они могут быть не так легко конвертированы в денежные средства или могут потребовать значительных дисконтов для ликвидации.
• Чем выше результат коэффициента, тем лучше ликвидность и финансовое состояние компании; чем ниже коэффициент, тем больше вероятность того, что компания будет бороться с выплатой долгов.

Что такое коэффициент быстрой ликвидности?

Понимание коэффициента быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности измеряет долларовую сумму доступных ликвидных активов по сравнению с долларовой суммой текущих обязательств компании. Ликвидные активы — это те оборотные активы, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства с минимальным влиянием на цену, полученную на открытом рынке, а текущие обязательства — это долги или обязательства компании, которые должны быть выплачены кредиторам в течение одного года.

Результат 1 считается нормальным быстрым коэффициентом. Это указывает на то, что компания полностью оснащена активами, достаточными для немедленной ликвидации для погашения текущих обязательств. Компания, у которой коэффициент быстрой ликвидности меньше 1, может быть не в состоянии полностью погасить свои текущие обязательства в краткосрочной перспективе, в то время как компания, у которой коэффициент быстрой ликвидности выше 1, может мгновенно избавиться от своих текущих обязательств. Например, коэффициент быстрой ликвидности, равный 1,5, указывает на то, что у компании есть 1,50 доллара ликвидных активов, доступных для покрытия каждого доллара ее текущих обязательств.

Хотя такие основанные на цифрах коэффициенты дают представление о жизнеспособности и некоторых аспектах бизнеса, они могут не давать полной картины общего состояния бизнеса. Важно рассмотреть другие сопутствующие показатели, чтобы оценить реальную картину финансового состояния компании.

Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше ликвидность и финансовое состояние компании, но важно учитывать и другие связанные показатели, чтобы оценить общую картину финансового состояния компании.

Формула быстрой пропорции

Существует несколько различных способов расчета коэффициента быстрой ликвидности. Наиболее распространенный подход — сложить наиболее ликвидные активы и разделить общую сумму на текущие обязательства:

Быстрый

Соотношение

знак равно

«Быстрый

Ресурсы»

Текущий

Обязательства

\begin{align}&\textbf{Quick Ratio}\mathbf{=}\frac{\textbf{«Quick Assets»}}{\textbf{Текущие обязательства}}\end{align}
Коэффициент быстрой ликвидности = Текущие обязательства «Быстрые активы»​​

Быстрые активы определяются как наиболее ликвидные оборотные активы, которые можно легко обменять на денежные средства. Для большинства компаний быстрые активы ограничены всего несколькими типами активов:

Быстрый

Ресурсы

знак равно

Денежные средства

+

CE

+

РС

+

НАР

куда:

CE

знак равно

Денежные эквиваленты

РС

знак равно

Рыночные ценные бумаги

НАР

знак равно

Чистая дебиторская задолженность

\begin{align}&\textbf{Быстрые активы}\mathbf{=}\textbf{Cash}\mathbf{+}\textbf{CE}\mathbf{+}\textbf{MS}\mathbf{+}\textbf{ NAR}\\&\textbf{где:}\\&\text{CE}=\text{Эквиваленты денежных средств}\\&\text{MS}=\text{Торговые ценные бумаги}\\&\text{NAR}= \text{Чистая дебиторская задолженность}\end{выровнено}
Быстрые активы = денежные средства + CE + MS + NAR, где: CE = денежные эквиваленты MS = рыночные ценные бумаги NAR = чистая дебиторская задолженность

В зависимости от того, какой тип оборотных средств компания имеет на своем балансе, компания может также рассчитать быстрые активы, вычитая из своего баланса неликвидные оборотные средства. Например, учтите, что запасы и предоплаченные расходы не могут быть легко или быстро преобразованы в денежные средства, компания может рассчитать быстрые активы следующим образом:

Быстрый

Ресурсы

знак равно

ТСА

−

Инвентарь

−

ЧП

куда:

ТСА

знак равно

Всего текущих активов

ЧП

знак равно

Предоплачиваемые затраты

\begin{aligned}&\textbf{Quick Assets}\mathbf{=}\textbf{TCA}\mathbf{-}\textbf{Inventory}\mathbf{-}\textbf{PE}\\&\textbf{где: }\\&\textbf{TCA}=\text{Общие текущие активы}\\&\textbf{PE}=\text{Расходы будущих периодов}\end{выравнивание}
​Quick Assets=TCA-Inventory-PE, где:TCA=общие текущие активыPE=предоплаченные расходы​

Независимо от того, какой метод используется для расчета быстрых активов, расчет текущих обязательств выполняется одинаково, поскольку в формулу включаются все текущие обязательства.

Компоненты коэффициента быстрой ликвидности

Денежные средства

Наличные деньги являются одним из наиболее прямолинейных элементов коэффициента быстрой ликвидности. Компания должна стремиться сверять свой баланс денежных средств с ежемесячными банковскими выписками, полученными от их финансовых учреждений. Этот денежный компонент может включать денежные средства из других стран, переведенные в единую валюту.

Денежные эквиваленты

Эквиваленты денежных средств часто являются продолжением денежных средств, поскольку на этом счете часто размещаются инвестиции с очень низким риском и высокой ликвидностью. Эквиваленты денежных средств часто включают, но не обязательно ограничиваются казначейскими векселями, депозитными сертификатами (с учетом опционов/плат за разрыв CD), банковскими акцептами, корпоративными коммерческими бумагами или другими инструментами денежного рынка.

В публикации Американского института сертифицированных бухгалтеров (AICPA) цифровые активы, такие как криптовалюта или цифровые токены, не могут быть указаны как денежные средства или их эквиваленты.

Рыночные ценные бумаги

Рыночные ценные бумаги, как правило, свободны от таких временных зависимостей. Однако для обеспечения точности расчетов следует учитывать только сумму, которая должна быть фактически получена в течение 90 дней или менее при нормальных условиях. Досрочная ликвидация или преждевременное изъятие активов, таких как процентные ценные бумаги, может привести к штрафам или дисконтированию балансовой стоимости.

Чистая дебиторская задолженность

Является ли дебиторская задолженность источником быстрых и готовых денежных средств, остается спорной темой и зависит от условий кредита, которые компания предоставляет своим клиентам. Компания, которая требует авансовых платежей или предоставляет клиентам только 30 дней для оплаты, будет в лучшем положении ликвидности, чем компания, которая дает 9 дней.0 дней.

С другой стороны, компания может договориться о быстром получении платежей от своих клиентов и обеспечить более длительные сроки оплаты от своих поставщиков, что позволит дольше сохранять обязательства в бухгалтерских книгах. Преобразовывая дебиторскую задолженность в денежные средства быстрее, он может иметь более здоровый коэффициент быстрой ликвидности и быть полностью подготовленным для погашения своих текущих обязательств.

Общий остаток дебиторской задолженности следует уменьшить на предполагаемую сумму безнадежной дебиторской задолженности. Поскольку коэффициент быстрой ликвидности отражает только те денежные средства, которые могут быть в наличии, формула не должна включать дебиторскую задолженность, которую компания не ожидает получить.

Текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности вытягивает все текущие обязательства из баланса компании, поскольку он не пытается провести различие между тем, когда могут быть произведены платежи. Коэффициент быстрой ликвидности предполагает, что все текущие обязательства имеют ближайший срок погашения. Общие текущие обязательства часто рассчитываются как сумма различных счетов, включая кредиторскую задолженность, задолженность по заработной плате, текущую часть долгосрочной задолженности и задолженность по налогам.

Поскольку предоплаченные расходы могут не подлежать возмещению, а товарно-материальные запасы могут быть трудно быстро конвертированы в наличность без существенных скидок на товары, оба эти фактора исключаются из части активов коэффициента быстрой ликвидности.

Коэффициент быстрой ликвидности и текущий коэффициент

Коэффициент быстрой ликвидности является более консервативным, чем коэффициент текущей ликвидности, поскольку он не включает запасы и другие оборотные активы, которые, как правило, труднее превратить в денежные средства. Коэффициент быстрой ликвидности учитывает только те активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства за короткий период времени. Коэффициент текущей ликвидности, с другой стороны, учитывает запасы и предоплаченные активы расходов. В большинстве компаний ликвидация товарно-материальных запасов требует времени, хотя некоторые компании могут достаточно быстро оборачивать свои товарно-материальные запасы, чтобы считать их быстродействующим активом. Предоплаченные расходы, хотя и являются активом, не могут быть использованы для оплаты текущих обязательств, поэтому они не учитываются в коэффициенте быстрой ликвидности.

Преимущества и ограничения коэффициента быстрой ликвидности

Преимущество коэффициента быстрой ликвидности состоит в том, что он является более консервативной оценкой ликвидности компании. По сравнению с другими расчетами, которые включают потенциально неликвидные активы, коэффициент быстрой ликвидности часто является лучшим индикатором краткосрочных денежных возможностей.

Коэффициент быстрой ликвидности также довольно легко рассчитать. Это относительно легко понять, особенно при сравнении ликвидности компании с целевым расчетом, таким как 1,0. Коэффициент быстрой ликвидности можно использовать для анализа отдельной компании за определенный период времени или для сравнения похожих компаний.

У быстрого коэффициента есть несколько недостатков. Финансовая метрика не дает никакого представления о будущей деятельности компании в отношении денежных потоков. Хотя сегодня компания может иметь 1 миллион долларов, она может не продавать прибыльный товар и может бороться за поддержание своего денежного баланса в будущем. Также необходимо учитывать реальную ликвидность дебиторской задолженности, а также рыночных ценных бумаг в некоторых ситуациях.

Быстрое соотношение

Плюсы

• Консервативный подход к оценке ликвидности компании

• Относительно просто вычислить

• Все компоненты отражаются на балансе компании

• Может использоваться для сравнения компаний по периодам времени или секторам

Минусы

• Не учитывает будущие возможности движения денежных средств компании

• Не учитываются долгосрочные обязательства (некоторые из которых могут быть погашены уже через 12 месяцев)

• Может завышать реальную возможность взыскания дебиторской задолженности

• Может завышать реальную ликвидность рыночных ценных бумаг во время экономических спадов

Пример коэффициента быстрой ликвидности

Публичные компании обычно сообщают значение коэффициента быстрой ликвидности под заголовком «Ликвидность / финансовое состояние» в разделе «Ключевые коэффициенты» своих ежеквартальных отчетов.

Ниже приведен расчет коэффициента быстрой ликвидности на основе данных, фигурирующих в балансовых отчетах двух ведущих конкурентов, работающих в промышленном секторе средств личной гигиены, P&G и J&J, за финансовый год, заканчивающийся в 2021 году.

Имея коэффициент быстрой ликвидности более 1,0, компания Johnson & Johnson, похоже, находится в достойном положении для покрытия своих текущих обязательств, поскольку ее ликвидные активы превышают общую сумму ее краткосрочных долговых обязательств. Procter & Gamble, с другой стороны, может быть не в состоянии погасить свои текущие обязательства, используя только быстрые активы, поскольку ее коэффициент быстрой ликвидности значительно ниже 1, т. е. 0,45. Это показывает, что, независимо от прибыльности или дохода, Johnson & Johnson, по-видимому, находится в лучшем краткосрочном финансовом состоянии в отношении способности выполнять свои краткосрочные долговые обязательства.

Почему это называется коэффициентом быстрой ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности учитывает только самые ликвидные активы, которые компания имеет в наличии для обслуживания краткосрочных долгов и обязательств. Ликвидные активы — это те, которые можно быстро и легко конвертировать в наличные для оплаты этих счетов.

Почему важен коэффициент быстрой ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько хорошо компания сможет погасить свои краткосрочные долги, используя только самые ликвидные активы. Это соотношение важно, потому что оно сигнализирует внутреннему руководству и внешним инвесторам о том, закончатся ли у компании денежные средства. Коэффициент быстрой ликвидности также имеет большую ценность, чем другие коэффициенты ликвидности, такие как коэффициент текущей ликвидности, потому что он имеет наиболее консервативный подход к отражению того, как компания может привлечь денежные средства.

Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше?

Как правило, чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше. Это связано с тем, что числитель формулы (наиболее ликвидные оборотные активы) будет выше, чем знаменатель формулы (текущие обязательства компании). Более высокий коэффициент быстрой ликвидности сигнализирует о том, что компания может быть более ликвидной и быстро генерировать денежные средства в случае возникновения чрезвычайной ситуации.

Имейте в виду, что очень высокий быстрый коэффициент может быть не лучше. Например, у компании может быть очень большой остаток денежных средств. Этот капитал может быть использован для обеспечения роста компании или инвестирования в новые рынки. Часто существует тонкая грань между балансированием краткосрочных потребностей в деньгах и расходованием капитала на долгосрочный потенциал.

Чем отличаются коэффициенты быстрой и текущей ликвидности?

Коэффициент быстрой ликвидности учитывает только самые ликвидные активы в балансе фирмы и, таким образом, дает самое непосредственное представление о ликвидности, доступной в случае необходимости, что делает его наиболее консервативным показателем ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности также включает менее ликвидные активы, такие как запасы, и другие оборотные активы, такие как расходы будущих периодов.

Что произойдет, если коэффициент быстрой ликвидности покажет, что фирма неликвидна?

В этом случае кризис ликвидности может возникнуть даже у здоровых компаний, если возникают обстоятельства, затрудняющие выполнение краткосрочных обязательств, таких как погашение кредитов и выплат своим сотрудникам или поставщикам. Одним из примеров далеко идущего кризиса ликвидности из недавней истории является глобальный кредитный кризис 2007–2008 годов, когда многие компании оказались не в состоянии обеспечить краткосрочное финансирование для погашения своих неотложных обязательств. Если новое финансирование не может быть найдено, компания может быть вынуждена ликвидировать активы в результате распродажи или обратиться за защитой от банкротства.

Практический результат

Компания не может существовать без денежного потока и возможности оплачивать свои счета по мере их наступления. Измеряя коэффициент быстрой ликвидности, компания может лучше понять, какие ресурсы у нее есть в самой краткосрочной перспективе на случай, если ей потребуется ликвидировать текущие активы. Хотя другие коэффициенты ликвидности измеряют способность компании быть платежеспособной в краткосрочной перспективе, коэффициент быстрой ликвидности является одним из наиболее агрессивных в определении возможностей краткосрочной ликвидности.

Статья Источники

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами.