Подоходный налог: прямой или косвенный. Подоходный налог это
Что такое подоходный налог и как его посчитать?
Продолжим разговор о конкретных видах налогов. Сегодня речь пойдет о подоходном налоге. Подоходный налог, или налог на доходы физических лиц – один из самых важных и весомых прямых налогов, взимаемый в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, регламентированных законодательно. Под действие этого налога попадает практически все трудоспособное население всех, без исключения, развитых стран.
Кто и что подлежит обложению подоходным налогом.
Согласно законодательствам большинства стран, подлежат обложению подоходным налогом почти все виды доходов физического лица: заработная плата, сделки с недвижимостью, дивиденды от банковских вкладов, выигрыши в лотереях и пр. Не подлежат обложению подоходным налогом, вообще или частично, расходы на благотворительность, некоторые отчисления в пенсионные фонды, некоторые виды страхования, государственные пособия, пенсии, оплата донорам за сданную кровь и пр. Полный перечень доходов, которые не учитываются при расчете подоходного налога, можно найти в налоговых кодексах, законах или у бухгалтера.
Системы начисления подоходного налога.
В большинстве стран используется глобальная система начисления данного налога. Т.е. суммируются все доходы физического лица за отчетный период и с полученной суммы (за вычетом, естественно льгот и скидок) начисляется налог. Например, при получении зарплаты физическим лицом в двух или более местах или при получении зарплаты и других видов доходов, все доходы суммируются, и налог исчисляется из полученной суммы.
Существует и раздельная система начисления подоходного налога, в которой налоги выплачиваются по разделам, соответствующим различным источникам доходов.
В некоторых странах базовая ставка подоходного налога постоянная и не зависит от величины дохода. Есть небольшое число стран с нулевой ставкой подоходного налога.
Но в большинстве развитых стран используется прогрессивный метод (прогрессивная шкала) начисления подоходного налога. Он заключается в том, что процент взимаемого налога увеличивается с увеличением дохода физического лица. Это позволяет перераспределять налоговое бремя на лица с большими доходами. Для примера приведу ставки подоходного налога в США. В США ставки федерального подоходного налога взимаются по многоступенчатой схеме и по состоянию на 2014 год начинаются с 10 %, проходят по нарастающей 7 ступеней и доходят до максимума в 39,6 %. Границы ступеней налогообложения зависят от семейного статуса налогоплательщика. Различают следующие категории: один субъект, семейная пара и родитель-одиночка. В случае семейной пары подаётся совместная налоговая декларация. К этой же категории относятся вдова или вдовец, получающие пенсию за своего супруга или супругу (пенсии тоже облагаются налогом). Кроме федерального налога каждый штат взимает дополнительно свой налог. В результате суммарный налог может достигать 50 %.
В некоторых странах физические лица или индивидуальные предприниматели с небольшим доходом освобождаются от уплаты подоходного налога, а начисление налога начинается с некоторой, оговоренной законодательством, суммы дохода. Ставки подоходного налога в разных странах колеблются в очень широких пределах от 0 до 56%.
Как начисляется подоходный налог.
Подоходный налог в основном удерживается с заработной платы работников работодателем, который выплачивает сумму налога в налоговые органы. Но в тех случаях, когда у физического лица появился иной доход, помимо зарплаты, начисление и выплата налога осуществляются самостоятельно физическим лицом или с помощью налогового агента. Обычно выплаты подоходного налога производятся ежемесячно, а затем уточняются за отчетный период. Это может быть квартал или год.
Начисление подоходного налога с постоянной ставкой очень простое и всем понятное. Например, если вы получаете заработную плату в 1000 У.Е., работодатель, скорее всего, удержит у вас налог (например, 15%) и выплатит Вам только 85 У.Е., 15 У.Е. он перечислит в налоговые органы.
Несколько сложнее начисление прогрессивного подоходного налога. Поэтому рассмотрим на совершенно условном примере, как он начисляется. Итак, в некотором государстве установлена следующая шкала прогрессивного подоходного налога:
— доход до 5000 У.Е. полностью освобожден от уплаты налога, т.е. ставка налога равна нулю;
— доход от 5001 У.Е. до 10000 У.Е. – ставка подоходного налога 10%;
— доход от 10001 У.Е. до 20000 У.Е. – ставка 20%;
— доход от 20001 У.Е. до 30000 У.Е. – ставка 30%;
— доход от 30001 У.Е. и выше – ставка 40%.
Какой-то человек, не имеющий налоговых льгот, заработал за отчетный период 45000У.Е.
Налоги, которые он должен заплатить, рассчитываются в следующей последовательности:
— на первые 5000 У.Е. дохода налоги не начисляются, сумма налога равна 0;
— на вторые 5000 У.Е. дохода ставка налога 10% и сумма налога составит 500 У.Е.;
— на следующие 10000 У.Е. дохода ставка 20% и сумма налога составит 2000 У.Е.;
— на следующие 10000 У.Е. дохода ставка 30% и сумма налога составит 3000 У.Е.;
— на оставшиеся 15000 У.Е. дохода ставка 40% и сумма налога составит 6000 У.Е.
Суммируем полученные результаты и получим 11500 У.Е.
Таким образом, этот человек должен уплатить подоходный налог в сумме 11500 У.Е.
Заключение.
Как видите, все не так и сложно. Но, естественно я изложил только принцип расчета. Обычно расчетом подоходного налога (как и всех других налогов) занимается ваш бухгалтер. Он и учтет при начислении налога все нюансы и льготы. А непосредственно предпринимателю малого бизнеса, думаю, описанного выше вполне достаточно.
В следующих статьях продолжим говорить о налогах, наиболее часто встречающихся в практической деятельности предпринимателя. Кому интересна эта тема, следите за обновлениями сайта.
malbusiness.com
Подоходный налог: прямой или косвенный, к какому виду относится НДФЛ
Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.
Прямые и косвенные налоги – в чем отличие
Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.
Прямые налоги:
- Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
- Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
- К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
Косвенные налоги:
- Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
- Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
- Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.
Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.
К какому виду относится подоходный налог
Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть - в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.
Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:
- денежные доходы,
- доходы, полученные в натуральной форме,
- материальная выгода.
Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.
Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).
Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.
Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:
- декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
- источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.
Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.
spmag.ru
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - это прямой налог, взимаемый с дохода человека. Человек означает физическое лицо, простое товарищество, неюридическое лицо и неразделенное имущество. В общем, лицо, подлежащее индивидуальному налогообложению, обязано вычислить его налоговые обязательства, подать налоговую декларацию и заплатить налоги, если таковые имеются, соответственно, в течение календарного года.
Облагаемое лицо
Налогоплательщики делятся на "резидент" и "нерезидент". "Резидент" означает любое лицо, проживающее в Таиланде на срок, превышающий в совокупности 180 дней в налогооблагаемом (календарном) году. Житель Таиланда несет ответственность по уплате налога на доходы от источников в Таиланде, а также на часть доходов от иностранных источников, полученных в Таиланде. Нерезидент, однако, облагается налогом только на доходы от источников в Таиланде.
НАЛОГОВАЯ БАЗА
Налогооблагаемые доходы
Доход, подлежащий ИПН, называется "доход, подлежащий налогообложению". Этот термин охватывает доходы в денежной и в натуральной форме. Таким образом, любые льготы, предоставляемые работодателем или другими лицами, такие, как бесплатная аренда дома или сумма налога, выплачиваемого работодателем от имени работника, также рассматриваются как подлежащие обложению доходы работника для целей ИПН.
Подлежащие налогообложению доходы разделены на 8 категорий следующим образом:
- доходы от личных услуг, оказываемых работодателю;
- доход от рабочего места, должности или оказанных услуг;
- доходы, полученные по завещанию, авторские права, франшизы, другие права, ренты или доходы в виде годовых выплат, полученных по завещанию или любого другого юридического закона или решения суда;
- доходы в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках в Таиланде, доли прибыли или других выгод от юридической компании, юридическое партнерство, или инвестиционный фонд, платежей, полученных в результате сокращения капитала, бонусы, увеличение капитала холдингов, выгоды от слияния, приобретения или расторжения юридических компаний или партнерств, а также доходы от передачи акций или партнерства холдингов;
- доходы, полученные при сдаче недвижимости в аренду, разрыве контракта, продаже в рассрочку или аренде с правом выкупа контракта;
- доходы от свободной занятости;
- доходы от строительных контрактов;
- доходы от бизнеса, торговли, сельского хозяйства, промышленности, транспорта или любой другой деятельности, не указанной ранее.
Отчисления и пособия
Некоторые вычеты и надбавки разрешены при расчете налогооблагаемой прибыли. Налогоплательщик должен производить удержания из дохода налогообложения перед предоставлением пособия. Таким образом, налогооблагаемый доход рассчитывается по формуле:
Налогооблагаемый доход = подлежащие налогообложению доходы - налоговые вычеты - пособия
Отчисления (скидки) для расчета ИПН
|
Допускаемые налоговые вычеты при расчете ИПН
Виды вычетов и пособий | Сумма налогового вычета |
Личное пособие - Один налогоплательщик - Неделимое имущество - Неюридическое партнерство или объединение |
30000 бат для налогоплательщика 30000 бат для супруга налогоплательщика 30000 бат для каждого партнера, но не более 60000 бат в общей сложности |
Супружеские пособия |
30,000 Бат |
Пособие на детей (ребенка в возрасте до 25 лет и обучающихся в учебном заведении, или несовершеннолетнего, или недееспособного или с ограниченной дееспособностью) |
15000 бат каждая (ограничено до трех детей) |
Образование (дополнительное пособие для ребенка, обучающегося в учебном заведении в Таиланде) | 2,000 на каждого ребенка |
Родительское пособие | 30000 бат для каждого из налогоплательщиков и родителей супруга, если родители старше 60 лет и зарабатывают менее 30000 бат |
Взносы для страхования жизни, выплачиваемые налогоплательщиком или супругом | Сумма фактически уплаченных, но не более 100 000 бат каждый |
Взносы в фон соцстрахования, выплачиваемые налогоплательщиком или супругом | Сумма фактически уплаченных взносов по ставке не более 15% от заработной платы, но не более 500 000 бат |
Вложения в долгосрочные инвестиционные фонды | Сумма фактически уплаченных взносов по ставке не более 15% от заработной платы, но не более 500 000 бат |
Проценты по ипотечному кредитованию с залогом жилья | Сумма фактически уплаченных, но не более 100 000 бат |
Социальные страховые взносы, выплачиваемые налогоплательщиком или супругом | Сумма фактически уплаченных взносов |
Благотворительные взносы | Сумма фактических пожертвований, но не более 10% от дохода после стандартных вычетов. |
Налоговый кредит на дивиденды
Любой налогоплательщик, постоянно проживающий в Таиланде и получающий дивиденды от юридического общества или товарищества в Таиланде, имеет право на налоговый кредит в размере 3/7 от суммы полученных дивидендов. При вычислении доходов, подлежащих налогообложению, налогоплательщик должен объединить свои дивиденды с суммой полученного налогового кредита.
Прогрессивные ставки налога
Прогрессивная ставка налога
Индивидуальный подоходный налог ставкам, применяемым к налогооблагаемой прибыли.
Налоговые ставки ИПН
Налогооблагаемый доходa | Максимальная налогооблагаемая прибыль | Налоговая ставка (%) |
0 - 150,000 (с 2008 года) | 150,000 | Освобождается |
150,001 - 500,000 | 350,000 | 10 |
500,001 - 1,000,000 | 500,000 | 20 |
1,000,001 - 4,000,000 | 3,000,000 | 30 |
4,000,001 and over | 37 |
Гражданин Таиланда заработал за год 165 000 батов. У гражданина X есть один ребенок, который учится в школе, соответственно он имеет право на налоговый вычет (пособие) на ребенка в размере 15 000 и дополнительное пособие в размере 2 000 т.к. ребенок учится в школе. От суммы 165 000 вычитаем 15 000 и 2 000 батов. В итоге, налогооблагаемая сумма получилась 148 000, а это значит, что ставка подоходного налога для нашего гражданина Таиланда составит 0.
Пример
В случае, когда доходы категорий (2) - (8), упомянутых в 2.1, вышли более 60.000 батов в год, налогоплательщик должен рассчитать сумму налога, умножив 0,5% и налогооблагаемые доходы и сравнить с суммой налога, вычисленной по прогрессивной налоговой ставке. Налогоплательщик обязан уплатить налог в размере того, который получился больше.
Раздельное налогообложение
Есть несколько видов доходов, которые налогоплательщик не должен включать или не может включать такие доходы в отчет о налогооблагаемой прибыли при исчислении налоговых обязательств.
Доходы от продажи недвижимого имущества
Налогоплательщик не включают доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного по завещанию или путем дарения в налогооблагаемые доходы при исчислении ИПН. Однако если купля-продажа осуществляется в коммерческих целях, важно, что такие доходы должны быть включены в налогооблагаемые доходы и подлежит ИПН.
Проценты
Следующие формы процентного дохода могут (по выбору налогоплательщика) быть исключены из расчета ИПН при условии, что налог в 15 процентов удержан источником:
- проценты по облигациям или долговым обязательствам, выданным государственной организацией;
- проценты на сберегательные депозиты в коммерческих банках, если общая сумма полученных процентов не более чем 20.000 батов в течение налогового года;
- проценты по кредитам, выплачиваемые финансовой компанией;
- проценты, полученные от любого финансового учреждения, организованные специальным законом Таиланда с целью предоставления займа для развития сельского хозяйства, торговли или промышленности.
Дивиденды
Налогоплательщик, проживающий в Таиланде и получающий дивиденды или акции от прибыли зарегистрированной компании или инвестиционного фонда, налог по которым удержан источником по ставке 10 процентов, может исключить такие дивиденды из дохода налогообложению при исчислении ИПН. Однако при этом, налогоплательщик не сможет претендовать на возврат денег или кредит, как указано в п. 2.4.
4. Удержание налога
Для определенных категорий доходов, плательщик должен удержать налог у источника, заполнить налоговую декларацию (форма ИПН 1, 2 или 3 в зависимости от случая) и представить сумму налога, удержанного с доходов районной налоговой инспекции. Удержанный налог должен быть зачтен в счет налоговых обязательств налогоплательщика на момент подачи ИПН. Ниже приведены ставки налога на некоторые категории доходов.
Виды доходов | Ставка налога |
1. Заработок | 5 - 37 % |
2. Арендная плата | 5 % |
3. Арендная плата за фрахтование судов | 1 % |
4. Сервис и профессиональные услуги | 3 % |
5. Вознаграждение артистов - Граждане Таиланда - Иностранные граждане |
5 % 5 - 37 % |
6. Оплата рекламы | 2 % |
Налогоплательщик обязан подать личную налоговую декларацию и произвести оплату в Налоговую инспекцию в последний день марта налогового года. Налогоплательщик, который получает доход, указанный в C, D или F в 2.3 в течение первых шести месяцев налогового года, также должен подать информацию о полугодовой прибыли и произвести оплату в налоговой инспекции в последний день сентября налогового года . Любой налог или полугодовой налог, уплаченный в Налоговой инспекции может быть использован в качестве кредита от налоговых обязательств в конце года.
- Туры в Таиланд от всех возможных туроператоров из первых рук Pegas, Tez Tour, Coral Travel, Anex и др.
- Поиск и сравнение цен по отдельным курортам и отелям.
- Горящие туры из первых рук. Обновление информации в реальном времени, мгновенное уведомление о появлении нового горящего предложения.
- Бронирование и оплата банковской картой.
- Пользуйтесь теми же инструментами для заказа, что и туристические агентства, исключите лишнее звено!
НАЙДИ СВОЙ ТУР СЕЙЧАС!
www.bibliothai.ru © 2013. Все права защищены. Незаконное копирование преследуется в судебном порядке. О копировании и распространении материалов сайта.
bibliothai.ru
Что такое подоходный налог в России
Одной из важных обязанностей каждого гражданина в собственном государстве является своевременная уплата налогов. От этих платежей в бюджет страны или конкретного региона зависит развитие таких важных направлений, как: образование, медицина или оборона.
Рассмотрим, что такое подоходный налог, ведь его уплачивают все физические лица страны, получающие какое-либо материальное поощрение. Государство четко устанавливает ставку по данному платежу, а также контролирует его уплату.
Базовые понятия
Подоходный относится к основным видам налогов. Правильное его название, закрепленное в законодательных документах – Налог на доходы физических лиц. Общепринятой аббревиатурой является «НДФЛ».
Подоходный налог – это налог, который берется в процентном отношении от полученного дохода. Кроме граждан, проживающих на территории нашей страны, его обязаны уплачивать иностранцы, являющиеся резидентами, то есть проживающие в году более 183 дней и получающие доход внутри страны.
В мировой практике существуют два наиболее распространенных типа взимания НДФЛ:
- фиксированная ставка, когда берется единый установленный процент от любой суммы, попадающей под налогообложение;
- прогрессивная ставка, когда размер подоходного налога зависит от полученной суммы.
В Российской Федерации раньше существовала прогрессивная шкала, но в связи с тем, что многие граждане занижали свои доходы, минимизируя отчисления в бюджет, было принято решении об установлении фиксированной ставки. Теперь для зарплаты в десять тысяч или десять миллионов граждане платят по 13%.
В Европейских странах применяется дифференцированный подход в данной области. Минимальные суммы облагаются небольшой ставкой (иногда даже нулевой), а для крупных доходов существуют бо́льшие ставки, которые могут превышать и значения более сорока процентов.
Текущие значения ставок
Обязанность платить подоходный налог в России зафиксирована в Налоговом кодексе ст.217. Уплата проводится либо в текущем году, либо по итогам полученных доходов за предыдущий отчетный год.
Для разных ситуаций фиксированная ставка в РФ отличается:
- 9% – берется с дивидендов до 2015 года (для более поздних предусмотрена другой процент), а также от процентных платежей с ипотечных облигаций, выпущенных до 01.01.2007 г.;
- 13% – основная ставка, которую в России платят граждане и резиденты с текущих заработных плат, премий, при отчуждении имущества, выплат дивидендов после 2015 года и др.;
- 15% – этот процент обязаны уплачивать получатели дивидендов от деятельности отечественных предприятий, не являющиеся гражданами РФ или резидентами;
- 30% – ставка берется для остальных доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами;
- 35% – составляет максимальная ставка, под которую попадают полученные выигрыши или призы, от проводимых рекламных акций, в части превышения установленных размеров.
Способы оплаты
Большинство оплат налогов проводится так называемыми «налоговыми агентами». Для работников любого предприятия им является работодатель. В его обязанность входит уплата НДФЛ за своих наемных сотрудников. Последние получают на счет или на руки сумму, с которой уже все вычеты проведены. В некоторых странах эта обязанность перекладывается на самих работников, которые ежегодно обязаны самостоятельно высчитывать и перечислять налоги в бюджет.
Случаются ситуации, когда необходимо самостоятельно оплатить НДФЛ. Это относится к случаям, не связанным с предпринимательской деятельностью, например, продажа жилья. В такой ситуации обязанность уплаты ложится на получателя выгоды. Уплата требуется провести в срок, регламентированный для таких платежей, на сегодня до 15 июля следующего за сделкой года.
Нужно знать, что налоговая декларация о полученных доходах физическим лицом, подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
В документе будет указанна сумма, полученная от сделки, а также необходимая к оплате цифра. Однако, по декларации сотрудники налоговых органов не видят уплачен ли он. Внести необходимую сумму на счет можно любым удобным способом как при перечислении наличными через любое отделение банка, так и безналичным способом со своего личного счета.
Как вернуть НДФЛ
Необходимо знать, что каждый гражданин (резидент) имеет возможность частично вернуть выплаты по НДФЛ. Есть утвержденные разновидности вычетов, благодаря которым можно легально понижать налог:
- Имущественные. Бывают при продаже/покупке жилья, а также при уплате процентов по ипотечному кредитованию.
- Стандартные. Предоставляются в некоторых случаях, когда у плательщика есть дети или сумма полученных средств (доход) не превышает определенного законодательством уровня.
- Профессиональные. Их имеет право получать некоторые категории граждан, по профессиональному признаку, например, авторские гонорары за художественные произведения.
- Социальные. Их дают в некоторых случаях, когда плательщик расходовал некоторые средства на обучение или лечение и т. п.
- По ценным бумагам. В такой процедуре участвуют индивидуальные инвестиционные счета.
Большой объем информации о НДФЛ включен в главу 23 НК РФ.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
101biznesplan.ru
ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ - это... Что такое ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ?
В зависимости от уровня законодательного органа, установившего на лог, подоходные налоги подразделяются на федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. В РФ налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций отнесены к федеральным налогам. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности и единый налог на вмененный доход для видов деятельности устанавливаются законодательными актами региональных органов. В отдельных странах могут применяться самостоятельные системы налогообложения доходов на уровнях регионов (штатов, провинций, кантонов) и местного самоуправления, либо надбавки к государственным налогам. В зависимости от объекта налогообложения и правил определения налоговой базы подразделяются на налоги, взимаемые с совокупного дохода (глобальная система), и налоги, взимаемые с отдельных видов дохода (шедулярная система). В РФ подоходный налог с физических лиц взимался с совокупного дохода плательщика. Система налога на доходы физических лиц основана на пообъектном налогообложении доходов.
Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций (так же как и по налогу на прибыль предприятий) основывается на принципе обложения совокупного дохода, при этом установлены особенности определения налоговой базы отдельных категорий плательщиков и отдельных видов доходов. К налогам, взимаемым с отдельных видов доходов, относятся налоги на доходы от денежных капиталов (налоги на прирост капитала), налог на доходы от игорного бизнеса, а также самостоятельные налоги на доходы банков, страховщиков, бирж и т.д. (в начале 90х гг. XX в. такие налоги взимались в РФ в соответствии с Законом об основах налоговой системы). В зависимости от системы налоговых ставок подоходные налоги подразделяются на пропорциональные и прогрессивные. Пропорциональное налогообложение лежит в основе практически всех налогов на доходы (прибыль) юридических лиц. Подоходное налогообложение физических лиц в подавляющем большинстве основывается на системе прогрессивного налогообложения. В РФ прогрессивное налогообложение использовалось в подоход ном налоге с физических лиц, налог на доходы физических лиц построен по принципу пропорционального налогообложения. Подоходное налогообложение может осуществляться на основе принципов резидентства или гражданства. Вопросы двойного налогообложения подоходными налогами в международных экономических отношениях урегулируются путем заключения соглашений об избежании двойного налогообложения доходов. Для целей практического применения указанных соглашений необходимо точно установить (иногда для этого требуются согласования с компетентным органом), относится или нет конкретный вид подоходного налога к налогам, на которые распространяется соглашение.
Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ. А. В. Толкушкин. 2003.
- ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ
- ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Смотреть что такое "ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ" в других словарях:
ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ — INCOME TAXESФедеральные П.н. в США постоянно взимаются с 1 марта 1913 г. После ратификации штатами в феврале 1913 г. Шестнадцатой поправки к Конституции США в октябре 1913 г. был принят первый Закон о федеральном подоходном налоге. Поправка не… … Энциклопедия банковского дела и финансов
ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ: ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЙ ПРОЦЕСС — INCOME TAXES: THE LEGISLATIVE PROCESSЗаконодательный процесс может быть охарактеризован как последовательный ход событий, начинающихся с представления законопроекта, касающегося налогообложения, на рассмотрение бюдж. комиссии Палаты… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Налоги — (Taxes) Определение налогов, классификация и виды налогов Информация об определении налогов, классификация и виды налогов Содержание Содержание Определение Доктринальные определения налоги как экономическая категория Генезис категории налог в… … Энциклопедия инвестора
НАЛОГИ, НА КОТОРЫЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОГЛАШЕНИЕ — обязательная статья либо пункт соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Соглашения обычно распространяются на налоги с доходов физических лиц и юридических лиц (подоходные налоги), на поимущественные налоги (налоги на … Энциклопедия российского и международного налогообложения
НАЛОГИ — TAXESОбязательные платежи, взимаемые гос вом для общего благаН. делятся на:1. Прямые Н., к рые взимаются непосредственно с физических и юр. лиц (вроде подушного или подоходного Н.). По Конституции США, прямые Н. могут взиматься также и штатами;2 … Энциклопедия банковского дела и финансов
НАЛОГИ НА ИНВЕСТИЦИИ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ — TAXES ON INVESTMENTSПо мере роста значения ценных бумаг как формы налогообложения имущества и по мере увеличения ставок налогообложения НАЛОГИ на доходы от ценных бумаг становятся все более важным фактором при выборе тех или иных ценных бумаг,… … Энциклопедия банковского дела и финансов
НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО — ESTATE TAXESНалоги на право передачи собственности умершего его наследникам. Федеральные Н. на н. впервые были введены Законом от 8 сентября 1916 г.; они взимаются со всей собственности, переходящей по наследству, после разрешенных вычетов по… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Налоги — (общая теория). I. Историческое развитие Н. Налоги, ныне составляющие главный источник государственного дохода, возникали и развивались постепенно, заменяя собой прежние способы извлечения доходов. Существование стройной системы Н. есть, поэтому … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Налоги личные — Н., вполне соответствующие этому названию, в настоящее время в цивилизованных странах не существуют; они представляют собой только исторический интерес, в особенности в смысле постепенного превращения их в Н. лично подоходные. В строгом смысле… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Налог — Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных… … Википедия
taxation.academic.ru
Куда идет подоходный налог 🚩 Налоги
Как распределяются собираемые налоги
Хотя все налоговые сборы перечисляются физическими и юридическими лицами на счета государственного органа – Федерального Казначейства, этот орган осуществляет их регулирование и перераспределение по бюджетам трех уровней – федеральному, областному (республиканскому или краевому) и местному. Какая часть налога поступает в тот или иной бюджет, определяется ежегодно, когда Государственная Дума принимает очередной закон о бюджете на предстоящий год или период длиною в несколько лет.Так, например, налог на прибыль и НДС могут регулироваться по бюджетам всех трех уровней, налог на транспорт и имущество организаций может поступать в областной или краевой бюджет в размере 100%, а земельный налог и налог на доходы физических лиц - полностью перечисляться в местные бюджеты муниципальных образований. Как только из банка поступают сведения о перечислении налогов, а это происходит ежедневно, Федеральное Казначейство обрабатывает их и формирует платежные поручения по бюджетам всех трех уровней, поэтому средства поступают в каждый из этих бюджетов ежедневно.
Государственные бюджетные расходы подробно регламентирует статья 69 Бюджетного Кодекса РФ.Текущие бюджеты любого из трех этих уровней «сверстываются» заранее, на основании анализа текущих и прогнозирования будущих налоговых отчислений. Поэтому укрывательство налогов является не только финансовым, но и уголовным преступлением, поскольку уменьшает запланированные бюджетами траты на статьи расходов, которые обязаны нести органы власти всех уровней.
Куда власти тратят собранные налоги
Суммы, поступающие от уплаты налогов, используются в соответствии с утвержденными бюджетами и тратятся на различные нужды. Часть денег направляется на социальное обеспечение. В частности, из этих сумм власти обязаны платить заработную плату работникам бюджетной сферы – учителям и врачам. Кроме этого, в бюджете предусмотрены инвестиции и субсидии, обслуживание государственного долга, обеспечение оборонного заказа, а также приобретение товаров и услуг для нужд государства.За счет государственного бюджета содержится государственный сектор экономики, производится строительство и благоустройство социальных объектов и территорий.За счет налогов, поступивших в федеральный бюджет, также содержатся правоохранительные органы: ФСБ, МВД и пр., такие учреждения, как школы, детские дома и больницы, армия. Кроме того, государство выделяет немалые средства на различные целевые программы и национальные приоритетные проекты в области образования, жилищного строительства, сельского хозяйства. Аналогичные расходы предусматриваются и в бюджетах более низкого уровня.
www.kakprosto.ru
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ - это... Что такое ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ?
Словарь финансовых терминов.
.
- ПОДНАНИМАТЕЛЬ
- ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Смотреть что такое "ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ" в других словарях:
Подоходный налог с предприятий — (англ. income tax from enterprises) в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую … Энциклопедия права
Подоходный налог с предприятий — (англ. income tax from enterprises) в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую … Большой юридический словарь
Подоходный налог с предприятий — – один из основных источников налоговых поступлений в бюджет, предусмотренный действующим законодательством. Объектом налогообложения для юридических лиц является валовый доход предприятия – разность между выручкой от реализации продукции, работ … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник
Подоходный налог — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники… … Википедия
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — федеральный налог по Закону об основах налоговой системы, введенный Законом РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998I «О подоходном налоге с физических лиц». Налогоплательщики физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
Подоходный налог — Все прямые налоги, кроме П., падают или только на субъектов (все личные налоги), или же только на объекты в виде отдельных или определенных доходов (остальные прямые налоги). П. налог есть обложение каждого отдельного субъекта по совокупности… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
Подоходный налог — основной вид прямых налогов (См. Налоги), взимаемый с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.д.). П. н. в капиталистических странах. П. н. был введён в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Большая советская энциклопедия
Подоходный — налог. Все прямые налоги, кроме П., падают или только насубъектов (все личные налоги), или же только на объекты, в видеотдельных или определенных доходов (остальные прямые налоги). П. налогесть обложение каждого отдельного субъекта по… … Энциклопедия Брокгауза и Ефрона
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ — налог на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, обособленные водные объекты, леса. Н. на н. консолидирует три отд. налога – земельный налог, налог на имущество предприятий (организаций) и налог на имущество физических… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
НАЛОГ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ — налог, который взимается центральным правительством на основании государственного законодательства страны. К ним относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья; 3) федеральный … Большой бухгалтерский словарь
dic.academic.ru