Содержание
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ
ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 19 марта 2001 г. N 201
Список изменяющих документов
(в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
(п. 27 введен Постановлением Правительства РФ от 26.
06.2007 N 411)
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате медицинских услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет.
Налоговый вычет – это часть дохода, с которой государство разрешает не платить НДФЛ. Вам возвращают ранее удержанные средства. Чтобы получить налоговый вычет, нужно официально работать, платить подоходный налог, и тогда Вы можете вернуть себе часть денег в размере 13% от стоимости медицинских услуг.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за медицинские услуги.
Воспользоваться социальным налоговым вычетом при оплате медицинских услуг и вернуть часть расходов можно в следующих случаях:
— Вы оплатили услуги за себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России,
— оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.
03.2001 № 201),
— при оплате добровольного медицинского страхования.
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019 году.
Если Вы не оформили налоговый вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более чем за 3 (три) последних года. Например: в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016,2017 и 2018 годы.
Процедура получения вычета в среднем занимает до четырех месяцев.
Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет.
Согласно постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
- Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
- Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населения.
Документы необходимые для оформления налогового вычета на медицинские услуги.
Для оформления налогового вычета Вам потребуются:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Договор с медицинским учреждением, лицензия медицинского учреждения.
- Справка об оплате медицинских услуг.
- Документы, подтверждающие Ваши расходы.
- Документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Подать заявку на получение справки об оплате медицинских услуг можно:
Заявка оформляется в произвольной форме с указанием ФИО (полностью) заявителя, данных паспорта и ИНН, ФИО (полностью) пациента, даты рождения, числа и месяца, года оказания услуг, а также контактный телефон для обратной связи.
Получить документы для оформления налогового вычета на медицинские услуги можно у администратора при предъявлении паспорта. Срок изготовления полного пакета документов – 10 (десять) рабочих дней с момента подачи документов.
Медицинские расходы и расходы на здравоохранение
10 мая 2022 г.
|
Agency
Рабочий лист и инструкции к нему можно найти в разделе «Рабочие листы» инструкций по индивидуальному подоходному налогу.
Кроме того, Департамент предоставляет заполняемый лист, чтобы помочь в расчете вычета.
Как правило, вы не можете вычитать какие-либо суммы:
- Оплачено долларами до вычета налогов;
- Оплачено вами, но позже возмещено или возмещено; ИЛИ
- Оплачивается страховой компанией или другим лицом.
Суммы, «выплаченные долларами до вычета налогов», включают в себя такие суммы, как сбережения на здоровье или счета с гибкими расходами, а также часть взносов медицинского страхования, вычитаемую из вашей зарплаты.
См. R.C. 5747.01(А)(10).
Страховые взносы Medicare, уплачиваемые налогоплательщиком, являются расходами на «медицинское обслуживание» в соответствии с IRC 213. Расходы на медицинское обслуживание, как правило, вычитаются для целей подоходного налога штата Огайо, если они превышают 7,5% федерального скорректированного валового дохода налогоплательщика.
Таким образом, если вы оплачиваете страховые взносы Medicare, вы должны указать уплаченную сумму в строке 3 Рабочей таблицы невозмещенных расходов на здравоохранение штата Огайо.
Обратите внимание, страховые взносы, уплаченные в долларах до вычета налогов, не подлежат вычету. Обсуждение долларов до вычета налогов см. в разделе часто задаваемых вопросов «Какие суммы не подлежат вычету в листе невозмещенных расходов на здравоохранение?»
См. R.C. 5747.01(А)(10)(б).
Взносы на медицинское страхование через бывшего работодателя, как правило, подлежат вычету в строке 1 Рабочего листа невозмещаемых расходов на здравоохранение.
См. R.C. 5747.01(А)(10)(а).
Страховые взносы ACA, как правило, подлежат вычету в строке 1 рабочего листа невозмещаемых расходов на здравоохранение.
См. R.C. 5747.01(А)(10)(а).
Для целей данного вычета «медицинская помощь» имеет то же значение, что и в Разделе 213 IRC.
Некоторые примеры включают суммы, выплаченные за:
- Доплаты, франшизы и совместное страхование;
- Лекарства, отпускаемые по рецепту, или инсулин;
- Медицинские, стоматологические и офтальмологические осмотры и лечение сертифицированным специалистом в области здравоохранения;
- Больничные расходы и уход за больными, включая любые соответствующие услуги, предоставляемые в доме престарелых; И
- Очки, слуховые аппараты, скобы, костыли и инвалидные кресла.
Эти суммы подлежат вычету только в том случае, если они превышают 7,5% федерального скорректированного валового дохода налогоплательщика. Подробный список потенциально приемлемых расходов см. в публикации IRS 502 .
Обратите внимание, что, хотя «медицинское обслуживание» включает страховые взносы по медицинскому страхованию, эти суммы не следует включать в строку 4 , если они уже указаны в строках 1–3.
Р.К. 5747.01(А)(10)(с).
Взносы, выплачиваемые налогоплательщиком и/или супругом налогоплательщика за медицинское страхование, предоставляемое работодателем, после налогообложения (т. е. не включают доналоговые вычеты), как правило, подлежат вычету в той мере, в какой они превышают 7,5% федерального налога налогоплательщика. валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний. Эти наличные страховые взносы должны быть вычтены из строки 3 Рабочей таблицы невозмещенных расходов на здравоохранение.
См. R.C. 5747.01(А)(10)(б).
Взносы, уплачиваемые налогоплательщиком после налогообложения (т. е. не включая вычеты до налогообложения) за дополнительное медицинское страхование, как правило, подлежат вычету, если они превышают 7,5% федерального скорректированного валового дохода налогоплательщика. Эти наличные страховые взносы должны быть вычтены из строки 3 Рабочей таблицы невозмещенных расходов на здравоохранение.
См. R.C. 5747.01(А)(10)(б).
Как правило, взносы по медицинскому страхованию наличными, уплачиваемые налогоплательщиком в течение той части года, когда налогоплательщик имел право подлежат вычету в той степени, в которой они превышают 7,5% федерального скорректированного валового дохода налогоплательщика . Эти наличные страховые взносы должны быть вычтены из строки 3 Рабочей таблицы невозмещенных расходов на здравоохранение.
Однако взносы по медицинскому страхованию наличными, уплаченные налогоплательщиком в течение той части года, в которой налогоплательщик не имел права для участия в программе Medicare и/или оплачиваемом работодателем плане медицинского обслуживания подлежат полной франшизе в строке 1 рабочего листа невозмещаемых расходов на медицинское обслуживание.
Пример : С 1 января по 30 июня Дэвид не имел права на участие в программе Medicare.
Дэвид платил 100 долларов в месяц в виде страховых взносов на общую сумму 600 долларов за страховку, которую он получил в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA).
Дэвид получил право на участие в программе Medicare 1 июля. Он отменил свою страховку через ACA и вместо этого начал платить страховые взносы Medicare Part B. Он также приобрел дополнительную дополнительную медицинскую страховку. Его страховые взносы с 1 июля до конца года составили 1000 долларов.
Заполняя свой рабочий лист невозмещаемых расходов на медицинское обслуживание, Дэвид вводит 600 долларов США в виде страховых взносов ACA в строку 1. Он вводит 1000 долларов США, которые он заплатил за Medicare и дополнительную страховку, в строку 3 вместо строки 1, поскольку он имел право на участие в программе Medicare в то время, когда он выплачивал премии.
Дополнительные ресурсы
Индивидуальный I-файл
Индивидуальная оплата онлайн
Бизнес-шлюз Огайо
Бизнес-оплата онлайн
Сроки выполнения
Процентные ставки
Калькулятор процентов
Налоговые исследования
Архив налоговых уведомлений
Выпуски новостей
Налоговое мобильное приложение Огайо
Программа налогового образования студентов
Просмотреть все дополнительные ресурсы
Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — подоходный налог
Освобождения и вычеты
Законодательство штата Нью-Джерси предусматривает несколько вычетов по налогу на валовой доход, которые могут быть включены в декларацию о подоходном налоге штата Нью-Джерси.
Нью-Джерси , а не , разрешает федеральные вычеты, такие как проценты по ипотечным кредитам, деловые расходы сотрудников и взносы IRA и Keogh Plan.
Полногодичные резиденты могут вычитать только суммы, выплаченные в течение налогового года. Жители, проживающие неполный год, могут вычесть только те суммы, которые были выплачены, когда они были резидентами Нью-Джерси.
Персональные льготы
Обычные льготы
Вы можете подать заявление на освобождение в размере 1000 долларов США для себя и своего супруга/партнера по ТС (если вы подаете совместную декларацию) или вашего домашнего партнера.
Старшие 65+ Исключения
Вы можете потребовать освобождения в размере 1000 долларов США, если в последний день налогового года вам было 65 лет или больше. Если вы подаете совместную декларацию, ваш супруг (супруга) может получить освобождение в размере 1000 долларов США, если ему исполнилось 65 лет или больше в последний день налогового года.
Вы не может претендовать на это освобождение для вашего домашнего партнера или иждивенцев.
Исключения для слепых или инвалидов
Вы можете претендовать на освобождение в размере 1000 долларов, если в последний день налогового года вы были слепы или нетрудоспособны. Если вы подаете декларацию совместно, ваш супруг (супруга) может получить освобождение в размере 1000 долларов США, если он был слепым или инвалидом в последний день налогового года. Вы не можете претендовать на это освобождение для своего домашнего партнера или иждивенцев.
Освобождение для ветеранов
Вы можете претендовать на освобождение в размере 6000 долларов США, если вы являетесь ветераном вооруженных сил, который был уволен с честью или освобожден при почетных обстоятельствах от действительной военной службы в любое время до последнего дня налогового года. Если вы подаете заявление совместно, ваш супруг (супруга) также может воспользоваться этим исключением, если он является ветераном вооруженных сил и соответствует требованиям.
Вы не можете претендовать на это освобождение для своего домашнего партнера или иждивенцев.
Зависимые исключения
Вы можете претендовать на освобождение в размере 1500 долларов США за каждого ребенка или иждивенца, который соответствует требованиям.
как ваш иждивенец для целей федерального налогообложения.
Освобождение от обучения в колледже для иждивенцев
Вы можете запросить дополнительную скидку в размере 1000 долларов США за каждого учащегося-иждивенца, если соблюдены все приведенные ниже требования. Вы не можете претендовать на это освобождение для себя, своего супруга или вашего сожителя.
- Студент должен быть заявлен как иждивенец в налоговой декларации.
- Студенту должно быть меньше 22 лет на последний день налогового года.
- Студент должен посещать очную форму обучения. Полный рабочий день определяется школой.
- Учащийся должен проводить в школе хотя бы часть каждого из пяти календарных месяцев налогового года.
- Учебное заведение должно быть аккредитованным колледжем или высшим учебным заведением, поддерживать постоянный преподавательский состав и учебную программу, а также иметь группу учащихся, посещающих его.
- Вы должны оплатить половину или более стоимости обучения и содержания студента. Финансовая помощь, полученная студентом, не входит в ваши расходы, если она составляет половину стоимости обучения и содержания вашего иждивенца. Тем не менее, деньги, заработанные студентами на программах обучения в колледже, являются доходом и учитываются.
Дополнительные отчисления
Медицинские расходы
Вы можете вычесть из своего валового дохода определенные медицинские расходы, которые вы заплатили в течение года за себя, своего супруга или сожителя, а также за своих иждивенцев. Однако вы не можете вычесть расходы, которые вам возместили. Вычитаются только расходы, которые превышают 2% от вашего дохода.
Некоторыми примерами допустимых медицинских расходов являются: оплата визитов к врачу, стоматологических услуг, стационарного лечения, осмотра глаз, очков, лекарств и рентгена или других диагностических услуг, назначенных вашим врачом или стоматологом. Страховые взносы, в том числе суммы, уплачиваемые в рамках программы Social Security for Medicare, могут использоваться в качестве медицинских отчислений. Вы также можете вычесть допустимые транспортные расходы из федеральной налоговой декларации. Если вы вычитаете медицинские расходы в течение одного года и получаете возмещение в следующем году, вы должны включить возмещение в качестве дохода в том году, когда вы получили платеж.
Часть ваших медицинских расходов может включать взносы Archer MSA или отчисления по медицинскому страхованию самозанятых.
Взносы Archer MSA
В штате Нью-Джерси действуют федеральные правила вычета квалифицированных взносов Archer MSA. Ваш взнос не может превышать 75% франшизы вашего годового плана медицинского страхования (65%, если у вас есть индивидуальный план).
Избыточные взносы, которые вы снимаете до даты подачи налоговой декларации, не облагаются налогом. Тем не менее, вы должны указать доходы, связанные с излишними взносами, которые вы снимаете, в качестве заработной платы в строке «Заработная плата, оклады, чаевые и другие компенсации работникам» вашей налоговой декларации.
Вычет по медицинскому страхованию самозанятых
Если вы считаетесь самозанятым для целей федерального налогообложения или вы получали заработную плату в 2022 году от корпорации S, в которой вы были акционером более 2%, вы можете вычесть сумму, которую вы заплатили в течение года за медицинское страхование для себя. , ваш супруг/партнер по гражданскому союзу или сожитель, а также ваши иждивенцы. Ваш вычет не может превышать сумму вашего заработанного дохода, определенного для целей федерального налогообложения, от бизнеса, в рамках которого был создан план страхования.
Примечание: В федеральных целях вы можете вычесть суммы, уплаченные за медицинское страхование для любого вашего ребенка, которому на конец 2022 года не исполнилось 27 лет.
Однако в целях штата Нью-Джерси вы можете вычесть только эти суммы если ребенок был на вашем иждивении. Для получения дополнительной информации см. Технический рекомендательный меморандум TAM 2011–2014.
Алименты и отдельные выплаты на содержание
Вы можете вычесть из валового дохода назначенные судом алименты или отдельные выплаты на содержание, которые вы произвели. Не вычитать выплаты на алименты.
Квалифицированные взносы на охрану природы
Вы можете вычесть из валового дохода квалифицированные природоохранные взносы, которые вы сделали, как определено в IRC Sec. 170(h) об ограниченном праве на недвижимое имущество, расположенном в Нью-Джерси. Вычет — это сумма взноса, разрешенная в качестве вычета при расчете вашего налогооблагаемого дохода для федеральных целей.
Вычет зоны медицинского предприятия
Если вы оказываете первичную медико-санитарную помощь в принадлежащей вам квалифицированной медицинской или стоматологической практике, расположенной в пределах пяти миль от обозначенной зоны медицинских предприятий (HEZ), вы можете иметь право вычесть процент от чистого дохода от этой практики.
Партнеры и акционеры корпорации S, имеющие квалифицированную практику, вводят сумму вычета HEZ, указанную в Приложении NJK-1, Форме NJ-1065 или Приложении NJ-K-1, Форме CBT-100S. Индивидуальные предприниматели должны рассчитать сумму своего вычета HEZ. См. Технический бюллетень TB-56 , Зоны медицинских предприятий, для получения информации о правах на участие и о том, как рассчитать вычет HEZ.
Корректировка альтернативных бизнес-расчетов
Если у вас есть убытки в определенных категориях доходов, связанных с бизнесом, вы можете использовать эти убытки для расчета корректировки вашего валового дохода. Кроме того, вы можете перенести неиспользованные убытки в этих категориях на срок до 20 лет для расчета будущих корректировок. Категории доходов, которые включаются в расчет корректировки: чистая прибыль от бизнеса; чистая прибыль или чистый доход от арендной платы, роялти, патентов и авторских прав; распределяемая доля дохода товарищества; и чистая пропорциональная доля дохода корпорации S.
Заполните таблицы NJ-BUS-1 и NJ-BUS-2, чтобы рассчитать сумму корректировки или переноса убытков на будущее.
Вычет за донорство органов/костного мозга
Если вы пожертвовали орган или костный мозг другому человеку для трансплантации, вы можете вычесть до 10 000 долларов США из невозмещенных расходов на проезд, проживание и потерянную заработную плату, связанные с донорством. Этот вычет также доступен вашему супругу (если вы подаете заявление совместно) или любым иждивенцам, на которых вы претендуете по возвращении. Вы должны вычесть год, в котором происходит трансплантация. Если у вас были невозмещенные расходы в течение года до или в течение года после трансплантации, они должны быть заявлены в том же году, когда они были понесены. Общая сумма вычета не может превышать 10 000 долларов США.
Вычет/зачет налога на имущество
Если вы были домовладельцем или арендатором в штате Нью-Джерси, вы можете претендовать либо на налоговый вычет на имущество, либо на возмещаемый налоговый кредит на имущество.