Отчисления на соцнужды: что в них входит и как их посчитать. Отчисления на социальные нужды в 2018 году ставка
Отчисления на социальные нужды: ставка, формула расчета
Отчисления на социальные нужды представляют собой составную стоимости товара, работы или различных услуг, отражающую выплаты в государственные фонды: пенсионный, социального и медицинского страхования, социальной занятости населения. Ассигнования производятся от основной затраты на оплату выполненных работ, исключая те случаи, страховые выплаты на которые не распространяются.
Удерживания с наёмных работников
Если речь идет о наёмном труде, то оплата социальных отчислений гарантируется условиями договора, подписанного между работником и руководителем.
В период отпуска, который должен быть предоставлен каждому сотруднику раз в год, заработная плата должна быть сохранена в полной мере. Кроме того, учитывается и трудовой стаж, именно он является своеобразной гарантией того, что по достижению пенсионного возраста работник сможет получить более высокую пенсию нежели те, кто не имеет достаточного стажа, числился безработным или не был зарегистрирован ни в одном из государственных социальных фондов и/или укрывался от налоговых выплат.
В большинстве случаев, сотрудники, которые не зарегистрированы в социальных инстанциях, не выявляются и очень сложно привлечь их к ответственности и заставить делать социальные отчисления.
Статистика за 2018 год
Как утверждает Фонд соцстрахования, отчисления на социальные нужды в 2018 году сократились, так как больше половины работающих граждан не проводит ассигнований в соцфонды или работает за зарплату в конвертах. Исходя из вышесказанного, государству приходится постоянно повышать налоговые ставки, которые, опять же, ложатся на плечи тех трудоспособных граждан, которые исправно вносят все платежи, пока другие продолжают работать по накатанной схеме и уклоняться.
Взносы на соцстрахование
Отчисления на социальные нужды по формуле расчёта выглядят так: работодатель, который нанимает нового сотрудника, сам становится его страхователем. В 2018 году основными учреждениями, куда поступают социальные удерживания, являются:
- Пенсионный фонд, который формируется из взносов работающих лиц для населения пенсионного возраста, которое в свою очередь раньше тоже производило отчисления.
- Фонд медицинского страхования, который обязывает работодателя быть ответственным перед работником в случае нетрудоспособности или получении травмы на производстве или же по причине связанной с развитием заболевания, при котором возникает необходимость оформления группы инвалидности.
- Фонд соцстраха.
Формула расчёта выглядит следующим образом:
S=K*P, где
S – сумма отчислений;
K – размер зарплаты;
P – процент социальных ассигнований.
Основные критерии произведения отчислений
Основной вид отчислений – подоходный налог, который составляет 13%. Помимо него, необходимо учесть и такие вычеты:
- Страховой взнос в Пенсионный фонд РФ – 22%. Ставка отчислений на социальные нужды для работников старше 48 лет – 6% от дохода.
- Когда сотрудник временно нетрудоспособен, но может предоставить медицинское заключение, или правильно заверенный больничный лист. Расчёт отчислений на социальные нужды также может проводиться по другому принципу, когда подчиненный, будучи уже здоровым, будет возмещать суммы в размере 2,9%.
- При страховании производственных травм обязательно учитывается риск, который ожидает работника на этой должности, поэтому работникам также придется оплачивать отчисления в фонд соцстраха по индивидуальной процентной составляющей.
- Отчисления в страховой медфонд составляют от 5,1% на 2017-2018 год.
Если учесть все процентные ставки, то расчет социальных отчислений на 2018-2019 год будет примерно равен 30% от основной официальной оплаты труда трудящегося. Следует также помнить, что те, кто имеют минимальную зарплату, оплачивают все налоги по сниженной процентной ставке.
Исчисление социального налога и социальных отчислений: Видео
buh-u4ety.ru
Сколько сейчас составляет отчисления на социальные нужды для кфх
Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ.
Внимание
В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.
Отчисления на социальные нужды
Более того, достаточный стаж работы станет залогом того, что в будущем по достижении пенсионного возраста вам начислят большую пенсию, по сравнению с пенсией граждан, которые не работали или сознательно не регистрировались в государственных фондах, тем самым укрывались от уплаты налогов. В основном незарегистрированные сотрудники остаются не выявленными, слишком трудно поймать гражданина за руку и привлечь к ответственности. Однако если вы до сих пор работаете неофициально, задумайтесь не только о сегодняшнем, но и завтрашнем дне, ведь когда-то вы тоже станете пенсионером. По статистике в 2017 году среди активного трудоспособного населения России 6% приходится на безработных, но в реальности эта цифра, скорее всего, выше.
Ставка и расчет единого социального налога в 2017-2018 году
Статистика за 2018 год Как утверждает Фонд соцстрахования, отчисления на социальные нужды в 2018 году сократились, так как больше половины работающих граждан не проводит ассигнований в соцфонды или работает за зарплату в конвертах. Исходя из вышесказанного, государству приходится постоянно повышать налоговые ставки, которые, опять же, ложатся на плечи тех трудоспособных граждан, которые исправно вносят все платежи, пока другие продолжают работать по накатанной схеме и уклоняться. Взносы на соцстрахование Отчисления на социальные нужды по формуле расчёта выглядят так: работодатель, который нанимает нового сотрудника, сам становится его страхователем.
- Главная
- Документы
Деятельность КФХ является одной из разновидностей предпринимательства, осуществляемого в сельском хозяйстве по производству, переработке, хранению и реализации продукции. КФХ организовываются как сообщество лиц с равными имущественными правами, управляемых одним лицом – главой хозяйства, оформленного как ИП соответствующего профиля деятельности. Организационная структура может создаваться без других членов и состоять только из главы. За каждого члена сообщества главы хозяйств уплачивают фиксированные взносы.
Страховые взносы участников КФХ Взносы на осуществление страхования уплачиваются главой КФХ. В хозяйстве используется труд членов хозяйства и наемных работников.
Ставки налога определяются местными органами власти с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения. Не платят налог граждане, впервые образующие КФХ, в течение пяти лет с момента предоставления им земельного участка. Налог на имущество физических лиц. Налог уплачивается собственниками имущества. Транспортный налог. Не облагается транспортным налогом ст.358 п.2 пп5 тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
Сколько сейчас составляет отчисления на социальные нужды для кфх
Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:
- Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
- Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
Что является объектом налогообложения Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы. Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).
Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.Не облагается транспортным налогом ст.358 п.2 пп5 тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Другие транспортные средства (неперечисленные в пп.5п.2 ст358 НК РФ) облагаются в обычном порядке при наличие объекта налогообложения. Водный налог. Не облагается налогом забор воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта (письмо Минфина России от 01.01.2001 N /12).
Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).А уже там будет принято определённое решение. О налоге на продажу квартиры с 2016 года можно узнать на нашем сайте.
О стоимости патента для ИП в 2016 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты. О налоговых каникулах для ООО здесь.
- Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.
kodeks-alania.ru
Отчисления на социальные нужды | Современный предприниматель
С 2017 года правила расчета взносов на обязательное социальное страхование определяются Налоговым кодексом. Как правильно начислить взносы с выплат в пользу работников, чтобы избежать санкций ФНС – разбираем общие вопросы и пример расчета.
Что входит в отчисления на социальные нужды?
Платежи работодателей включают три вида страховых взносов, – все они являются обязательными:
- на пенсионное страхование;
- по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование.
Существуют также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, но это отдельный вид отчислений, который регулируется Законом №135-ФЗ.
ИП – работодатели начисляют и уплачивают взносы с оплаты труда сотрудников по общим правилам.
С каких сумм надо делать отчисления на социальные нужды, а какие – исключить из расчетов?
Взносы начисляются на все вознаграждения сотрудникам, независимо от того, выплачены ли они деньгами либо сделаны в натуральной форме, например, в виде продукции компании или какого-либо подарка, сертификата.
Исключения из этого правила указаны в ст. 422 НК РФ, в частности работодателю не надо начислять взносы со следующих выплат:
- государственные пособия, например, суммы больничных, возмещаемые ФСС;
- выходное пособие в установленных законом «рамках» трехмесячного заработка;
- материальная помощь в сумме 4000 р. в год, 50 000 р. – если выплачивается в связи с рождением ребенка;
- возмещение процентов по ипотечным кредитам;
- и еще 9 вариантов исключений, перечисленных в НК РФ.
Если с сотрудником заключено трудовое соглашение, то с вознаграждений необходимо сделать все 3 отчисления на социальные нужды.
Иная ситуация с гражданско-правовыми договорами: перечисления физическому лицу за выполненные работы или оказанные услуги не облагаются взносами в ФСС (если только иное прямо не прописать в договоре). Кроме того, если исполнитель понес расходы, выполняя работы или услуги, и подтвердил их документами – такие траты можно вычесть из выплат при расчете взносов. Если документов нет – можно учесть затраты по нормативам НК РФ.
3 отчисления на социальные нужды: тарифы и льготы
В Налоговом кодексе для работодателей есть три варианта, снижающие нагрузку по страховым взносам:
- Часть выплат не облагаются взносами. Примеры приведены в предыдущем разделе, общий перечень определен ст. 422 НК РФ.
- Установлен лимит (предельная величина) на годовой доход сотрудника, свыше которого действуют пониженные ставки по взносам.
| Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р. | Тариф | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | |
| До 755 000 | 22% | 2,9% (1,8% для иностранцев) | 5,1% |
| Свыше 755 000 до 876 000 | 0% | ||
| Свыше 876 000 | 10% | ||
- Организации и ИП, указанные в ст. 427 НК РФ, имеют право применять льготные ставки. НК предусматривает 13 видов льготников. Отчисления на социальные нужды включают в себя в ряде случаев только платеж в ПФР и при этом по сниженному тарифу.
Например, пониженные ставки могут применять плательщики взносов на УСН, основная доля доходов которых (не менее 70%) – это поступления от производства мебели, игрушек, спорттоваров, швейного и пищевого производства и других видов деятельности из перечня пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Ставки для организаций и ИП на УСН (для отдельных видов деятельности)
| Суммы вознаграждений (с начала года), на которые начисляются взносы, р. | Тариф | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | |
| До 876 000 | 20% | 0% | 0% |
| Свыше 876 000 | 0% | ||
Но помимо снижения ставок, законодательство ввело и дополнительные тарифы. Они касаются видов работ, которые дают право сотруднику досрочно уйти на пенсию согласно ст. 30 Закона №400-ФЗ, а также опасных и вредных условий труда. Дополнительный тариф устанавливается ст. 428 НК на пенсионные отчисления и может достигать 9%.
Как посчитать отчисления на социальные нужды: пошаговая инструкция
Шаг 1. Определяем тарифы
| Проверяем, есть ли льготы | статья 427 НК РФ |
| Уточняем, надо ли начислять дополнительный взнос в ПФР | статья 428 НК РФ, статья 30 Закона «О страховых пенсиях» №400-ФЗ. |
| Общие ставки взносов при отсутствии льгот и дополнительных тарифов | статья 426 НК РФ |
Шаг 2. Считаем базу для начисления
| Исключаем из расчетов не облагаемые взносами вознаграждения | статья 422 НК РФ |
| Суммируем все выплаты нарастающим итогом с начала года, искл. необлагаемые | (отдельно по каждому виду взносов) |
| По гражданско-правовым договорам: вычитаем расходы или нормативы затрат | п.9 статьи 421 НК РФ |
| Сверяем с предельной величиной | статья 421 НК РФ |
Шаг 3. Рассчитываем взносы за период с начала года по текущий месяц
Шаг 4. Вычисляем платеж за отчетный месяц
Ежемесячный платеж в каждый из фондов будет равен разнице рассчитанного размера отчислений за период с начала года по отчетный месяц и уже уплаченных в текущем году взносов.
Пример: как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2017 г.
ООО «Квартет» с января по апрель 2017 г. начисляла специалисту по рекламе Иванову А.А. зарплату исходя из оклада 40 000 р. в месяц, других начислений и удержаний не было. Итоговая сумма за 4 месяца составила 160 000 р.
В апреле Иванову А.А. было начислено авторское вознаграждение за научную статью в сумме 5000 р. Документы по расходам, связанным с выполнением научной работы, Иванов не предоставил, поэтому организация учла его затраты по нормативу (20%).
Организация применяет общие страховые тарифы.
Расчет платежей по страховым взносам за апрель 2017 г. (р.)
| Фонд | База по страховым взносам (янв. – апр. 2017 г.) | Перечислено в фонды (янв. – март) | Сумма платежа в апреле 2017 г. |
| ПФР | 164 000 (160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%)) | 26 400 | 164 000 x 22% - 26 400 = 9680 |
| ФСС | 160 000 | 3 480 | 160 000 x 2,9% - 3 480 = 1160 |
| ФФОМС | 164 000 (160 000 + (5 000 – 5 000 x 20%)) | 6 120 | 164 000 x 5,1% - 6 120 = 2244 |
С выплат Иванову А.А. в апреле организация перечислит взносы на общую сумму 13 084 р.
spmag.ru
Как рассчитать отчисления на социальные нужды в 2018 году
Отчисления на соцнужды — это обязательные расходы каждого частного предпринимателя и организации. Отчисления на социальные нужды включают в себя взносы на все предусмотренные законодательством обязательные виды страхования и исчисляются в процентном соотношении от затрат на оплату труда работников. Как посчитать отчисления на социальные нужды, вы узнаете в статье.
Какие расходы нужно учитывать в качестве отчислений на соцнужды
По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.
Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.
Как рассчитать отчисления на социальные нужды
Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов на заработную плату. Этот коэффициент получился следующим образом:
- на пенсионное страхование от суммы, выплаченной работникам, перечисляют 22 %;
- на медицинское страхование — 5,1 %;
- на соцстрахование, за счет которого в дальнейшем оплачиваются больничные и отпуска по беременности и родам, — 2,9 %.
Обращаем внимание, что это минимум, поскольку организации и индивидуальные предприниматели обязаны еще уплачивать взносы «на травматизм» — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в ФСС. Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.
Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму. Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.
Однако пользоваться вторым вариантом не всегда удобно, поскольку затраты на оплату труда одного работника могут меняться от месяца к месяцу. К примеру, в марте сотрудник болел и не получал зарплату какое-то время, в апреле он привлекался к работе в выходные, и его зарплата была выше, чем обычно, а в мае он решил уволиться и просит выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
Также важно знать, что, согласно ст. 253 НК РФ, отчисления на обязательное страхование, то есть траты на социальные нужды, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. Это позволяет бизнесу уменьшать доходы, а значит, и налог на прибыль, на произведенные затраты.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
