Основная система налогообложения для ооо: Полная информация для работы бухгалтера

Содержание

ОСНО | Бухгалтерская компания Фингуру

ОСНО [x]

Путь: Главная / Блог

Памятка начинающему бизнесмену: какую систему налогообложения и форму собственности выбрать для кафе или ресторана. Налоговый учет в общепите.

… общепите Выбор режима налогообложения для ИП Выбор режима налогообложения для ООО Налогообложение кафе и ресторана УСН «Доходы минус расходы» Основная система налогообложения Выбираем форму собственности: ИП или ООО Если планируете открыть небольшое заведение, лучше регистрировать …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Бухгалтерский и налоговый учет для интернет-магазина: что учесть, выходя в онлайн. Как вести бухгалтерский учет в интернет магазине.

… рассматривается, как розничная торговля, поэтому режимы налогообложения ЕНВД и ПСН для интернет-магазина применить нельзя. Остаются УСН и ОСНО. Читайте также: Шпаргалка для начинающего бизнесмена: как выбрать коды ОКВЭД и что будет, если ошибиться Упрощенная система налогообложения …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Организация и планирование налоговой деятельности компаний на ОСНО: что это, зачем нужно и как осуществляется. Налоговое планирование в организации

… осуществлению.
Эффективное налоговое планирование в организации — это комплекс мер, позволяющих законно уменьшить налоговую нагрузку . Его основные цели: оптимизировать налоговые платежи (налоги, сборы, пошлины) и сократить потери по конкретному налогу или группе налогов. Мы уже …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Инфографика: выбираем схему налогообложения

. .. налогообложения выбрать для нового ИП или ООО? Ошибка здесь может серьезно повлиять на дальнейшую деятельность бизнеса. Давайте рассмотрим основные схемы. УСН доходы – упрощенная система налогообложения, по которой нужно платить налог (как правило – 6%) со всех полученных доходов….

Другие теги в этой статье:

Читать >

Путь: Главная / Блог

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

… НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере …

Другие теги в этой статье:

Читать >

Фингуру 127051, Москва, улица Неглинная 17, строение 2

8 (495) 666-30-66

Соглашение на обработку персональных данных

Налогообложение ООО

В конце 2010 года был принят новый Налоговый кодекс Украины. Но даже за столь короткий период в НКУ было внесено уже массу изменений. Масштабного реформирования налоговая сфера претерпела 28.12.2014 года и реформы продолжаются. Последние масштабные изменения — 01.01.2017. Планируются следующие масштабные изменения с 01.01.2020 года. В таких условиях у бизнеса просто нет возможности адаптироваться к постоянным новым правилам. Ведение предпринимательской деятельности предполагает обязательное планирование, но учитывая количество изменений, которые вносятся практически ежемесячно, ни о какой стабильности речь идти не может. И все же повлиять на данный процесс мы не в силах, поэтому особенно важно найти квалифицированных специалистов, которые уследят за всеми изменениями и обеспечат оказание бухгалтерских услуг на профессиональном уровне.

Техническая бухгалтерия

Налоговый и бухгалтерский калькулятор, готовим отчеты и цифры на основании предоставленных вами данных и т.д.

Аутсорсинг, документооборот

Формирование первичных документов, ведение банка, общение с контрагентами и т. д.

Аналитическая бухгалтерия, консультации, юридические услуги, кадры

Сложные нестандартные налоговые и бухгалтерские операции, НДС, основные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Обучение, консультации, разработка документов и схем работы, налоговое планирование, все что требует индивидуально вникать в бизнес Клиента.

Сложная аналитика, связанная с высокими рисками

Крупные обороты или операции, сложные операции, рискованные решения, сложный НДС и большие основные фонды.

Системы налогообложения в Украине можно сгруппировать следующим образом:

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения ООО

Общая система налогообложения ООО в Украине

Эта система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Виды налогов, которые подлежать оплате:

Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.

Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.

Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.

Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:

а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;

б) больше 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.

Налог на дивиденды – составляет 5%.

НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст. 181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Для того, чтобы рассчитать сумму НДС нужно из суммарного размера обязательств, указанных в налоговых накладных за отчетный период, вычесть имеющийся налоговый кредит.

Приведем пример, что позволит наглядно продемонстрировать ситуацию на практике:

ООО — плательщик НДС. В отчетном периоде оказало услуги 3-м клиентам на суммы 500 грн., 1000 грн. и 1200 грн (суммы указаны без НДС).

Расчеты производятся следующим образом:

Стоимость товара с НДС 20% = 2700 грн = 120% (100% стоимость товаров + 20% НДС)

Рассчитаем сумму НДС по пропорции:

2700 — 120

НДС — 20

2700*20/120 = 2700/6 = 450 грн

Расчет НДС, подлежащего уплате 540 (обязательства ООО) — 450 (налоговый кредит) = 90 грн.

Если размер кредита превышает размер обязательств, то у плательщика появляется право на возмещение с бюджета в порядке ст. 200 НКУ.

Единый соц. взнос — ставка зависит от категории работников, основная ставка — 22% от начисленной зарплаты.

Например, в ООО начисленная ЗП составляет 5000 грн. Расчет ЕСВ: 5000 х 22% = 1100 грн.

Некоторые исключения, с которыми компании встречаются чаще всего:

ставка ЕСВ с зарплаты лиц с инвалидностью — 8,41%

максимальная величина базы начисления единого взноса с каждого работника — 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос (в 2019 году — 62595 грн).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог на начисленную ЗП и подобные платежи. Ставка — 18%

Военный сбор (ВЗ) — временный сбор на доходы, подпадает налогообложению НДФЛ. Ставка ВЗ — 1,5%.

Экологический налог — для некоторых видов деятельности.

А также другие налоги в зависимости от вида деятельности предприятия.

В данной системе основным является единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО предназначены только 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только бывшие плательщики фиксированного сельхозналога.

С подробной информацией по единому налогу вы можете ознакомиться в указанной ниже таблице.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

	Общая система	Единый налог 3 группа
ставка	18% от прибыли	5%	3% + НДС
ограничения по кол-ву работников	нет	нет
ограничение размера выручки	нет	выручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельности	нет	Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности: организация, проведение азартных игр обмен валюты производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров) добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования добыча, реализация полезных ископаемых финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами деятельность по управлению предприятиями предоставление услуг почты и связи продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО	нет	Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании: предприятия-нерезиденты страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения регистраторы ценных бумаг предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет	Общая система бухучета	Упрощенное налогообложение ООО	Упрощенная + учет НДС
отчеты	Год: налог на прибыль Месяц: НДС ЕСВ Квартал: 1ДФ (НДФЛ, ВС)	Месяц: НДС (для зарегистрированных) ЕСВ Квартал: единый налог 1ДФ (НДФЛ, ВС)
перечень налогов и сборов	— налог на прибыль — НДС — ЕСВ — удержания с зарплат + прочие налоги	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат прочие	— единый налог — ЕСВ — удержания с зарплат + НДС
ограничения по расчетам	нет	исключительно денежные расчета (наличные/безналичные)
регистрация плательщиком НДС	1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год. 2. Добровольный порядок регистрации	невозможно	обязательно
кассовый аппарат	Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания). С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ. При торговле исключительно по безналичному расчету — иметь кассовый аппарат не нужно.

Как члены ООО облагаются налогом

Защитите свой бизнес

Создайте свое ООО с помощью Nolo

Как бы вы хотели назвать свое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) не является отдельной налоговой организацией, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозным юридическим лицом», таким как партнерство или единоличное владение. Все прибыли и убытки ООО «проходят через» бизнес к владельцам ООО (называемым участникам), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях. Сама компания LLC не платит федеральный подоходный налог, хотя в некоторых штатах с LLC взимается ежегодный налог.

Как облагается налогом доход от ООО?

Налоговое управление США рассматривает ваше ООО как индивидуальное предприятие или товарищество, в зависимости от количества участников в вашем ООО.

LLC с одним участником

IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие для целей налогообложения. Это означает, что само ООО не платит налоги и не обязано подавать декларацию в IRS.

Как единственный владелец вашего ООО, вы должны сообщать обо всех прибылях (или убытках) ООО в налоговой декларации 1040. В зависимости от вашего бизнеса вы можете прикрепить к телефону 1040 одно или несколько из следующих расписаний:

Приложение C для отчета о доходах от бизнеса
Приложение E для отчета о доходах от сдачи в аренду недвижимости и инвестиций, а также
Приказ SE об уплате налога на самозанятость.

Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить подоходный налог с этих денег.

ООО с несколькими участниками

Налоговая служба рассматривает ООО с совместным владением как товарищества для целей налогообложения. Как и ООО с одним участником, ООО, находящиеся в совместном владении, не платят налоги на доход от бизнеса; вместо этого владельцы LLC платят налоги со своей доли прибыли в своих декларациях по подоходному налогу с населения (с приложением Приложения E). Доля каждого члена ООО в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, должна быть указана в операционном соглашении с ООО. Для получения информации об операционных соглашениях см. Операционное соглашение LLC.

Разделение прибыли между участниками. Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределяемая доля члена пропорциональна его или ее процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60 % ООО, а Луана — остальными 40 %, Джимми будет иметь право на 60 % прибыли и убытков ООО, а Луана — 40 %.

Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, чтобы это не было пропорционально процентным долям участников в бизнесе, это называется специальным распределением. Для получения дополнительной информации о специальных ассигнованиях, включая правила IRS, которым вы должны следовать, если хотите их сделать, см. Создание специальных ассигнований.)

Налоги, начисленные на всю распределительную долю. Несмотря на то, что распределяемые доли участников разделены, IRS рассматривает каждого члена LLC так, как если бы член ежегодно получал всю свою распределяемую долю. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги со всей своей распределяемой доли, независимо от того, фактически ли LLC распределяет все (или часть) деньги среди участников. Практическое значение этого правила IRS заключается в том, что, даже если членам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки инвентаря или расширения бизнеса — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли. эти деньги.

Подайте форму 1065 в IRS. Несмотря на то, что LLC, находящаяся в совместном владении, не платит подоходный налог, она должна подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, которую подает партнерство, представляет собой информационный отчет, который проверяет IRS, чтобы убедиться, что члены LLC правильно сообщают о своих доходах. LLC также должна предоставить каждому участнику LLC Приложение K-1, в котором разбивается доля каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый член LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением Приложения E.

Рассмотрите возможность выбора корпоративного налогообложения для вашего ООО

Если вам необходимо регулярно сохранять значительную сумму прибыли в вашем ООО (так называемая «нераспределенная прибыль»), вы можете выбрать корпоративное налогообложение. Любое ООО может выбрать, чтобы его рассматривали как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832, Выбор классификации юридических лиц, и отметив поле корпоративного налогообложения в форме.

Все обычные корпорации категории «C» в настоящее время облагаются налогом по фиксированной ставке 21% на всю их прибыль. Эта ставка ниже, чем три самые высокие ставки индивидуального подоходного налога, в диапазоне от 32% до 37%, которые в противном случае применялись бы к членам LLC с разным уровнем дохода. Таким образом, владельцы LLC могут сэкономить деньги на своих общих налогах, решив облагаться налогом как корпорация C.

Однако эта потенциальная экономия может оказаться неуловимой, поскольку деньги, распределяемые корпорацией C среди ее владельцев, подлежат двойному налогообложению: сначала должен быть уплачен корпоративный налог в размере 21%, а затем акционеры должны уплатить индивидуальный подоходный налог со своих дивидендов на прирост капитала. ставки, которые колеблются до 23,8%.

Однако нераспределенная прибыль не подлежит двойному налогообложению. Кроме того, выбор корпоративного налогообложения может позволить ООО предлагать владельцам и сотрудникам различные налоговые льготы, опционы на акции и планы владения акциями, ни один из которых не подлежит двойному налогообложению.

Расчет и уплата подоходного налога

Члены ООО считаются самозанятыми владельцами бизнеса, а не работниками ООО, поэтому они не подлежат удержанию налога. Вместо этого каждый участник LLC несет ответственность за выделение достаточного количества денег для уплаты налогов на долю этого участника в прибыли. Участники должны оценить сумму налога, которую они должны будут заплатить за год, и ежеквартально вносить платежи в IRS (и в соответствующее налоговое агентство штата, если существует подоходный налог штата) — в апреле, июне, сентябре и январе. .

Платят ли члены LLC налог на самозанятость?

Члены LLC не являются наемными работниками, поэтому из их зарплаты не удерживаются взносы в системы социального обеспечения и Medicare. Вместо этого большинство членов LLC обязаны платить эти налоги, называемые «налогами на самозанятость», когда их платит владелец бизнеса, непосредственно в IRS.

Текущее правило гласит, что любой владелец, который работает в бизнесе или помогает ему управлять, должен платить этот налог со своей распределяемой доли (законной доли прибыли). Однако владельцы, которые не участвуют в ООО, то есть те, кто просто инвестировал деньги, но не предоставляет услуги или не принимает управленческие решения для ООО, могут быть освобождены от уплаты налога на самозанятость со своей доли прибыли. . Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете своим ООО или работаете в нем, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей выделенной вам прибыли ООО.

Каждый участник, облагаемый налогом на самозанятость, сообщает о сумме, подлежащей уплате, в Приложении SE, которое должно представляться ежегодно вместе с его или ее налоговой декларацией. Владельцы LLC (а также индивидуальные предприниматели и партнеры) платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, потому что взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость совпадают с их работодателями. Однако члены LLC также могут вычесть половину общей суммы из своего налогооблагаемого дохода, что позволяет сэкономить несколько налоговых долларов.

По состоянию на 2022 год ставка налога на самозанятость для владельцев бизнеса составляет 15,3%, которая состоит из следующего:

12,4% на социальное обеспечение с заработка до 147 000 долларов США
2,9% для Medicare со всех доходов и
дополнительная налоговая ставка Medicare в размере 0,9% для всех доходов свыше 250 000 долларов США (состоящие в браке подают совместно), 125 000 долларов США (состоящие в браке подают раздельно) или 200 000 долларов США (все остальные налогоплательщики).

Проверьте на веб-сайте IRS пороговые суммы годового чистого дохода. Для получения дополнительной информации о налогах на самозанятость см. Уплата расчетных налогов.

Что такое налоговые вычеты ООО?

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — с большей части денег, которые тратит ваш бизнес. Вы можете вычесть («списать») свои законные деловые расходы из своего дохода от бизнеса, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS.

Вычитаемые расходы включают начальные расходы, расходы на автомобиль и проезд, расходы на оборудование, а также расходы на рекламу и продвижение. Информацию о допустимых расходах и вычетах см. в разделах «Налоговые вычеты для малого бизнеса» и «Основные налоговые вычеты для вашего малого бизнеса».

Владельцы ООО также могут иметь право на новый вычет подоходного налога для сквозных организаций, установленных Законом о сокращении налогов и занятости. Начиная с 2018 года владелец сквозного юридического лица, в том числе ООО с одним или несколькими участниками, может вычесть для целей налога на прибыль до 20% чистого дохода от юридического лица.

Например, если чистый доход от бизнеса с ограниченной ответственностью с одним участником составляет 100 000 долларов США, владелец может вычесть до 20 000 долларов США из своего подоходного налога. Однако, если налогооблагаемый доход превышает годовой порог, вычет ограничивается 50% суммы, выплачиваемой работникам предприятия, или 25% выплат работникам плюс 2,5% стоимости амортизируемого имущества предприятия.

Кроме того, вычет поэтапно отменяется для налогоплательщиков, занимающихся различными видами деятельности в сфере услуг. Кроме того, этот вычет не может быть получен обычными корпорациями категории C или LLC, которые решили облагаться налогом как корпорации категории C.

Платят ли ООО государственные налоги?

В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом так же, как это делает IRS: участники LLC платят налоги штату со своих личных доходов, в то время как сама LLC не платит налог штата.

Дополнительные налоги в некоторых штатах. Однако в некоторых штатах с ООО взимается налог в зависимости от суммы дохода, получаемого ООО, в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы. Например, Калифорния взимает налог с ООО, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; налог колеблется от 900 до 11 000 долларов.

Годовой сбор в некоторых штатах. Кроме того, в некоторых штатах взимается ежегодная плата с ООО, не связанная с доходом. Это можно назвать «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «платой за продление». В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает с ООО огромный «минимальный налог на франшизу» в размере 800 долларов в год (обратите внимание, что этот налог не взимается в течение первого года существования ООО для ООО, образованных в 2021, 2022 или 2023 годах).

Перед созданием ООО узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог или сбор с ООО. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт государственного секретаря вашего штата, отдела по делам корпораций или отдела доходов или налогов. Для получения дополнительной информации об ООО в конкретном штате см. наше Руководство по созданию ООО для 50 штатов.

ООО Операционное соглашение | Образец операционного соглашения

Создайте операционное соглашение, чтобы ограничить свою ответственность, определить структуру управления и многое другое.

Что такое операционное соглашение с ООО?

Операционное соглашение с ООО позволяет вам структурировать свои финансовые и рабочие отношения с совладельцами таким образом, который подходит для вашего бизнеса. В вашем операционном соглашении вы и ваши совладельцы (известные как «участники») устанавливаете долю собственности каждого владельца в ООО (общество с ограниченной ответственностью), его или ее долю прибыли (или убытков), его или ее права и обязанности. , и что будет с бизнесом, если один из вас уйдет.

Для получения общей информации о компаниях с ограниченной ответственностью см. Что такое LLC?

Образец операционного соглашения с ООО

Ознакомьтесь с бесплатным образцом операционного соглашения Nolo с ООО, чтобы лучше понять, что вам нужно будет включить в операционное соглашение с ООО.

Зачем вам нужно операционное соглашение для ООО

Операционное соглашение поможет вам защитить свой статус с ограниченной ответственностью, предотвратить финансовые и управленческие недоразумения и убедиться, что ваш бизнес регулируется вашими собственными правилами, а не правилами по умолчанию созданное вашим государством.

Хотя многие штаты по закону не требуют от вашего ООО наличия операционного соглашения, глупо управлять ООО без него, даже если вы являетесь единственным владельцем своей компании.

Защита вашего статуса с ограниченной ответственностью

Основной причиной для заключения операционного соглашения является обеспечение того, чтобы суды уважали вашу ограниченную личную ответственность. Это особенно важно для ООО с одним лицом, где без формального соглашения ООО может выглядеть как единоличное владение. Наличие официального письменного операционного соглашения повысит доверие к отдельному существованию вашей LLC.

Определение финансовой и управленческой структуры

ООО, находящимся в совместном владении, должны документировать свои протоколы о распределении прибыли и принятии решений, а также свои процедуры по выходу и добавлению участников. Без операционного соглашения вы и ваши совладельцы не сможете уладить недоразумения по поводу финансов и управления. Более того, ваша LLC будет подчиняться правилам работы по умолчанию, установленным законодательством вашего штата.

Переопределение правил состояния по умолчанию

В каждом штате есть законы, устанавливающие основные правила работы для LLC, некоторые из которых будут регулировать ваш бизнес, если в вашем операционном соглашении не указано иное. (Они называются «правилами по умолчанию».)

Многие штаты, например, имеют правило по умолчанию, которое требует, чтобы владельцы делили прибыль и убытки LLC поровну, независимо от инвестиций каждого члена в бизнес. Если вы и ваши совладельцы не инвестировали в ООО равные суммы, вероятно, вы не хотите распределять прибыль поровну. Чтобы избежать этого, в вашем операционном соглашении должно быть указано, как вы и ваши совладельцы будете делить прибыль и убытки.

Написав операционное соглашение, вы можете выбрать правила, которые будут регулировать внутреннюю работу вашего LLC, вместо того, чтобы следовать правилам по умолчанию, которые могут быть или не быть подходящими для вашего LLC.

Что включить в ваше операционное соглашение

Существует множество вопросов, которые вы должны осветить в своем операционном соглашении с ООО, некоторые из которых будут зависеть от конкретной ситуации и потребностей вашего бизнеса. Большинство операционных соглашений включают следующее:

процентные доли участников в ООО
права и обязанности членов
право голоса членов
как ООО будет распределять прибыль и убытки
как участники будут управлять ООО
правил проведения собраний и голосования и
положения о выкупе или купле-продаже, которые определяют, что происходит, когда участник хочет продать свою долю, умирает или становится инвалидом.

Хотя эти пункты могут показаться довольно простыми, каждый из них требует от вас принятия некоторых важных решений, которые вы должны указать в своем операционном соглашении.

Проценты владения

Владельцы LLC обычно вносят денежные взносы, имущество или услуги в бизнес, чтобы начать его. Взамен каждый участник ООО получает процент собственности в активах ООО. Члены обычно получают проценты владения пропорционально их вкладам в капитал, но члены LLC могут делить собственность по своему усмотрению. Эти взносы и проценты являются важной частью вашего операционного соглашения.

Распределяемые акции

В дополнение к получению долей владения в обмен на их взносы в капитал, владельцы LLC также получают доли прибыли и убытков LLC, называемые «распределяемыми акциями».

Чаще всего операционные соглашения предусматривают, что доля распределения каждого владельца соответствует его или ее доле владения в ООО. Например, поскольку Тони владеет только 35% своего ООО, он получает только 35% его прибылей и убытков. Наджат, с другой стороны, имеет право на 65% прибыли и убытков ООО, поскольку ей принадлежит 65% бизнеса.

Если ваша компания LLC хочет выделить распределяемые доли, которые не пропорциональны процентным долям владельцев в компании LLC, вам придется следовать правилам «специального распределения». Дополнительные сведения см. в разделе Создание специальных выделений.

Распределение прибыли и убытков

В дополнение к определению доли каждого владельца в вашем операционном соглашении должны быть даны ответы на следующие вопросы:

Какая часть прибыли LLC, если таковая имеется, должна ежегодно распределяться среди участников LLC?
Могут ли участники ожидать, что LLC будет платить им, по крайней мере, достаточно, чтобы покрыть подоходный налог, который они должны будут платить за ежегодное распределение прибыли LLC?
Будет ли ООО регулярно распределять прибыль или владельцы имеют право по своему желанию извлекать прибыль из бизнеса?

Поскольку у вас и ваших совладельцев могут быть разные финансовые потребности и предельные налоговые ставки (налоговые категории), распределение прибыли и убытков является областью, на которую вам следует обратить особое внимание. Вы можете захотеть, чтобы специалист по налогам провел часть вашего операционного соглашения по распределению, чтобы убедиться, что он достигает общих результатов, которые вы имели в виду.

Право голоса

Хотя большинство решений руководства LLC принимаются неофициально, иногда решение настолько важно или спорно, что необходимо официальное голосование. Существует два способа разделения права голоса между участниками ООО:

право голоса каждого члена соответствует его или ее процентной доле в бизнесе, или
каждый участник получает один голос — так называемое голосование на душу населения.

Большинство ООО распределяют голоса пропорционально долям собственности участников. Какой бы метод вы ни выбрали, убедитесь, что в вашем операционном соглашении указано, какое право голоса имеет каждый участник, а также то, требуется ли для решения вопроса большинство голосов или единогласное решение.

Переход прав собственности

Многие новые владельцы бизнеса не задумываются о том, что произойдет, если один из владельцев уйдет на пенсию, умрет или решит продать свою долю в компании.