Оплата в пфр в 2018 году для ип без работников: Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить

Содержание

Информация о выходе на пенсию и пенсиях за 2018 год

Информация о пенсиях за другие годы: 2021 | 2020 | 2019 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 |

Таблица пенсионных пособий и пенсионных пособий за 2018 год

Что такое пенсионные и пенсионные пособия?
Что такое квалифицированные дистрибутивы?
Какие дистрибутивы не подлежат вычитанию?
Форма 1099-R и Таблица кодов распределения

Примечание. Для лиц, подающих совместную декларацию, возрастную категорию определяет возраст самого старшего из супругов

Получатели, родившиеся до 1946 года
Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г. по 1 января 1952 г.
Получатели, родившиеся после 1 января 1952 г. по 31 декабря 1952 г.
Получатели, родившиеся после 1952 года

Оценщик вычета дивидендов/процентов/прироста капитала

Что такое пенсия и пенсионные пособия?

В соответствии с законодательством штата Мичиган пенсионные пособия и пенсионные пособия включают большинство выплат, которые указываются в форме 1099-R для целей федерального налогообложения. Сюда входят пенсии с установленными выплатами, выплаты IRA и большинство выплат по планам с установленными взносами. Пенсия и пенсионные пособия облагаются налогом в зависимости от даты рождения (см. возрастные группы ниже). Независимо от даты рождения следующие , а не облагаются налогом:

Военные пенсии США
Пенсии Национальной гвардии штата Мичиган
Социальное обеспечение
Железнодорожные льготы
Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI)

Что такое квалифицированные дистрибутивы?

Разрешается вычитание из Мичиганской декларации соответствующих выплат из пенсионных планов. Пенсионные планы включают частные и государственные планы работодателей, а также индивидуальные планы, такие как IRA. Чтобы считаться квалифицированным дистрибутивом для вычитания, необходимо выполнить несколько требований. Для планов работодателя работник должен выйти на пенсию в соответствии с положениями плана, пенсионные пособия должны выплачиваться из пенсионного целевого фонда, и выплата должна производиться либо работнику, либо пережившему супругу. (Выплаты пережившему супругу подлежат вычету только в том случае, если сотрудник имел право на вычет на момент смерти.)

Для соответствующих дистрибутивов может существовать ограничение на сумму освобождения, на которое можно претендовать.

Какие дистрибутивы не подлежат вычитанию?

Некоторые выплаты, указанные в форме 1099-R, не являются выходными пособиями или пенсионными пособиями. В соответствии с законодательством штата Мичиган отсроченная компенсация подлежит налогообложению. К таким дистрибутивам относятся:

Все дистрибутивы из 457 планов
Распределения по планам 401(k) или 403(b) в счет взносов работников и доходов от этих взносов, если работодатель не уравнял их.
Досрочные выплаты по условиям пенсионного плана всегда подлежат налогообложению независимо от даты рождения налогоплательщика. (См. Таблицу пенсионных кодов для 1099-R ниже.)

ПРИМЕЧАНИЕ: При рассмотрении вопроса о вычете вашей пенсии под «выжившим супругом» понимается умерший супруг, умерший до текущего налогового года (например, при подаче декларации за 2018 год супруг умер в 2017 году). Пособия в связи с умершим супругом не включают пособия от супруга, умершего в 2018 году. Если вы или ваш супруг получали пенсионное пособие от умершего супруга, см. Инструкции по форме 4884, Пенсионный план штата Мичиган.

Форма 1099-R Коды распределения

Квалификация для вычитания представляет собой двухэтапный процесс. Используйте диаграмму распределения, чтобы определить, подпадает ли ваша пенсия и/или пенсионное пособие под вычитание (шаг первый). Затем используйте соответствующую возрастную категорию (второй шаг). Вы должны соответствовать обоим квалификационным требованиям, чтобы иметь право на получение пенсии и/или вычета пенсионных пособий.

Если вы не соответствуете критериям на основании диаграммы распределения на первом этапе, значит, у вас нет квалифицированного вычитания, и второй этап неприменим.

В форме 1099-R указывается общая сумма пенсий и пенсионных пособий, которые вы получили в течение года. Пожалуйста, обратитесь к ячейке 7 формы (форм) 1099-R для получения кода (кодов) распределения, который описывает условие, при котором выплачивалась пенсия или пенсионное пособие. На этой диаграмме перечислены коды распределения и описано право на вычет льгот на основе каждого кода. Существуют некоторые исключения. Если ваш код распределения не включен в приведенный ниже список или если у вас есть вопросы относительно права на льготы, обратитесь к своему специалисту по налогообложению.

Форма 1099-R Коды рассылки
Форма 1099-R Коды распределения	Указывает ли код на то, что распределение имеет право на получение пенсии по штату Мичиган и вычет из пенсии? (Ограничено по возрасту и году рождения)
1 — Раннее распространение, никаких известных исключений.	№
2 — Досрочное распространение, действует исключение.	Нет, за исключением: Часть серии преимущественно равных периодических платежей, осуществляемых на всю жизнь работника или на совместную жизнь работника и их выгодоприобретателя; Досрочный выход на пенсию по условиям плана.
3 — Инвалидность.	Да.
4 — Смерть.	Да, для пережившего супруга только и только в том случае, если наследодатель также имел бы право на нормальное распределение в соответствии с Кодом распределения 7 на момент смерти. Нет, для всех остальных бенефициаров. № , если выплата пособия в связи со смертью производится работодателем, но не в рамках пенсионного плана, участия в прибылях или пенсионного плана.
5 — Запрещенная транзакция.	№
6 — Раздел 1035 обмена. Биржа страхования жизни	№
7 — Нормальное распределение. нормальное распределение по плану, раздача от традиционной ИРА, если участнику не менее 59½, Преобразование Рота, если участнику не менее 59½ лет, Распределение по договору страхования жизни, аннуитета или пожертвования должно быть 65 и частью серии в основном равных периодических платежей, осуществляемых на всю жизнь работника или на совместную жизнь работника и их бенефициара.	Да. Исключение: Вы не можете вычесть из плана выплаты, которые: позволяет сотруднику установить сумму отложенной компенсации не устанавливает пенсионный возраст или выслугу лет
8 — Избыточный взнос плюс прибыль/избыточная отсрочка (и/или прибыль), подлежащая налогообложению в 2018 году.	№
9 — Стоимость текущей страховой защиты жизни.	№

Для лиц, подающих совместные документы, возрастную категорию определяет возраст самого старшего из супругов.

Получатели, родившиеся до 1946 года
Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г. по 1 января 1952 г.
Получатели, родившиеся после 1 января 1952 г. по 31 декабря 19 г.52
Получатели, родившиеся после 1952 года

Получатели, родившиеся до 1946 года:

В 2018 году вы можете вычесть все подходящие пенсионные пособия и пенсионные пособия, полученные из государственных источников, а также частные пенсионные пособия и пенсионные пособия в размере до 51 570 долларов США, если холостые или состоящие в браке подают раздельно, или до 103 140 долларов США, если состоящие в браке подают документы совместно . Частные лимиты вычитания должны быть уменьшены за счет вычитания общественных благ. Удержание будет необходимо только с налогооблагаемых пенсионных выплат (частных пенсионных выплат), которые превышают пенсионные пределы, указанные выше для получателя, родившегося до 19 лет.46.

Заполните форму 4884, График пенсионного обеспечения штата Мичиган.
Военные пенсии, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников указаны в Приложении 1, строка 11. Они по-прежнему не облагаются налогом. Они должны быть указаны в Таблице 2 Приложения W, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Приложении 1, строка 14, и не облагаются налогом.
Государственные пенсии могут включать пособия, получаемые от федеральной гражданской службы, государственных пенсионных систем штата Мичиган и политических подразделений Мичигана.
Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.
Вычет на дивиденды, проценты и прирост капитала ограничен суммой в 11 495 долларов США для индивидуальных заявителей и 22 991 долларом США для совместных заявителей, за вычетом любых вычетов пенсионных пособий, включая пенсионные пособия для вооруженных сил США, Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионных пособий для железнодорожников.

Примечание. Если вы родились до 1 января 1946 года и получаете государственную пенсию (пенсии) не в Мичигане, а в другом штате , вы должны считать государственные пенсии, получаемые в следующих штатах, полностью освобожденными от налога: Аляска, Флорида, Гавайи, Иллинойс, Массачусетс, Миссисипи, Невада, Нью-Гемпшир, Пенсильвания, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг, поскольку они не облагать налогом государственные пенсии штата Мичиган. Жители Мичигана, получающие государственные пенсии из штатов, не перечисленных в списке, должны рассматривать эту пенсию как частную пенсию.

Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г. по 1 января 1946 г.52:

Если старший из вас или вашего супруга (если вы состоите в совместном браке) родился в период с 1 января 1946 г. по 1 января 1952 г. и достиг возраста 67 лет 31 декабря 2018 г. или ранее, вы имеете право для вычета из всех доходов и больше не будет вычитать пенсию и пенсионные пособия. Заполните Приложение 1, строка 24 вместо Пенсионного списка штата Мичиган, Форма 4884.

Вычет составляет 20 000 долларов США за декларацию, поданную в качестве холостого или состоящего в браке, подаваемую отдельно, или 40 000 долларов США в декларацию, поданную как состоящую в браке, подаваемую совместно. Если вы отметили поле 23C или 23F Exempt SSA в Приложении 1, ваш вычет увеличивается на 15 000 долларов США. Если вы отметите оба поля 23C и 23F, ваш вычет увеличится на 30 000 долларов.

Стандартный вычет уменьшается на военное жалованье (включено в Таблицу 1, строка 14), военное и/или железнодорожное пенсионное пособие (оба указаны в Таблице 1, строка 11)

Получатели, родившиеся после 1 января 1952 года по 31 декабря 1952:

Вы можете вычесть из всех частных и государственных пенсионных и аннуитетных пособий первые 20 000 долларов США при подаче документов в одиночку или состоящих в браке по отдельности или 40 000 долларов США при подаче документов, состоящих в браке вместе. Если вы отметили поле 23C или 23F Exempt SSA в Приложении 1, ваша сумма вычета увеличивается на 15 000 долларов США. Если вы отметите оба поля 23C и 23F, ваше вычитание увеличится на 30 000 долларов. Пособия сверх этих пределов облагаются налогом в штате Мичиган.

Заполните форму 4884, График пенсионного обеспечения штата Мичиган.
Военные пенсии, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников указаны в Приложении 1, строка 11. Они по-прежнему не облагаются налогом. Они должны быть указаны в Таблице 2 Приложения W, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Приложении 1, строка 14, и не облагаются налогом.
Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.

Получатели, родившиеся после 1952 года:

Все пенсионные пособия (частные и государственные) и пенсионные пособия облагаются налогом в штате Мичиган, если не применяется одно из следующих:

после 1 января 1953 г. , но до 2 января 1957 г., достигли возраста 62 лет и получают освобожденные от социального обеспечения пенсионные пособия в связи с работой в государственном учреждении. Вы можете иметь право на пенсию и вычет из пенсии в размере 15 000 долларов. Если оба супруга по совместной декларации соответствуют требованиям, максимальный вычет увеличивается до 30 000 долларов.
Старший из вас или вашего супруга (если вы состоите в совместном браке) родился 1 января 1953 г. или позже, получал пенсионное пособие от работы, освобожденной от SSA, и был на пенсии с 1 января 2013 г. Вы можете вычесть до 35 000 долларов США в качестве пенсионные пособия и пенсионные пособия, если холост или состоит в браке, подающем раздельную декларацию, или 55 000 долларов США, если женатый человек подает совместную декларацию. Если оба супруга по совместной декларации соответствуют требованиям, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.
Вы получаете пенсию и пенсионное пособие от умершего супруга, родившегося до 1 января 19 года. 53. (Платежи, сделанные пережившему супругу, могут быть вычтены только в том случае, если сотрудник имел право на вычет на момент смерти) При заполнении формы 4884 «Пенсионный график штата Мичиган» укажите только пособия умершего супруга.

Необлагаемые налогом льготы:

Военные пенсии, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников указаны в Приложении 1, строка 11. Они по-прежнему не облагаются налогом. Они должны быть указаны в Таблице 2 Приложения W, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Приложении 1, строка 14, и не облагаются налогом.
Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.

Вычет дивидендов/процентов/прироста капитала

Пожилые граждане, родившиеся до 1946 года (или оставшиеся в живых супруги, не состоящие в браке, для лица, родившегося до 1946 года, которому на момент смерти было не менее 65 лет) могут вычесть дивиденды, проценты и прирост капитала. Вычитание ограничено $11,495 для индивидуальных заявителей и до 22 991 доллара для совместных заявителей на 2018 год. Эти пределы должны быть уменьшены за счет любого вычета пенсии.

Примеры дивидендов/процентов

1. Пример:

Пожилой гражданин, подающий единую декларацию с вычетом пенсии в размере 5000 долларов США, может вычесть проценты только в размере 6495 долларов США (11 495 долларов США — 5 000 долларов США = 6 495 долларов США).
Мэри 70 лет, у нее пенсия в размере 5000 долларов и процентный доход в размере 7000 долларов.
Максимальное вычитание процентов
За вычетом пенсионного вычета
Допустимое вычитание процентов
11 495 долларов
— 5 000
6 495 долларов

2. Пример:

Физическому лицу, подающему совместную декларацию с вычетом пенсии в размере 90 240 долларов США, не разрешается вычитать проценты, поскольку сумма пенсии превышает допустимый вычет процентов (22 991 доллар США).
Ларри и Люси Смайлс, 70 лет, имеют пенсию в размере 90 240 долларов и процентный доход в размере 15 229 долларов.
Максимальное вычитание процентов
Минус вычитание пенсии
Допустимое вычитание процентов
22 991 долл. США
— 90 240
0 долл. США

Разное

Ниже приведены примеры вопросов, связанных с правом на участие, которые не связаны с увольнением заявителя с работы.

Способный и доступный

Компенсация выплачивается любому работнику, который является или становится безработным, способен работать и доступен для подходящей работы. Заявитель должен доказать реальную привязанность к местному рынку труда в целом, о чем свидетельствует его готовность, желание и способность принять какую-либо существенную и подходящую работу. Заявитель должен подтвердить, что он/она может согласиться и доступен для подходящей работы в течение каждой недели, за которую он/она подает заявку на пособие.

Active Search for Work

Вступает в силу с заявками на пособия от 1 января 2012 г. и позже, за некоторыми исключениями, заявитель должен зарегистрироваться в службах поиска работы, предлагаемых Pennsylvania Careerlink®, подать заявку на должности, которые предлагают работу и заработная плата, аналогичная той, которую человек имел до того, как стал безработным, участвовать в мероприятиях по поиску работы и вести еженедельный учет усилий, предпринятых для поиска работы.

Это еженедельный тест. Заявитель должен выполнять требования за каждую неделю, чтобы иметь право на получение пособий.

Должностные лица корпораций

Закон о UC никогда не предназначался для предоставления пособий тем лицам, которые стали «безработными» по причине неудачи их собственных предприятий. Лицо, которое благодаря владению акциями и своему положению в корпорации осуществляет «значительную степень контроля» над ее деятельностью, должно считаться самозанятым предпринимателем. Заявитель должен предоставить информацию, свидетельствующую о том, что он/она не является предпринимателем, работающим не по найму, чтобы иметь право на участие. Единственное исключение в отношении дисквалификации корпоративных должностных лиц предусмотрено в статье 402.4 Закона. Если корпорация была вынуждена объявить о банкротстве в соответствии с положениями главы 7 раздела 11 Кодекса Соединенных Штатов, должностные лица корпорации не будут лишены права на льготы.

Отказ от подходящей работы

Раздел 402(a) частично предусматривает, что работник не имеет права на компенсацию за любую неделю, в течение которой он/она потерял работу из-за того, что без уважительной причины не смог подать заявку на подходящую работу в такое время и таким образом, как это может предписать департамент, или соглашаться на подходящую работу, когда ему/ей предлагает бюро по трудоустройству или любой работодатель. Работодатель должен уведомить отдел в течение семи дней после предложения работы.

Раздел 402(a.1) предусматривает, что заявитель не имеет права на компенсацию за любую неделю, в течение которой он был безработным, из-за того, что он не принял предложение о подходящей работе на полный рабочий день для продолжения сезонной или неполной занятости.

Ответственность за определение того, была ли предложенная работа подходящей (см. «Из-за неподходящей работы при увольнении по собственному желанию»), лежит на департаменте. Если работа признана подходящей, заявитель должен показать, что у него были веские основания для отказа от направления или отказа от предложения или подходящей работы, чтобы иметь право на участие.

Заключенные сотрудники

Раздел 402.6 частично предусматривает, что работник не имеет права на любые недели безработицы, в течение которых он находится в заключении после осуждения. Сторона, которая несет бремя доказывания, зависит от того, кто утверждает, что истец является и осужденным и заключенным.

Если работодатель утверждает, что заявитель осужден и находится в заключении, работодатель должен показать, что заявитель соответствует обоим требованиям для дисквалификации в соответствии с Разделом 402.6, в том смысле, что он/она и осужден, и находится в заключении.
Если департамент расследует возможное отстранение от права в соответствии с Разделом 402.6 без информации от работодателя или заявителя, департамент должен показать, что заявитель осужден и находится в заключении. Если заявитель предоставляет информацию, указывающую на наличие потенциальной проблемы в соответствии с Разделом 402.6, заявитель должен показать, что он/она одновременно не осужден и не находится в заключении.
Если заявитель предоставляет информацию, указывающую на потенциальную проблему в соответствии с разделом 402.6, заявитель должен показать, что он/она не одновременно осужден и не находится в заключении.

Забастовка

Вы можете лишиться права на получение пособий, если вы участвуете в остановке работы, которая определяется департаментом как забастовка.

Выходное пособие

Раздел 404(d)(1) Закона PA UC, в частности, предусматривает, что пособия выплачиваются работнику, имеющему на это право, компенсация в размере, равном его/ее еженедельной ставке пособия за вычетом общей сумма выходного пособия, приходящаяся на неделю.

Выходное пособие в размере более 40% среднегодовой заработной платы будет отнесено к неделям сразу после увольнения истца с работы. Еженедельная ставка пособия заявителя будет снижена на определенное количество недель, но не до суммы меньше нуля. Количество недель будет зависеть от суммы выходного пособия и обычной заработной платы истца за полный рабочий день.

ПРИМЕР: Истец получает выходное пособие в размере 42 000 долларов США. Сорок процентов средней годовой заработной платы в Пенсильвании (50 699,48 долларов США на 2018 год) составляют 20 280 долларов США. Следовательно, 20 280,00 долларов США вычитаются из 42 000 долларов США, что составляет 21 720 долларов США, что является суммой выходного пособия истца, подлежащего вычету. На момент увольнения истец зарабатывал 1200 долларов в неделю. Соответственно, вычитаемая сумма выходного пособия распределяется в размере 1200 долларов в неделю на первые 18 недель безработицы заявителя. Поскольку 1200 долларов США превышают максимальную ставку еженедельного пособия по UC, заявитель не получит никаких пособий в течение этого 18-недельного периода. 19ая неделя будет рассчитана путем принятия оставшейся суммы выходного пособия в размере 120,00 долларов США для определения права.

Этот пример предназначен для расчета выходного пособия, полученного в 2018 году. Обратите внимание, что среднегодовая заработная плата может меняться каждый год, что приведет к изменению расчета.

*Средняя годовая заработная плата для целей пособия по безработице основана на данных за последние три финансовых года или 36 месяцев. Начиная с недели претензий, заканчивающейся 13 января 2018 г., расчет выходного пособия изменится в соответствии с новой среднегодовой заработной платой.

Социальное обеспечение или пенсии

Пенсии и пенсионные выплаты вычитаются из UC, если работодатель базового года поддерживал или вносил взносы в пенсионный план, а работа базового года повлияла на право заявителя на получение пенсии или увеличила ее размер. Пятьдесят процентов от пропорционально рассчитанной еженедельной суммы пенсии вычитается, если заявитель внес какую-либо сумму в пенсионный план. Если пенсия полностью финансируется работодателем, 100% пропорционально рассчитанной еженедельной суммы пенсии вычитается из UC.

Социальное обеспечение и пенсии по старости на железной дороге не вычитаются из выплат пособий UC.

Единовременная пенсионная выплата не вычитается из UC, за исключением случаев, когда заявитель имел возможность получать ежемесячную пенсию. Кроме того, единовременная пенсия не подлежит вычету, если заявитель «переносит» единовременную сумму в подходящий пенсионный план, такой как индивидуальный пенсионный счет (IRA), в течение 60 дней с момента получения.

Предварительное определение требований

Обратите внимание, что право на получение пособия по безработице не определяется заранее. Право на получение пособий определяется только после подачи заявления на получение пособий и основывается на индивидуальных обстоятельствах каждого случая. Если у вас есть вопросы относительно вашей претензии или претензии бывшего сотрудника, обратитесь в сервисный центр UC по телефону 1-888-313-7284.