Оплата ндфл 2018: Срок уплаты НДФЛ за 2018 год истекает 15 июля | ФНС России

Обложение НДФЛ и страховыми взносами расходов на обучение

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

При этом в силу абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников (Письмо Минфина России от 20.05.2016 N 03-04-05/29013).

Если обучение работников проходило в связи с производственной необходимостью, по распоряжению работодателя, на условиях, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором, то суммы оплаты такого обучения не облагаются НДФЛ на основании абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.10.2013 N 03-04-06/42692).

Кроме того, согласно п. 21 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ, вступившей в силу с 01.01.2018, не подлежат обложению НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности. Перечни основных и дополнительных образовательных программ содержатся в п. 3 и 4 ст. 12 Закона об образовании. В частности, среди них упомянуты программы повышения квалификации. Следовательно, суммы выплаты организацией стоимости обучения налогоплательщиков, в том числе по программам повышения квалификации, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом, то есть при наличии у учебного учреждения лицензии на ведение образовательной деятельности (Письмо Минфина России от 18. 01.2018 N 03-04-05/2319).

С учетом изложенного суммы платы за обучение работников, направленных на курсы повышения квалификации, не облагаются НДФЛ. Причем если такое обучение осуществляется по инициативе работодателя, применяется освобождение, предусмотренное абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ, если по инициативе работника — п. 21 ст. 217 НК РФ.

В аналогичном порядке указанные суммы освобождаются от обложения страховыми взносами. Оплата обучения, проводимого по инициативе работодателя для более эффективного выполнения работником трудовых обязанностей, вне зависимости от формы такого обучения не подлежит обложению страховыми взносами на основании абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. В случае если обучение осуществляется по инициативе работника, суммы платы за его обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, в том числе программам повышения квалификации, не облагаются страховыми взносами на основании пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс  

Статья: Учет расходов, связанных с повышением квалификации работников (Ларцева Л. ) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2018, N 7) {КонсультантПлюс}

Бухгалтер компании ошибочно дважды уплатила НДФЛ за ноябрь 2018. Что делать?












Охрана труда — 2022

  •  10 марта 2019 г.

 Обратиться за возвратом переплаты в инспекцию можно в следующих случаях:

  • вы удержали у физлица лишний налог, перечислили его в бюджет и вам не хватает средств, чтобы самостоятельно произвести возврат. Эта переплата и последующий возврат налога отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

  • вы правильно удержали налог, но уплатили в бюджет больше, чем удержали. Такая переплата в отчетности по НДФЛ не отражается.

 Если переплата образовалась из-за того, что вы уплатили в бюджет сумму НДФЛ большую, чем удержали у физлиц, ее можно зачесть в счет недоимки или будущих платежей по другим федеральным налогам:

  1. задолженности по пеням по федеральным налогам, а также налоговым штрафам.

 Зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Это объясняется тем, что уплата НДФЛ должна происходить за счет средств физлиц, а не за счет ваших средств как налоговых агентов (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).
 Заявление о зачете переплаты по НДФЛ заполняется по утвержденной форме. Вместе с заявлением представьте выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные поручения, которые подтвердят наличие переплаты (Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Подать заявление о зачете вы можете (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ) в бумажном виде: лично (через представителя) в налоговый орган или по почте.

  1. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью;

  2. через личный кабинет налогоплательщика.

 Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган — три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если переплата возникла из-за того, что вы удержали НДФЛ у физлица больше, чем нужно, эту сумму нужно вернуть физлицу в специальном порядке.
 Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику

Вы как налоговый агент должны сообщить физическому лицу о том, что с его доходов был излишне удержан НДФЛ, в течение 10 рабочих дней после обнаружения (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ). Сообщение можно составить в произвольной форме, каких-то специальных требований на этот счет не установлено. Укажите в нем период излишнего удержания налога, размер НДФЛ к возврату и попросите предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога. Направить это сообщение вы вправе любым способом, в бумажной или электронной форме. Но лучше предварительно согласовать это с физическим лицом (Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-04-06/6-112 (п. 1)).
 Для возврата излишне удержанного НДФЛ вам нужно получить соответствующее заявление от налогоплательщика. Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете принять заявление от физлица, составленное им в свободной форме, либо предложить заполнить по вашему образцу.
 Налоговый агент должен вернуть физлицу излишне удержанный налог в течение трех месяцев после получения заявления на возврат.

Если вы нарушите этот срок, то налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в эти дни (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом сумма процентов вам компенсирована не будет.
 В каком порядке и за счет каких средств нужно вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ

Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Вернуть НДФЛ можно только тому физлицу, из доходов которого было излишнее удержание. Возврат другим лицам, в том числе наследникам физлица, не предусмотрен Налоговым кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028). Средства для возврата вы получаете за счет уменьшения предстоящих платежей по этому же налогу. То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога физлицу. Причем не важно, с чьих доходов удержан этот налог: с доходов физлица, которому необходимо его вернуть, или с доходов других лиц (п. 1 ст. 231 НК РФ). Для возврата также не имеет значения, какие именно доходы выплачивает агент и по какой ставке они облагаются налогом (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-04-06/4-342).
 Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту

Возможна ситуация, когда вы получили заявление на возврат, но понимаете, что в ближайшие три месяца вам не хватит платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть физлицу сумму излишне удержанного налога. В этом случае нужно сообщить об этом в налоговый орган. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от физлица направьте в инспекцию по месту своего учета (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 231 НК РФ):

  • заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;

  • выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;

  • документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).

Налоговый орган вернет НДФЛ вам как налоговому агенту в течение месяца со дня получения от вас указанных документов (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Затем вы должны перечислить полученную из бюджета сумму налога на счет физлица в обычном порядке.

Вы можете вернуть налог и за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (п. 1 ст. 231 НК РФ).
 Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ в налоговой отчетности

Суммы возвращенного НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором происходит возврат, по строке 090 разд. 1 (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@).

Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку 2-НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующую справку 2-НДФЛ за этот же период (п. 1.18 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@). При этом отражать сумму излишне удержанного и возвращенного налога в корректирующей справке не нужно (Письмо ФНС России от 13.08.2014 N ПА-4-11/15988).



Подписаться на новости законодательства

Еще по этой теме


  • Новости



  • Мероприятия



  • Записи мероприятий


20 октября 2022 г.


Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года, если зарплата мобилизованному работнику выплачена раньше срока, при этом срок перечисления налога приходится на следующий квартал?

3 ноября 2022 г.


Работодателю пришло уведомление на предоставление имущественного вычета бывшему сотруднику: как быть

2 ноября 2022 г.


ФНС обновила форму 6-НДФЛ: изучаем изменения

4 августа 2022 г.


Минфин подготовил поправки в НК РФ в части налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей

8 августа 2022 г.


Хотим увеличить размер суточных для командировок по России и за рубеж. Как тогда платить НДФЛ?

17 ноября 2022 г.


Командировки по России и за рубеж: нюансы оформления, оплаты и налогообложения

27 декабря 2022 г.


Дивиденды: особенности налогообложения

11 ноября 2022 г.


Корректировки и исправления: определяем последствия по НДС, налогу на прибыль и зарплатным налогам

14 декабря 2022 г.


НДФЛ: типичные ошибки, допускаемые налоговыми агентами

19 декабря 2022 г.


Оплата труда работников государственных (муниципальных) учреждений: правовое обоснование, расчеты и налогообложение в 2022 году. Грядущие изменения с января 2023 года

  • Популярное


offline
consultantplus://offline/
http://base. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?

Гид по разделу «Образование»


Вы можете убедиться в качестве наших продуктов и услуг, ведь, как известно, лучше один раз увидеть, чем 100 раз услышать





КонсультантПлюс

получите бесплатный демо-доступ к интересующему вас комплекту СПС КонсультантПлюс и решите актуальную для вас проблему





Вебинар

закажите доступ к записи вебинара на актуальную тему (на выбор для бухгалтера, кадровика, юриста, специалиста по госзакупкам, бюджетной организации)





Семинар

бесплатно посетите семинар на интересующую вас тему (на выбор из программы ближайших образовательных мероприятий для разных специалистов)





Курсы повышения квалификации ИПБР

посетите бесплатный семинар курсов повышения квалификации (на выбор из 11 спецкурсов ИПБР с нулевого уровня до аттестации ИПБР)





СБиС

закажите бесплатную демонстрацию системы электронной отчетности СБиС и убедитесь(посмотрите), как она сэкономит вам время и сбережет силы при работе с документами













Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия

Пользовательского соглашения
и даю свое согласие на
обработку моих персональных данных.


















Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия

Пользовательского соглашения
и даю свое согласие на
обработку моих персональных данных.


















Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия

Пользовательского соглашения
и даю свое согласие на
обработку моих персональных данных.


















Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия

Пользовательского соглашения
и даю свое согласие на
обработку моих персональных данных.







  • Вход

  • Регистрация

Запомнить меня


Активация аккаунта
Забыли пароль?



Активация аккаунта
Забыли пароль?


Нажимая кнопку «Зарегистрироваться», я принимаю условия

Пользовательского соглашения
и даю свое согласие на обработку моих персональных данных.












Актуальная информация по НДФЛ за 2018 год (статьи 22 и 30)

Выберите для просмотра другого налогового года
— Год -202120202019201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320022001

Следующие изменения не были отражены в формах за 2018 год, когда они были отправлены в печать.

Если какое-либо из следующих обновлений влияет на налоговую форму, за подачу которой вы несете ответственность, и вы еще не подали , а не такую ​​форму, вы должны включить эти обновления при подаче такой формы.

Если вы уже подали такую ​​форму, и одно из следующих обновлений влияет на ранее представленный расчет, вы должны подать исправленную форму, отражающую такое обновление.

Выберите налоговую форму из следующего списка, чтобы определить изменения, влияющие на эту форму. Если форма не указана в списке, значит, на нее не влияли никакие изменения.

  • ИТ-201, ИТ-203

    Форма ИТ-201, строка 77 должна быть следующей:

    77        Сумма переплаты ( , если строка 76 больше строка 62, вычесть строку 62 из строки 76; см. стр. 33 )

    Форма IT-203, строка 67 должна прочитать следующее:

    67 Сумма переплата

    (, если строка 66- Более Строка 59, Вычитаемая линия 59 из строки 66; См. Стр. 37

  • ИТ-201-Х

    Форма IT-201-X, строка 47a должна читаться следующим образом:

    47a        Налог для резидентов г. Нью-Йорка в строке 47, сумма  

  • ИТ-203-И

    Форма IT-203-I, страница 28, строка 33 инструкции должны выглядеть следующим образом:

    рассчитайте свой постатейный вычет в Нью-Йорке. Сравните сумму в строке 49 формы IT-196 с суммой вашего стандартного вычета в Нью-Йорке из таблицы стандартных вычетов. Для большей экономии налогов введите больше из этих сумм в строке 33 и отметить X в соответствующей графе, Стандарт или Детализированный .

  • IT-204-I

    1. На странице 8, 1 st колонка, строка 116d инструкция изменена на:

    Строка 116d – Скорректированная база квалифицированной производственной собственности

    Введите скорректированную в Нью-Йорке базу квалифицированной производственной собственности на конец налогового года (см. TSB-M-19).(5)C, (6)I, Штат Нью-Йорк Скорректированная основа для квалифицированных производителей Нью-Йорка). Термин квалифицированная производственная собственность означает собственность, которая:

    находится в штате Нью-Йорк; и

    в основном используется товариществом по производству товаров путем производства, обработки, сборки, очистки, добычи полезных ископаемых, добычи, сельского хозяйства, садоводства, цветоводства, виноградарства или коммерческого рыболовства.

    2. На стр. 19, 1 ст столбец, строка 35 инструкция изменена на:

    Строка 35 – Скорректированная база квалифицированной производственной собственности

    Введите скорректированную базу Нью-Йорка для квалифицированной производственной собственности на конец налогового года (см. TSB-M-19 (5)С, (6)I) . Термин квалифицированная производственная собственность означает собственность, которая:

    находится в штате Нью-Йорк; и

    в основном используется вами в производстве товаров путем производства, обработки, сборки, очистки, добычи, добычи, сельского хозяйства, садоводства, цветоводства, виноградарства или коммерческого рыболовства.

  • ИТ-205-И

    Примечание: См. актуальную информацию по форме IT-225-I за 2018 год ниже, если у вас есть какие-либо из этих вычетов:

    • IRC, раздел 199A, вычет;
    • вычет налогов на недвижимость за рубежом;
    • вычет налогов в соответствии с разделом 164 IRC, который был ограничен 10 000 долларов США; или
    • различных вычетов по статьям, запрещенных в соответствии с разделом 67 (g) IRC.

  • ИТ-225-И

    1. На стр. 5 над дополнением модификации А-201 добавить следующее:

    A-120 Раздел IRC 199A вычет

    Если поместью или доверительному фонду был разрешен вычет в соответствии с разделом 199A IRC при расчете федерального налогооблагаемого дохода, , затем введите сумму этого вычета.

    2. На странице 13 над модификацией вычитания S-201 добавить следующее:

    S-138 Вычет государственных и местных налогов, кроме государственных и местных налогов с продаж и налогов на прибыль

    Если поместье или траст потребовали налогового вычета в соответствии с разделом 164 IRC, который был ограничен суммой в 10 000 долларов США, как предусмотрено в разделе 164(b)(6)(B) IRC, или , в котором было отказано в соответствии с разделом 164(b) IRC )(6)(A), затем введите сумму государственных и местных налогов, которые имущество или траст не могли вычесть для целей федерального подоходного налога из-за такого ограничения или отказа, кроме государственных и местных налоги с продаж и налоги на прибыль, как описано в Законе о налогах § 615(c)(1).

    Примечание: При определении суммы вычета в размере 10 000 долларов США, требуемого имуществом или трастом в соответствии с разделом 164 IRC, предполагается, что 10 000 долларов США в первую очередь включают в себя подоходный налог штата и местные налоги (или налоги с продаж, если применимо). или траст, накопленный или выплаченный в течение налогового года.

    С-139 Прочие постатейные отчисления

    Если поместье или траст имели различные постатейные вычеты, как описано и ограничено разделом 67 IRC ( , за исключением вычетов, описанных в разделе 67(e)), что имущество или траст были , а не могли вычитаться для целей федерального подоходного налога исключительно в соответствии с разделом 67(g) IRC, , затем введите сумму, запрещенную в соответствии с IRC раздел 67(ж).

    3. Добавление изменений Таблица, начинающаяся на стр. 15, исправлена ​​и включает:

    Таблица дополнительных модификаций

    Модификация №

    Описание

    Возвращает

    ИТ-201

    ИТ-203

    ИТ-204

    ИТ-205

    А-120

    IRC, раздел 199A, вычет

    х

    4. Модификации вычитания Таблица, начинающаяся на стр. 16, исправлена ​​и включает:

    Модификации вычитания

    Номер модификации

    Описание

    Возвращает

    ИТ-201

    ИТ-203

    ИТ-204

    ИТ-205

    С-138

    Штатные и местные налоговые вычеты, кроме государственных и местных налогов с продаж и налогов на прибыль

     

     

     

    х

    С-139

    Прочие постатейные вычеты

    х

  • ИТ-196 Форма ИТ-196, строки 16, 17 и 18 должны быть следующего содержания:

    16        Подарки наличными или чеком (см. инструкции)

    17        Кроме наличных или чека (см. инструкции)

    18        Перенос с предыдущего года (см. инструкции)

  • IT-196-I

    1. На странице 2, 1-й столбец, не принимайте во внимание Примечание в разделе Выплаченные проценты .

    2. На странице 2, 2-й столбец, в конец строки 11 инструкции добавить следующее:

    •   Взносы по страхованию ипотечного кредита (независимо от предоставления федеральной формы 1098)
      • Если вы потребовали подробного вычета взносов по страхованию ипотечного кредита в вашей федеральной налоговой декларации, включите в строку 11 сумму, указанную в вашей федеральной налоговой декларации.
      • Если вы не заявляли о детализированном вычете страховых взносов по ипотечному страхованию в своей декларации по федеральному подоходному налогу, рассчитайте сумму, которую необходимо включить в строку 11 формы IT-19. 6 , как если бы у вас было , с использованием федеральных инструкций и руководств.

     3. На страницах 3, 4 и 5 полностью заменить раздел Подарки на благотворительность следующим текстом: 

    Подарки на благотворительность

    Строка 16

    Если вы потребовали детального вычета за подарки на благотворительность наличными или чеком в вашей федеральной налоговой декларации, введите сумму из федерального Приложения А, строка 11.

    Если вы не заявляли детализированный вычет на подарки на благотворительность в вашей декларации по федеральному подоходному налогу, рассчитайте сумму, которую нужно указать в строке 16 формы IT-196 , как если бы у вас было , используя инструкции 2018 года для федерального приложения A.

    Строка 17

    Если вы запросили детальный вычет за подарки на благотворительность, кроме наличных денег или чека, в вашей федеральной налоговой декларации, введите сумму из федерального Приложения А, строка 12.

    Если вы не указали детализированный вычет за подарки на благотворительность в своей федеральной налоговой декларации, рассчитайте сумму, которую необходимо указать в строке 17 формы IT-19.6 , как если бы у вас был , используя инструкции 2018 года для федерального приложения A.

    Строка 18

    Если вы потребовали подробного вычета на подарки на благотворительность в своей федеральной налоговой декларации и у вас есть перенесенные суммы с предыдущего года, введите сумму из федерального Приложения А, строка 13.

    Если вы не указали детализированный вычет за подарки на благотворительность в своей декларации по федеральному подоходному налогу, рассчитайте сумму, которую необходимо указать в строке 18 формы IT-19.6 , как если бы у вас был , используя инструкции 2018 года для федерального приложения A.

    4. Форма IT-196-I, стр. 17, строка 24b для рабочего листа Невозмещенные служебные расходы сотрудников должна выглядеть следующим образом:

    Строка 24b — Если вы арендовали автомобиль на срок 30 дней и более, вам, возможно, придется уменьшить вычет по арендным платежам на сумму, называемую суммой включения.

    Для налоговых периодов, начинающихся в 2018 г., все транспортные средства подлежат единому порогу суммы включения для легковых автомобилей, арендованных и введенных в эксплуатацию в 2018 г.

    Легковые автомобили (включая грузовики и микроавтобусы)

    Вы можете получить компенсацию за легковой автомобиль, если:
    срок аренды начался в:, а справедливая рыночная стоимость автомобиля в первый день аренды превысила:
    2018 50 000 долларов США

    Для налоговых периодов до 2018 года см. таблицы включения ниже.

    Легковые автомобили (кроме грузовиков и микроавтобусов)

    Вы можете получить компенсацию за легковой автомобиль, если:
    срок аренды начался в:, а справедливая рыночная стоимость автомобиля в первый день аренды превысила:
    2014, 2015, 2016 или 2017 19 000 долларов США

    Грузовики и фургоны

    У вас может быть сумма включения для грузовика или фургона, если:
    срок аренды начался в:, а справедливая рыночная стоимость автомобиля в первый день аренды превысила:
    2014, 2015, 2016 или 2017 19 500 долларов США

    См. публикацию IRS за 2018 г. 463, Расходы на поездки, подарки и автомобиль, , чтобы определить сумму включения.

  • ИТ-219

    Форма ИТ-219, строка 9 должна быть следующей:

    9  Укажите свой налогооблагаемый доход от:
    Физические лица, проживающие в Нью-Йорке в течение всего года – Форма IT-201, строка 47
    Физические лица, проживающие в Нью-Йорке в течение неполного года – резидентные трасты —     Форма ИТ-205-А, строка 10, ст. (б)

  • ИТ-222

    Форма ИТ-222, строка 3 должна быть следующей:

    3  Введите свой налогооблагаемый доход из формы IT-201, строка 47, или
          Форма IT-205, строка 5.

  • IT-641-I 1. На странице 1, 2-й столбец, определение « Квалифицированный производитель в Нью-Йорке» изменено на:

    Квалифицированный производитель в Нью-Йорке — это производитель, который либо (1) имеет недвижимость в штате Нью-Йорк типа, описанного для инвестиционного налогового кредита в соответствии с разделом 210-B. 1(b)(i)(A)* налогового законодательства, которая имеет скорректированную базу для целей налогообложения штата Нью-Йорк в размере не менее 1 миллиона долларов США. на конец налогового года или (2) имеет всю свою недвижимую и личную собственность в штате Нью-Йорк

    2. На странице 1 пункт 3 rd под Определения изменен на:

    Налогоплательщик или, в случае комбинированного отчета, объединенная группа, которая не удовлетворяет критерию основного вовлечения (см. определение производителя ниже), может быть квалифицированным нью-йоркским производителем , если налогоплательщик или объединенная группа нанимает в не менее 2500 сотрудников в течение налогового года в производстве, переработке, сборке, переработке, добыче полезных ископаемых, добыче полезных ископаемых, сельском хозяйстве, садоводстве, цветоводстве, виноградарстве или коммерческом рыболовстве в штате Нью-Йорк, и налогоплательщик или объединенная группа имеет имущество в штате, используемое в эти виды деятельности, скорректированная база которых для целей налогообложения штата Нью-Йорк на конец налогового года составляет не менее 100 миллионов долларов США.

    Для получения дополнительной информации см. TSB-M-19(5)C, (6)I, Скорректированная база штата Нью-Йорк для квалифицированных производителей Нью-Йорка

    • E-File and Pay Your MA подоходный налог с физических лиц

    Ссылки для входа на эту страницу

    • Проверьте свой возврат с помощью MassTaxConnect

    • Совершить платеж с помощью MassTaxConnect

    Электронная подача – это самый быстрый способ подать декларацию о подоходном налоге с населения штата Массачусетс и получить возмещение от DOR. Узнайте, какие варианты электронной подачи и оплаты доступны и что вам нужно.

    Опубликовано: 16 сентября 2022 г.

    Пропустить оглавление

    Содержание

    Вы пропустили раздел оглавления.

    Обзор

    Электронная подача и онлайн-оплата — это быстро, безопасно, точно и с электронным подтверждением.

    90% налогоплательщиков подают свою налоговую декларацию штата Массачусетс по личному подоходному налогу в электронном виде и получают возмещение быстрее, чем в бумажном виде.

    На этой странице перечислены варианты, которые могут вам понадобиться для подачи электронной декларации о подоходном налоге, в том числе:

    • Поставщики, участвующие в программе Free File Alliance Program
    • МассТаксКоннект
    • Самостоятельно подготовленное программное обеспечение, одобренное поставщиком.

    Обратите внимание: DOR не поддерживает и не рекомендует какого-либо конкретного поставщика программного обеспечения для расчета налогов.

    Бесплатные варианты электронного файла (узнайте, соответствуете ли вы требованиям)

    Следующие поставщики предоставили соответствующим налогоплательщикам штата Массачусетс предложение бесплатно подавать документы в электронной форме в рамках программы Free File Alliance.

    Важно, чтобы вы использовали ссылку непосредственно под каждым предложением, чтобы подключить вас к варианту бесплатного программного обеспечения.

    1040СЕЙЧАС

    Бесплатная подготовка и электронная подача федеральных налогов и налогов Массачусетса для всех, кто живет в Массачусетсе со скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 32 000 долларов США или меньше. Это предложение ограничено тремя (3) бесплатными налоговыми декларациями на компьютер.

    Посетите предложение 1040NOW Free File Alliance .

    FreeTaxUSA

    Программа IRS Free File, предоставленная FreeTaxUSA

    • Скорректированный валовой доход (AGI) в размере 41 000 долларов США или менее или
    • Военные действующей службы с AGI не более 73 000 долларов США

    Посетите предложение FreeTaxUSA Free File Alliance.

    Программа бесплатных файлов IRS, предоставленная TaxAct

    • Скорректированный валовой доход в размере 65 000 долларов США или менее и
    • Возраст 56 лет и младше или 9 лет0052
    • Действующие военные со скорректированным валовым доходом не более 73 000 долларов США

    Посетите предложение TaxAct Free File Alliance .

     

    OLT Онлайн-налоги

    Online Taxes на OLT.com предлагает бесплатную онлайн-подготовку и подачу налоговых деклараций по федеральным и государственным налогам, если ваш федеральный скорректированный валовой доход составляет от 16 000 до 73 000 долларов США независимо от возраста.

    Дежурная служба Военные с скорректированным валовым доходом не более 73 000 долларов США также имеют право на участие.

    Посетите предложение OLT Free File Alliance.

    Убийца налогов

    Федеральная квалификация

    По крайней мере одно из следующего должно относиться к вам, чтобы соответствовать требованиям:

    • Ваш скорректированный валовой доход (AGI) не превышает 39 000 долларов США
    • Вы имеете право на налоговый вычет за заработанный доход (EITC)
    • Вы являетесь действующим членом с AGI не более 73 000 долларов.

    Посетите предложение TaxSlayer Free File Alliance.

    		  

    Электронный файл и оплата с помощью MassTaxConnect

    Заполняемые формы больше не доступны. Если вы использовали заполняемые формы в прошлом, вы можете использовать MassTaxConnect для подачи документов бесплатно.

    Вам нужна помощь в подаче декларации в MassTaxConnect?

    Руководящие указания проведут вас через этапы. Также есть видеоурок.

    Вы можете использовать эту бесплатную опцию, если у вас есть:

    • Был резидентом штата Массачусетс в течение всего налогового года и
    • Подали налоговую декларацию штата Массачусетс в прошлом, заполнив графики, указанные в рекомендациях.

    Если вы не можете подать электронную заявку в MassTaxConnect, вы все равно можете использовать:  

    • Бесплатные варианты электронной подачи (узнайте, соответствуете ли вы требованиям) 
    • Утвержденное программное обеспечение самостоятельной подготовки

    Если:

    • Вы должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге нерезидента или резидента штата Массачусетс (форма 1-NR/PY) или
    • Вы должны выполнить расписание, не указанное в руководстве.

    Платежи

    Если вы не можете полностью уплатить подоходный налог с населения, заплатите столько, сколько сможете, используя налоговую декларацию.

    Налоговые платежи можно произвести через MasstaxConnect по телефону:

    • Ваша кредитная карта (за плату) или

      • Дебет

    • ACH с расчетного или сберегательного счета.

    Если вы не зарегистрированы в MassTaxConnect, но вам необходимо произвести платеж:

    • Перейти к MassTaxConnect
    • В разделе « Быстрые ссылки » выберите « Сделать платеж »
    • Выберите « Тип индивидуального платежа » и выберите « Далее »
    • Введите свой SSN или ITIN и номер телефона (на случай, если нам понадобится связаться с вами по поводу этого платежа)
    • Выберите тип налогового платежа, который вы хотите произвести, и выберите » Далее «.
    • Выберите сумму, которую вы хотите заплатить, и способ оплаты, а затем выберите » Следующий «.  
    • Просмотрите свой платеж и выберите » Отправить «.

    Предполагаемые налоговые платежи

    Физические и юридические лица могут осуществлять расчетные налоговые платежи в электронном виде через MassTaxConnect.

    Для получения дополнительной информации посетите раздел Расчетные налоговые платежи DOR.

    Утвержденные варианты электронной подачи самостоятельной подготовки (налоговый год 2021)

    Следующие поставщики были одобрены DOR для индивидуального составления налоговых деклараций.

    Обратите внимание: некоторые из этих поставщиков предлагают бесплатные услуги (если вы соответствуете требованиям), не связанные с программой Free File Alliance.

    Если вы не видите поставщика в списке, свяжитесь с ним напрямую.

    1040.com 1040СЕЙЧАС Налоги с приложения Cash
    Express1040.com ФайлВашиНалоги FreeTaxUSA.com
    OLT.com ezTaxReturn.com, ООО Закон о налогах
    TaxHawk.com Убийца налогов Турбоналог

    Что нужно для электронной подачи и оплаты

    При подготовке к подаче налоговой декларации в электронном виде или к оплате вам потребуются некоторые или все из следующих документов:

    Электронный файл возврата

    • Копии федеральных и государственных налоговых деклараций за прошлый год
    • Личная информация, включая:
      • Юридическое(ые) название(я)
      • Дата(а) рождения
      • Номер(а) социального страхования.
    • Записи о ваших доходах (формы W-2 от каждого работодателя или формы 1099-MISC, если вы работаете по контракту)
    • Сведения о процентах и ​​дивидендах от банков (формы 1099: 1099-INT, 1099-DIV и т. д.)
    • Свидетельство о медицинском страховании (1099-HC, 1095-B и т. д.)
    • Отчеты об оплате обучения и выплаченных процентах по студенческому кредиту (1098-T)
    • Сведения о полученных пособиях по социальному обеспечению (SSA-1099)
    • Учет полученной пенсии или аннуитета
      (1099-R)
    • Справки о пособиях по безработице (1099-G)
    • Общие расходы по уходу за детьми и информация о поставщиках услуг по уходу за детьми, включая:
      • Юридическое(ые) название(я)
      • ID работодателя
      • Номер(а) социального страхования.
    • Общая уплаченная арендная плата, а также имя и адрес арендодателя или агента по аренде
    • Квитанции или аннулированные чеки на такие предметы, как:
      • Медицинские расходы
      • Проценты по ипотеке
      • Благотворительные взносы, если вы перечисляете отчисления.
    • Номер банковского счета и номера банковских маршрутов, если возврат осуществляется прямым переводом.

    Произвести платеж

    Вы можете выбрать один из нескольких вариантов оплаты:

    • Электронный перевод средств (дебет ACH)
    • Кредитная карта
    • Чек или
    • Денежный перевод.

    Вам потребуется следующее:

    • Ваше официальное имя
    • Ваш номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)
    • Ваш платежный ваучер, если вы оплачиваете счет.

     

    Если вам нужно подавать документы и/или платить на бумаге, посетите страницу обзора текущего сезона подачи налоговых деклараций.

    Контакт

    Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу.

    • (617) 887-6367 или
    • (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе).