Как ИП может быть связано с ООО. Ооо и ип ответственность
понятие, законодательные ограничения в 2018 году. Как ИП может быть связано с ООО
Добавлено в закладки: 0
Несмотря на то, что две наиболее распространенные формы ведения бизнеса известны всем (ООО, ИП), связь между ними не всегда очевидна. Тем не менее, она способна влиять на некоторые аспекты рыночных отношений. К примеру, узнав, как ИП может быть связано с ООО, можно попробовать использую пробелы в законодательстве уменьшить выплату обязательных налогов.
ИП и ООО: в чем отличие
При регистрации бизнеса, физическое лицо имеет полное право выбрать любую организационно-правовую форму. Обычно это делается исходя из коммерческой выгоды, наличия сотрудников, предполагаемого годового оборота или видов деятельности, которыми планирует заниматься хозяйствующий субъект. ООО и ИП возможно зарегистрировать одному человеку.
Главным отличием при регистрации ООО и ИП является то, что в первом случае образуется новое юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель способен вести бизнес в особом статусе, т. е. без образования юридического лица. Второй особенностью ООО является возможность передачи или продажи права участия в организации третьим лицам. У ИП такой возможности нет. Лишиться статуса ИП можно только после снятия хозяйствующего субъекта с учета в налоговой службе.
Может ли предприниматель основать ООО
Физическое лицо может работать в статусе ИП и быть одновременно учредителем одного или нескольких ООО. Однако, являясь акционером предприятия, бизнесмен потеряет часть своих возможностей. По закону вести двойной бизнес нельзя.
Что это значит?
Законодатель установил следующие ограничения:
- Прибыль юридического лица нельзя записать на ИП.
- Предприниматель будет числиться участником ООО только как физлицо.
- Статус ИП как участника ООО никак не влияет на налогообложение и выплату взносов.
- Если предприниматель является учредителем компании, то доходы ИП не будут суммироваться. Следовательно, налоги необходимо будет платить раздельно.
Подобный правовой маневр позволяет экономить некоторую сумму:
Однако злоупотреблять подобной схемой не рекомендуется: случаи возбуждения судебных дел на тему целесообразности трат на индивидуального предпринимателя в роли управляющего встречаются достаточно часто. Если решение суда будет не в пользу учредителей ООО, то организацию могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Наказание за подобные схемы может превышать полученные выгоды.
Еще одним распространенным вариантом связи ИП и ООО является наличие между ними договорных отношений. К примеру, участник организации является индивидуальным предпринимателем, способным оказать какие-либо услуги ООО. Между физическим лицом и организацией могут быть заключена сделка, однако, в этом случае ИП (как учредитель) и ООО – взаимозависимые лица.
На видео: ООО или ИП (практический опыт и подводные камни)
Взаимозависимость ИП и ООО
На законодательном уровне сделки подобного рода не запрещены, даже если их производят взаимозависимые лица: ООО и ИП. Однако необходимо учитывать, что торговые отношения такого рода будут вызывать определенный интерес налоговых служб, что грозит более тщательными и доскональными проверками произведенных сделок. Взаимозависимые лица (ООО и ИП) в рассматриваемом случае – это субъекты, чьи отношения способны оказывать какое-либо влияние на протекание сделок или на их результат. Контакты подобного рода способны изменить экономические достижения деятельность этих лиц или тех, кого они представляют.
Но не стоит путать понятия аффилированных и взаимозависимых лиц. Несмотря на то, что эти термины имеют схожие значения, признание заинтересованных лиц аффилированными используется для ведения бухгалтерии, тогда как взаимозависимостью оперируют налоговые службы. Аффилированные лица не всегда являются взаимозависимыми. К примеру, если одна организация владеет долей уставного капитала другой в размере 23%, то они признаются аффилированными. А вот взаимозависимость между этими компаниями возникает, только если долевое участие составляет 25% и более.
Взаимозависимые лица в ООО – не редкость. Однако их совместная деятельность на рынке вызывает интерес у налоговой инспекции. Для более тщательного отслеживания заключаемых договоров, их признают «контролируемыми». Особенности ведения рыночных отношений и условия для присвоения таким сделкам особого статуса, предусмотрены ст.105.14 НК РФ. Под контроль попадают сделки, для проведения которых необходимо учитывать доходы и расходы, что в результате способно привести к изменению налоговой базы.
При этом не всегда договора признаются контролируемыми, даже если их осуществляли взаимозависимые лица в ООО.
На видео: Создание собственного бизнеса | Простой пошаговый алгоритм создания бизнеса в году
Сделка была признана контролируемой
В налоговом кодексе предписаны два типа правонарушений, которые влекут за собой налоговую ответственность:
- Неуплата или частичная неуплата налогов. В подобных случаях, помимо штрафов, назначается доначисление недостающей суммы. Условия выплаты налогов зависят от действующего на момент совершения правонарушения законодательства.
- Не предоставление соответствующего уведомления о протекающей взаимозависимой сделке, а также предоставление неверных сведений о ней.
В некоторых случаях недобросовестные налогоплательщики могут искусственно создать условия, которые способствуют непризнанию сделки контролируемой. Делается это для получения большей прибыли и уклонения от уплаты части налогов. Однако налоговые органы имеют право установить взаимозависимость заинтересованных лиц, благодаря чему рыночные договоры все равно будут признаны контролируемыми. Факт уклонения от уплаты налогов и приобретения незаслуженной налоговой выгоды доказывает налоговая инспекция.
На видео: Банкротство физических лиц. Итоги первого года действия закона и перспективы
biznes-prost.ru
Сравнение ООО и ИП: ответственность руководителя, регистрация, бухгалтерия
Сравнение Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя необходимо тогда, когда стоит выбор: что больше подходит для осуществления конкретной предпринимательской деятельности? Для это необходимо сравнить уровни ответственности учредителя Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя, процесс регистрации, учет убытков, доходов и расходов, уплаты налогов и некоторые другие факторы, что позволить выбрать организационно-правовую форму, которая больше подходит для ведения предпринимательской деятельности.
Сравнение ООО и ИП
ООО (Общество с ограниченной ответственностью) представляет собой юридическое лицо, которое может состоять из одного участника (учредителя) (как физического, так и юридического лица). Тем не менее, максимальное количество участников ограничено численностью в 50 человек.
ИП (Индивидуальный предприниматель) — физическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальным предпринимателем может быть только одно лицо, поэтому не допускается ведение одного дела несколькими индивидуальными предпринимателями (законным владельцем будет одно лицо).
Для их сравнения следует обратить внимание на уровни ответственности учредителя Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя, процесс регистрации, учет убытков, доходов и расходов, уплаты налогов и некоторые другие факторы.
Ответственность ООО и ИП
ООО — вкладом в уставной капитал Общества.
ИП — всем своим имуществом.
Иными словами, будучи учредителем ООО, Вы потеряете только свой вклад в капитал ООО, однако Ваше личное имущество затронуто не будет. Будучи ИП, с Вас могут взыскать не только имущество, используемое для ведения предпринимательской деятельности, но и иное имущество, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с ГПК РФ (квартира, машина, драгоценности и др.)
Процесс регистрации ООО и ИП
Регистрация ООО требует больший пакет документов и более длительный период времени, нежели регистрации ИП. Для регистрации ООО требуется также составление Устава Общества (учредительного документа), указание на местонахождение (юридический и фактический адреса) ООО. Для регистрации ИП требуется только паспорт и заявление о регистрации, что является менее затратным способом.
Взносы, учет убытков и уплата налогов в ООО и ИП
Индивидуальный предприниматель должен платить фиксированные взносы в зачет налогов и сборов в любой ситуации, ведет он предпринимательскую деятельность и получает от этого прибыль или нет. В свою очередь, ООО не обязано платить налоги в случае, если фактическая деятельность отсутствует, а также если на балансе Общества нет имущества.
1) ООО может уменьшать налог на прибыль, покрывая убытки прошлых лет прибылью текущего года. ИП при расчете НДФЛ убытки прошлых лет учесть не может.
2) Налог на имущество на ООО, находящемся на ОСН, начисляется, а на ИП — нет.
3) ИП обязан предоставлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год; ООО обязано предоставлять декларацию о налоге на прибыль один раз в месяц или один раз в квартал.
4) Отчетность по страховым взносам на обязательное страхование одинакова, что у ООО, что и у ИП.
5) Для маленького бизнеса советуем регистрировать ИП на системе УСН (6% от выручки).
Порядок расчетов и распределение прибыли в ООО и ИП
Индивидуальный предприниматель может не иметь своего расчетного счета и получать все доходы наличными денежными средствами. ООО обязано соблюдать "Порядок ведения кассовых операций», иметь свой расчетный счет и сдавать в банк выручку сверх установленного кассового лимита.
ООО может распределять прибыль в виде дивидендов не чаще одного раза в квартал; ИП может пользоваться денежными средствами, составляющими прибыль, сразу же после их получения, по своему усмотрению и на любые цели.
Бухгалтерский учет ООО и ИП
ООО обязано вести бухгалтерский учет, составлять бухгалтерскую отчетность и следить за надлежащим документооборотом в организации, даже если оно находится на системе УСН. Индивидуальный предприниматель бухгалтерский учет не ведет.
dogovor-ka.ru
Ответственность ИП и ООО
Существенное значение при решении вопроса о форме ведения бизнеса имеет вопрос об ответственности за нарушение договорных обязательств или при несостоятельности (банкротстве). ООО по отношении к его участнику или участникам является самостоятельным субъектом гражданско-правовых отношений. Поэтому все договоры и сделки заключаются ООО как самостоятельным юридическим лицом. ИП заключает договоры и сделки от своего имени. В связи с этим различаются пределы ответственности ИП и ООО (в том числе участников ООО).
Так, ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии со ст. 23 Гражданского Кодекса РФ не может быть обращено взыскание. В частности, взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности (ст. 446 ГПК РФ):
жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением случаев, когда оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
земельные участки, на которых расположены жилые помещения, за исключением случаев, когда это имущество является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др.), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
семена, необходимые для очередного посева;
продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.
Если долг возникает в результате хозяйственной деятельности ООО, то ответственность по договорным обязательствам несет только общество всем принадлежащим ему имуществом, а не его учредитель (участник) или собственник его имущества (ч. 1 ст. 56 ГК РФ, ст. 3 Закона № 14-ФЗ). Как указано выше, участники ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Солидарная ответственность участников по обязательствам ООО возникает только при условии, что они не полностью оплатили свои доли. В этом случае солидарная ответственность возникает в пределах стоимости неоплаченной части доли каждого из участников.
При несостоятельности (банкротстве) ООО расчеты по долгам производятся также за счет имущества общества. Исключение составляют случаи, когда несостоятельность (банкротство) общества вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия. На таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам (ч. 3 ст. 56). Однако субсидиарная ответственность по обязательствам общества возлагается на собственника имущества должника, иных лиц, которые имеют право давать обязательные для него указания только при наличии причинной связи между действиями собственника имущества должника и банкротством должника (Определение ВАС РФ от 28.05.07 г. № 6486/07 по делу N А40-53077/06-55-304).
grandalmaz.com
