ЕНВД и полиграфические услуги гражданам и юридическим лицам. Енвд и юридические услуги
Особенности применения ЕНВД автосервисами по ремонту и обслуживанию
К деятельности ЕНВД по оказанию услуг автосервисами (работы по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств) относятся услуги (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) по:1) ремонту автотранспорта;2) техническому обслуживанию автотранспорта;3) мойке автотранспорта;4) перевозке неисправных автомобилей к местам ремонта (Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-11-11/33).
В тоже время, ЕНВД не применяется в отношении деятельности по эвакуации автомобилей на штрафные стоянки (Письмо Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-11-11/17747).
Внимание!Если плательщик ЕНВД заключает отдельный договор либо отдельный счет-наряд иной документ и отдельной строкой выделяет стоимость запасных частей с торговой наценкой, то налоговый орган вправе признать его плательщиком ЕНВД по предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли запасными частями (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Если договором (заказ-наряд, квитанция иным документом) на оказание услуг сервисного обслуживания автотранспорта в общую стоимость оказанных Заказчику услуг включены:1) стоимость запасных частей;2) стоимость установки запасных частей;В этом случае выделение стоимости таких запчастей отдельной строкой в договоре на оказание услуг значения не имеет.
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам, указано в пп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ.Реализации моторных масел, как самостоятельный вид деятельности, не признается розничной торговлей и на уплату ЕНВД не переводится. В отношении реализации моторных масел налогоплательщик обязан применять общий режим налогообложения либо УСН.
К услугам автосервиса в целях уплаты ЕНВД не относятся услуги:1) платных стоянок;2) гарантийного ремонта;3) по заправке транспортных средств.Эти услуги переводятся на ЕНВД как отдельный вид деятельности.
Если плательщик ЕНВД оказывает услуги автосервиса в нескольких муниципальных образованиях, зарегистрироваться необходимо в каждом муниципальном образовании.Если плательщик ЕНВД оказывает услуги автосервиса в разных районах одного города (муниципального образования), на территориях которых действуют несколько налоговых органов, налогоплательщик вправе встать на учет в качестве плательщика ЕНДВ в любом налоговом органе (письмо Минфина России от 07.11.2014 № 03-11-11/56174).
Транспортные средства, попадающие под действие ЕНВД должны соответствовать критериям:Первый критерий – транспортное средство должно содержаться в группах 017000—017500 ОКУН:1) легковые автомобили;2) грузовые автомобили;3) катеры;4) снегоходы;5) и иные.
Ремонт и техническое обслуживание специальной транспортной техники (комбайны, тракторы гусеничные, бульдозеры, самоходные машины и иные) относится к общему режиму налогообложения (Постановление ФАС Поволжского округа от 19.03.2013 по делу N А65-17755/2012).
Второй критерий — транспортное средство должно быть зарегистрировано в ГИБДД, поскольку в ГИБДД регистрируются все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования.Специальная транспортная техника, зарегистрированная в органах Гостехнадзора, относится к общему режиму налогообложения.
Третий критерий – плательщик ЕНВД должен иметь в штате работников, с которыми заключены договоры и которые фактически осуществляют работы по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств.Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (статья 346.27 Кодекса).Физическим показателем базовой доходности, характеризующим ЕНВД, является количество работников, включая непосредственно с ИП.Организации, оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам не учитываются (Письмо ФНС России от 30.05.2014 N ГД-4-3/10384@).
legal-es.ru
оказание юридических услуг какое налогообложение
Вниманию организаций, оказывающих ритуальные услуги!
В соответствии с п.2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению реализация ритуальных услуг, работ по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей.
Перечень освобождаемых от налога на добавленную стоимость ритуальных услуг приведен в Общероссийском классификаторе услуг населению, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 28.
Выбор системы налогообложения
Открывая новый бизнес, необходимо решить, какую выбрать систему налогообложения. Выбор правильной системы налогообложения поможет сэкономить не только на налогах, но и избавит от сдачи ненужной отчетности. Причем определиться с типом налогообложения желательно до подачи документов на регистрацию фирмы, поскольку подать заявление о переходе на специальные налоговые режимы (УСН) можно только в течение пяти рабочих дней со дня регистрации фирмы.
Договоры возмездного оказания услуг
В современных условиях стремительно развивающегося рынка услуг все большее количество организаций передают сторонним исполнителям такие функции, как ведение бухгалтерского учета, юридическое сопровождение деятельности, набор персонала и управление им. В связи с чем растет популярность договоров возмездного оказания услуг между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Согласно п.
ЕНВД и полиграфические услуги гражданам и юридическим лицам
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка налогообложения предпринимательской деятельности по оказанию полиграфических услуг с использованием компьютерной сети Интернет и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
Можно ли между двумя физическими лицами заключить договор возмездного оказания услуг
Можно ли между двумя физическими лицами заключить договор возмездного оказания услуг? Какие существенные условия должны быть в таком договоре прописаны, чтобы договор считался действительным (заключенным)? Сумма (вознаграждения) за услуги Исполнителя большая, нужно ли платить налоги с этой суммы (со стоимости услуг) и удерживать 13% НДФЛ, если договор заключается между физическими лицами, если нужно, то какие налоги? Если по договору возмездного оказания Заказчик – физическое лицо, а Исполнитель — юридическое лицо или индивид предприниматель, нужно ли с суммы вознаграждения по договору уплачивать налоги, если да, то какие? Договор на оказание услуг и договор возмездного оказания услуг это одно и то же?
: Два физических лица могут заключить договор оказания услуг или договор возмездного оказания услуг (это одно и тоже) на основании #a#ст.
Налогообложение по оказанию юридических услуг
иначе статья неуплата налогов Для ответа на этот вопрос вам следует обратиться к юристу в вашем регионе. Можно иметь квитанции! Но перед этим отвезти их в Налоговую (по месту жительства ИП или директора) их там прошьют, печать.
Если в тексте Договора возмездного оказания услуг прописано, что налоговым агентом является Заказчик, то НДФЛ удерживать и уплачивать будет он. Если в Договоре указано, что Заказчик не является налоговым агентом Исполнителя — то вы.
Налогообложение профессиональной деятельности адвокатов
Налогообложение профессиональной деятельности адвокатов / ГРИБ Р.Б. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЙ КАБИНЕТ // Адвокат. — 2013. — №4 Налогообложение профессиональной деятельности. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, обладают двойным налоговым статусом. поскольку обособленно выделяются среди участников налоговых правоотношений, именуемых физическими лицами.
Оказание юридических услуг и оценка — под какую систему налогообложения подпадает
УСН патент не предусмотрен. Под ЕНВД не подпадает. Остается УСН либо ОСНО. УСН обычно выгоднее, но если вашим партнерам нужен НДС то можно подумать об ОСНО.
Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р. налог — 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.
Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р. налог — 60 000 р.
Оказание юридических услуг какое налогообложение
Профессия юриста одна из самых старейших на земле. Человек этой профессии назывался в разные времена то стряпчим, то челобитчиком, то заступником, то поверенным, но суть его деятельности оставалась неизменной — защита прав и интересов других людей, оказания им помощи в сложном правовом мире.
Право является регулятором общественных отношений, и у людей возникает потребность в получении квалифицированной юридической помощи.
ООО заключило договор на оказание юридических услуг с физ
Часто между физическим и юридическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ ). По этому договору подрядчик (физическое лицо) берет на себя обязательства выполнить по заданию другой стороны – заказчика (юридического лица) — какую-то конкретную работу и сдать ее результат заказчику. В свою очередь согласно п. 1 ст. 702 ГК РФ заказчик (юридическое лицо) берет на себя обязательства принять результаты работы и оплатить их.
Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в сфере оказания юридических услуг
Профессия юриста одна из самых старейших на земле. Человек этой профессии назывался в разные времена то стряпчим, то челобитчиком, то заступником, то поверенным, но суть его
Право является регулятором общественных отношений, и у людей возникает потребность в получении квалифицированной юридической помощи. Сейчас нет такой сферы человеческой
деятельности, в которой не нужно было бы знать и применять те или иные правовые нормы.
Особенности налогообложения отдельных видов бытовых услуг единым налогом на вмененный доход
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов государственной власти муниципальных районов и городских округов. Данный режим является обязательным в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.
Виды бизнеса, подпадающие под единый налог на вмененный доход, определяют представительные органы муниципальных районов и городских округов, но не произвольно, а выбирая из перечня, приведенного в ст.
Подпадают ли под ЕНВД доходы от оказания услуг общественного питания юридическому лицу, оплатившему данные услуги по безналичному расчету
Организация находится на ЕНВД вид деятельности — оказание услуг общественного питания в ресторанах и кафе. Юридическое лицо оплатило через банк банкет. К какому налогообложению это будет относиться к ЕВНД или УСН?
Доходы, которые получены от оказания услуг общественного питания юридическому лицу, оплатившему данные услуги по безналичному расчету, подлежат обложению в рамках ЕНВД.
Главбух советует: если организации выгодно применять ЕНВД, а площадь зала обслуживания посетителей превышает 150 кв.
Применение патента при оказании юридических консультаций физическим и юридическим лицам
Индивидуальный предприниматель с 01.01.2013 применяет ПСН в отношении предпринимательской деятельности «посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов». Выясним, вправе ли индивидуальный предприниматель при применении ПСН оказывать указанные услуги юридическим лицам.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.
megatranslation.ru
что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы
Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность. ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку. Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.
Общая характеристика ЕНВД – что это такое
ЕНВД, или же единый налог на вменённый доход является одной из упрощённых систем налогообложения, принятых в Российской Федерации. Правовое регулирование этой налоговой системы обеспечивается положениями главы 26.3 Налогового кодекса, где определяются виды деятельности, в которых допускается подобное налогообложения и устанавливаются общие федеральные нормативы применения таковой системы.
Тем не менее, доступной данная система уплаты налогов является не для каждого субъекта предпринимательской деятельности. В некоторых случаях его применение не является возможным в принципе. В частности, действующие ограничения на ЕНВД касаются:
- Граничного уровня максимального дохода;
- Выбранного вида деятельности;
- Количества сотрудников;
- Организационной формы предприятия;
- Региональных особенностей.
Одним из основных принципов применения ЕНВД является полная добровольность данного способа налогообложения. Соответственно, для его применения необходима подача отдельного заявления, равно как и для прекращения использования таковой системы. В целом, как и у всех других способов налогообложения, ЕНВД обладает своими преимуществами и недостатками.
Плюсы ЕНВД для предпринимателей
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут выбирать ЕНВД за счёт целого ряда преимуществ, каковые предоставляет такая система. В частности, для такового налога совсем не является обязательным внедрение кассовых аппаратов, а значит – он обеспечивает снижение затрат на приобретение, подключение и оперирование подобными техническими устройствами. Простота ведения отчётности также является значительным плюсом, особенно для самозанятых лиц-предпринимателей, которые не могут позволить себе наём бухгалтера или значительные затраты времени на ведение полноценного бухучёта.
Фиксированный размер налога позволяет всегда осознавать общие затраты при ведении бизнеса, закладывать их в соответствующие расчёты и планы предприятия. Кроме этого, отдельные региональные и муниципальные органы могут устанавливать дополнительные понижающие коэффициенты, позволяющие ещё сильнее снизить общую налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса.
Также, ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения, в частности – его можно применять к одному из видов деятельности по установленным кодам, если предприятие работает по нескольким направлениям бизнеса.
Однако одним из наибольших достоинств ЕНВД считается снижение налоговой нагрузки в целом. Таковое снижение обеспечивается отсутствием необходимости уплаты НДС и НДФЛ со стороны предпринимателя, а также вычетом из расчётной суммы ЕНВД страховых взносов и иных платежей. Таким образом, юридические лица со штатом сотрудников могут добиться нулевой ставки налогообложения по ЕНВД, так как весь объем налогов будет скомпенсирован страховыми взносами на работников.
Кроме этого, освобождаются таковые предприниматели и от уплаты налогов на имущество физлиц, каковое используется в осуществлении предпринимательской деятельности.
Резюмируя, можно отнести к плюсам ЕНВД:
Полную добровольность таковой системы и простоту перехода на неё либо её отмены;- Возможность использования упрощённого бухучета;
- Отсутствие необходимости применения контрольно-кассовых устройств;
- Фиксированную ставку;
- Снижение налоговой нагрузки за счёт освобождения от отдельных налогов и включения страховых платежей в сумму налога;
- Право совмещать данную систему с иными видами налогообложения.
Важный факт
Сдача отчётности по ЕНВД допускается как в традиционном виде на бумажном носителе, так и в электронном формате, что значительно упрощает работу предпринимателей, особенно работающих на периферии.
Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей
Тем не менее, несмотря на широкий объем преференций, которые могут получить субъекты предпринимательской деятельности, используя ЕНВД, данная система обладает и целым рядом недостатков. Конечно, далеко не всегда таковые недостатки могут иметь эффект на конкретный вид хозяйственной деятельности, однако их следует учитывать при выборе системы налогообложения. Одним из основных минусов ЕНВД является ограниченность таковой системы. В частности, федеральное законодательство даёт исчерпывающий перечень видов деятельности, в котором допускается использование ЕНВД. К таковым относится:
- Бытовые и ремонтные услуги;
- Ветеринарная деятельность;
- Обслуживание, ремонт, мойка автомобилей;
- Автотранспортные услуги и предоставление парковочных мест;
- Розничная торговля;
- Общественное питание;
- Размещение и распространение рекламы;
- Сдача в аренду торговых площадей, участков, жилых помещений.
Любая другая деятельность не может облагаться ЕНВД и требует использования иных форм налогообложения. Кроме того, даже в отношении вышеуказанных видов деятельности действуют определённые ограничения. Например – на размер автопарка или торговых площадей.
Фиксированный размер налогов также может являться большим минусом для предпринимателей. В частности, в случае ведения сезонной деятельности, за время фактического простоя всё равно придётся уплачивать налог, вне зависимости от реального дохода предприятия. Также, по ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать отчётность и соответственно – оплачивать таковой налог.
Кроме этого, важным ограничением является наличие муниципальных нормативов и ограничений. В частности, при присутствии торгового сбора в регионе по конкретным видам деятельности, даже если для таковых допускается ЕНВД, использовать данную систему налогообложения нельзя. Муниципалитетами и властями субъектов РФ могут устанавливаться и иные ограничения по применению системы ЕНВД.
Обратите внимание
Отсутствие необходимости наличия контрольно-кассовых устройств, а также освобождение от уплаты НДС могут привести к фактическим проблемам при ведении расчётов с государственными учреждениями или юридическими лицами. На практике, многие представители бизнеса отказываются от работы с предпринимателями на ЕНВД.
Подводя итоги, можно обобщить следующие минусы ЕНВД:
- Независимость налога от фактического объема доходов;
- Обязательность ежеквартальной сдачи отчётности;
- Большое количество действующих ограничений;
- Неприменимость на отдельных территориях;
- Ограниченное количество доступных видов деятельности;
- Косвенные сложности при работе с другими юридическими лицами.
В целом же, применение ЕНВД может являться как плюсом, так и минусом для отдельного предпринимателя, в зависимости от характера его деятельности. Поэтому перед переходом на данную систему рекомендуется заранее просчитать все потенциальные преимущества и недостатки ЕНВД и их влияние на налоговую нагрузку и иные расходы бизнеса.
Загрузка...
Вопросы по теме:
pravo.moe
ЕНВД и полиграфические услуги гражданам и юридическим лицам
Вопрос: Организация (ООО) оказывает юрлицам полиграфические услуги (изготавливает визитки, слайды, стикеры, наклейки, меню, листовки, буклеты, плакаты) и применяет УСН. ООО планирует оказывать вышеназванные услуги физическим лицам, в частности изготавливать визитные карточки, с использованием компьютерной сети Интернет. Должна ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по оказанию полиграфических услуг физлицам?
Ответ:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ Российской Федерации от 18 марта 2008 г. № 03-11-04/3/132
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка налогообложения предпринимательской деятельности по оказанию полиграфических услуг с использованием компьютерной сети Интернет и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется по решению представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных ст. 346.26 Кодекса, в частности оказания бытовых услуг.
В случае введения специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности на соответствующей территории переход на указанную систему налогообложения является обязательным для всех налогоплательщиков соответствующей территории, осуществляющих эти виды предпринимательской деятельности.
Статьей 346.27 Кодекса определено понятие бытовых услуг - это платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению.
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163, к бытовым услугам производственного характера относится изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества (код 018328).
Таким образом, изготовление и печатание визитных карточек на основании заключенного договора бытового подряда с физическими лицами, в том числе при предварительном заказе и оплате посредством использования компьютерной сети Интернет, подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.
Что касается изготовления и печатания визитных карточек по заказам юридических лиц, то данная предпринимательская деятельность не относится к бытовым услугам населению и подлежит налогообложению в соответствии с другими режимами налогообложения.
www.pravowed.ru
