Образец заявления на налоговые вычеты на детей в 2018 году образец: Полная информация для работы бухгалтера

Налоговые льготы на подготовку к школе — Департамент доходов штата Луизиана

В 2007 году Законодательное собрание Луизианы приняло Закон 394, который ввел в действие
Пересмотренный Устав 47:6101-6109
предоставить пакет известных налоговых кредитов
в качестве налоговых кредитов на подготовку к школе. Эти кредиты позволяют налоговые льготы семьям,
поставщики услуг по уходу за детьми, директора по уходу за детьми и персонал, а также предприятия, которые поддерживают
уход за детьми в целях поощрения детских учреждений к добровольному участию
в программе оценки качества, проводимой Департаментом образования Луизианы (LDE)
под названием Quality Start Child Care Rating System. Веб-сайт Quality Start также
включает в себя поиск
функция, которую можно использовать для определения рейтинга качества детских садов
расположены в приходах по всему штату.

Налоговые кредиты на подготовку к школе, которые действуют для налоговых периодов, начинающихся
1 января 2008 г. или после этой даты, а также налоговые годы, начинающиеся 1 января 2008 г. или после этой даты.
1, 2009, заключаются в следующем:

1. Налоговый кредит на расходы по уходу за детьми — —
   (РС 47:6104)

2. Налоговый кредит поставщика услуг по уходу за детьми —
   (РС 47:6105)

3. Кредит для директоров по уходу за детьми и персонала —
   (РС 47:6106)

4. Налоговый кредит на уход за детьми, поддерживаемый бизнесом —
   (РС 47:6107)

5. Налоговый кредит за пожертвования ресурсным и реферальным агентствам —
   (РС 47:6107)

Чтобы предоставить дополнительные рекомендации по налоговым кредитам на подготовку к школе, Луизиана
Департамент доходов (LDR) и Департамент по делам детей и семьи Луизианы (DCFS)
усыновленный
ЛАК 61:I. 1903
.

1. Налоговый кредит на расходы по уходу за детьми —
Р.С. 47:6104

Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком для подготовки к школе предоставляется налогоплательщикам, которые
квалифицированный иждивенец в возрасте до шести лет, который в течение года посещал ребенка
учреждение, которое участвует в рейтинговой программе качества и заработало в
минимум две звезды.

Кредит на расходы по уходу за ребенком для подготовки к школе основан на рейтинге качества
учреждение по уходу за детьми и составляет процент от существующих учреждений по уходу за детьми в Луизиане
расходный кредит, предусмотренный
Р.С. 47: 297,4
. Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе находится в
в дополнение к обычному кредиту на расходы по уходу за ребенком.

Процент регулярного кредита на расходы по уходу за ребенком, разрешенный для подготовки к школе
Налоговая льгота основывается на рейтинге качества детского учреждения следующим образом:

Родителям с несколькими детьми, имеющими право на участие в программе, предоставляется кредит на каждого ребенка с
кредиты рассчитываются отдельно. Кроме того, если ребенок получает услуги от более
чем одно детское учреждение в течение года, кредит рассчитывается исходя из
объект с наивысшим рейтингом качества.

• Возмещаемый кредит — Налог на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе
  кредит подлежит возврату налогоплательщикам, чей федеральный скорректированный валовой доход составляет 25 000 долларов США.
  или менее. Возмещаемый кредит запрашивается налогоплательщиками-резидентами по строке 15
  Декларация о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана за 2018 г., форма IT-540 и строка 16 формы IT-540B за 2018 г.
  для нерезидентов.

• Невозмещаемый кредит — Налогоплательщики, чей федеральный скорректированный валовой доход
  превышает 25 000 долларов США, могут применить кредит к своим налоговым обязательствам, и если кредит
  больше, чем обязательство налогоплательщика, остаток кредита может быть перенесен
  и применяется к более поздним налоговым годам. Избыточные кредиты могут быть перенесены на срок до
  пять лет. Невозвратный кредит за 2018 год заявлен налогоплательщиками по Приложению J.
  декларации о подоходном налоге с физических лиц штата Луизиана, формы IT-540 или формы IT-540B для
  нерезиденты.

Подтверждение кредита

Налогоплательщики, которые претендуют на получение кредита на расходы по уходу за ребенком для подготовки к школе, должны получить
Налоговый кредит на подготовку к школе в Луизиане, сертификат о кредите на расходы по уходу за детьми, форма
R-10614 из их детского учреждения. Объект должен завершить верхнюю часть
формы, включая название учреждения, номер лицензии, налоговую службу штата Луизиана.
Номер счета, рейтинг качества учреждения и дата присуждения рейтинга.

Поставщики услуг по уходу за детьми должны предоставить заполненные формы родителям или опекунам для каждого
квалифицированный ребенок, который посещал учреждение.

Налоговый вычет за подготовку к школе по уходу за ребенком рассчитывается следующим образом:

Пример 1

Федеральный скорректированный валовой доход семьи	20 000 долларов
Возвратный или невозвратный налоговый кредит	Возврат
Сумма государственного кредита по уходу за ребенком	50 долларов
Квалифицированный иждивенец в возрасте до шести лет, который посещал детское учреждение с рейтингом качества	1
Рейтинг качества детского учреждения	3*
Разрешенный процент государственного кредита по уходу за ребенком	100%
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе (50 долларов США x 100%)	50 долларов
В дополнение к регулярный кредит по уходу за ребенком в размере 50 долларов США и, если кредит превышает налог налогоплательщика ответственности, сумма превышения будет возвращена.

Пример 2

Федеральный скорректированный валовой доход семьи	30 000 долларов
Возвратный или невозвратный налоговый кредит	Не возмещается
Сумма государственного кредита по уходу за ребенком	50 долларов
Квалифицированные иждивенцы в возрасте до шести лет, которые посещали детское учреждение с рейтингом качества	2
Рейтинг качества детского учреждения для первого ребенка	4*
Процент государственного кредита по уходу за ребенком, разрешенный для первого ребенка	150%
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе для первого ребенка (50 долларов США x 150%)	75 долларов
Рейтинг качества детского учреждения для второго ребенка	3*
Процент государственного кредита по уходу за ребенком, разрешенный для второго ребенка	100%
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на подготовку к школе для второго ребенка (50 долларов США x 100%)	50 долларов
Налоговый кредит на расходы по уходу за ребенком на общую подготовку к школе (75 долларов США + 50 долларов США)	125 долларов
В дополнение к регулярный кредит по уходу за ребенком в размере 50 долларов США, который может быть использован для покрытия ответственности налогоплательщика. с переносом любых избыточных кредитов на срок до пяти лет.

2. Налоговый кредит воспитателя —
Р.С.
47:6105

Поставщики услуг по уходу за детьми, которые владеют и управляют учреждением, где осуществляется уход за приемными детьми.
детям, находящимся под опекой DCFS, или детям, которые участвуют в
Программа помощи по уходу за детьми
в ведении LDE, имеют право на
возвращаемый налоговый кредит для поставщиков услуг по уходу за детьми в рамках подготовки к школе.

Налоговый вычет основан на среднемесячном количестве детей, посещающих школу.
кредит, умноженный на применимую сумму кредита на основе рейтинга качества
учреждение по уходу за ребенком.

LDE предоставит сертификацию к 1 марта квалифицированным поставщикам услуг по уходу за детьми.
относительно среднего количества детей, участвующих в программе. Сертификаты
должны храниться в записях воспитателя и быть доступными для LDR на
запрос.

Кредит может быть получен в счет индивидуального подоходного налога, корпоративного подоходного налога или
корпоративный налог на франшизу в зависимости от типа организации детского учреждения, как
следует:

• Индивидуальный подоходный налог — Если детское учреждение находится в собственности
  индивидуальным владельцем или сквозным юридическим лицом, таким как общество с ограниченной ответственностью
  (ООО), Товарищество или Корпорация Подраздела S, кредит будет востребован на
  Декларация по индивидуальному подоходному налогу резидента, форма IT-540, Приложение F или нерезидент
  и Декларация о подоходном налоге с физических лиц за неполный год, форма IT-540B, приложение F-NR.
  Партнеры и акционеры должны распределять кредит на основе
  или доля акционера в собственности.

• Корпоративная налоговая льгота или льгота по налогу на франшизу — Если уход за ребенком
  объект принадлежит корпорации, кредит будет востребован корпорацией
  Налоговая декларация о доходах и франшизе, форма CIFT-620, приложение RC.

• Некоммерческие организации — Если детское учреждение принадлежит
  некоммерческая организация, налоговый кредит будет браться на доход корпорации
  и налоговая декларация по франшизе, форма CIFT-620, приложение RC. Некоммерческая организация
  которые не зарегистрированы в LDR, потому что они освобождены от налогов, должны зарегистрироваться
  с LDR для корпоративного подоходного налога и получить номер счета доходов Луизианы
  чтобы иметь возможность претендовать на кредит.

3. Директора по подготовке к школе и налоговый кредит для персонала —
Р.С.
47:6106

Директора по уходу за детьми и соответствующий персонал имеют право на возмещаемый налоговый кредит.
если они работают не менее шести месяцев в лицензированном детском учреждении, которое участвует
в системе оценки качества и зарегистрированы в
Система развития карьеры по уходу за детьми Louisiana Pathways
.

Возмещаемый налоговый кредит зависит от уровня образования, полученного в Луизиане.
Система развития карьеры по уходу за детьми Pathways. Кредит корректируется ежегодно на
процентное увеличение индекса потребительских цен в среднем по городу США за
всех городских потребителей (CPI-U), подготовленный Министерством труда США,
Бюро статистики труда, как определено секретарем Департамента
Доход на первое декабря предыдущего календарного года. Сумма кредита следующая:

Налоговый кредит указывается в налоговой декларации резидента по индивидуальному подоходному налогу, форма IT-540,
Приложение F, или Декларация о подоходном налоге с физических лиц для нерезидентов и резидентов в течение неполного года,
Форма IT-540B, Приложение F-NR.

LDE предоставит сертификаты директорам по уходу за детьми и персоналу с указанием
уровень образования, достигнутый к 31 января. Налоговый кредит на готовность к школе в Луизиане,
для директора по уходу за детьми и персонала форма R-10615 должна быть заполнена учреждением по уходу за детьми.
провайдером и передается директорам и персоналу. LDE также предоставит сертификат
информацию в LDR в качестве подтверждения права директоров и сотрудников на
налоговый кредит.

Директора и сотрудники должны ввести номер лицензии объекта из формы R-10615 в строку 5A Приложения F и
приложите копию формы R-10615 к своей декларации. Невыполнение этого требования приведет к задержке обработки.

4. Налоговый кредит на уход за детьми, поддерживаемый бизнесом—
Р.С.
47:6107

Предприятия, поддерживающие качественный уход за детьми, имеют право на возмещаемый налоговый кредит.
на основе рейтинга качества центра. Приемлемая поддержка включает в себя:

• Расходы на строительство, реконструкцию, расширение или ремонт соответствующего требованиям детского сада,
  приобрести оборудование для центра, поддерживать или эксплуатировать центр на сумму не более 50 000 долларов США.
  в расходах за налоговый год;

• Платежи, сделанные соответствующему детскому учреждению за услуги по уходу за детьми для поддержки
  сотрудников, не превышающих 5000 долларов США на ребенка за налоговый год; и/или

• Покупка мест по уходу за детьми в соответствующих детских учреждениях, фактически предоставленных
  или зарезервировано для детей сотрудников, но не более 50 000 долларов США за налоговый год.

Кредит предоставляется в виде процента от приемлемых расходов на основе рейтинга качества.
детского учреждения, к которому относятся расходы, или рейтинг
детский сад, который посещает ребенок:

Возвращаемый кредит может быть получен в счет индивидуального подоходного налога, дохода корпорации
налог или налог на корпоративную франшизу в зависимости от типа предприятия следующим образом:

• Налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу — Если бизнес, предоставляющий
  поддержка принадлежит единоличному владельцу или сквозной организации, такой как ограниченная
  Компания с ответственностью (ООО), Товарищество или корпорация Подраздела S, кредит
  будет заявлено в налоговой декларации резидента по индивидуальному подоходному налогу, форма IT-540, приложение
  F, или Декларация о подоходном налоге с физических лиц для нерезидентов и резидентов на неполный год, форма IT-540B,
  Расписание F-NR. Партнеры и акционеры должны распределять кредит на основе каждого
  доля участия партнера или акционера.

• Налоговые льготы на прибыль корпорации или франшизу — Если бизнес, предоставляющий
  поддержка является корпорацией, кредит будет востребован на доходе корпорации
  и налоговая декларация по франшизе, форма CIFT-620, приложение RC.

• Некоммерческие организации — Если бизнес, оказывающий поддержку, является некоммерческим.
  организации, налоговый кредит должен быть указан в налоговой декларации о доходах корпорации и франшизе,
  Форма CIFT-620, Приложение RC. Некоммерческие организации, не зарегистрированные в LDR, потому что
  они освобождены от налогов, должны зарегистрироваться в LDR для уплаты налога на прибыль и получить вид на жительство в Луизиане.
  номер счета доходов, чтобы иметь возможность претендовать на кредит.

5. Налоговый кредит на пожертвования ресурсным и реферальным агентствам—
Р.С. 47:6107

Предприятия также могут получить налоговый вычет за пожертвования, сделанные в Child Care Resource.
и реферальные агентства. Это частные агентства, которые заключают контракты с Департаментом.
образования для предоставления информации и услуг родителям и по уходу за детьми
провайдеры. Кредит равен сумме пожертвования, но не может превышать 5000 долларов США за
налоговый год.

Налогоплательщики должны приложить копию квитанции из учреждения по уходу за детьми или справочного агентства и, если применимо,
копию Приложения K-1 от организации, сделавшей пожертвование, для подтверждения любого кредита, полученного от транзитной организации.

Возвращаемый кредит может быть получен в счет индивидуального подоходного налога, дохода корпорации
налог или налог на корпоративную франшизу в зависимости от типа предприятия следующим образом:

• Индивидуальный подоходный налоговый вычет — Если бизнес, делающий пожертвование
  принадлежит единоличному владельцу или сквозному юридическому лицу, такому как общество с ограниченной ответственностью
  Компания (ООО), Товарищество или Корпорация Подраздела S, кредит будет востребован
  в декларации по индивидуальному подоходному налогу резидента, форме IT-540, приложении F, или в декларации нерезидента
  и Декларация о подоходном налоге с физических лиц за неполный год, форма IT-540B, приложение F-NR. Партнеры
  и акционеры должны распределять кредит на основе каждого партнера или акционера.
  процент владения.

• Налоговые кредиты на прибыль корпорации или франшизы — Если бизнес, делающий пожертвование
  является корпорацией, кредит будет заявлен в налоговой декларации о доходах корпорации и франшизе,
  Форма CIFT-620, Приложение RC.

• Некоммерческие организации — Если предприятие, делающее пожертвование, является некоммерческим.
  организации, налоговый кредит должен быть указан в налоговой декларации о доходах корпорации и франшизе,
  Форма CIFT-620, Приложение RC. Некоммерческие организации, не зарегистрированные в LDR, потому что
  они освобождены от налогов, должны зарегистрироваться в LDR для уплаты налога на прибыль и получить вид на жительство в Луизиане.
  номер счета доходов, чтобы иметь возможность претендовать на кредит.

Дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC): определение и кто имеет право на

Что такое дополнительный налоговый кредит на детей?

Дополнительный налоговый вычет на детей представлял собой возмещаемую часть налогового вычета на детей. На него могут претендовать семьи, которые задолжали IRS меньше, чем сумма налогового кредита на ребенка, соответствующая требованиям. Поскольку налоговый кредит на детей не подлежит возврату, дополнительный налоговый кредит на детей возмещает налогоплательщику неиспользованную часть налогового кредита на детей. Это положение было исключено с 2018 по 2025 год Законом о снижении налогов и занятости (TCJA).

Однако в соответствии с TCJA налоговый кредит на детей включает некоторые положения о возмещаемых кредитах. Кроме того, 11 марта 2021 года американский план спасения президента Байдена был принят в качестве закона и предусматривает полное возмещение налоговых льгот на детей в 2021 году.

Ключевые выводы

• Дополнительный налоговый вычет на детей представлял собой возмещаемую часть налогового вычета на детей.
• На него могут претендовать семьи, которые задолжали IRS меньше, чем сумма налогового кредита на ребенка, соответствующая требованиям.
• Дополнительный налоговый вычет на детей был отменен на 2018–2025 годы Законом о сокращении налогов и занятости,
• Однако налоговые вычеты на детей на 2021 год стали полностью возмещаемыми в рамках Американского плана спасения.
• На 2021 год авансовые налоговые льготы на детей могут быть востребованы посредством ежемесячных платежей в размере половины их общей налоговой льготы на детей. На вторую половину могут претендовать те, кто имеет право на налоговые декларации за 2021 год.

Налоговые вычеты против. Налоговые льготы

Дополнительные сведения о налоговой льготе на детей

Налоговый кредит — это льгота, предоставляемая правомочным налогоплательщикам для уменьшения их налоговых обязательств. Если налоговый счет Сьюзан составляет 5550 долларов, но она имеет право на налоговый кредит в размере 2500 долларов, ей придется заплатить только 3050 долларов. Некоторые налоговые кредиты подлежат возврату, а это означает, что если сумма налогового кредита превышает сумму, причитающуюся в качестве налога, физическое лицо получит возмещение. Если налоговая льгота Сьюзан на самом деле составляет 6050 долларов и подлежит возмещению, ей будет выдан чек на сумму 6050 долларов — 5550 долларов = 500 долларов.

В зависимости от того, к какой налоговой группе относится налогоплательщик, он может иметь право на получение налогового кредита. Например, налогоплательщики с детьми могут претендовать на налоговый кредит на детей, который помогает компенсировать расходы на воспитание детей.

В налоговом году с 2022 по 2025 год налоговая льгота на детей позволяет правомочным налоговым декларантам уменьшить свои налоговые обязательства на сумму до 2000 долларов США на ребенка. Чтобы иметь право на налоговый вычет на ребенка, ребенок или иждивенец должен:

• Быть 16 лет или моложе на конец налогового года
• Быть гражданином США, гражданином или иностранцем-резидентом
• Проживали с налогоплательщиком более половины налогового года
• Быть заявленным в качестве иждивенца в федеральной налоговой декларации
• Не предоставили более половины своей финансовой поддержки
• Иметь номер социального страхования

Налоговый кредит на детей и дополнительный налоговый кредит на детей

Ранее налоговая льгота на детей была невозвратной, что означало, что кредит мог уменьшить счет налогоплательщика до нуля, но любое превышение кредита не возвращалось. Семьи, которые хотели сохранить неиспользованную часть налоговой льготы на детей, могли пойти по пути другой доступной налоговой льготы, называемой дополнительной налоговой льготой на детей.

Этот кредит представлял собой возвращаемый налоговый кредит, на который могли претендовать семьи, если они уже имели право на получение невозвратного налогового кредита на детей. Дополнительный налоговый вычет на детей идеально подходил для семей, у которых задолженность была меньше, чем в налоговом вычете на детей, и которые хотели получить возмещение излишков.

Хотя дополнительный налоговый кредит на детей был отменен в 2018 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA), до 1400 долларов США из налогового кредита на детей в размере 2000 долларов США могут быть возмещены за каждого ребенка, отвечающего требованиям, при соблюдении определенных условий. Например, налогоплательщик должен заработать более 2500 долларов США за налоговый год, чтобы иметь право на возмещение. Чтобы потребовать возмещения, заявители должны заполнить Приложение 8812.

Американский план спасения внес серьезные изменения в налоговую льготу на детей на 2021 год. Максимальный кредит вырос до 3000 долларов (дети до 17 лет) или 3600 долларов (дети младше шести лет). Соответствующие критериям семьи начали получать ежемесячные чеки (половину полного кредита) в июле 2021 года. Кредит также стал полностью возмещаемым в 2021 году, и семьи могут претендовать на вторую половину кредита в своей налоговой декларации за 2021 год. Эта налоговая льгота, связанная с детьми, начинает постепенно отменяться для индивидуальных заявителей с детьми, которые зарабатывают более 75 000 долларов США, и для совместных заявителей, зарабатывающих более 150 000 долларов США.

Дополнительный налоговый кредит на детей в его предыдущей форме был отменен с 2018 по 2025 год Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Пример дополнительной налоговой скидки на детей

До TCJA IRS разрешало семьям с годовым доходом более 3000 долларов США требовать возмещения с использованием дополнительного налогового кредита на детей. Налоговый кредит зависел от того, сколько заработал налогоплательщик , и рассчитывался путем принятия 15% налогооблагаемого заработанного дохода налогоплательщика свыше 3 000 долларов США до максимальной суммы кредита, которая тогда составляла 1 000 долларов США на ребенка. Общая сумма свыше 3000 долларов США (с учетом ежегодных поправок на инфляцию) подлежала возврату.

Например, налогоплательщик с двумя иждивенцами имеет право на получение налогового кредита на детей. Их заработанный доход составляет 28 000 долларов США, что означает, что доход свыше 3 000 долларов США составляет 25 000 долларов США. Поскольку 15% x 25 000 долларов США = 3 750 долларов США больше, чем максимальный кредит в размере 2 000 долларов США для двоих детей, они получили бы полную часть любого неиспользованного кредита.

Таким образом, если налогоплательщик получил налоговый вычет на детей в размере 800 долларов, ему будет возмещен дополнительный налоговый вычет на детей в размере 1200 долларов. Однако, если налогооблагаемый заработанный доход вместо этого составлял 12 000 долларов США, 15% от этой суммы свыше 3000 долларов США составляют 15% x 9 долларов США.000 = 1350 долларов. Поскольку возвращаемая часть кредита не может превышать 15% от заработанного дохода выше 3000 долларов США, налогоплательщик получит максимальный возврат в размере 1350 долларов США, а не 2000 долларов США.

Налогоплательщики, которые были резидентами Пуэрто-Рико с доходом менее 3000 долларов США, имели право на получение пособия, если у них было не менее трех иждивенцев, отвечающих требованиям, и они платили налог на социальное обеспечение сверх суммы их зачета заработанного дохода за год.

В чем разница между налоговой льготой на детей и дополнительной налоговой льготой на детей?

В соответствии с Американским планом спасения президента Байдена на 2021 год налоговая скидка на детей предлагает максимальную скидку в размере 3600 долларов США (младше шести лет) и 3000 долларов США (старше шести лет и до 17 лет) тем семьям, которые соответствуют требованиям. Дополнительный налоговый кредит на детей (до 2000 долларов на ребенка) был отменен в 2018 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Новый налоговый вычет на детей на 2020 или 2021 год?

Новый налоговый вычет президента Байдена на детей основан на налоговых декларациях за 2020 год и будет использоваться при подаче налоговой декларации за 2021 год в апреле 2022 года. Изменения в налоговом вычете на детей применяются (по состоянию на июль 2021 года) только к 2021 налоговому году, если они расширены.

Кто имеет право на получение дополнительной налоговой скидки на детей?

Дополнительный налоговый вычет на детей был отменен в 2018 году, поэтому в настоящее время никто не имеет права на получение дополнительного налогового вычета на детей. Тем не менее, полная новая налоговая льгота на детей предоставляется родителям (подающим совместную декларацию), которые зарабатывают до 150 000 долларов в год.

Существуют ли дополнительные требования для получения налоговой скидки на детей в 2021 году?

Чтобы иметь право на авансовые платежи за 2021 налоговый год для получения выплаты за экономические последствия, иметь основной дом в США более полугода (или подать совместную декларацию с супругом, имеющим основной дом в США в течение более полугода), иметь ребенка, который на конец 2021 года моложе 18 лет, имеет действительный номер социального страхования и имеет доход ниже определенного предела.