Типовой образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (пример) в 2018 году. Образец заполнения 6 ндфл за 2 квартал 2018 года
нюансы, новая форма и образец заполнения
Как заполнять отчет 6-НДФЛ? — Вопрос, который возникает каждый квартал, ведь если не изменилась сама форма, то, возможно, произошли события, которые требуют нетипичного отражения в форме.
Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года, если налог удерживался по разным ставкам? Как отражать выплаченные отпускные в декларации 6-НДФЛ и что делать при их перерасчете? Как отразить в декларации 6-НДФЛ выплату компенсации оставшихся дней отпуска при увольнении? Сотрудникам выдали премию, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ? В нашей статье мы разберемся со всеми этими вопросами и найдем ответы.
Заполнять 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года необходимо на бланке, который действует с начала года, соблюдая те же правила. Обратите внимание, что хоть мы и говорим «за 2 квартал» отчетность формируется за полугодие 2018 года. Такая формулировка возникает из-за того, что два раздела, из которых состоит декларация, заполняются принципиально по-разному:- в первом разделе отражаются показатели нарастающим итогом за полугодие 2018 года. То есть информация раздела позволяет контролировать общие суммы налога, который необходимо уплатить за 6 месяцев 2018 года;
- второй раздел же содержит данные о датах и суммах налога, уплаченных за последние три месяца отчетного периода, то есть за второй квартал. На основании этих данных, будут применяться штрафные санкции при нарушениях сроков уплаты налога.
Заполнение титульного листа декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года
При заполнении строки ИНН и КПП организации, руководствуйтесь данными из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Для декларации обособленного подразделения указывается КПП по месту его нахождения.
Обратите внимание, что КПП у индивидуального предпринимателя нет, поэтому строка не заполняется. В строку ИНН при этом необходимо вписать соответствующий номер физического лица.
В строке «Номер корректировки» ставится значение, соответствующее порядковому номеру корректировки. Если подаете первичный расчет, то указывайте «000» или «0».
В строке «Период предоставления (код)» для 2 квартала (полугодия) 2018 года следует указать «31».
В строке «Налоговый период (год)» — 2018.
Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)» должна содержать четырехзначный код налогового органа, в который предоставляется отчет.
Коды места нахождения (учета) в 2018 году были изменены. Так российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, указывают код 214.
Напомним другие новые коды:
- 124 — код местонахождения (учета) по месту жительства члена (главы) КФХ;
- 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
- 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.
В строках «Налоговый агент» ИП указывает свои фамилию, имя и отчество (при наличии) без сокращений, а организации — наименование как в учредительных документах.
Строки «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняются, если вы — правопреемник реорганизованной компании, которая не сдала отчет до окончания реорганизации.
Также соответственно наименованием строк отразите код ОКТМО, номер контактного телефона и информацию о том, кто сдает декларацию.
Образец заполнения титульного листа декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года
Заполнение раздела 1 «Обобщенные показатели» декларации 6-НДФЛ за 2 квартал/полугодие 2018 года
В строке «Ставка налога, %» укажите ставку, которая применялась вами в первом полугодии 2018 года.
В строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма доходов физических лиц (начисленной заработной платы, выплаченных дивидендов, отпускных, премий и прочих доходов, которые облагаются НДФЛ).
Если в первом полугодии были выплачены дивиденды, то их сумму необходимо указать в строке 025.
По строке 030 отражается сумма вычетов, уменьшающих базу по налогу.
В строке 040 отражается сумма налога, который был
delovoymir.biz
6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения по новой форме
18 марта 2018 в 22:13
19729
6-НДФЛ — декларация, которая появилась относительно недавно, но уже успела стать особенно «любимой». С этой формой отчетности постоянно происходят какие-то изменения и уточнения. Вот и 1 квартал 2018 года не стал исключением. Давайте разберемся, как заполнять декларацию 6-НДФЛ в этот раз.
Декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года необходимо сдать до 3 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной, и крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день. При этом оформлять ее необходимо только на новом бланке, утвержденном приказом ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@».Отчет предоставляется:
- в электронном виде по средствам ТКС (телекоммуникационные каналы связи), если численность физических лиц, которыми был получен доход, 25 человек и более;
- на бумажном носителе или в электронном виде, если численность физических лиц, которые получили доход до 25 человек.
Декларация предоставляется в ту налоговую, в которой организация состоит на учете, для филиалов — по месту их регистрации, а индивидуальные предприниматели сдают декларацию «по прописке».
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи расчета по новой форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически производит все необходимые расчеты, формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.Из каких разделов состоит форма 6-НДФЛ
Новый бланк формы также состоит из титульного листа и двух разделов:
- «Обобщенные показатели»;
- «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Заполнение титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
На титульном листе необходимо заполнить строки ИНН и КПП организации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Обратите внимание, что при формировании декларации для обособленного подразделения, указывается КПП о месту нахождения обособленного подразделения.
Индивидуальные предприниматели не заполняют строку КПП, а в сроке ИНН указывают свой номер физического лица.
В строке «Номер корректировки» проставьте соответствующее значение. Если подаете первичный расчет, а не корректируете ранее поданный, то указывайте «000» или «0».
Строка «Период предоставления (код)» заполняется в соответствии с кодом периода, за который подается декларация. Для 1 квартала 2018 года следует указать «21».
В строке «Налоговый период (год)» следует указать 2018.
Отразите код четырехзначный налоговой, куда предоставляете отчет в соответствующей строке «Предоставляется в налоговый орган (код)».
Обратите внимание, в кодах места нахождения (учета) произошли изменения. В соответствующей строке за 1 квартал 2018 года вместо кода 212, российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками (а это большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), указывают код 214. Кроме того, появились новые коды:
- 124 — код местонахождения(учета) по месту жительства члена (главы) КФХ;
- 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
- 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.
В строках «Налоговый агент» указывается наименование организации согласное учредительным документам. А ИП указывает свои фамилию, имя и отчество (при наличии) без сокращений.
Строки, которых не было ранее «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» необходимо заполнять соответствующими значениями только, если вы — правопреемник реорганизованной компании. И при этом сама компания до окончания реорганизации расчет не сдала.
Коды форм реорганизации указаны в приложении № 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 (в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).
В соответствующих строках отразите код ОКТМО, номер контактного телефона и информацию о том, кто сдает декларацию.
Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Заполнение раздела 1 «Обобщенные показатели» формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
В строке «Ставка налога, %» отразите ту ставку, которая применялась вами в первом квартале 2018 года.
В строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма доходов физических лиц (начисленной заработной платы, выплаченных дивидендов и прочих доходов, которые облагаются НДФЛ).
Если в первом квартале выплачивались дивиденды, то их сумму необходимо указать в строке 025.
По строке 030 отразите суммы вычетов, которые уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
В строке 040 отражается сумма исчисленного налога.
Если вы выплачивали дивиденды (напомни
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (пример) в 2018 году
С января 2018 года сотрудниками налогового органа был изменен бланк расчета НДФЛ, начисленного и удержанного налоговым агентом.
Все без исключения компании хотя бы раз в жизни вынуждены были отчитываться по форме 6-НДФЛ.
Для исключения вероятности допущения ошибок целесообразно изучить подробней порядок и пример заполнения отчетности по форме 6-НДФЛ.
На что обратить внимание
Изначально необходимо обращать внимание на то, что сдавать в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ вынуждены за второй квартал нынешнего года все без исключения налоговые агенты по подоходному налогу. Правило действует на основании статьи 230 Налогового Кодекса России.
Следует напомнить, под налоговыми агентами по НДФЛ подразумеваются в большинстве случаев работодатели, выступающие в качестве компаний и частных предпринимателей, которые осуществляют начисление доходов на основании подписанного трудового соглашения.Помимо этого к налоговым агентам принято относить заказчиков – компании и ИП, осуществляющие начисление доходов исполнителям на базе подписанного ранее гражданско-правового соглашения (к примеру, подряда либо же предоставления услуг).
Как правильно заполнить бланк новой формы
В соответствии с нормами налогового законодательства, общепринятый порядок формирования формы остался неизменным за полугодие от того, который предусмотрен для иных периодов.
Однако некоторые отличия все-таки имеются. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.
Чтобы исключить вероятность допущения ошибок целесообразно рассмотреть порядок заполнения по каждому отделу раздельно.
Содержание документа
Рассматриваемая форма расчета в 2018 году по правилам налогового законодательства должна включать в себя:
- титульный лист;
- 1 раздел именуемый как “Обобщенные данные”;
- 2 раздел, который именуется как “даты и размеры полученных доходов по факту и удержанного налога на НДФЛ”.
Рассмотрим каждый раздел по отдельности.
Как выглядит титульный лист
Изначально налоговые агенты не должны забывать скорректировать код период представления расчетов.
Под ним подразумевается двузначный показатель, который расположен сразу после наименования формы в центре страницы.
Крайне важно удостовериться в том, что в качестве налогооблагаемого периода в соседнем поле будет указан непосредственно 2018 год.
После этого следует обращать внимание непосредственно на код “по месту учета”. В прошлом отчетном годе по общепринятому правилу компании вынуждены были указывать в строке значение 212, а отныне нужно заносить 214.
Иными словами, значения 212 как такового больше не существует. По этой причине не стоит проставлять такое значение на автомате – для исключения вероятности допущения ошибок.
Дополнительно следует обращать внимание на то, что обязательно нужно поверять дату формирования документа – она должна быть проставлена в нижней части страницы.
Непосредственно для полугодовалой отчетной документации должно быть указано число, находящееся в диапазоне от 1 до 31 июля 2018 года включительно.
Нужно помнить о том, что крайнее число месяца, следующего за отчетный установленным периодом – считается дедлайном с целью передачи документа в территориальное отделение ФНС.
Это означает, что если расчет будет сдан позднее, то избежать штрафов не выйдет. При этом раньше установленного диапазона – сдать отчетность тоже считается за ошибкой.
Отчетный период в обязательном порядке должен быть завершенным и только на основании закрытого налогового регистра за полгода уполномоченные лица компании оставляют за собой право сформировать отчет.
Раздел 1
Изначально необходимо обращать внимание на то, что первый раздел рассматриваемого отчета подлежит формированию нарастающим итогом с начала отчетного календарного года.
Из этого следует, что в рассматриваемую форму за полугодие в обязательном порядке должны будут заноситься все без исключения операции, которые имеют прямое отношение к периоду с января по конец июня 2018 года.
С целью удобства и скорости формирования формы допускается возможность основываться на информацию из сформированного отчета за первый квартал и добавить к ним размеры по имеющимся операциям за второй квартал.В частности речь идет о периоде с апреля по июнь. В том случае, если же какая-либо операция остается не завершенной, то она должна быть занесена в 1 раздел отчетности за второй квартал в частичном объеме.
К примеру, зарплата за июнь, которая компания начисляет только в июле месяце по правилам персонально разработанного распорядка, подлежит отображению в первом разделе за 6 месяцев исключительно по таким строкам, как:
| Разновидность строки | Наименование |
| 020 | Размер начисленной прибыли |
| 030 | Размер налоговых вычетов – в случае их наличия, к примеру, по стандартному виду |
| 040 | Размер исчисляемого налога |
Заработная плата подлежит выплате в июле, из-за чего следует, что и НДФЛ должен быть удержан в седьмом отчетном календарном месяце.
По этой причине, по строке 070 “Размер удержанного налога” сведения по имеющимся операциям должны попадать только в сформированную отчетную документацию за 9 месяцев нынешнего года.
Раздел 2
Второй раздел рассматриваемой формы отчетности за второй квартал в нынешнем году включает в себя только те операции, которые напрямую относятся к последним трем периодом – в четком соответствии с Письмом ФНС от февраля 2016 года.
Это означает, что в расчете за полугодие к ним относят те операции, которые были совершены в:
- апреле;
- мае;
- и июне 2018 года.
Иными словами в период с 1 апреля по 30 июня включительно. Одновременно с этим крайне важно ссылаться на дату, по которой возникает необходимость сделать перечисление НДФЛ в бюджет государства.
Причем беря вор внимание выходные и праздничные дни. Если же подобный крайний срок припадает на июль месяц, то операции в рассматриваемом полугодовалом отчете не должны быть отображены.
Во многом это связано с тем, что такие операции должны будут быть отображены в последующем отчетном документе за 9 месяцев.
Из этого следует, что возникает необходимость проверить, чтобы в сформированном отчете за полугодие нынешнего года не было во втором разделе операций с июльским периодом перечисления налогов в бюджет страны.
Все без исключения операции, по которым в строке 120 должно быть указано июльскую дату, нужно будет оставить для соответствующего следующего отчета в нынешнем году за 9 месяцев.
Для возможности исключить вероятность допущения ошибок, перед началом подготовки сформированного отчета за полугодие, если имеется факт копирования бланка, то возникает необходимость убрать из второго раздела все ранее указанные совершенные операции.
Иными словами, оптимальным вариантом станет занести повторно все даты и стоимостные значения. Причем даже в том случае, если показатели по месяцам совпадают.
В случае иного варианта формирования документа крайне важно помнить, о наличии высокого уровня риска допустить многочисленные ошибки.
При этом станет некорректным удваивать те или иные показатели в отчетности. Необходимо обращать внимание на то, что по строке 100 второго раздела предусматривается возможность отображения копеек.
В том случае, если говорить о круглой сумме, то возникает необходимость проставить нули в соответствующих полях.
Каков срок сдачи
В соответствии со статьей 230 Налогового Кодекса РФ, отчетность (в том числе для ФСС и ПФР), сформированная по форме 6-НДФЛ, должна быть передана в структурное подразделение налогового органа не позднее последнего дня календарного месяца, который следует за отчетным периодом.
Одновременно с этим, в соответствии со статьей 6.1 Налогового Кодекса РФ, если же крайний период подачи отчетности по форме 6-НДФЛ припадает на выходной либо же нерабочий праздничный день, то соответствующий расчет должен быть сдан в ближайший за ним трудовой день.
Видео: важные нюансы
При этом не имеет значения, на УСН осуществляется деятельность либо на ином налоговом режиме.
В завершении можно сказать — в формировании рассматриваемой формы отчетности 6-НДФЛ за второй квартал каких-либо сложностей не возникает.
Одновременно с этим крайне важно обращать внимание на указанные в статье особенности, чтобы исключить вероятность допущения различных ошибок, которые могут повлечь многочисленные юридические последствия.
zanalogami.ru
