Что такое упрощенная схема налогообложения. Объекты налогообложения усн
Объекты налогообложения УСН | Современный предприниматель
Рассчитывать налог на упрощенной системе налогообложения можно двумя способами: с полученных доходов либо с разницы между доходами и расходами. Каждый коммерсант сам вправе выбрать один из возможных вариантов. Впрочем, если окажется, что выбор по каким-то причинам был сделан неверно, то объект налогообложения УСН можно и поменять.
6 или 15
Итак, объект «доходы» предполагает расчет и уплату налога по ставке 6%. При этом у индивидуальных предпринимателей без сотрудников расчетная сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченного в том же периоде фиксированного взноса в ПФР на всю его сумму. Для ИП с сотрудниками и фирм предусмотрена возможность уменьшения налога до половины за счет перечисленных в фонды взносов по зарплатам сотрудников и по самому ИП. На объекте по УСН «доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15% с, как следует из самого названия, разницы между поступлениями и затратами, принимаемыми в рамках упрощенки.
Традиционно ставку 6% выбирают те фирмы и индивидуальные предприниматели, которые занимаются в основном оказанием услуг, и не сталкиваются с большим объемом расходов в рамках деятельности, либо же, которые по каким-то причинам эти расходы не могут подтвердить документально. В пользу выбора УСН-6% и более простой порядок ведения учета: доходы на упрощенке, причем неважно, с каким объектом, определяются просто по факту получения оплаты от клиентов, а расходы при применении данной ставки в рамках налогового учета можно не отслеживать вовсе. Впрочем, юрлиц это не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет всех имеющихся у них доходов и расходов, однако это уже совсем другая история, не относящаяся к порядку расчета налогов, в связи с чем, надо сказать, гораздо реже вызывающая интерес у проверяющих. ИП же на УСН с объектом «доходы» могут и вовсе прилагать минимальные усилия для организации налогового учета: нужно лишь правильно и на корректную дату фиксировать поступления от покупателей.
© фотобанк Лори
Объект налогообложения УСН-15% чаще применяют коммерсанты, занимающиеся торговой деятельностью, то есть те компании или предприниматели, которые закупают, причем официально и с документами, некий товар, и перепродают его с наценкой. Аналогично в расходах на УСН учитываются затраты на материалы, требующиеся в производстве некой готовой продукции. Конечно, ведение учета с данным объектом упрощенки, как бы ни парадоксально это звучало, на порядок сложнее. Требуется не только соблюсти допустимый статьей 346.16 Налогового кодекса перечень расходов, но и правильно зафиксировать дату учета затрат. А она в данном случае будет определяться исходя из оплаты приобретенных товаров, работ или услуг, имеющихся на руках закрывающих актов или накладных от поставщика, а также от продажи приобретенных товаров конечному покупателю, если речь идет о торговой деятельности.
Таким образом, документооборот в данном случае требует более пристального внимания, однако такой подход вполне может окупиться. При грамотном подходе, особенно опытные коммерсанты, способны заранее спрогнозировать уровень своих доходов и расходов, принимаемых в налоговом учете, и вывести бюджетный платеж в минимальный налог – 1% от доходов без учета расходов. Именно столько по итогам года должны заплатить те упрощенцы с объектом «доходы минус расходы», у которых обычные рассчитанные 15% от налоговой базы оказались меньше этого 1% от полученных доходов. В конечном итоге может получиться официально разрешенная экономия на платежах в ИФНС.
Так или иначе выбор объекта налогообложения УСН требует определенного планирования по собственным доходам и расходам. Однако если изначально выбор был сделан неверно, либо же поменялись условия ведения бизнеса, например, были открыты новые направления деятельности, ставку налога, и сам облагаемый объект можно изменить.
Порядок смены объекта налогообложения при УСН в 2016 году
Смена объекта на УСН возможна с начала очередного календарного года. Для того, чтобы изменить «доходы» на «доходы минус расходы» либо же наоборот в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу компании подается уведомление по форме № 26.2-6.
В данной ситуации важно соблюсти сроки подачи документа – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором предполагается изменение ставки по УСН. По окончании срока уведомление о смене объекта попросту не примут, соответственно изменить ставку упрощенного налога можно будет лишь годом позже.
Впрочем, при подаче уведомления о смене объекта налогообложения при УСН в 2016 году, то есть документа, относящегося к следующему 2017 году, нужно учитывать одну законодательную особенность. Поскольку в этом году 31 декабря выпадает на субботу, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения со следующего года переносится на ближайший рабочий день уже в новом году – на 9 января.
Фактически фирмы и ИП на УСН просто информируют ИФНС о планируемой к применению ставке, то есть речь идет об уведомительном порядке подачи документов. Соответственно никакого разрешающего применение того или иного объекта УСН налоговая инспекция в ответ не дает. В связи с этим важно, чтобы на руках у вас осталась копия поданного уведомления с отметкой ИФНС о его приеме. При отправке документов почтой, что тоже является вполне допустимым способом сообщить в контролирующий орган о смене ставки УСН, подтверждением будут являться почтовые квитанции, а также опись вложения.
spmag.ru
Что такое упрощенная схема налогообложения 🚩 Налоги
Целью разработки УСН стало снижение налоговой нагрузки на бизнес, а также облегчение ведения бухучета. Для применения УСН ИП или организации необходимо подать заявление-уведомление при регистрации нового бизнеса. Перейти на УСН можно и с другого налогового режима (с ОСНО или ЕНВД) до 31 декабря предшествующего года.
Для применения УСН ИП или организация должны соответствовать ряду условий. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек, годовой доход должен быть менее 60 млн р., а остаточная стоимость основных средств - до 100 млн р. Запрещено применять УСН и организациям с долей в ней других компаний более 25%, а также компаниям, имеющим филиалы.
Как и любой другой налоговый режим, УСН имеет собственные объекты и субъекты.
В качестве субъектов УСН могут выступать ИП и организации, перешедшие на нее в установленном порядке. При этом ряду участников рынка применение УСН недоступно. В их числе банки, страховые компании, НПФ, ломбарды, брокеры, инвестиционные фонды, нотариусы. Также доступ к использованию УСН закрыт для компаний, работающих в отрасли по добыче полезных ископаемых и в игорном бизнесе.
Законодательством предусмотрены две вида объектов налогообложения - доходы (налоговая ставка составляет 6%), а также доходы, уменьшенные на расходы (ставка по умолчанию составляет 15%). Налогоплательщик может сам выбирать для себя оптимальный налоговый режим.
При налоговом объекте доходы налоговой базой выступает выручка, любые расходы не берутся в учет. При применении УСН со ставкой 6% налог можно уменьшить на страховые взносы во внебюджетные фонды за работников, но не более, чем наполовину.
При объекте налогообложения доходы минус расходы, учитывается не выручка, а прибыль. Расходы строго ограничены и должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. При этом, если сумма исчисленного налога будет менее 1% от суммы дохода, то уплачивается минимальный налог 1%.
Единый налог УСН рассчитывается как ставка налога, умноженная на налоговую базу. Сумму налога к уплате налогоплательщик должен определить самостоятельно.
Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов (например, УСН и ЕНВД) ему необходимо вести раздельный учет.
Налоговым периодом при УСН является год. При этом в течение года налогоплательщик обязан совершать авансовые платежи по налогу за первый квартал, полгода и три квартала. Они рассчитываются нарастающим итогом и уплачиваются не позже 25 числа первого месяца, следующего за отчетным.
www.kakprosto.ru
Объекты налогообложения УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, цель которого заключается в том, чтобы снизить налоговую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, а также организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу.
Особенностью упрощённой системы является возможность выбора объекта налогообложения, с которого будет уплачиваться налог: «доходы», либо «доходы, уменьшенные на величину расходов».
При уплате налога с полученных доходов (расходы в этом случае не учитываются) ставка составляет 6%.
При уплате налога с полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%.
Объект налогообложения указывается в уведомлении о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме №26.2-1.
Вновь зарегистрированные предприниматели и организации вправе подать заявление о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты регистрации. Все остальные о решении перейти на УСН должны уведомить инспекцию не позднее 31 декабря текущего календарного года. Таким образом, если с 2018 года Вы хотите перейти на УСН, то заявление нужно подать не позднее 31 декабря 2017 года.
Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего года. Изменить его можно только с очередного календарного года (с 1 января). Чтобы сменить объект налогообложения, необходимо подать уведомление в инспекцию. Сделать это нужно до 31 декабря текущего года.
В работе бухгалтера, связанной с различными объектами налогообложения и налоговыми режимами, есть множество нюансов. В этой ситуации требуются постоянные экспертные консультации, полные и достоверные ответы на возникающие вопросы.
В поиске истины приходится обращаться в интернет, где в изобилии присутствуют различные форумы и специализированные сайты. К сожалению, часто ответов приходится ждать несколько дней, а нередко полученные сведения являются неполными или даже некорректными.
Но есть другой способ оперативно получать ответы на все вопросы: использовать в работе сервис «Моё дело». Система не только позволяет рассчитывать налоги и вовремя их уплачивать, но и предоставляет Вам круглосуточную поддержку экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Начните работу с системой «Моё дело» прямо сейчас! Просто зарегистрируйтесь и получайте быструю и квалифицированную помощь по любым вопросам!
Узнать подробнее про:
www.moedelo.org
Объект налогообложения при УСН - какой лучше выбрать?
Организации и ИП, соответствующие условиям перехода на УСН и решившие совершить переход на упрощенную систему налогообложения, должны выбрать один из двух возможных объектов налогообложения.
Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:
+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь - если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно! |
+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬПредлагаем также ознакомиться с этой статьей, в которой описаны возможные сложности, с которыми может столкнуться организация или ИП при переходе на УСН с других налоговых режимов.
Объекты налогообложения
- Доходы;
- Доходы минус расходы.
Организации и ИП вправе выбрать любой из этих двух вариантов, прописанных в п. 1 ст.346.14 НК РФ.
Менять свой выбор можно один раз в год (с начала года), поэтому нужно тщательно продумать целесообразность того или иного налогооблагаемого объекта.
Какие доходы нужно включать в налоговую базу при расчете налога УСН — читайте здесь. Какие доходы не нужно учитывать? О расходах при УСН читайте в этой статье.
Как выбрать?
Какой вариант выбрать, решить организация должна самостоятельно.
Прежде всего, нужно внимательно проанализировать предпринимательскую деятельность за прошедшие периоды, оценить особенности вида деятельности конкретной организации или ИП.
Кому выгодно выбрать объект налогообложения – доходы?
Если доходы организации или ИП значительно превышает расходы, то, конечно, нужно выбирать данный вариант.
Узнать, насколько доходы превышают расходы, можно, посмотрев результат деятельности за предыдущие месяцы, кварталы и годы. Также можно предположить, исходя из особенностей конкретных используемых видов деятельности, в отношении которых применяется УСН, нужно оценить, насколько велика будет разниму между величиной доходов и расходов.
Обычно наименьшие расходы у предприятий, оказывающих различные виды услуг.
Кому выгодно выбрать объект налогообложения – доходы минус расходы?
Очевидно, что данный вариант выгоден тем организациям, у которых расходы составляют значительную часть от величину доходов. Опять же это можно выяснить на основе анализа предшествующей деятельности, а также особенности конкретных видов деятельности, в отношении которых применяется УСН.
Как правило, большие затраты у предприятий, занимающихся производством.
Для того чтобы выбрать, какой объект налогообложения будет выгоден для конкретной организации, нужно посчитать, какова будет сумма налога при объекте «доходы» и при объекте «доходы минус расходы». Выбрать нужно тот вариант, при котором сумма налога будет меньше. Расчет можно провести за любой промежуток времени: прошедший квартал, год.
Налоговая ставка при УСН для объекта налогообложения «доходы» составляет 6%, «доходы минус расходы» — 15%.
Нужно иметь в виду, что п.2 ст.246.20 НК РФ допускает применение дифференцированных налоговых ставок при «доходы минус расходы» для некоторых категорий налогоплательщиков – от 5 до 15%. Дифференцированные ставки устанавливаются субъектами РФ.
Расчетный путем можно выяснить, что если расходы составляют более 60% доходов, то выгоднее выбирать «доходы, уменьшенные на величину расходов», если расходы менее 60% доходов – то «доходы».
Особенности
Отличие между объектами налогообложения заключается в том, что в первом варианте налогом облагается величина доходов, полученная за отчетный период, а во втором – величина доходов за отчетный период, уменьшенная на величину расходов за этот же период.
Перечень расходов, которые могут быть учтены при упрощенном режиме налогообложения, прописан в ст.346.16 НК РФ. Этот перечень значительно меньше аналогичного для общего режима. Перечень исчерпывающий – это означает, что доходы можно будет уменьшить только на те виды расходов, указанные в перечне.
Если налогом облагаются только доходы — учет становится значительно проще. Не нужно вести учет расходов, разбираться, можно ли учесть тот или иной вид расходов при расчете налогооблагаемой базы по УСН. Ошибок налогоплательщики совершают значительно меньше при исчислении налога УСН.
Однако, если доля расходов значительна, то исходить нужно не из простоты учета, а из того, что является экономически более выгодным для организации или ИП.
Если упрощенный режим применяется достаточно долго, то можно по итогам каждого года проанализировать полученные результаты, убедиться, что применяемый объект налогообложения более выгоден и удобен.
Если принимается решение поменять налогооблагаемый объект, то необходимо подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года. В таком случае изменения вступят в силу с 1 января следующего года.
Форма уведомления разработана и утверждена налоговым органом – форма 26.6, именуется форма «Уведомление об изменении объекта налогообложения» и утверждается приказом ФНС России №ММВ-7-3/829@ от 2 ноября 2012 года.
Также предлагаем вам прочитать статью «Порядок признания доходов и расходов при УСН«.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:
+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь - если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно! |
buhland.ru
Как выбрать объект налогообложения при УСН
При переходе на упрощенную систему налогообложения с других налоговых режимов или выбирая УСН одновременно с началом собственного бизнеса, у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о том, как выбрать объект налогообложения при УСН? Будет ли выгоднее определять налоговую базу исходя из доходов, уменьшенных на расходы или же исходя лишь из доходов? Однозначный ответ на этот вопрос отсутствует, однако заранее можно рассмотреть факторы, определяющие размер налога в каждом случае и примерно предугадать, какой из объектов будет для вас более выгодным.
Объект налогообложения «доходы»
Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то применяется налоговая ставка 6%. Единый налог рассчитывается как произведение налоговой базы (величины доходов) на налоговую ставку. Рассчитанную величину налога можно уменьшить на:
— сумму начисленных и уплаченных страховых взносов на работников и самого индивидуального предпринимателя;
— сумму начисленных и уплаченных взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— сумма уплаченных пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.
Данные расходы могут уменьшить рассчитанный налог не более чем на 50%. Т.е. если их величина меньше 50% от суммы налога, то они принимаются к уменьшению в полном объеме, если больше, то уменьшение производится на 50%.
Одно из важных изменений, имевших место в последнее время: индивидуальный предприниматель, не имеющий работников и уплачивающий страховые взносы в фонды, исходя из стоимости страхового года, может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на сумму уплаченных взносов в полном объеме, без ограничений в 50%.
Объект налогообложения «доходы – расходы»
В данном случае разница между доходами и расходами облагается налогом по ставке 15%. Однако правом региональных органов власти является снижать ставку до 5%, поэтому лучше заранее уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции. При выборе данного объекта также следует помнить, что перечень расходов является закрытым. Этот вариант больше подходит для малых предприятий в сфере производства, у которых велика доля затрат на оплату труда и материалы.
Как же выбрать?
Ключевой критерий при выборе объекта налогообложения – соотношение доходов и расходов. Проще всего выбрать объект, если фирма переходит с общей системы налогообложения на УСН и есть информация о величине доходов и расходов за прошлые периоды, кроме того, примерно известна величина страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности.
Вновь организованным организациям и индивидуальным предпринимателям приходится сложнее. Существенную помощь в такой ситуации может оказать грамотно составленный бизнес-план. На нем точно не следует экономить, потому как при неправильном выборе объекта налогообложения убытки могут оказаться выше затрат на его составление.
После того, как у вас есть хотя бы примерный перечень планируемых доходов и расходов, нужно рассчитать налог по обоим вариантам и сравнить, какой их них меньше. Можно поступить и проще: доходы поделить на расходы. Если доходы больше расходов на 25% и меньше (коэффициент 1 – 1,25), то выбор объекта налогообложения доходы будет невыгодным, поэтому следует отдать предпочтение объекту «доходы-расходы». Следует помнить, что такой расчет является весьма условным.
В целом, если стоит задача выбрать объект налогообложения при УСН для индивидуального предпринимателя, у которого не будет в ближайшем будущем наемных работников, и он будет работать в сфере услуг (например, в сфере фриланса), то оптимальный выбор – объект «доходы». В данном случае будет проще и учет (не нужно подтверждать расходы).
Если вы уже выбрали объект налогообложения, узнайте о порядке ведения и порядке заполнения основного документы упрощенца — книги учета доходов и расходов.
Возможно, у вас есть конкретные примеры из вашей практики, когда какой объект налогообложения более выгоден? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
pommp.ru
