Нулевая декларация по ндс в 2018 году как сдавать: Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО: скачать образец бланка

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс

Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Декларация по НДС:
  • 1010204
  • 1010211
  • 1010237
  • 1010243
  • 1010245
  • Ещё…
  • Нулевая отчетность:
  • 2-НДФЛ нулевая
  • 6-НДФЛ нулевая
  • Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам
  • Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН
  • Нужно ли сдавать нулевую сзв тд
  • Ещё…

Судебная практика: Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346. 13 «Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик направил уведомление о переходе на УСН простым письмом, однако налоговый орган уведомление не получил, в связи с чем доначислил налоги по общей системе налогообложения. Общество полагало, что вправе применять УСН, так как налоговый орган не получил письмо по причинам, не зависящим от общества, при этом не направлял требования о предоставлении отчетности по общему режиму налогообложения за отчетные периоды, зарегистрировал и поставил на учет контрольно-кассовую технику, фискальный накопитель которой предназначен для УСН. Когда налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС за IV квартал, налогоплательщик подал нулевую декларацию по НДС, чтобы снять ограничения со счета. При этом налоговый орган не доначислил обществу НДС. Суд признал правомерным применение обществом УСН, отметив, что правовое значение уведомления состоит не в получении согласия налогового органа на применение УСН, а в выражении волеизъявления налогоплательщика. Использование УСН может быть выражено не только в форме письменного уведомления, но и в форме фактического применения данного режима (уплате авансовых и налоговых платежей по УСН, представлении отчетности).

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в июле 2017 года. В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС налоговый орган приостановил операции по счетам предпринимателя, после чего предприниматель представил единую упрощенную налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация: НДС, налог на имущество, — а также направил уведомление о переходе на УСН с 01. 01.2018. В январе 2018 года предприниматель подал в налоговый орган налоговую декларацию по УСН за 2017 год. В связи с непредставлением налоговой декларации по НДС налоговый орган приостановил операции по счету предпринимателя, после чего предприниматель представил нулевую декларацию по НДС. Налоговый орган на основании показаний фискальных данных ККТ доначислил НДС с применением расчетной ставки 10/110 и 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, отклонив довод предпринимателя о том, что он фактически применял УСН. Суд указал, что предприниматель ранее представлял в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация (НДС, налог на имущество), а также направил уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2018, о применении в 2017 году УСН предприниматель не заявлял. Суд, руководствуясь ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ, отклонил доводы предпринимателя о необходимости учета налоговым органом при доначислении НДС права налогоплательщика на налоговые вычеты, поскольку налоговые вычеты по НДС носят заявительный характер и должны быть самостоятельно заявлены налоговым органом в налоговой декларации. Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих, по его мнению, право на применение налоговых вычетов, без отражения (указания, заявления) суммы налоговых вычетов в налоговой декларации не является основанием для уменьшения подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода НДС. Наличие документов, обуславливающих применение налоговых вычетов по НДС, не заменяет их декларирование.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс

когда и как инспекции смогут отозвать уже сданную отчетность


Налоговый кодекс не предусматривает процедуры отзыва (или аннулирования) представленных налогоплательщиком деклараций. Тем не менее, с недавнего времени инспекторы повсеместно аннулируют сданную отчетность. Теоретическая база под эту практику подведена письмом ФНС России от 10.07.18 № ЕД-4-15/13247. Оно посвящено двум видам деклараций: по налогу на прибыль и по НДС. Налоговики их аннулируют, если сочтут, что отчетность подписана неуполномоченными или неустановленными лицами.


В каком случае ИФНС отзовет декларацию


По логике чиновников, изложенной в комментируемом письме, если декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее нельзя признать сданной. Ведь, согласно пункту 5 статьи 80 НК РФ, достоверность и полноту сведений в декларации должен подтвердить либо сам налогоплательщик, либо его уполномоченный представитель. И если налоговики сочтут, что указанное требование выполнено формально, а на самом деле подпись (собственноручная или электронная) принадлежит кому-то другому, декларацию отзовут, то есть аннулируют. Такие действия специалисты ФНС называют «профилактикой нарушений налогового законодательства».


 


Основания для отзыва декларации


Из комментируемого письма следует, что инспекторы не могут отзывать декларации всякий раз, когда им захочется. Аннулирование должно быть обоснованным, причем перечень оснований для отзыва  является закрытым. В нем всего пять пунктов:


1. Руководитель не выдавал уполномоченному представителю доверенность на право подписания и сдачи деклараций, не участвовал в финансово-хозяйственной деятельности компании, не подписывал декларации, не сдавал их в ИФНС.


2. Руководитель, подписавший декларацию или выдавший доверенность уполномоченному представителю, был дисквалифицирован.


3. Ликвидированная компания сдала налоговую отчетность после даты ликвидации (либо ИП сдал декларацию по НДС после даты окончания предпринимательской деятельности).


4. Руководитель (уполномоченный представитель), подписавший декларацию, является недееспособным, безвестно отсутствующим или умершим.


5. Человек, который лично подписал декларацию, на момент подписания находился в местах лишения свободы.


Как инспекторы собирают доказательства


Чтобы применить указанные выше основания для аннулирования деклараций, налоговики должны собрать доказательства. Для этого им нужно, во-первых, обозначить круг подозрительных налогоплательщиков и, во-вторых, провести в отношении их мероприятия налогового контроля.


Какие налогоплательщики под подозрением


Согласно комментируемому письму, под подозрением находятся ИП и организации, имеющие признаки, которые свидетельствуют о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

Среди признаков есть «традиционные»:


·      установлено «обналичивание» денежных средств;


·      на протяжении долгого времени (нескольких предыдущих отчетных или налоговых периодов) сдавалась нулевая отчетность;


·      сумма расходов приближена к сумме доходов;


·      доля вычета по НДС составляет 98% от величины начисленного налога;


·      организация не находится по адресу регистрации;


·      налогоплательщик (организация или ИП) часто менял место постановки на налоговый учет;


·      в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности данных об адресе, руководителе, учредителе организации;


·      не устранены расхождения предыдущих периодов;


·      сдавались «уточненки» с неверным номером корректировки.


Также есть признаки, которые касаются индивидуальных предпринимателей, руководителей организаций и их представителей:


·      руководитель организации или ИП не проживает там, где прописан;


·      уполномоченный представитель зарегистрирован или проживает не в том регионе (субъекте РФ), где зарегистрирована организация или ИП;


·      руководитель организации не получает зарплату;


·      руководитель организации или ИП более двух раз не явился на допрос;


·      руководитель или учредитель организации не является резидентом РФ;


·       незадолго до сдачи отчетности в ЕГРЮЛ были внесены сведения о смене руководителя.


Кроме того, названы подозрительные признаки, относящиеся к текущей деятельности:


·      среднесписочная численность работников равна 1 или 0;


·      нет договоров аренды с собственниками помещений, используемых для ведения бизнеса.


Целый блок признаков касается банковских счетов:


·      отсутствие расчетного счета в течение трех месяцев с даты создания организации;


·      все расчетные счета закрыты;


·      налогоплательщик открыл и (или) закрыл более десяти счетов;


·      деньги проходят через расчетные счета «транзитом»;


·      счета открыты в банках, которые находятся не в том регионе, где зарегистрирован налогоплательщик.


Наконец, среди признаков есть такие, в которых, на первый взгляд, нет ничего подозрительного. Однако специалисты ФНС поставили их в один ряд с «обналичиванием», отсутствием налогоплательщика по адресу регистрации, нулевой отчетностью и другими, не внушающими доверие обстоятельствами. К «условно подозрительным» признакам относятся:


·      организация создана в 2017 году;


·      руководитель организации или ИП явился на допрос с адвокатом.


Заметим, что список подозрительных признаков является открытым. При этом в комментируемом письме не уточняется, сколько из указанных признаков должно быть в наличии, чтобы налоговики начали проводить в отношении налогоплательщика мероприятия налогового контроля.


Что ждет подозрительных налогоплательщиков


Подозрительных налогоплательщиков и их доверенных лиц пригласят на допрос в ИФНС. Директоров компаний и предпринимателей напрямую спросят, занимались ли они финансово-хозяйственной деятельностью, подписывали ли декларации, выдавали ли доверенности и получали ли сертификаты ключей электронной подписи. Причем налоговиков будут интересовать данные обстоятельства в отношении всех организаций, в которых этот человек является руководителем (учредителем).

Лиц, которые подписали и (или) сдали отчетность по доверенности, а также лиц, которые представляли интересы налогоплательщика при регистрации, попросят ответить, кто выдавал им доверенность. Также будут допрашивать заявителей, обратившихся в удостоверяющий центр за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей, или их доверенных лиц, чтобы установить, кто является настоящим владельцем ключа.


Если после всех допросов у инспекторов останутся сомнения, то они осмотрят помещения по юридическому адресу организации и запросят в банках сведения о лицах, открывших счета и указанных в банковских карточках. Помимо этого, сотрудники ИФНС истребуют в удостоверяющем центре информацию о лицах, которые обращались за получением сертификата ключа электронной подписи. И в довершение налоговики могут инициировать подчерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую экспертизу документов, чтобы установить, кто в действительности их подписывал.


Процедура аннулирования декларации


Если в ходе описанных выше мероприятий налогового контроля будут выявлены основания для аннулирования декларации, налоговики поступят следующим образом. Прежде всего, обратятся в вышестоящий налоговый орган за официальным разрешением на аннулирование отчета. Получив разрешение в виде докладной или служебной записки, инспекторы переведут ранее принятую декларацию по налогу на прибыль или по НДС в реестр деклараций, не подлежащих обработке. Данный реестр ведется при помощи программного комплекса, которым пользуются все налоговые инспекции.

Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику вышлют уведомление о признании декларации недействительной. Уведомление должно быть подписано руководителем ИФНС и направлено по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажный экземпляр уведомления налогоплательщик может получить лично под расписку.


В комментируемом письме говорится, что отозвать можно лишь те декларации, по которым не истек срок, отведенный для камеральной проверки (напомним, что по общему правилу он составляет три месяца, а для деклараций по НДС — два месяца;  Для аннулированных деклараций дата окончания «камералки» приравнивается к дате аннулирования.

Существует и другое ограничение: аннулировать декларацию по налогу на прибыль можно только в том случае, если она представлена по итогам налогового периода, то есть года. Таким образом, промежуточную отчетность по прибыли не аннулируют.


Последствия аннулирования декларации


На завершающем этапе (после отображения декларации в соответствующем реестре и признания ее недействительной) все начисления по аннулированной декларации сторнируются в карточке расчетов с бюджетом.

В комментируемом письме сказано, что если аннулирована исходная декларация, то по истечении 10 дней с момента отправки налогоплательщику уведомления ИФНС сможет заблокировать его банковский счет на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ. Если же отозвана уточненная декларация, блокировки не будет. В этом случае актуальной станет предыдущая «уточненка», а при ее отсутствии — исходная декларация.

Авторы письма умолчали о том, будут ли инспекторы в случае отзыва деклараций штрафовать налогоплательщиков на основании статьи 119 НК РФ за несданную отчетность. Можно лишь предположить, что налогоплательщику, у которого аннулирована декларация, грозит то же наказание, что и в случае настоящего (а не инициированного налоговиками) непредставления отчетности.


Насколько законно аннулирование декларации


Понятие «аннулирование декларации» в Налоговом кодексе отсутствует. По этой причине законность действий инспекторов, отзывающих представленную ранее отчетность, вызывает большие сомнения. Своим мнением по данному вопросу поделился Алексей Крайнев, налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн»:


— Налоговый кодекс предоставляет инспекторам всего два варианта действий. Первый — отказать в принятии декларации (в частности, из-за того, что она подписана неуполномоченным лицом). Второй — принять декларацию и провести ее камеральную проверку. Такого варианта, при котором налоговики сначала принимают декларацию, а потом объявляют ее непредставленной, в НК РФ нет. Таким образом, правовой статус «аннулированных» или «отозванных» деклараций крайне сомнителен.

Незаконный характер указанных действий налоговиков отразился и на самой процедуре аннулирования. В ней заложено внутреннее противоречие. С одной стороны, декларация объявляется несданной со всеми вытекающими последствиями. С другой стороны, в программном комплексе налоговиков проставляется дата окончания «камералки», равная дате аннулирования. Получается, что камеральная проверка была начата и закончена, но декларация при этом не представлена. Такое положение дел, мягко говоря, абсурдно.

Налогоплательщикам, чьи декларации отозвали (аннулировали), следует отстаивать свои права. Обжаловать нужно либо уведомление о признании налоговой декларации недействительной, либо действия ИФНС по признанию декларации недействительной. А если заблокировали счет, то надо обжаловать еще и блокировку. Сначала нужно обратиться с жалобой в региональное Управление ФНС (на это отводится 1 год), а затем — в арбитражный суд (в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС).

Добавим, что компаниям и предпринимателям удается доказать в суде необоснованность отзыва деклараций налоговиками. Судьи, как правило, подтверждают, что отчетность была сдана в срок, а блокировка счета незаконна (см., например, постановления АС Уральского округа от 11.09.18 № Ф09-4202/18, АС Западно-Сибирского округа от 20.07.18 № Ф04-2705/2018 и от 31.08.18 № Ф04-3470/2018).

Материал предоставлен: Бровкина Ольга Владимировна, тел.: (495) 622-00-00 (внутренний 298), ком. 704, e-mail: [email protected]

Возврат НДС для туристов и иностранных предприятий

Каков механизм возврата НДС?

Текущая стандартная ставка НДС в Южной Африке составляет 15%. Стандартная ставка применяется практически ко всем товарам или услугам, поставляемым в экономику, и в конечном итоге несет конечный потребитель.

В Южной Африке действует механизм возмещения НДС для возмещения суммы НДС, уплаченной при приобретении товаров лицами, посещающими Южную Африку . Лицо должно подать заявление о возмещении НДС во время отъезда или во время экспорта товаров из Южной Африки при соблюдении определенных условий и требований, перечисленных в Части 1 Регламента об экспорте.

Возврат НДС распространяется только на приобретение товаров , а не на приобретение услуг, например, НДС, уплаченный при оказании транспортных услуг. Для получения дополнительной информации о процессе подачи требований о возмещении НДС см. Руководство по возмещению НДС в части 1 Постановления об экспорте НДС №. 316 и действующее Положение R316 с точки зрения определения «экспортируемого» в Законе о НДС от GG 37580.

Специальные правила применяются для возмещения НДС, уплаченного при приобретении регистрируемых товаров и бывших в употреблении товаров, для получения дополнительной информации см. часть первую Правил экспорта. См. Руководство по возмещению НДС в части 1 Постановления об экспорте НДС №. 316 и действующее Положение R316 с точки зрения определения «экспортируемого» в Законе о НДС в GG 37580.

Кто может требовать возмещения НДС?

Постановление об экспорте определяет лицо, имеющее право на механизм возмещения НДС, как «квалифицированный покупатель» и включает –

  • туриста;
  • иностранный дипломат;
  • иностранное предприятие;
  • нерезидент Республики;

Существуют и другие требования, которые должны быть соблюдены для целей определения «правомочного покупателя». 316 и действующее Положение R316 с точки зрения определения «экспортируемого» в Законе о НДС в GG 37580.

Как мне получить возврат НДС?

Квалифицированный покупатель может потребовать возмещения НДС, уплаченного при приобретении товаров, подав такое требование Администратору возмещения НДС (VRA).

Квалифицированный покупатель должен, помимо прочего, явиться вместе с товаром на таможню в одном из перечисленных торговых портов, откуда отвечающий требованиям покупатель отправится из Южной Африки. Налоговая накладная за товары, которые не хранятся в качестве ручной клади, должна быть заверена должностным лицом таможни и должностным лицом VRA, если VRA физически присутствует в коммерческом порту. Если VRA не имеет физического присутствия, вы должны подать письменное заявление в VRA. См. список торговых портов ниже.

Для получения дополнительной информации см. Руководство по возмещению НДС в части 1 Постановления об экспорте НДС №. 316 и действующее Положение R316 в отношении определения «экспорт» в Законе о НДС в редакции GG 37580.

Когда будет рассмотрен вопрос о возмещении НДС?

Возврат НДС будет рассмотрен, если, среди прочего, будут выполнены следующие требования:

  • Покупатель должен быть квалифицированным покупателем, как определено в Экспортном регламенте.
  • Товары должны быть вывезены в течение 90 дней с даты выставления налоговой накладной с учетом некоторых исключений, перечисленных в Части 1 Постановления об экспорте

    • в конце этого посещения квалифицированным покупателем должен превышать минимум 250 рандов за каждого квалифицированного покупателя.

  • Запрос на возмещение вместе с соответствующей документацией должен быть получен VRA в течение 90 дней с даты экспорта.
  • Товары должны быть экспортированы через один из 43 обозначенных торговых портов правомочным покупателем или перевозчиком квалифицированного покупателя.
  • Квалифицированный покупатель должен представить все соответствующие оригиналы документальных доказательств, как это предусмотрено в Части первой Правил экспорта , чтобы доказать, что движимые товары были экспортированы автомобильным, морским, воздушным или железнодорожным транспортом.

43 обозначенных торговых порта:

Примечание:
VRA физически присутствует только в следующих международных аэропортах: Кейптаун, Кинг-Шака и Тамбо.

Как связаться с VRA?

Контактная информация головного офиса VRA:

Почтовый адрес

Администратор по возмещению НДС
PO Box 107
OR Tambo (Johannesburg) International Airport
Южная Африка
1627

Физический адрес

Участок 206/1 High Road
Pomona
Kempton Park
1619

 

Чтобы перейти на эту страницу на разных языках, нажмите на ссылки ниже:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — KRA

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, взимаемый с поставки и импорта налогооблагаемых товаров или услуг, произведенных в Кении.

Трейдер должен будет подать заявку в систему iTax на обязательство по уплате НДС только при следующих двух обстоятельствах: —

  1. Трейдер ожидает иметь или имеет годовой налогооблагаемый оборот в Kshs. 5 000 000 и выше
  2. Добровольная регистрация торговцем, который производит или намеревается осуществлять налогооблагаемые поставки
Кто должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

KRA ограничило добавление обязательства по НДС и установило следующие условия и обязательные требования к документам для их утверждения;

  1. Оригинал CR12 для компаний и документы, удостоверяющие личность директоров или частных лиц, включая национальные удостоверения личности, паспорта или удостоверения личности иностранцев;
  2. Разрешение на ведение бизнеса от соответствующих органов;
  3. Разрешение на работу для иностранцев;

    4. Сертификаты налогового соответствия

  4. для всех директоров;
  5. Письмо о назначении налогового представителя для компаний-нерезидентов и документы, удостоверяющие личность директоров для компаний с директорами-нерезидентами;
  6. Контактная информация, включая физический адрес, подтвержденные телефонные контакты, адреса электронной почты, номера счетчиков коммунальных услуг и документы, договоры аренды офиса;
  7. Веб-сайт(ы) или унифицированные указатели ресурсов (URL) поставщика, через который ведется бизнес, где это применимо;
  8. Контрактные соглашения и/или образцы счетов-фактур;

Налогоплательщик, отвечающий вышеуказанным требованиям, может приступить к подаче заявления о добавлении обязательства по НДС.

Регистрация осуществляется онлайн через iTax.

После регистрации вы должны будете отчитываться об НДС, взимаемом с ваших налогооблагаемых поставок, через ежемесячную онлайн-декларацию и уплачивать причитающийся НДС.

Ставки НДС

Существует 3 вида ставок налога;

  1. 0% — для поставок с нулевым рейтингом. Товары, перечисленные во 2-м приложении к Закону о НДС, напр. Экспорт товаров/услуг, поставки товаров в ЗЭП, Привилегированные лица и государственные органы и т.д.
  2. 8% — Нефтяные масла, полученные из битуминозных, моторных спиртов (дизель суперо, авиационный спирт и т.д.)
  3. 16% — Общая ставка для прочих товаров и услуг 

Когда уплачивается НДС?

Важно отметить, что налог подлежит уплате (ранее) когда;

  • Товары или услуги поставляются покупателю
  • Счет-фактура выставлен в отношении поставки
  • Оплата получена за всю поставку или ее часть
  • Сертификат выдается архитектором, геодезистом или любым лицом, выступающим в качестве консультанта или осуществляющим надзор в отношении услуги  
Как подать заявление на уплату НДС?

Декларации по НДС подаются ежемесячно через iTax не позднее 20-го числа следующего месяца.
Лица, не подлежащие декларированию НДС, должны подать декларацию NIL.

Как оплатить НДС?

После подачи декларации по НДС через Интернет через iTax вам необходимо создать электронную квитанцию, которая используется для физической оплаты налога в банках, назначенных KRA.
Однако вы можете уполномочить свой банк уплатить налог путем прямого кредитового перевода на счет комиссара в Центральном банке Кении.

 

Каков штраф за несвоевременную подачу и оплату?

Дата: Не позднее 20-го числа следующего месяца.

Штраф за несвоевременную подачу: В зависимости от того, что выше, Kshs. 10 000 и 5% причитающегося налога

Штраф за просрочку платежа: 5% причитающегося налога и процент за просрочку платежа в размере 1% в месяц на неуплаченный налог до полной уплаты налога.

 

Электронная налоговая накладная 

Положение об НДС (электронная налоговая накладная) от 25 сентября 2020 г. (Юридическое уведомление № 189) ввело внедрение электронной налоговой накладной в Кении.

Электронный налоговый счет — это счет, созданный из соответствующего электронного налогового регистра (ETR), который имеет возможность проверить правильность данных счета, созданных во время совершения продажи, посредством процесса, называемого проверкой. Кроме того, ETR будет генерировать уникальный QR-код для каждого счета-фактуры, который можно отсканировать, чтобы подтвердить действительность счета-фактуры. После того, как счет-фактура/квитанция будет сгенерирована и выдана клиенту, электронная версия счета-фактуры, т. е. электронная налоговая накладная, будет передана в KRA через Интернет в режиме реального или близкого к реальному времени.

 

Требования к электронной налоговой накладной  

Требования к электронной налоговой накладной распространяются на всех зарегистрированных налогоплательщиков НДС. KRA опубликовало инструкции о том, как их соблюдать. Чтобы соответствовать требованиям, трейдеры с НДС должны принять соответствующую ETR для регистрации своих транзакций от утвержденных поставщиков ETR.

 

Налогоплательщикам был предоставлен 12-месячный переходный период для выполнения требований, то есть с 1 августа 2021 года по 31 июля 2022 года. Подробнее об электронной налоговой накладной.

Применение специальной таблицы НДС

Что такое специальная таблица НДС?

Это механизм, реализованный в iTax для улучшения соблюдения требований по НДС, когда определенные категории налогоплательщиков, зарегистрированных для уплаты НДС, не могут выполнять определенные процессы. Ниже перечислены категории, которые на данный момент указаны в специальной таблице:

Нулевые и не подавшие отчеты — это относится к налогоплательщикам, которые либо не подавали декларации, либо последовательно подавали нулевые декларации за определенный период. Отсутствующие трейдеры — относится к налогоплательщикам, которые подают и уплачивают НДС, но в ходе расследования было установлено, что они причастны к мошенничеству с НДС, связанному со схемами «отсутствующих трейдеров»  

Каковы преимущества Специальной таблицы НДС?

Специальная таблица НДС имеет следующие преимущества для трейдеров:

  1. Выявление ошибочно добавленных обязательств по НДС или обязательств по НДС, которые больше не требуются.
  2. Сокращает случаи злоупотребления PIN-кодом трейдеров мошенниками
  3. Помощь торговцам в ведении бизнеса с поставщиками, отвечающими требованиям

Что происходит, когда налогоплательщик включается в Специальную таблицу НДС?

  1. Налогоплательщику, включенному в Специальную таблицу НДС, будет запрещено заполнять декларации по НДС. При попытке подать декларацию система отобразит сообщение: « Этот PIN-код в настоящее время проверяется на наличие нарушений в соответствии с НДС. Пожалуйста, свяжитесь с ближайшим офисом KRA ».

Примечание: Штрафы не начисляются за незаполнение декларации по НДС в результате включения налогоплательщика в специальную таблицу НДС.

  1. Торговцы не могут требовать предналога от налогоплательщиков, зарегистрированных на специальном столе. При загрузке исходной или измененной декларации по НДС, содержащей ПИН-код налогоплательщика, который находится в специальной таблице, запись будет отклонена системой и выведено следующее сообщение: « Этот ПИН-код не подлежит вычету по входному налогу ». .

Затронутые налогоплательщики должны будут связаться со своим Управлением налоговой службы для получения указаний по удалению из Специальной таблицы НДС.

НДС на импортные услуги

НДС на импортные услуги также может называться обратным НДС.

Импортные услуги – это услуги, предоставляемые лицами-нерезидентами, которые не обязаны регистрироваться для уплаты НДС в Кении. Это также могут быть услуги, предоставляемые зонами экспортной обработки (ЗЭП) для использования или потребления в Кении.

Кто должен платить НДС на импортные услуги?

Любой импортер импортируемой услуги, независимо от его статуса регистрации плательщика НДС, обязан уплатить НДС на импортированную услугу (обратный НДС).

Как оплатить НДС на импортные услуги?

Импортер должен зарегистрироваться для получения ПИН-кода KRA, чтобы иметь возможность создавать электронные квитанции (платежные квитанции) через iTax и использовать их для уплаты налога с использованием предпочтительного способа оплаты.

 
Когда уплачивается НДС на импортные услуги?

НДС по импортным услугам подлежит уплате в момент:

  • Получение налогооблагаемой услуги
  • Получен счет за услугу
  • Оплата производится за всю услугу или ее часть (в зависимости от того, что наступит раньше)

 

Налог, уплаченный за импортные услуги для использования в налогооблагаемом бизнесе зарегистрированного лица, может быть вычтен как предналог в последующих декларациях по НДС.