Ндс в 2018 году ставка: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

Ставка НДС с 1995 по 2022 год

• Учёт.kz
• Ставки
• Ставки
• Официальные ставки
• Ставка НДС с 1995 по 2022 год

Год:	Ставка НДС (%)	Основание:
2022	12	пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года
2021	12	пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года
2020	12	пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года
2019	12	пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года
2018	12	пункт 1 статьи 422 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года
2017	12	ст. 268 Налогового кодекса РК
2016	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2015	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2014	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2013	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2012	12	ст. 268 Налогового кодекса РК
2011	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2010	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2009	12	ст.268 Налогового кодекса РК
2008	13	ст. 245 Налогового кодекса РК
2007	14	ст.245 Налогового кодекса РК
2006	15	ст.245 Налогового кодекса РК
2005	14	ст.245 Налогового кодекса РК
2004-2001	16	Закон от 24. 04.1995г. №2235
2001-1995	20	Указ Президента РК, имеющий силу закона, от 24.04.1995г. №2235

Возврат к списку

Тема месяца

Главные новости

Учёт.Подписка — первый помощник бухгалтера: сервисы, консультации, вебинары16.05.2021

Главные новости

Как успешно закрыть год: шпаргалка для бухгалтера07.12.2022

Главное

Главные новости

Единый платеж с заработной платы для микро- и малого бизнеса с 1 января 2023 года22.12.2022

Главные новости

Налоговый кодекс 2023. Изменения подписаны Президентом РК21.12.2022

Повышение ставки НДС 1 января 2019 года и правила учета НДС в переходном периоде

С 1 января 2019 года нас ожидает повышение ставки НДС.

В СМИ появилось немало статей, посвященных правилам учета НДС в переходном периоде. В основном, в них идет речь о начислении НДС с реализации и авансов.

В этой статье мы напомним о предстоящих изменениях, а также о правилах учета НДС в переходном периоде в случаях:

• реализации;
• получения и выдачи авансов;
• экспорта;
• импорта;
• выставления исправительных и корректировочных счетов-фактур;
• возврата товаров поставщику;
• восстановления НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал.

Итак, в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ, ставка НДС повышается:

• до 20% в отношении товаров, работ и услуг, реализация которых в настоящий момент облагается по ставке 18%;
• до 16,67% в отношении реализации предприятия как имущественного комплекса в целом;
• до 16,67% при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

Изменения не коснутся товаров, работ и услуг, по которым применяются ставки 0% и 10%.

Реализация товаров, работ, услуг

При реализации товаров, работ, услуг НДС начисляется по ставке, действующей на дату реализации. Реализация, которая будет осуществляться в 2019 году, будет облагаться по ставке 20%, независимо от того, какая ставка была указана в договоре на момент его заключения. Если в договоре была зафиксирована стоимость с учетом НДС по ставке 18%, продавцу придется заплатить в бюджет 20%. Как следствие, уменьшить свою выручку без НДС на 2%.

Во избежание финансовых потерь следует проанализировать содержание договоров и, при необходимости, внести изменения относительно применяемых ставок.

Авансы

Для НДС с полученных и выданных авансов применяется то же правило, что и для НДС с реализации. Если выплата/получение аванса происходит в 2018 году, а реализация в 2019 году, то НДС с авансов следует начислить по ставке 18%, а с реализации – по ставке 20%. Сумма восстановленного/принятого к вычету в момент реализации НДС будет равна сумме НДС с авансов, ранее принятой к вычету/начисленной к уплате в бюджет.

Экспорт

Экспортируемые из России на территории других стран-участников ЕАЭС товары и услуги по-прежнему облагаются нулевой ставкой НДС, при условии предоставления в налоговый орган пакета документов, предусмотренных п.4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС).

В случае неподтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в течение 180 дней, моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки товаров на экспорт (п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ). НДС по неподтвержденной экспортной операции включается в расчет налоговой базы за тот период, в котором товары были отгружены. Следовательно, должна применяться ставка НДС, действующая в периоде реализации. Если реализация была в 2018 году, а 180 дней истекают в 2019 году, следует начислить НДС с реализации по ставке 18%. Далее, если будет собран полный пакет подтверждающих документов, НДС должен быть принят к вычету по той же ставке, по которой он был начислен – 18%.

Импорт

Сумма НДС, подлежащая уплате по товарам, импортированным в Россию с территории иных государств-членов ЕАЭС, исчисляется налогоплательщикам по налоговым ставкам, установленным законодательством России, в соответствии с п. 17 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС).. В случае перехода права собственности на импортируемые товары к налогоплательщику РФ, НДС увеличивается с 18% до 20%. Операций по ввозу товаров, облагаемых по ставке 10%, изменения в налоговом законодательстве не касаются.

Корректировочные и исправительные счета-фактуры

Корректировочный счет-фактура выставляется покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и/или уточнения количества (объема) отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, при наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение.

Исправительный счет-фактура оформляется для исправления технической ошибки в исходном документе.

Ставка НДС в корректировочном или исправительном счете-фактуре должна быть такой же, как и в первоначальном документе, поскольку исправления и изменения относятся к налоговому периоду, в котором были отгружены товары, выполнены работы, оказаны услуги или  переданы имущественные права. Если первоначально счет-фактура был выписан в 2018 году, а исправляется или корректируется в 2019 году, то ставка останется 18%.

Возврат товара поставщику

В случае возврата поставщику товара, соответствующего требованиям качества,  т.е. при обратной реализации, применяется ставка НДС, действующая на дату возврата. Если в 2018 году у поставщика был приобретен товар, облагаемый НДС по ставке 18%, то обратная реализация поставщику в 2019 году будет облагаться по ставке 20%.

А вот возврат товара от покупателя в магазине в учете у продавца отражается как уменьшение выручки от реализации. В этом случае применяется та же ставка НДС, что и при реализации, независимо от даты возврата.

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал

При передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал учредитель должен восстановить ранее принятый к вычету входящий НДС:

• в доле, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки, ранее принятого к вычету налога по соответствующему основному средству или нематериальному активу;
• в размере, ранее принятом к вычету НДС по прочему имуществу.

Таким образом, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, восстановленный НДС рассчитывается по ставке, примененной для расчета входящего НДС.

При восстановлении НДС в других случаях действует то же правило.

И последнее — не забудьте учесть изменение ставки НДС при планировании бюджетов.

Исторические ставки НДС

Ставки НДС

Вступил в силу от	Стандартная ставка (%)	Снижение ставки (%)	Второй сниженной ставки (%)	Скорость скота (%)	Плоточное добавление (%)
. 1    сентября 2020 г.	21	13,5	9	4,8	5,4
1 января 2020 г.	23	13,5	9	4,8	5,4
1 января 2019 г.	23	13,5	9	4,8	5,4
1 января 2018 г.	23	13,5	9	4,8	5,4
1 января 2017 г.	23	13,5	9	4,8	5,4
1 января 2016 г.	23	13,5	9	4,8	5,2
1 января 2015 г.	23	13,5	9	4,8	5,2
1 января 2014 г.	23	13,5	9	4,8	5
1 января 2013 г.	23	13,5	9	4,8	4,8
1 января 2012 г.	23	13,5	9	4,8	5,2
1 июля 2011 г.	21	13,5	9	4,8	5,2
1 января 2010 г.	21	13,5		4,8	5,2
1 декабря 2008 г.	21,5	13,5		4,8	5,2
1 января 2007 г.	21	13,5		4,8	5,2
1 января 2005 г.	21	13,5		4,8	4,8
1 января 2004 г.	21	13,5		4,4	4,4
1 января 2003 г.	21	13,5		4,3	4,3
1 марта 2002 г.	21	12,5		4,3	4,3
1 января 2001 г.	20	12,5		4,3	4,3
1 марта 2000 г.	21	12,5		4,2	4,2
1 марта 1999 г.	21	12,5		4,0	4,0
1 марта 1998 г.	21	12,5		3,6	3,6
1 марта 1997 г.	21	12,5		3,3	3,3
1 марта 1996 г.	21	12,5		2,8	2,8
1 марта 1993 г.	21	12,5		2,5	2,5
1 марта 1992 г.	21	16	12,5	2,7	2,7
1 марта 1991 г.	21	12,5		2,3	2,3
1 марта 1990 г.	23	10		2,3	2,3
1 марта 1989 г.	25	10	5	2	2
1 марта 1988 г.	25	10	5	1,4	1,4
1 мая 1987 г.	25	10		1,7	1,7
1 марта 1986 г.	25	10		2,4	2,4
1 марта 1985 г.	23	10		2,2	2,2
1 мая 1984 г.	35	23	5,8,18	2	2
1 июля 1983 г.	35	23	5,18	2	2
1 мая 1983 г.	35	23	5,18	2,3	2,3
1 марта 1983 г.	35	23	5,18	2,3	2,3
1 мая 1982 г.	30	18		1,8	1,8
1 сентября 1981 г.	25	15		1,5	1,5
1 мая 1980 г.	25	10		1	1
1 марта 1979 г.	20	10		1	1
1 марта 1976 г.	20	10		Снято с производства	Снято с производства
1 марта 1975 г.	19,5	6,75		Подвесной по отношению к живому скоту	Подвесной по отношению к живому скоту
3 сентября 1973 г.	19,5	6,75		1	1
1 ноября 1972 г.	16,37	5,26		1	1

Abolished, repealed VAT rates

*Стандартная ставка, применявшаяся к этим товарам с 1 марта 1979 г.

Специальные ставки

Специальная ставка в размере 11,11%, применявшаяся к танцам с 1 ноября 1972 г. , была отменена 1 марта 1976 г.

Специальная ставка в размере %, которые продолжались в отношении договоров на строительство жилых домов, заключенных до 25 февраля 1993 был отменен 23 ноября 2010 г.

Доплата округа к общему акцизу и налогу на использование

Таблица максимальных ставок переноса общего акцизного налога (PDF) Обновлено в сентябре 2019 г.

общий акцизный налог и налог на использование по указу по ставке не более 0,5%. Следующие округа ввели надбавку:

• Город и округ Гонолулу: окружная надбавка в размере 0,5% действует с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2030 г. 907:25
• Графство Кауаи: Надбавка округа в размере 0,5% действует с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2030 г.
• Округ Гавайи: Надбавка округа в размере 0,25% действует с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. и в размере 0,5% с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2030 г.

Надбавка округа добавляется только к деятельности, облагаемой налогом по ставке 4,0%. Надбавка округа не применяется к деятельности, облагаемой налогом по ставке 0,5% (например, оптовая торговля) или по ставке 0,15% (например, страховые комиссии).

Доплата округа рассчитывается и указывается в формах G-45 и G-49. Налогоплательщики, ведущие бизнес более чем в одном округе, также должны заполнить форму G-75 и приложить ее к формам G-45 и G-49.

Максимальные ставки перехода

Предприятия могут принять решение о передаче налога GE и любых применимых дополнительных сборов округа своим клиентам, но не обязаны это делать. Если бизнес переходит на свой налог, максимальные ставки перехода, которые включают надбавку округа, если применимо, следующие:

• Город и округ Гонолулу: 4,7120% (действует с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2030 г.)
• Округ Гавайи:   4,4386% (действует с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г.) и 4,7120% (действует с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2030 г.)
• Графство Кауаи:  4,7120% (действует с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2030 г.)
• Графство Мауи:  4,1666% (без доплаты округа)

Sourcing Rules

Налогоплательщики обязаны распределять свои валовые поступления и валовой доход по назначенным налоговым округам в соответствии с разделом 18-237.8.6 Административных правил Гавайских островов, разделы с 18-237-86-01 по 18-237-86-10.

Контракты, заключенные до 30 июня 2018 г.

Новый окружной сбор для округа Кауаи и Гавайи не должен применяться к валовой выручке или валовому доходу, охватываемым письменными контрактами, если валовая выручка или валовой доход получены в виде платежей, начиная с 2019 г. договор заключен до 30 июня 2018 г. и письменный договор не предусматривает прохождения повышенных налогов.
(См. Раздел 237-8.6(c), Пересмотренные законы Гавайских островов.)

См. также:

• Налоговое уведомление 2005-11 Закон 247, Сессионные законы Гавайев 2005 г., касающиеся доплат округа к налогам штата.
• Налоговое уведомление 2006-15 Общий акцизный налог (GET) и окружной дополнительный налог (CST) явно передан клиентам.
• Налоговое уведомление за 2006-17 гг., касающееся применения правил округа в отношении источников дополнительных сборов к налогоплательщикам, использующим кассовый метод и метод учета по методу начисления.
• Tax Announcement 2018-14
  Доплата округа Кауаи к общему акцизному налогу и налоговой ставке, явно передаваемая клиентам, вступает в силу с 1 января 2019 г.
• Налоговая декларация округа Гавайи за 2018-15 гг. Надбавка к общему акцизному налогу и налоговая ставка, явно передаваемая клиентам, вступает в силу с 1 января 2019 г.
• Налоговое уведомление 2019-04 Доплата округа Гавайи к общему акцизному налогу и налоговой ставке, явно передаваемая клиентам, вступает в силу с 1 января 2020 г.
• Информационная листовка о доплатах округа Пересмотрено в декабре 2019 г.
• Налоговые факты 37-1 Общий акцизный налог
• Рабочая книга Excel по общим льготам/вычетам по акцизным налогам по кодам деятельности по состоянию на 20 июня 2022 г.