Содержание
Что делать, если забыли удержать НДФЛ из зарплаты работника
Работодатель выступает в качестве налогового агента и оплачивает НДФЛ за сотрудника. Это нужно делать в день перечисления зарплаты или не позднее следующего дня, согласно ст. 226 НК РФ. Но ошибки могут случатся везде. За неудержание, неперечисление или неполное перечисление суммы налога, согласно ст. 123 НК РФ, работодателю может быть начислен штраф в размере 20 % от суммы налога. Если самостоятельно заметить ошибку, сообщить об этом ФНС и выполнить условия из указанной статьи, то последует освобождение от штрафа. А что делать, если не удержали НДФЛ, а заметили это не сразу? Рассмотрим несколько ситуаций.
Не удержали НДФЛ и заметили ошибку в текущем налоговом периоде
По налогу на доходы физических лиц налоговый период составляет один год. Как исправить ситуацию, если, например, в июле 2021 года не удержали НДФЛ, а в сентябре этого же года заметили, при этом сотрудник работает и продолжает получать заработную плату?
Решение: пересчитать НДФЛ за прошедшее время и удержать из будущих доходов сотрудника.
При этом необходимо предупредить сотрудника о том, что он получит меньше денег, и при необходимости предоставить ему расчёты. Тут компания успевает доначислить и удержать налог в текущем налоговом периоде (до 1 марта 2022 года).
В данном случае (если не удержан с работника НДФЛ в июле, а нашли ошибку в сентябре) необходимо пересчитать налог за квартал и перечислить недостающую сумму до конца квартала. Также необходимо исправить форму 6-НДФЛ за этот квартал и 2-НДФЛ по сотруднику. В ФНС надо отправить корректирующий отчёт по форме 6-НДФЛ с указанием номера корректировки и верной суммы.
Что делать если не удержан НДФЛ за несколько месяцев? Бывает и такое. Например, у ИП был бухгалтер, который начислял зарплату и уплачивал налоги. Бухгалтер уволился, а ИП несколько месяцев по незнанию не начислял НДФЛ, а просто платил зарплату. В этом случае, скорее всего, придется удерживать из зарплаты сотрудника несколько раз, так как по закону нельзя забирать у работника более 50 % дохода.
Не удержан НДФЛ за прошлый год
Например, о неудержанном НДФЛ в сентябре 2021 года узнали только после 1 марта 2022 года. В этом случае штрафа компании не избежать, а обязанность по уплате налога ложится на сотрудника. По закону работодатель может удерживать НДФЛ только в текущем налоговом периоде.
В таких случаях чаще всего работодатель узнаёт о том, что не удержал НДФЛ, когда ему приходит штраф. Тогда нужно пересчитать НДФЛ, проверить, верна ли сумма штрафа, оплатить штраф. Пени в таких ситуациях часто не начисляют (только когда НДФЛ начислен, но не уплачен). Также необходимо исправить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и направить их в ФНС.
НДФЛ не удержали, а сотрудник уже уволился
Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать с дохода налогоплательщика исчисленную сумму налога работодатель обязан до 1 марта следующего года письменно известить об этом ФНС и налогоплательщика.
В ФНС также нужно направить 2-НДФЛ с признаком «2» (применяется, когда невозможно удержать НДФЛ).
Бывшего сотрудника компании налоговики сами уведомят о том, что необходимо доплатить налог.
Переживать из-за ошибок не стоит, ведь всё можно исправить. Конечно, компания может заплатить штраф за свои погрешности, но на ошибках учатся.
В бухгалтерском учёте часто ошибаются, в том числе могут опоздать со сдачей отчётности. Чтобы максимально снизить риски, необходимо правильно выстроить процесс подготовки и отправки отчётности. Сервис СФЕРА Отчётность — удобное решение для любой компании. С его помощью можно отправлять отчёты в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в электронном виде, не пропуская сроки.
Излишне удержанный НДФЛ при увольнении
Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.
Если нужного документа в комплекте нет — закажите его. Это бесплатно!(сервис доступен для клиентов АПИ и компаний Нижегородской области)
Пунктом 1 ст.
231 НК РФ предусмотрено, что излишне удержанная сумма НДФЛ из дохода налогоплательщика подлежит возврату налоговым агентом (работодателем) на основании письменного заявления налогоплательщика. При этом срок подачи заявления составляет три года с момента удержания и уплаты налога в бюджет согласно п. 7 ст. 78 НК РФ.
Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией — источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, а также период, в котором производится возврат излишне удержанного налога, не влияют на порядок применения норм ст. 231 НК РФ.
При этом следует учитывать, что возврат излишне удержанного налога иным, кроме налогоплательщика, лицам, в том числе его наследникам, ст. 231 НК РФ не предусмотрен.
Примечание. Работодатель обязан сообщить работнику о каждом ставшем ему известном случае излишнего удержания налога и его сумме в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
В установленный п. 1 ст. 231 НК РФ срок (три месяца со дня получения соответствующего заявления) производится возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых производится удержание налога.
Обязанность налоговых агентов уведомлять налоговые органы о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога законодательно не предусмотрена.
Примечание. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на указанный в его заявлении счет в банке (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Однако в том случае, если сумма НДФЛ будет зачтена в счет будущих платежей по данному налогу, налоговый агент представляет в налоговый орган по месту своего учета заявление о зачете переплаты (п. п. 1, 4, 14 ст. 78 НК РФ). В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления налоговый орган принимает решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика, о чем сообщает налогоплательщику в письменной форме в установленный срок — пять рабочих дней (п. п. 4, 9 ст. 78 НК РФ). В случае положительного результата работодатель вправе зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет предстоящих платежей.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
{Вопрос: Разъясните, каковы порядок и сроки возврата сотруднику, уволенному в 2013 г., излишне удержанной суммы НДФЛ. («Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере», 2014, N 1) {КонсультантПлюс}}
Налоги на зарплату — федеральные, государственные и местные удержания
Корешки на зарплатные квитанции содержат много информации. Они показывают вашу заработную плату, а также ваши федеральные удержания и остаток отпуска.
Все квитанции о зарплате показывают вашу валовую заработную плату — общую сумму, которую вы заработали до удержания налогов за период выплаты. Они также показывают вашу чистую зарплату — сумму вашего чека после всех удержаний.
Почему существует так много различных удержаний федерального налога и налога штата и почему они иногда отличаются от зарплаты к зарплате? Вот разбивка различных налогов на зарплату и почему они иногда меняются:
Удержание федерального налога
(Федеральный налог, FT или FWT)
Ваш работодатель будет использовать информацию, предоставленную вами в новой форме W-4, а также сумму вашего налогооблагаемого дохода и частоту выплачивается для определения суммы удержания федерального подоходного налога (FITW) из каждой зарплаты.
Если вы заработаете больше, чем обычно, в течение платежного периода (например, за сверхурочную работу или получите премию), размер FITW увеличится. Если вы зарабатываете меньше (например, работаете меньше часов или увеличиваете взносы в свой 401k), FITW уменьшится.
Ваш работодатель отправляет удержанный федеральный подоходный налог в IRS от вашего имени. Ваша цель состоит в том, чтобы иметь по крайней мере достаточно FITW в течение года, чтобы покрыть ожидаемые обязательства по федеральному подоходному налогу.
Общая сумма FITW за год будет указана в вашей форме W-2 в поле 2. Если вы удерживаете недостаточно федерального налога, пришло время скорректировать удержание с помощью формы W-4.
Федеральный подоходный налог может обозначаться аббревиатурой Fed Tax, FT или FWT. Ваше федеральное удержание — это сумма, которую вы уже заплатили федеральному правительству. Таким образом, когда вы подаете налоговую декларацию, вы получаете кредит на эту сумму для применения к любому налогу, который вы должны федеральному правительству.
Ваш федеральный подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты, зависит от:
- Статус подачи, указанный в вашей форме W-4
- Количество иждивенцев или указанное пособие, и
- Другой доход и корректировки в форме W-4, которую вы подали своему работодателю
Обратите внимание, что надбавки не будут использоваться для расчета удержания из заработной платы по форме W-4, начиная с 2020 г.
Как рассчитать федеральный подоходный налог чтобы заполнить форму W-4. Ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты на основании информации, которую вы вводите в форму W-4, например:
- Ваш статус подачи (пример: не замужем или состоите в совместной подаче),
- Количество иждивенцев или указанное пособие.
Прочие доходы и корректировки Вы можете увеличить сумму возмещения, изменив форму W-4, чтобы показать:
- Более высокая сумма прочих доходов,
- Нижние отчисления, или
- Дополнительное удержание.
Подайте форму W-4 своему работодателю, чтобы ваш работодатель мог удержать правильную сумму налога.
(Используйте наш калькулятор удержания налогов W-4 для получения дополнительной информации.)
Удержанный местный налог и налог штата
(St Tax, ST или SWT)
Удержанный подоходный налог штата
зарплата. Ваш работодатель будет использовать информацию, предоставленную в государственной версии формы W-4, и ваш доход, чтобы определить, сколько удерживать.
Если вы должны налоги более чем одному штату (например, если вы работаете в штате, отличном от штата вашего проживания), вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал налоги для другого штата, удержал дополнительные налоги из вашего штата работы, или оплатить предполагаемые платежи другому штату, чтобы компенсировать разницу.
Хотя из вашей зарплаты, скорее всего, будут удерживаться налоги штата, это зависит от того, где вы живете.
На самом деле, в зависимости от вашего местонахождения, вы можете:
- Не иметь удержания штата
- Иметь удержание штата более чем в одном штате — штате, в котором вы живете, и штате (штатах), в котором вы работаете
- Иметь местное удержание
Удержание местного подоходного налога
Если в вашем городе или местном сообществе существует подоходный налог, ваш работодатель может удерживать местные налоги. Тарифы и правила варьируются в зависимости от местоположения.
Информация о том, удерживает ли ваш работодатель местные налоги, может помочь вам планировать заранее и избежать неожиданностей при подаче налоговой декларации.
Местный подоходный налог может удерживаться с заработной платы, которую вы зарабатываете в пределах города, округа и школьного округа. Если вы живете или работаете в районе, где взимается налог, ваша заработная плата будет облагаться налогом в этой юрисдикции.
Удержания Medicare и Social Security
(Social Security: налог FICA, SS, SSWT или OASDI | Medicare налог: MWT или Med)
Как правило, вы должны иметь отчисления Medicare и Social Security с каждой зарплаты.
Это справедливо даже в том случае, если у вас ничего не удерживается в виде федерального, регионального и местного подоходного налога.
Если вы заработаете не менее указанной суммы в течение как минимум 40 кварталов, вы сможете получать пособие по социальному обеспечению при выходе на пенсию. Каждый работодатель удерживает 6,2% вашего валового дохода на социальное обеспечение до 132 900 долларов США в 2019 году. И 137 700 долларов США в 2020 году. Ваш работодатель должен платить за вас 6,2%, которые не входят в вашу зарплату.
Налоги Medicare
Налоги Medicare, в отличие от налога на социальное обеспечение, идут на оплату расходов текущих получателей Medicare.
Ваш работодатель удерживает 1,45% вашего валового дохода из вашей зарплаты. Ваш работодатель платит дополнительные 1,45%, часть налога Medicare, которую работодатель оплачивает. Для налога Medicare не существует ограничений на доход, поэтому вся покрываемая заработная плата облагается налогом Medicare.
Работодатели также должны удерживать дополнительно 0,9% (всего 2,35%) налога Medicare с заработанного дохода в размере более 200 000 долларов США в налоговом году.
С начала года Заработная плата
В квитанции о зарплате также могут быть указаны итоги с начала года. Это полезно знать, если вы хотите оценить, получите ли вы возмещение или остаток в конце года.
Сохраните квитанцию о последней зарплате, чтобы сравнить ее с W-2. Суммы в последней квитанции и суммы W-2 обычно должны совпадать. Однако ваш работодатель мог добавить другие суммы для дополнительных предлагаемых льгот. Это может быть налогооблагаемым доходом для вас. Свяжитесь с вашим отделом заработной платы, если есть какие-либо различия.
Другие предметы
В квитанции о зарплате могут быть указаны отчисления на страхование здоровья или жизни. Если это так, в вашей квитанции может быть указано, были ли вычтены страховые взносы до налогообложения или после налогообложения.
Вычеты до уплаты налогов уменьшат подоходный налог, удерживаемый федеральными, государственными и местными органами власти.
Некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам возможность внести свой вклад в пенсионные планы, например, 401(k)s. Другие предлагают уход за детьми или помощь в усыновлении. Если вы воспользовались каким-либо из этих планов, ваша заглушка обычно будет показывать вычеты для них.
Если у вас есть вопросы о других суммах или налоговых статьях в квитанции о зарплате, обратитесь к своему менеджеру или в отдел кадров.
Дополнительная информация о налогах на зарплату
Проверьте свою платежную квитанцию и используйте калькулятор W-4 , чтобы узнать, нужно ли вам внести какие-либо изменения в ваш федеральный подоходный налог в этом году. Если вы ожидаете большого возмещения в этом году, вы можете скорректировать удержание, чтобы получать больше заработанных денег за каждый платежный период.
Узнайте больше об удержании заработной платы W-4
Работодатель удерживает
Знаете ли вы, что вы можете подать и оплатить онлайн?
Получите доступ к своей учетной записи 24 часа в сутки и получите немедленное подтверждение того, что ваш возврат был подан.
Вы также можете сохранять платежную информацию и отправлять сообщения и получать уведомления от
Отделение.
Зарегистрируйтесь сегодня на: https://mytax.mo.gov
Удерживаемый налог и MO W-4
На законодательной сессии 2018 года был принят законопроект 2540 Палаты представителей, в который были внесены поправки в раздел 143.171 RSMo, касающийся федерального налога.
вычет. Начиная с 2019 налогового года, налогоплательщики могут требовать вычета по федеральному подоходному налогу, пропорционально рассчитанному на основе скорректированного валового дохода налогоплательщика в штате Миссури. В попытке облегчить реализацию
новой формулы удержания налогов Департамент доходов решил исключить вычет федерального налога из расчета налога у источника. Это изменение может привести к небольшому увеличению суммы
удерживается из заработной платы работников. Любое удержание сверх причитающегося налога будет возмещено после того, как налогоплательщик подаст свою декларацию по индивидуальному подоходному налогу.
Департамент доходов настоятельно рекомендует всем сотрудникам просмотреть свою форму W-4, а затем заполнить обновленную и упрощенную форму, внеся любые необходимые изменения на основе их конкретной подачи.
положение дел. В таблицах удержания налогов штата Миссури больше нет надбавок. Работники больше не могут увеличивать или уменьшать сумму, удерживаемую из их зарплаты, требуя надбавок, которые не
в соответствии с их конкретной ситуацией подачи. Если сотруднику нужны дополнительные удерживаемые суммы, он должен добавить дополнительную сумму в строку 2 формы W-4.
Таблицы подоходного налога, формула удержания, MO W-4, Налоговый справочник работодателя штата Миссури (форма 4282) и
обновлен калькулятор подоходного налога.
Сотрудники с несколькими работодателями могут обратиться к нашему примеру «Заполнение нового MO W-4, если у вас более одного работодателя», чтобы внести изменения в
их штат Миссури W-4.
У Департамента доходов есть ряд инструментов, которые помогут нашим клиентам, когда придет время платить налоги штата Миссури, если им понадобится помощь.