Ндфл с зарплаты процент: Подоходный налог с зарплаты в 2022 году — Оренбург

НДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: быть или не быть — Контур.Экстерн

15 декабря 2022

За нарушение срока выдачи зарплаты, отпускных, премий и других сумм, причитающихся сотруднику, работодатель выплачивает денежную компенсацию. В 2022 году вопрос о необходимости начисления НДФЛ на такую компенсацию стал спорным из-за обновленного подхода Минфина.

Почему возник спор

Статьей 236 ТК РФ установлена обязанность работодателя выплатить дополнительные деньги (проценты) в случае задержки заработной платы. Проценты платятся в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. 

Интересно, что в тексте статьи 236 ТК РФ такая выплата называется денежной компенсацией. А вот в названии этой же статьи говорится не о компенсации, а о материальной ответственности работодателя. Да и находится статья 236 в разделе ТК РФ об ответственности (гл. 38).

Такая непоследовательность законодателя стала причиной споров. Но не трудовых, а налоговых — о начислении НДФЛ.

Прежняя позиция Минфина

Долгое время Минфин считал, что проценты, уплачиваемые работодателем в соответствии со ст. 236 ТК РФ, — это денежная компенсация. А значит, к ней можно применить ст. 217 НК РФ, которая освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей (письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 22.05.2015 № 03-04-05/29453, от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 11.03.2022 № 03-04-05/18004).

Руководствуясь таким подходом, работодатели НДФЛ на проценты за задержку зарплаты не начисляли и не удерживали.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать

Новый подход

В мае 2022 года позиция Минфина внезапно изменилась: в письме от 27.05.2022 № 03-04-06/50079 ведомство делает вывод, что проценты за несвоевременную выплату зарплаты облагаются НДФЛ. 

А случилось вот что. 

Минфин решил повнимательнее присмотреться к термину «компенсационная выплата», который используется в ст. 217 НК РФ. Но так как определения в Налоговом кодексе этому термину он не нашел, то решил применить правила п. 1 ст. 11 НК РФ — использовать понятие «компенсационная выплата» в том значении, которое ему придает Трудовой кодекс.

Тогда Минфин обратился к ст. 164 ТК РФ, в которой говорится, что компенсация — это денежная выплата, установленная для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Однако проценты, выплачиваемые за задержку зарплаты, не связаны с возмещением таких затрат. Они, по мнению Минфина, относятся к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не попадают под действие ст. 164 ТК РФ и п. 1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, должны облагаться НДФЛ в общем порядке.

О новшествах по НДФЛ в 2023 году читайте здесь.

Начислять НДФЛ или нет

С выводами Минфина из майского письма можно поспорить, и вот почему:

• Еще в начале рассуждений финансисты допустили методологическую ошибку: они приравняли термин «компенсационная выплата» из ст. 217 НК РФ к термину «компенсация» из ст. 164 ТК РФ. Однако первый термин шире и охватывает не только компенсации, но и любые выплаты компенсационного характера.
• Компенсационный характер процентов, выплачиваемых по ст. 236 ТК РФ, следует уже из самого текста этой статьи, где они прямо названы денежной компенсацией. 
• Проценты за задержку зарплаты из ст. 236 ТК РФ по правовой природе схожи с теми, что выплачиваются в рамках ГК РФ при нарушении исполнения денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ). И там, и там проценты представляют плату за незаконное пользование чужими деньгами. При этом и в ст. 395 ГК РФ, и в ст. 236 ТК РФ говорится об ответственности (а это, напомним, аргумент Минфина в пользу начисления НДФЛ).

В отношении процентов по ст. 395 ГК РФ в судебной практике давно сформировалась позиция: они носят именно компенсационный характер. Указание на это можно найти не только в уже недействующем п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда № 13, Пленума ВАС № 14 от 08. 10.1998, но и в сохраняющем силу Обзоре судебной практики Верховного Суда № 1 (2017)» (утв. Президиумом Верховного Суда 16.02.2017). Там сказано, что цель уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ — компенсация неполученного дохода от возможного использования денежных средств, не возвращенных в срок (вопрос 3).

Таким образом, проценты, выплачиваемые в соответствии со ст. 236 ТК РФ, хотя и не являются компенсацией в том значении, которое этому термину придает ст. 164 ТК РФ, но могут считаться компенсационной выплатой. А значит, подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, где речь идет о компенсационных выплатах, а не о компенсациях.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Как быть работодателю

Вопрос о применении п. 1 ст. 217 НК РФ к процентам за задержку зарплаты содержит неустранимые сомнения. А такие сомнения толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). Это дает право налоговому агенту не исчислять и не удерживать НДФЛ с процентов, руководствуясь п.  1 ст. 217 НК РФ. 

Однако такой подход может привести к конфликту с налоговиками. И предсказать его исход сложно. Поэтому если не хочется ввязываться в судебные споры, НДФЛ с процентов за задержку зарплаты лучше начислить.

А вот по процентам, выплаченным до мая 2022 года, аргументы более весомые. В пользу того, чтобы не пересчитывать и не доудерживать НДФЛ с «до майской» компенсации, говорят два факта. Во-первых, по таким выплатам работодатели руководствовались общедоступными письменными разъяснениями Минфина. А во-вторых, есть судебные решения, которые подтверждают законность применения ст. 217 НК РФ к процентам за задержку зарплаты (Постановление ФАС Уральского округа от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 по делу № А60-7589/2012).

Главное на почту

Подписаться

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Настройка работы с НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.

0

Загрузка

К списку статей

Зарплата и кадры в 1С Бухгалтерии

12 декабря 2022 

Анна Михайленко

Руководитель 1С Консалтинга

Предлагаем рассмотреть нюансы по начислению и удержанию НДФЛ в программа 1С 8.3. И как правильно подготовиться к отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важным пунктом является настройка в 1С «Регистрация в налоговом органе», которая отвечает за сдачу отчетности в налоговую службу. Проходим на вкладку меню «Главное» и выбираем «Организации».

 

Заходим в нашу организацию, жмем «Еще» и в выпадающем списке выбираем пункт «Регистрация в налоговом органе»:

Следующей важной настройкой является «Настройка зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры».

 

Переходим в раздел «Общие настройки» и указываем в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» — «В этой программе» для того, чтобы соответствующие разделы были доступны.

Затем проходим по ссылке «Порядок учета зарплаты»:

И далее пройдем по ссылке внизу окна «Настройка налогов и отчетов»:

Здесь проходим на закладку «НДФЛ», в которой указываем порядок применения стандартных вычетов «Нарастающим итогом в течение налогового периода»:

Далее на закладку «Страховые взносы». Ставим обозначения в пунктах:

• 
  Тариф страховых взносов – «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».

• 
  Ставка взноса от несчастных случаев – указываем ставку в процентном эквиваленте.

Все производимые начисления формируются на основании кода дохода для физических лиц, который можно просмотреть во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ».

Данный справочник можно откорректировать, для этого возвращаемся в «Настройки зарплаты», разворачиваем раздел «Классификаторы» и проходим по ссылке «НДФЛ»:

После чего открывается окошко «Параметры расчета НДФЛ» и заходим на нужную вкладку «Виды доходов НДФЛ»:

Для настройки налогообложения НДФЛ по начислениям и удержаниям в окошке «Настройка зарплаты» разворачиваем раздел «Расчет зарплаты»:

Для начала учета зарплаты и НДФЛ установленных параметров достаточно. Но не забывайте обновлять конфигурацию на актуальную.

Начисление и расчет НДФЛ происходит за каждый полученный фактический доход ежемесячно в конце отчетного периода (месяца) по документам «Начисление зарплаты», «Отпуск», «Больничный лист» и другие. Рассмотрим документ «Начисление зарплаты».

Суммы налога по каждому сотруднику будут отражены на вкладке «НДФЛ»:

Эту же информацию можно просмотреть в проводках:

На основании документа формируется запись в реестре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и происходит заполнение форм отчетности:

• 
  Расходный кассовый ордер на выдачу наличных ДС;

• 
  Списание с расчетного счета;

• 
  Операция учета НДФЛ.

Дата проведения документа будет являться датой удержания налога.

Уделим внимание документу «Операция учета НДФЛ». По нему рассчитывается НДФЛ с дивидендов, отпускных и другой материальной выгоды. Чтобы создать документ нужно пройти на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «НДФЛ» и нажать ссылку «Все документы по НДФЛ».  

Попадаем в журнал. Для формирования нового документа жмем «Создать» и из выпадающего списка выбираем нужный вариант:

Запись в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» формирует практически каждый документ, который затрагивает НДФЛ. 

Рассмотрим на примере документа «Списание с расчетного счета». Перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» и откроем пункт «Ведомости в банк»:  

Создадим данный документ. И на основании сделаем списание с р/с:

Проверим проводки:

  

А также движения по регистрам:

Вышеописанные регистры производят формирование основных отчетов 2-НДФЛ для сотрудников и для передачи в ИФНС. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ»:

Для формирования жмем клавишу «Создать» и заполняем справку по конкретному сотруднику:

По документу не формируются проводки, он нужен только для вывода печатной формы.

Отчетность по 6-НДФЛ является регламентированной. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ», а также на вкладке «Отчеты» раздел «Отчетность-1С» пункт «Регламентированные отчеты»:

Чтобы проверить корректность по начисленному и уплаченному налогу в бюджет, используем «Универсальный отчет». Найти можно на вкладке меню «Отчеты» раздел «Стандартные отчеты». 

В верхней панели находим «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В открывшейся форме нажимаем «Показать настройки». Вверху выбираем регистр, по которому будем строить отчет. На вкладке «Группировка» добавляем:

Жмем «ОК»:

Затем указываем период и жмем «Сформировать»:

Отчет показывает все суммы по начислению и удержанию индивидуально на каждого сотрудника.  

Если какая-то сумма не закрылась, то переходим в документ прямо из отчета и корректируем.

(Рейтинг:
5 , 
Голосов: 1 )

Поделиться

Префикс организации и информационной базы БП 3.0

Администрирование в 1С Бухгалтерии

14 сентября 2022 г.

Перевод ОС в малоценное оборудование БП 3.0

ОС и НМА в 1С Бухгалтерии

08 июня 2022 г.

Расходы на предоставление бесплатного питания

Зарплата и кадры в 1С Бухгалтерии

07 октября 2022 г.

для бизнеса
к Новому году

1671516858

Калькулятор зарплаты на вынос

Калькулятор подоходного налога | Калькулятор бюджета

Доход до налогообложения и доход после налогообложения

В США понятие личного дохода или заработной платы обычно относится к сумме до налогообложения, называемой валовой оплатой. Например, это форма дохода, необходимая для подачи заявок на ипотеку, она используется для определения налоговых категорий и используется при сравнении заработной платы. Это связано с тем, что это необработанная цифра дохода до применения других факторов, таких как федеральный подоходный налог, пособия или отчисления на медицинское страхование, которые варьируются от человека к человеку. Однако в контексте личных финансов более практичным показателем является доход после уплаты налогов (иногда называемый располагаемым доходом или чистым доходом), поскольку фактически выплачивается именно этот показатель. Например, человек, который живет от зарплаты до зарплаты, может рассчитать, сколько у него будет в наличии для оплаты аренды и расходов в следующем месяце, используя сумму своей зарплаты на вынос.

Цифры, введенные в «Ваш годовой доход (зарплата)», должны быть суммой до налогообложения, а результат, показанный в «Окончательной зарплате», — суммой после уплаты налогов (включая вычеты).

Частота оплаты

Важно различать периодичность выплат раз в две недели и раз в полгода, даже если на первый взгляд они могут показаться похожими. Для целей этого калькулятора двухнедельные платежи происходят раз в две недели (хотя в некоторых случаях это может означать два раза в неделю). Кроме того, частота выплат раз в две недели позволяет получать на две зарплаты больше в год (26 по сравнению с 24 для полумесячных выплат). В то время как человек с двухнедельным графиком платежей будет получать две зарплаты за десять месяцев в году, он получит три зарплаты за оставшиеся два месяца.

В целом, работники хотят получать более частые выплаты из-за психологических факторов, а работодатели предпочитают платить реже из-за затрат, связанных с увеличением частоты выплат. В некоторых штатах есть особые требования к периодичности выплат, но федеральные законы предписывают только предсказуемость графика выплат. Работодатель не может платить работнику раз в две недели в один месяц, а затем ежемесячно в следующем. В качестве примечания, периоды оплаты не влияют на налоговые обязательства.

Состояние файла

Ниже приведены определения IRS для каждого статуса регистрации:

Наиболее часто выбираемыми вариантами будут «Холостяк», «Женатый, подающий совместную регистрацию» и «Глава семьи». Одно лицо может претендовать на другой статус подачи. Например, человек, который является «холостым», также может подать заявку как «глава семьи» или «подходящая вдова», если соблюдены условия. Учитывая эти варианты, налогоплательщик может оценить свои варианты и выбрать статус подачи, который приводит к наименьшему налогообложению.

Вычеты

Вычеты могут снизить налоговые обязательства лица за счет снижения общего налогооблагаемого дохода. Вычеты подразделяются на три входа выше.

1. Удержанные доналоговые вычеты:

Это вычеты, которые должны быть удержаны из заработной платы работника их работодателем до выплаты заработной платы, в том числе 401k, доля работника в взносе медицинского страхования, накопительный счет здоровья ( HSA), отчисления, алименты, профсоюзные и форменные взносы и т. д.

2. Неудержанные отчисления:

Это отчисления, которые не будут удерживаться работодателем, но могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода, включая взносы в IRA, проценты по студенческим кредитам, квалифицированное обучение и связанные с образованием сборы до 4000 долларов США и т. д.

3. Детализированные вычеты:

Это расходы на соответствующие продукты, услуги или взносы, которые могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода, включая квалифицированные проценты по ипотечным кредитам, государственный и местный подоходный налог, а также налог на имущество или налог с продаж. до 10 000 долларов США, благотворительные пожертвования, медицинские и стоматологические расходы (более 10% скорректированного валового дохода) и т. д. Для тех, кто не использует постатейные вычеты, можно использовать стандартный вычет. Стандартная сумма вычета в долларах составляет 12,9 долларов США.50 для одиноких домохозяйств и 25 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную отчетность за 2022 налоговый год. Налогоплательщики могут выбрать либо постатейные вычеты, либо стандартные вычеты, но обычно выбирают то, что приводит к более высокому вычету и, следовательно, к более низкому налогу к уплате.

Подоходный налог

Чтобы найти расчетную сумму в налоговой декларации, воспользуйтесь нашим Калькулятором подоходного налога. Почти все работодатели автоматически удерживают налоги с зарплаты своих сотрудников (независимые подрядчики и самозанятые лица должны самостоятельно представлять ежеквартальные или ежегодные налоговые платежи), поскольку это является обязательным по закону. Уклонение от уплаты налогов может привести к серьезным последствиям, таким как уголовное преступление и тюремное заключение на срок до пяти лет.

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог является прогрессивным налогом, то есть он увеличивается в соответствии с налогооблагаемой суммой. Чем больше кто-то зарабатывает, тем больше его доход будет облагаться налогом в процентах. В 2022 году ставка федерального подоходного налога достигнет 37%. Только самые высокие доходы подлежат этому проценту.

Федеральный подоходный налог обычно является крупнейшим налоговым вычетом из валовой заработной платы по зарплате. Он взимается Службой внутренних доходов (IRS) с целью увеличения доходов федерального правительства США. В то время как индивидуальный доход является лишь одним источником дохода для IRS из нескольких, таких как подоходный налог с корпораций, налог на заработную плату и налог на наследство, он является крупнейшим.

Подоходный налог штата

Подобно тому, как федеральный подоходный налог приносит доход федеральному правительству, подоходный налог штата взимается с целью получения дохода правительствами штатов. Хотя почти все облагаются федеральным подоходным налогом, не во всех штатах есть подоходный налог. В 33 штатах, а также в округе Колумбия действует прогрессивная система. Штат с самой высокой максимальной ставкой подоходного налога — Калифорния (13,30%). Восемь штатов имеют фиксированные ставки: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта. Семь штатов, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг, не взимают подоходный налог. Теннесси и Нью-Гэмпшир попадают в серую зону; хотя они не облагают налогом доход, существует государственный налог на проценты и дивиденды.

Кроме того, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям от ценных бумаг, выпущенных за пределами определенного штата, и многие допускают полное или частичное освобождение пенсионного дохода.

Местный/городской/муниципальный подоходный налог

В большинстве городов и округов США этот налог не взимается, но в некоторых он взимается, затрагивая примерно 10% всего населения США. В целом самые высокие ставки городского налога в США сосредоточены вокруг крупных городов, таких как Нью-Йорк. Как штатные, так и местные налоги обычно вычитаются из федеральных налоговых деклараций, если они детализированы.

Налог FICA

Также известный как налог на заработную плату, FICA относится к налогу на социальное обеспечение и налогу на Medicare. Независимо от того, является ли человек наемным работником или независимым подрядчиком, определенный процент от валового дохода пойдет на FICA. В случае наемных работников они платят половину, а их работодатель платит другую половину. Независимые подрядчики или работающие не по найму лица платят полную сумму, потому что они одновременно являются наемными работниками и работодателями. Это одна из причин, по которой независимые подрядчики, как правило, получают больше почасовой оплаты, чем обычные сотрудники за ту же работу.

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение — это система федерального правительства в США, которая предоставляет денежные пособия пенсионерам, безработным или инвалидам, оплачиваемые в основном обществом. Ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,20% (всего, включая взнос работодателя: 12,40%), до годового максимума в 147 000 долларов США на 2022 год (142 800 долларов США на 2021 год). Для получения дополнительной информации о социальном обеспечении или для проведения расчетов с ним посетите Калькулятор социального обеспечения.

Medicare

Medicare — это национальная программа социального страхования с единым плательщиком, администрируемая в США федеральным правительством. Его основная цель — обеспечить медицинское страхование лиц в возрасте 65 лет и старше. Налоговые ставки зависят от уровня дохода. Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% (всего, включая взнос работодателя: 2,90%) для доходов ниже пороговых сумм, указанных в таблице. Доходы выше пороговых сумм приведут к дополнительным 0,45% (всего, включая взнос работодателя: 0,9%) сверх обычной налоговой ставки Medicare.

Take Home Pay

Только после того, как будут учтены все эти факторы, можно рассчитать реальную окончательную зарплату на дом. Выяснение этой окончательной цифры может быть полезным. Например, люди часто переоценивают, сколько они могут потратить, исходя из завышенного показателя дохода до вычета налогов. Знание суммы зарплаты после уплаты налогов и ее использование в бюджете может помочь решить эту проблему. Для более полных и подробных расчетов бюджета воспользуйтесь нашим Калькулятором бюджета; просто обратите внимание, что он также использует исходные данные до налогообложения для дохода.

Как увеличить заработную плату

Повышение зарплаты

Самый простой способ добиться повышения зарплаты — это просто попросить о повышении, продвижении по службе или бонусе. Однако это при условии, что повышение заработной платы является заслуженным. Например, сотрудник имеет законное право просить о повышении или премии, если его производительность превзошла первоначальные ожидания, или если производительность компании заметно улучшилась, отчасти благодаря вкладу сотрудника. Если внутреннее повышение заработной платы невозможно, что является обычным явлением, попробуйте поискать другую работу. В нынешних условиях работы самый высокий рост заработной платы в течение карьеры обычно происходит при переходе из одной компании в другую. Для получения дополнительной информации или расчета заработной платы, пожалуйста, посетите Калькулятор заработной платы.

Переоценка отчислений из заработной платы

Иногда можно найти способы снизить стоимость определенных расходов, таких как страхование жизни, медицинское обслуживание, стоматологические услуги или страхование на случай длительной нетрудоспособности. Например, человек, который здоров и не имеет серьезных заболеваний или травм, может пересмотреть вопрос о том, нужна ли ему самая дорогая первоклассная медицинская страховка. Кроме того, компания каждого из супругов может иметь медицинское страхование для всей семьи; Было бы целесообразно сравнить предложения каждого плана медицинского страхования и выбрать предпочтительный план.

Открыть счет с гибкими расходами

Счет с гибкими расходами (FSA) — это счет с налоговыми льготами, который работодатели обычно предлагают своим работникам, чтобы они могли откладывать часть своего заработка. Поскольку взносы в FSA вычитаются из заработной платы во время начисления заработной платы до уплаты подоходного налога, меньшая часть дохода будет подлежать налогообложению. Хотя это не проявится как немедленное увеличение заработной платы, теоретически, любой сотрудник, который в любом случае собирается оплачивать квалифицированные расходы в будущем, может получить большую часть своей «зарплаты», полученной домой с использованием FSA вместо как располагаемый доход. Наиболее распространенными FSA являются сберегательные счета или счета возмещения расходов на медицинское обслуживание, но существуют и другие типы FSA для квалифицированных расходов, связанных с уходом за иждивенцами или усыновлением.

Сверхурочная работа

В соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA) не освобожденные от него работники, на которых распространяется действие страховки, должны получать оплату за сверхурочную работу за часы, отработанные более 40 часов в неделю, по ставке, не менее чем в полтора раза превышающей их обычная ставка заработной платы. В связи с этим, если это разрешено, не освобожденные сотрудники имеют возможность получать большую зарплату, работая более 40 часов в неделю. В то время как большинство компаний, как правило, устанавливают свои ставки за сверхурочную работу на минимальном уровне, то есть в полтора раза, компании, которые устанавливают ставку за сверхурочную работу в два раза выше обычной ставки, не являются чем-то из ряда вон выходящим. Освобожденные сотрудники, также известные как наемные работники, как правило, не получают сверхурочную оплату, даже если они работают более 40 часов. Для получения дополнительной информации о сверхурочной работе, занятости без освобождения или освобождении от уплаты налогов, а также для расчета рабочего времени посетите Калькулятор учета рабочего времени.

Обналичивание PTO

Традиционно большинство работодателей предлагают работникам отпуск, оплачиваемый отпуск или оплачиваемый отпуск. В настоящее время работодатели склонны объединять все в одну концепцию, называемую оплачиваемым отпуском (PTO). В некоторых случаях неиспользованные ПТО в конце года можно «обменять» на их эквивалентную финансовую стоимость. Если компания разрешает конвертацию неиспользованного PTO, накопленные часы и/или дни можно обменять на большую зарплату.

Временная пауза 401(k) Вклады

В целом разумно прекратить отчисления на пенсию, если вы столкнетесь с немедленными финансовыми трудностями. Тем не менее, в зависимости от серьезности финансового положения, можно было бы по крайней мере внести максимально возможный вклад в сумму, которую работодатель будет уплачивать за 401 (k).

2022 Налоговые категории

Совместная 90 1

90 0142

2 Head of Household

Налогооблагаемая прибыль
Единая	Tax Rate
$0 to $10,275	$0 to $20,550	$0 to $14,650	10%
$10,276 to $41,775	$20,551 to $83,550	$14,651 to $55,900	12%
$41,776 to $89,075	$83,551 to $178,150	$55,901 to $89,050	22%
$89,076 to $170,050	$178,151 to $340,100	$89,051 to $170,050	24%
$170,051 to $215,950	$340,101 to $431,900	$170,051 to $215,950	32%
$215,951 to $539,900	$431,901 to $647,850	$215,951 to $539,900	35 %
$ 539,900+	$ 647 850+	$ 539,900+	37%

2222%. 0137

  Single Joint Head of Household Standard Deductions $12,950 $25,900 $19,400

2021 Tax Brackets

Taxable Income
Одинокий	Совместный	Глава семьи	Tax Rate
$0 to $9,950	$0 to $19,900	$0 to $14,200	10%
$9,951 to $40,525	$19,901 to $81,050	$14,201 to $54,200	12%
$40,526 to $86,375	$81,051 to $172,750	$54,201 to $86,350	22%
$86,376 to $164,925	$172,751 to $329,850	$86,351 to $164,900	24%
$164,926 to $209,425	$329,851 to $418,850	$164,901 to $209,400	32%
$209,426 to $523,600	$418,851 to $628,300	$209,401 to $523,600	35%
$ 523,600+	$ 628 300+	$ 523 600+	37%

2021 Вычеты и освобождения

9

77777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777779н. 0003 Single

Joint	Head of Household
Standard Deductions	$12,550	$25,100	$18,800

2020 Tax Brackets

Taxable Income
Одинокий	Совместный	Глава семьи	Налоговая ставка
$0 to $9,875	$0 to $19,750	$0 to $14,100	10%
$9,876 to $40,125	$19,751 to $80,250	$14,101 to $53,700	12%
$40,126 to $85, 525	$80,251 to $171,050	$53,701 to $85,500	22%
$85,526 to $163,300	$171,051 to $326,600	$85,501 to $163,300	24%
$163,301 to $207,350	$326,601 to $414,700	$163,301 to $207,350	32%
$207,351 to $518,400	$414,701 to $622,050	$207,351 to $518,400	35%
$518,401+	$622,051+	$518,401+	37%

2020 Deductions and Exemptions

	Single	Joint	Head of Household
Standard Deductions	$12,400	$24,800	$18,650

2019 Tax Brackets

Taxable Income
Single	Совместное	Глава семьи	Налоговая ставка
от 0 до 9700 долларов	$0 to $19,400	$0 to $13,850	10%
$9,700 to $39,475	$19,400 to $78,950	$13,850 to $52,850	12%
$39,475 to $84,200	$78,950 to $168,400	$52,850 to $84,200	22%
$84,200 to $160,725	$168,400 to $321,450	$84,200 to $160,700	24%
$160,725 to $204,100	$321,450 to $408,200	$160,700 to $204,100	32%
$204,100 to $510,300	$408,200 to $612,350	$204,100 to $510,300	35%
$510,300+	$612,350+	$510,300+	37%

2019 Вычеты и льготы

	Одинарное	Совместное 0004	Head of Household
Standard Deductions	$12,200	$24,400	$18,350
Personal Exemptions (PEP)	$0 per person (not available anymore)

2018 Tax Brackets

Налогооблагаемая прибыль
Единая	Совместная	Head of Household	Tax Rate
$0 to $9,525	$0 to $19,050	$0 to $13,600	10%
$9,525 to $38,700	$19,050 to $77,400	$13,600 to $51,800	12%
$38,700 to $82,500	$77,400 to $165,000	$51,800 to $82,500	22%
$82,500 to $157,500	$165,000 to $315,000	$82,500 to $157,500	24%
$157,500 to $200,000	$315,000 to $400,000	$157,500 to $200,000	32%
$200,000 to $500,000	$400,000 to $600,000	$200,000 to $500,000	35 %
$ 500 000+	$ 600 000+	500 000 долл. США+	37%

2018 Деды и освобождения

2018 гг.0136

  Single Joint Head of Household Standard Deductions $12,000 $24,000 $18,000 Personal Exemptions (PEP) $0 per person ( больше не доступен)

Налоговые категории за 2017 год

Налогооблагаемый доход
Single	Joint	Head of Household	Tax Rate
$0 to $9,325	$0 to $18,650	$0 to $13,350	10%
$9,325 to $37,950	$18,650 to $75,900	$13,350 to $50,800	15%
$37,950 to $91,900	$75,900 to $153,100	$50,800 to $131,200	25%
$91,900 to $191,650	$153,100 to $233,350	$131,200 to $212,500	28%
$191,650 to $416,700	$233,350 to $416,700	$212,500 to $416,700	33%
$416,700 to $418,400	$416,700 to $470,700	$416,700 to $444,550	35%
$418,400+	$470,700+	$444,550+	39. 6%

2017 Deductions and Exemptions

	Single	Joint	Head of Household
Standard Deductions	$6,350	$12,700	$9,350
Вычет по статьям Исключено	261 500 долл. США	313 800 долл. США	287 650 долл. США
Personal Exemptions (PEP)	$4,050 per person
Personal Exemptions Phase-out Begin	$261,500	$313,800	$287,650
Personal Exemptions Phase-out Completely	$384,000	$436,300	$410 150

Налоговые категории за 2016 год

Налогооблагаемый доход
Single	Joint	Head of Household	Tax Rate
$0 to $9,275	$0 to $18,550	$0 to $13,250	10%
$9,275 to $37,650	$18,550 to $75,300	$13,250 to $50,400	15%
$37,650 to $91,150	$75,300 to $151,900	$50,400 to $130,150	25%
$91,150 to $190,150	$151,900 to $231,450	$130,150 to $210,800	28%
$190,150 to $413,350	$231,450 to $413,350	$210,800 to $413,350	33%
$413,350 to $415,050	$413,350 to $466,950	$413,350 to $441,000	35%
$415,050+	$466,950+	$441,000+	39. 6%

2016 Deductions and Exemptions

	Single	Joint	Head of Household
Standard Deductions	$6,300	$12,600	$9,300
Вычет по статьям Исключен	259 400 долл. США	311 300 долл. США	285 350 долл. США
Personal Exemptions (PEP)	$4,050 per person
Personal Exemptions Phase-out Begin	$259,400	$311,300	$285,350
Personal Exemptions Phase-out Completely	$381,900	$433,800	407 850 долларов США

2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

Раскрытие информации: этот пост содержит партнерские ссылки, что означает, что мы получаем комиссию, если вы нажимаете на ссылку и покупаете что-то, что мы рекомендовали. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими политика раскрытия информации  для получения более подробной информации.

Подать заявку на ипотеку сегодня!

Подайте онлайн заявку на получение экспертных рекомендаций с реальными процентными ставками и платежами.

Запустите свое приложение

Хотите знать, сколько вы будете платить в виде федерального подоходного налога при подаче заявления в апреле? Многое зависит от вашей налоговой категории.

Таблица федеральных налогов помогает определить, сколько налогов вы платите каждый год со своего дохода. Чем больше денег вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая планка. Ваша налоговая категория зависит от вашего налогооблагаемого дохода и вашего статуса подачи: холост, женатый, подающий совместную декларацию, состоящий в браке, подающий по отдельности или глава семьи.

Для 2021 налогового года — подоходный налог, который вы должны подать до 15 апреля 2022 года — существует семь налоговых категорий: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если ваш доход достаточно высок, чтобы попасть в категорию 24%, часть его будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12%, 22% и 24%. Если ваш доход достаточно высок, чтобы попасть в категорию 12%, часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 10%, а остальная часть — по ставке 12%.

Чтобы определить свой уровень федерального подоходного налога, вам необходимо знать свой валовой доход за год и ваш статус подачи.

Читайте дальше, чтобы найти полные таблицы, показывающие налоговые категории и ставки федерального подоходного налога на 2021 налоговый год.

Что такое скобки федерального подоходного налога?

Почему в США разные налоговые категории для разных налогоплательщиков? Речь идет о разнице между регрессивными и прогрессивными налогами.

Регрессивные налоги одинаковы для всех налогоплательщиков, независимо от их доходов. Критика регрессивных налогов заключается в том, что они возлагают большее финансовое бремя на налогоплательщиков, зарабатывающих меньше денег. Рассмотрим государственный налог с продаж в размере 6,25% на все покупки, регрессивный налог. Этот налоговый удар является скорее борьбой для потребителей с низкими доходами, чем для более богатых.

Однако федеральный подоходный налог известен как прогрессивный налог, что означает, что он берет больший процент дохода с налогоплательщиков с высоким доходом, чем с налогоплательщиков с низким доходом. Подумайте, как работают федеральные подоходные налоги: если вы зарабатываете больше денег, вы окажетесь в более высокой налоговой категории и будете платить больший процент от своего годового дохода в виде налогов. Экономисты обычно считают прогрессивные налоги более справедливыми, потому что они возлагают большее финансовое бремя на налогоплательщиков, которым легче нести это бремя.

Допустим, вы являетесь плательщиком единого налога, чей налогооблагаемый доход в 2021 году составил 39 долларов США.,000. Вы попали бы в категорию 12% налога. Однако интересно то, что весь ваш валовой доход за 2021 год не будет облагаться налогом по ставке 12%.

Вместо этого вы будете облагаться налогом в размере 10 % от первых 9 950 долларов США вашего валового дохода, поскольку это максимум для 10 % налоговой категории в 2021 налоговом году. Затем вы будете облагаться налогом в размере 12 % на любой ваш валовой доход. выше 9950 долларов.

Все может стать еще сложнее, если ваш валовой доход толкает вас в еще более высокие налоговые категории. Скажем, ваш валовой доход в 2021 году составил 50 000 долларов. Тогда вы попадаете в налоговую категорию 22%. Опять же, ваши первые 9 долларов950 валовых доходов за 2021 налоговый год будут облагаться налогом по ставке 10%. Любой доход в размере от 9 951 до 40 525 долларов США будет облагаться налогом по ставке 12% — второй федеральной шкале подоходного налога — а оставшаяся часть вашего дохода, до 50 000 долларов США, будет облагаться налогом по ставке 22%.

Каковы федеральные налоговые скобки и предельная налоговая ставка на 2021 налоговый год?

Плательщики единого налога

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
$0 – $9 950	10%	10% от вашего дохода
9 950–40 525 долл. США	12%	995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов США
40 525 долл. США – 86 375 долл. США	22%	4 664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США
86 375 долл. США – 164 925 долл. США	24%	14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США
164 925 долл. США – 209 425 долл. США	32%	33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США
209 425 долл. США – 523 600 долл. США	35%	47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США
Более 523 600 долларов США	37%	157 804,25 долл. США плюс 37% от суммы свыше 523 600 долл. США

Совместная регистрация в браке

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
$0 – $19 900	10%	10% от налогооблагаемого дохода
19 900 – 81 050 долл. США	12%	1 990 долларов плюс 12% от суммы свыше 19 900 долларов
81 050 – 172 750 долларов	22%	9 328 долларов плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов
172 750 долл. США – 329 850 долл. США	24%	29 502 долл. США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долл. США
329 850 долл. США – 418 850 долл. США	32%	67 206 долларов плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов
418 850 – 628 300 долл. США	35%	95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов
Более 628 300 долларов США	37%	168 993,50 долларов плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов

Замужем Подача раздельно

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
от 0 до 9 950 долларов США	10%	10% от налогооблагаемого дохода
от 9 951 до 40 525 долларов США	12%	995$ плюс 12% от суммы свыше 9$,950
От 40 526 до 86 375 долларов США	22%	4 664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США
от 86 376 до 164 925 долларов США	24%	14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США
$164,9от 26 до 209 425 долларов	32%	33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США
от 209 426 до 314 150 долларов США	35%	47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США
Более 314 151 долларов США	37%	84 496,75 долларов США плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

Глава семьи

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
от 0 до 14 200 долларов	10%	10% от налогооблагаемого дохода
От 14 201 до 54 200 долларов США	12%	1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США
от 54 201 до 86 350 долларов США	22%	6 220 долларов плюс 22% от суммы свыше 54 200 долларов
от 86 351 до 164 900 долларов США	24%	13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США
От 164 901 до 209 400 долларов США	32%	32 145 долларов плюс 32% от суммы свыше 164 900 долларов
от 209 401 до 523 600 долларов США	35%	46 385 долларов плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов
Более 523 601 долл. США	37%	156 355 долларов плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов

2022 Пределы федерального налога и предельная налоговая ставка

Налоговое управление ежегодно корректирует размеры федерального подоходного налога. Вот какие налоговые категории будут в 2022 налоговом году для подоходного налога, который вы должны подать в апреле 2023 года.

Плательщики единого налога

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
от 0 до 10 275 долларов	10%	10% от вашего дохода
от 10 276 до 41 775 долларов США	12%	1 027,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 10 275 долларов США
От 41 776 до 89 075 долларов США	22%	4 807,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 41 775 долларов США
от 89 076 до 170 050 долларов США	24%	15 213,50 долларов плюс 24% от суммы свыше 89 075 долларов
от 170 051 до 215 950 долларов США	32%	34 647,50 долларов США плюс 32% от суммы свыше 170 050 долларов США
от 215 951 до 539 900 долларов США	35%	49 335,50$ плюс 35% от суммы свыше 215,9$50
Более 539 901 долларов США	37%	162 718 долларов плюс 37% от суммы свыше 539 900 долларов

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие совместную декларацию

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
от 0 до 20 500 долларов	10%	10% от вашего дохода
от 20 550 до 83 550 долларов США	12%	2055 долларов США плюс 12% от суммы свыше 20 550 долларов США
от 83 551 до 178 150 долларов	22%	9 615 долларов плюс 22% от суммы свыше 83 550 долларов
от 178 151 до 340 100 долларов США	24%	30 427 долларов плюс 24% от суммы свыше 178 150 долларов
от 340 101 до 431 900 долларов США	32%	69 295 долларов плюс 32% от суммы свыше 340 100 долларов
от 431 901 до 647 850 долларов США	35%	98 671 долл. США плюс 35% от суммы свыше 431 900 долл. США
Более 647 851 долларов США	37%	174 253,50 долл. США плюс 37% от суммы свыше 647 850 долл. США

Подать заявку на ипотеку сегодня!

Подайте онлайн заявку на получение экспертных рекомендаций с реальными процентными ставками и платежами.

Запустите свое приложение

Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие документы отдельно

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
от 0 до 10 275 долларов	10%	10% от вашего дохода
От 10 276 до 41 775 долларов США	12%	1 027,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 10 275 долларов США
От 41 776 до 89 075 долларов США	22%	4 807,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 41 775 долларов США
от 89 076 до 170 050 долларов США	24%	15 213,50 долларов плюс 24% от суммы свыше 89 075 долларов
от 170 051 до 215 950 долларов США	32%	34 647,50 долларов США плюс 32% от суммы свыше 170 050 долларов США
от 215 951 до 323 925 долларов США	35%	49 335,50 долларов плюс 35% от суммы свыше 215 950 долларов
Более 323 926 долларов США	37%	$87 126,75 плюс 37% от суммы свыше $323,925

Глава семьи

Налогооблагаемый доход	Предельная налоговая ставка	Вы должны
от 0 до 14 650 долларов	10%	10% от вашего дохода
От 14 651 до 55 900 долларов США	12%	1465 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 650 долларов США
от 55 901 до 89 050 долларов США	22%	6 415 долларов плюс 22% от суммы свыше 55 900 долларов
от 89 051 до 170 050 долларов	24%	13 708 долларов США плюс 24% от суммы свыше 89 050 долларов США
от 170 051 до 215 950 долларов США	32%	33 148 долларов плюс 32% от суммы свыше 170 050 долларов
от 215 951 до 539 900 долларов США	35%	47 836 долларов США плюс 35% от суммы свыше 215,9 долларов США50
Более 539 901 долларов США	37%	161 218,50 долларов плюс 37% от суммы свыше 539 900 долларов

Как рассчитать сумму моего долга?

Если бы вы были единственным подателем и получили налогооблагаемый доход в размере 86 000 долларов США после вычетов в 2021 году, вы бы заплатили в общей сложности 14 668,50 долларов США в виде налогов.

Хотите знать, как мы туда попали? Взгляните на диаграмму для подателей единого налога за 2021 год выше и следуйте ниже:

При налогооблагаемом доходе в размере 86 000 долларов ваш доход подпадает под 22-процентную ставку федеральных налогов. Но это не означает, что все 86 000 долларов будут облагаться налогом по ставке 22%. Будет только часть. Остальные части будут облагаться налогом по ставке 10% или 12%.

Вот разбивка того, насколько каждая часть вашего дохода будет облагаться налогом:

• 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10%.
• 30 575 долларов будут облагаться налогом по ставке 12%. Это часть вашего дохода, которая колеблется между $9950 – 40 525 долларов. Чтобы получить это число, вычтите 9 950 долларов из 40 525 долларов.
• $45 475 вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 22%. Это часть вашего дохода, которая составляет от 40 525 до 85 525 долларов. Чтобы получить это число, сложите ранее облагаемые налогом части вашего дохода — 9 950 долларов США и 30 575 долларов США — и вычтите эту цифру из вашего общего налогооблагаемого дохода в размере 86 000 долларов США.

Теперь, когда вы знаете, какие части вашего дохода облагаются налогом в каждой категории, вы можете увидеть, какую общую сумму вы должны будете заплатить по налогам.

Для этого возьмите общую сумму из предыдущей налоговой категории и добавьте ее к проценту, который вы облагаете налогом в следующей группе, затем перенесите эту сумму. Делайте это, пока не достигнете своей налоговой категории (в данном примере 22%).

• Причитающиеся налоги в 10-процентной ставке = 9 950 долл. США x 0,10 = 995 долл. США
• Причитающиеся налоги в 12%-ной группе = 30 575 долларов США x 0,12 = 3 669 долларов США + 995 долларов США (из предыдущей группы) = 4 664 долларов США
• Причитающиеся налоги в 22-процентной группе = 45 475 долларов США x 0,22 = 10 004,50 долларов США + 4 664 доллара США (из предыдущей группы) = 14 668,50 долларов США в общей сумме причитающихся налогов.

Вы можете изменить размер своей задолженности, воспользовавшись налоговыми вычетами и налоговыми льготами.

Налоговые вычеты уменьшают сумму вашего налогооблагаемого дохода, что, в свою очередь, уменьшает сумму налогов, которые вы должны уплатить. Вы можете либо воспользоваться стандартным вычетом, доступным для всех налоговых декларантов, либо перечислить конкретные вычеты. Стандартный вычет имеет смысл делать, если он больше, чем вычеты, которые вы получили бы путем детализации.

В 2021 налоговом году стандартный вычет составляет 12 550 долларов США для тех налогоплательщиков, которые подают документы в одиночку, и для налогоплательщиков, состоящих в браке, которые подают документы отдельно. Это 25 100 долларов США для совместных заявителей и 18 800 долларов США для глав домохозяйств.

Этот стандартный вычет уменьшает сумму дохода, с которого вы можете облагаться налогом. Скажем, вы являетесь единственным подателем, который получил 80 000 долларов налогооблагаемого дохода за 2021 налоговый год. Если вы потребуете стандартного вычета для лиц, подающих документы один раз, вы уменьшите свой налогооблагаемый доход на 12 550 долларов США. Это оставит вас с налогооблагаемым доходом в размере 67 450 долларов. Тогда вы будете облагаться налогом только на эту часть своего дохода.

Если вы решите не использовать стандартные вычеты, а вместо этого перечислять вычеты по пунктам (что вам следует делать только в том случае, если в результате разбивки сумма вычетов в долларах увеличится), следует рассмотреть следующие общие вычеты.

• Вычет процентов по ипотеке
• Взносы в пенсионные планы IRA и SEP
• Благотворительные взносы
• Государственные и местные налоги (известные как SALT, вычет для вашего штата и местных подоходных налогов, налогов с продаж и налога на имущество теперь ограничен 10 000 или 5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно, что в основном применяется только к налогоплательщикам в штатах с высокими налоговыми ставками)
• Расходы, связанные с ведением собственного бизнеса, если вы являетесь владельцем бизнеса

Вы также можете претендовать на налоговые льготы. Они не уменьшают ваш налогооблагаемый доход и не меняют вашу налоговую категорию. Но они даже лучше. Они напрямую уменьшают ваши обязательства по подоходному налогу. Какую бы сумму налога вы ни задолжали, вы можете вычесть всю сумму налогового кредита в пересчете на доллар за доллар.

Допустим, вы должны 15 000 долларов налогов. Если вы получите налоговый кредит в размере 2000 долларов США, вы вычтете эту сумму непосредственно из налогов, которые вы должны. Теперь вы должны 13 000 долларов.

Вы можете претендовать на получение федеральных или государственных налоговых льгот, и они зависят от дохода, поэтому обязательно поговорите со специалистом по налогам. Общие налоговые льготы включают:

• Налоговый кредит на детей
• Налоговый вычет за заработанный доход
• Налоговый кредит на усыновление
• Налоговый кредит на энергию для жилых помещений
• Налоговый кредит арендатора

Почему шкалы налогов меняются из года в год?

IRS ежегодно корректирует налоговые категории, чтобы отразить изменения в стоимости жизни.