Ндфл перечисление: Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Если НДФЛ перечислен в бюджет раньше выплаты зарплаты, это не считается нарушением

Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А26-3109/2013

Скачать Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.13 № А26-3109/2013

Суть спора. Общество уплатило в бюджет суммы налога на доходы физических лиц до момента их фактического удержания с работников, то есть до выплаты зарплаты. Правда, впоследствии налог удерживался с налогоплательщиков. За такое нарушение налоговики привлекли общество к ответственности в виде штрафа по статье 123 НК РФ.

Общество решило оспорить действия инспекторов в суде.

Позиция суда. Арбитры в данном деле заняли сторону налогового агента. И вот почему.

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, дата фактического получения налогоплательщиком дохода при оплате труда — последний день месяца, за который ему начислен доход.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода (дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды).

В силу пункта 9 статьи 226 НК РФ уплата налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.

Следовательно, налоговый агент обязан внести исчисленную и удержанную сумму налога в бюджет лишь в случае фактической выплаты дохода налогоплательщику.

Если же налог не перечислен (или перечислен не полностью) в установленный срок, налоговому агенту грозит штраф — 20 процентов от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ).

В данном случае общество, являясь работодателем, выплачивало доходы работникам, исчисляя и удерживая из доходов суммы налога на доходы физических лиц. Что подтверждается сведениями о доходах физических лиц, справками о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также оборотно-сальдовыми ведомостями и карточками счетов.

Расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц, обществом не понесены, перечисленная в бюджет сумма соответствует сумме, удержанной обществом в качестве НДФЛ.

Иными словами, налоговый агент полностью исполнил возложенную на него обязанность — удержал налог из средств, выплачиваемых налогоплательщику.

Примечание «ДК». То обстоятельство, что общество заблаговременно (до выплаты дохода физическим лицам) перечисляло в бюджет суммы НДФЛ, не может считаться основанием для наложения штрафа.

Более того, денежные средства, перечисленные в бюджет юрлицом, являются не ошибочно, а излишне уплаченными.

И поэтому могут быть зачтены налоговым органом в счет уплаты налога.

Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 23, декабрь 2013 г.

Перечисление НДФЛ (распределение по физическим лицам)

13 май 2022

#Обработка

Внешняя обработка для конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1, 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения, ред. 3.1. Если НДФЛ перечисляется в бюджет отдельно от зарплаты — поможет распределить его по физическим лицам полностью автоматически.

В конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1», «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения, ред. 3.1» перечисление НДФЛ (когда налог выплачивается отдельно от зарплаты) оформляется с помощью документа «Перечисление НДФЛ в бюджет». В этом документе выбирается месяц, за который выполняется перечисление, вводятся реквизиты платежного поручения и сумма перечисляемого налога. Распределение сумм по работникам выполняется автоматически. Но здесь есть скрытые моменты.

В некоторых случаях (нарушение хронологии ввода ведомостей на выплату зарплаты, неверные остатки из предыдущей программы и т.д.), распределение сумм перечисленного НДФЛ может выполняться некорректно (или не так как хотел бы бухгалтер). И пользователь на такое поведение повлиять не в силах.

С помощью обработки «Перечисление НДФЛ в бюджет (по работникам)» бухгалтер сможет самостоятельно отразить суммы перечисления налога по работникам. Распределяйте, корректируйте суммы так как это нужно именно Вам. Обработка покажет сумму удержанного налога, поможет не перечислить больше, чем нужно и автоматически сформирует расходные записи по регистру накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ». Записи формируются с помощью документа «Перенос данных».

Распределение платежей

Распределение станет возможным, если при вводе ведомостей на выплату зарплаты снять флажок «Налог перечислен вместе с зарплатой».

Суммы к распределению заполняются с учетом организации, регистрации в налоговом органе и месяца налогового периода. Подберите работников и введите сумму, которая была перечислена платежным поручением, его номер и дату и нажмите кнопку «Сформировать».

Скачать файлы

Подключение внешнего отчета или обработки

Для того, чтобы встроить обработку в конфигурацию, выполните следующие действия:

1. Убедитесь, что пользователю информационной базы назначена роль «Полные права».
2. Скачайте архив с файлом внешней обработки, сохраните его на жесткий диск своего компьютера и извлеките из архива.
3. Перейдите в раздел «Администрирование» — «Печатные формы, отчеты и обработки» — «Дополнительные отчеты и обработки».
4. Нажмите кнопку «Создать», выберите файл обработки и запишите элемент.

Назад к списку

Что такое налог на передачу собственности? Определение и как это работает с наследством

Что такое налог на передачу?

Налог на передачу – это сбор, взимаемый при передаче права собственности или правового титула на имущество от одного физического или юридического лица к другому. Налог на передачу может быть установлен штатом, округом или муниципалитетом. Обычно он не вычитается из федерального подоходного налога или налога штата, хотя может быть добавлен к основе затрат при расчете прибыли от продажи ценных бумаг и инвестиционной собственности. В некоторых штатах налог на передачу считается акцизным налогом.

Key Takeaways

• Налог на передачу собственности взимается государством или местным правительством при продаже имущества от одного владельца к другому.
• Налог обычно зависит от стоимости имущества.
• Федеральный налог или налог штата на наследство или налог на наследство может считаться разновидностью налога на передачу собственности.

Нажмите «Играть», чтобы узнать о налогах на передачу прав

Понимание налога на передачу прав

Налог на передачу недвижимости может взиматься властями штата, округа или муниципалитета за привилегию передачи недвижимости в пределах юрисдикции. Правительство фактически облагает налогом передачу юридического документа, сертификата или титула от продавца покупателю. Сумма налога зависит от стоимости имущества и классификации имущества.

Продавец несет ответственность за уплату налога на передачу недвижимости, хотя нередко достигается соглашение об уплате налога покупателем. Некоторые штаты требуют, чтобы покупатель платил налог, если продавец его не платит или освобожден от его уплаты.

Некоторые штаты не взимают налог на передачу недвижимости. К ним относятся Аляска, Аризона, Айдахо, Индиана, Луизиана, Миссисипи, Миссури, Монтана, Нью-Мексико, Северная Дакота, Орегон, Техас, Юта и Вайоминг.

Налоги на передачу наследства

Налогом на передачу имущества может также облагаться передача имущества по наследству. Это иногда называют налогом на смерть, особенно противники налога на наследство.

Налог на смерть может относиться к любому налогу на дарение, налогу на наследство или налогу на передачу без учета поколения, который взимается со стоимости имущества, унаследованного после смерти владельца.

Исключения для наследования имущества стоимостью менее миллиона защищают большинство американцев от уплаты налогов на наследство.

В последние годы все американцы, кроме самых богатых, были защищены от этих налогов благодаря льготам на большие суммы в долларах на федеральном уровне.

Федеральный налог на наследство применяется к валовому имуществу умершего, которое обычно включает в себя все финансовые и недвижимые активы лица. Для налогоплательщиков, получивших наследство в 2022 году, сумма исключения составляет 12,06 млн долларов (12,92 млн долларов на 2023 год).

Существует также налог на дарение, который применяется к передаче денег или имущества, сделанных при жизни человека. Диапазоны федерального налога на подарки применяются к дарителю, а не к получателю, на суммы свыше 16 000 долларов США в 2022 году и 17 000 долларов США в 2023 году.

Налог на передачу без учета поколения

Налог на передачу с пропуском поколения (GST) — это дополнительный налог на передачу права собственности на имущество, которое пропускает поколение. Налог на товары и услуги был введен, чтобы семьи не уклонялись от налога на наследство в течение одного или нескольких поколений, передавая свои подарки или завещания непосредственно своим внукам или правнукам, а не своим детям.

Те же исключения применяются к налогу на товары и услуги: сумма перевода должна превышать 12,06 млн долларов США в 2022 году (12,9 млн долларов США).2 миллиона в 2023 году), чтобы налог вступил в силу.

Государственные передаточные налоги

В пятнадцати штатах и ​​округе Колумбия взимаются либо налог на наследство, либо налог на наследство, а в одном штате действуют оба налога. Налог на наследство взимается с имущества умершего, а налог на наследство уплачивается получателем имущества.

Налог на передачу недвижимости

Вознаграждение  — 

• В случае дополнительного налога означает цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за недвижимое имущество, или проценты на недвижимость, включая оплату опциона или договор на покупку недвижимого имущества, независимо от того, выражено оно или нет в документе, и независимо от того, оплачивается ли оно или требуется, чтобы оно было оплачено деньгами, имуществом или любой другой ценной вещью. Он включает аннулирование или погашение долга или обязательства. Он также включает сумму любой ипотеки, ипотеки на покупку, залога или другого обременения, независимо от того, предполагается или нет основная задолженность.
• В случае (i) первоначальной передачи акций кооперативной жилищной корпорации в связи с предоставлением права аренды кооперативной корпорацией или спонсором кооперативного плана и (ii) последующей передачей владельцем акций кооперативной жилищной корпорации в связи с предоставлением или передачей прав собственности на аренду для кооперативной единицы, отличной от отдельной жилой единицы, возмещение будет включать пропорциональную долю невыплаченной основной суммы любой ипотеки на недвижимое имущество кооперативной жилищной корпорации. включающие кооперативное жилище или жилища.
• В случае передачи или приобретения контрольного пакета акций в любом субъекте, владеющем недвижимым имуществом, вознаграждение означает справедливую рыночную стоимость недвижимого имущества или доли в нем, распределенную на основе доли доли владения, переданной или приобретенной в субъекте .

Продолжающийся вычет по залогу — Стоимость любого залога или обременения, остающегося в отношении недвижимого имущества, или проценты на него после того, как передача исключена из рассмотрения, если передача:

• дом на одну, две или три семьи или индивидуальный жилой кондоминиум, или
• любое другое недвижимое имущество, вознаграждение за которое составляет менее 500 000 долларов США.

Контрольный пакет акций  — 

• В случае с корпорацией либо 50 % или более от общего числа голосов всех классов акций корпорации, либо 50 % или более от капитала, прибыли или доля в голосующих акциях такой корпорации; и
• в случае товарищества, ассоциации, траста или другого юридического лица, 50% или более капитала, прибыли или бенефициарного участия в товариществе, ассоциации, доверительном управлении или другом юридическом лице.

Передача  — передача или передача любого интереса в недвижимом имуществе любым способом, включая, помимо прочего, продажу, обмен, уступку, сдачу, обращение взыскания по ипотеке, передачу вместо обращения взыскания, опцион, трастовый договор, получение выдающееся владение, передача при ликвидации или получателем, или передача или приобретение контрольного пакета акций в любом юридическом лице, имеющем долю в недвижимом имуществе. Передача доли в недвижимом имуществе включает создание права аренды или субаренды только в том случае, если (а) сумма срока аренды или субаренды и любых вариантов продления превышает сорок девять лет, (б) существенные капитальные улучшения являются или могут быть осуществляться арендатором или субарендатором или в их пользу, и (c) аренда или субаренда распространяется практически на все помещения, составляющие недвижимое имущество. Передача недвижимого имущества не будет включать передачу по завещанию, завещанию или наследованию; создание, изменение, продление, распространение, разделение, консолидация, уступка, передача, освобождение или удовлетворение ипотеки; соглашение о субординации ипотеки, соглашение о расторжении ипотеки, документ, выдаваемый для исправления или исправления зарегистрированной ипотеки; или освобождение от удержания налога в соответствии с налоговым законодательством или Кодексом внутренних доходов.

Справедливая рыночная стоимость  — сумма, которую желающий покупатель заплатит желающему продавцу за недвижимое имущество. Как правило, он определяется путем оценки, основанной на стоимости недвижимого имущества на момент передачи. Это не чистая справедливая рыночная стоимость, которая представляет собой справедливую рыночную стоимость за вычетом суммы любых ипотечных кредитов на недвижимость.

Доверитель   (продавец)  — 

• Лицо, осуществляющее передачу недвижимого имущества или прав на него.
• В случае передачи или приобретения контрольного пакета акций в организации, имеющей долю в недвижимом имуществе, лицо, предоставляющее право, означает организацию, имеющую долю в недвижимом имуществе, или акционера или партнера, передающего акции или долю в товариществе, соответственно.

Поручитель (покупатель)  — лицо, которое получает недвижимое имущество или долю в нем в результате передачи.

Доля в недвижимом имуществе  — включает плату за право собственности, право аренды, бенефициарное право, обременение, права на застройку, воздушное пространство и воздушные права или любые другие права с правом использования или владения недвижимым имуществом, или право на получение арендной платы, прибыли или другого дохода, полученного от недвижимого имущества.